会计系统控制制度

会计系统控制制度为进一步提高会计信息质量,优化会计业务流程,加强财会组织自身建设,牢固树立服务意识,加强财务管理和会计监督,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》,结合集团公司管理要求和财务会计工作的实际情况,特制定以岗位责任制为基础、任务导向的会计系统控制制度。

第一章岗位设置和职责第一条集团公司财务部依据会计核算和财务管理适度分离的原则,设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。

会计核算中心主要负责集团公司会计核算工作,构建会计核算体系和会计核算流程,制定会计核算制度。

资金结算中心主要负责集团公司资金管理和财务管理。

第二条集团公司财务部根据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算成本、总帐报表、资产管理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。

第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位归口和业务归口的原则。

会计工作各岗位依照其主要职责认定归属部门。

不好界定的,按照业务归口的原则分属于会计核算中心和资金结算中心。

其中,报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核归属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产管理、预算成本归属于资金结算中心。

第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证,电算系统管理员必须经过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管（或系统管理员）三个月以上实习。

会计人员上岗实行回避制度,主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。

第五条基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。

会计电算化条件下,基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。

第六条会计工作岗位实行主副岗制度,在主岗缺岗或工作量过大的情况下,副岗有责任完成或协助完成本段时间主岗的工作。

主岗缺岗时主副岗要填列“工作交接单”,办理交接手续。

第七条财务部负责对在岗的会计人员在集团公司范围内进行有计划轮换。

会计人员培训由财务部统一安排,培训时间执行相关会计法规。

鼓励会计人员通过自学、后续教育等渠道不断提高业务水平,财务部创造学习、钻研业务的氛围,不定期组织集中学习或者请有经验的会计人员或相关专业人员进行专题讲解,培养实践经验丰富、专业知识和技能熟练、公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）的复合型人才。

第八条会计人员调动或离职,必须在规定期限内与接管人员依照本制度填列“工作交接单”,办清交接手续,并按照《会计法》有关规定进行监交,“工作交接单”一式三份,双方各执一份,存档一份；未办清交接手续的,不得离岗或离职。

第九条财务部会计工作岗位根据会计核算、资金结算、财务管理和会计电算化需要建立岗位责任制。

财务部主任：全面负责集团公司财务管理和会计核算工作。

财务部副主任兼主任会计师：协助部主任负责集团公司财务管理和会计核算工作。

负责制定、审核集团公司财务管理和会计核算制度；负责集团公司在岗财务人员的业务培训、考核和管理工作；负责集团公司机关费用的审核；负责完成集团公司领导交办或者上级主管部门布置的有关工作；在部主任缺岗的情况下代行主任职责。

会计核算中心主任：全面负责会计核算中心工作。

负责制定会计核算方面的制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任电算主管,负责协调计算机及会计软件系统的运行工作；负责各经营单位及工程项目的会计核算管理；负责对外提供、填报各类会计资料；将会计核算中心各岗月度工作报告集中报财务部主任；在所属岗位缺岗的情况下代行职责。

资金结算中心主任：全面负责资金结算中心工作。

制定资金及财务管理方面的制度；负责资金的筹措、调配、运用、收益及安全管理；负责集团公司年度资金预算及日常资金计划；负责组织编制经济活动分析资料；负责公司贷款、担保及保险等事项。

负责管理集团公司银行账户；向财务部主任报告月度资金使用和预算执行情况；在所属岗位缺岗的情况下代行职责。

总稽核：负责集团公司机关及经营单位会计凭证的审核；负责审核会计核算各岗位帐实、帐证、帐帐相符情况；负责审核公司全套报表；负责管理计算机账务；负责保管会计档案；负责会计凭证的装订工作,由各会计核算岗位按月轮流装订；兼任财务电算网络系统管理员,负责财务电算网络的正常运行；副岗为总账报表。

预算成本：负责预算编制、监控、考核和分析工作；负责依据承包经营责任书等对所属单位上缴款项的催缴管理；负责把集团公司资金管理委员会批准的预算录入会计软件；负责对经营单位及工程项目成本管理的检查、指导和分析；负责编报集团公司定期经济活动财务分析报告；负责制定成本费用管理办法；负责经营单位预算执行情况和承包经营指标的监控；分析利用会计报表,并根据需要报送内部管理报表；副岗为资产管理。

总帐报表：负责编制集团公司、集团公司本部和集团公司机关月度会计报表和年度财务决算；配合预算成本岗进行经济活动的财务分析和评价工作；保管本年度财务报告；副岗为总稽核。

资产管理：负责流动资产、固定资产和无形资产等的管理和核算工作；负责资产盘活、对外投资等财务管理工作；负责小型基建的管理；配合其他部门参与合同管理工作并保管合同；负责财产物资的购置清查盘点工作；负责编制资产预算以及执行情况的监控；负责担保、保险管理及相关的索赔工作；负责集团公司产权报表的编制和上报；副岗为预算成本。

工资社保：负责离退休金及在职职工工资及相关费用的计算、提取、发放和分摊等核算工作；负责各项社保基金的管理,配合人事部编制社保报表；负责分管业务会计科目的清理和核对；负责本部门的文件收发；兼任职业安全和质量认证体系认证员；副岗为报销核算。

报销核算：负责集团公司机关各项日常性现金及银行收付款业务的审核工作,并进行会计处理；负责备用金清理和核对；负责填制内部单位存入资金结算中心存款的按季结息、银行手续费等相关费用的分摊凭证；负责集团公司各职能部门预算或费用包干执行情况的监控；副岗为工资社保。

银行出纳：负责银行和内部单位收付款业务；负责保管转账支票、银行对账单、法定代表人和资金结算中心印鉴、空白票据及各类银行往来票据等,并登记“支票（票据）登记簿”；负责资金结算中心票据的编号、盖章；负责办理银行帐户的开立和注销；负责税收管理工作；不得填制会计凭证；副岗为现金出纳。

现金出纳：负责保管所有现金、有价证券、现金支票、发票、收据及集团公司用于签发支票的财务专用章等；负责现金收付款及银行提现业务；不得填制会计凭证；副岗为银行出纳。

第十条财务部派出财务主管岗位职责：财务部派出财务主管全面负责被委派单位的财务管理和会计核算工作；制定被委派单位会计核算方面的补充制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任被委派单位电算主管,负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。

第十一条各岗除完成本岗位职责外,还需完成财务部领导交办的其他临时性工作。

财务部按照工作需要设置岗位,在实行岗位有计划轮换的基础上依个人能力及量化考核结果分配岗位到人,并制定岗位责任制,在具体工作中,同时必须坚持团队精神,对待工作,不得以任何理由推诿。

第十二条履行岗位职责时,要求工作流程符合会计规范和本制度的规定,切实做到账实、账证和账账相符。

第二章控制制度第十三条财务部在岗位责任制的基础上构建业务流程化、流程表格化、服务规范化、管理考核量化的任务导向管理机制,通过加强财会组织自身建设,发挥会计人员的主动性,提高会计核算质量和财务管理效率。

第十四条在条件许可的情况下,应充分利用局域网,使用网络办公软件结合会计电算化软件实现本制度的各项内容。

第十五条任务导向的会计系统：财务部构建以工作任务为中心的目标管理机制,形成关于工作任务的计划、实施、检查、考核的控制链路。

工作任务以年为周期,按月实施,具体步骤如下：1、月底各岗位填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分,报送中心主任,会同财务部主任根据业务情况对各岗位工作计划汇总平衡后下达并形成财务部下月的“月度工作任务计划”, 上报集团公司。

2、各岗位依据审定后的“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分开展月度工作。

3、在月中实施过程中,各岗位、部主任、中心主任应就工作中的问题进行沟通协商,部主任、中心主任负有检查指导、协调配合的职责。

4、月底各岗位补充填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的当月工作完成情况部分,报送中心主任,会同财务部主任对计划完成情况予以评价,汇总后形成财务部当月的月度工作任务计划完成情况,上报集团公司。

5、财务部实行文件资料传阅制度,“文件资料传阅单”传阅内容为各岗月度工作报告（每月十日开始传阅）、审核通知单、部月度主要工作计划、各岗月度工作计划及完成情况表和新的核算规定及财务相关内容等。

6、临时性工作,财务部主任、中心主任填写工作联系单,各岗位依据工作联系单安排工作。

7、例外管理,财务部通过“财会重大事项报告单”形式建立重大事项报告制度。

“财会重大事项报告单”既可以用于财务部向公司管理层报告,也可用于派出财务主管向财务部报告。

会计人员对依其职业素养认定的重大事项,如经营单位制定了违反国家、集团公司规定的内部财务管理制度；经营单位或者职能机构账外设账、截留收入、私设“小金库”等隐瞒财务状况和经营成果的行为应当使用报告单及时报告。

第十六条会计系统的一般业务流程和流程中的表格：㈠、会计核算业务集团公司会计凭证划分为现金、银行和转账凭证三类。

会计核算业务依托会计核算软件和局域网实行全过程、全方面会计电算化,努力实现以提供实时会计报表为核心的和决策相关的各类实时报告,同时应尽可能通过利用会计核算软件提供的功能构建事件驱动模型实现对源数据库的穿透查询,在技术手段上保证实现为决策提供实时、相关报告的会计目标。

会计核算业务流程应在劳动分工和顺序化的基础上加以优化,业务流程图（简图）如下：现金、银行凭证各岗位必须妥善保管会计核算软件操作密码,并定期予以更换,禁止利用他人名义操作会计核算软件。

会计核算岗位对公司发生的正常经济业务应依照法律法规和规章制度进行审核,及时核算,必须在业务经办人员全部票据送达后当日内处理完毕。

填制会计凭证时,摘要必须简练、准确、完整的反映经济业务。

会计核算人员应当按月编制“会计核算岗位工作报告”并于次月一日向会计核算中心主任报送。

现金、银行日记账甩掉手工账的情况下,出纳收付款时应在会计核算软件内利用“出纳签字”功能签字。

现金、银行日记账采用手工登记的情况下,出纳收付款时应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”章和手写签字。