加拿大税收政策简介
加拿大的税收制度
加拿大的税收制度（一）税制概况加拿大属于高收入的国家，1993年人均国民生产总值为2.067万美元。
加拿大实行联邦、省(或地区)和地方三级课税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。
省级税收立法权不能有悖联邦税收立法权。
加拿大属联邦、地方税收分权型国家，类似于美国。
1992年，加拿大国内生产总值(GDP)为6945.63亿加元，全国税收收入总额为2508.56亿加元，税收收入占GDP的36.1％(其中联邦税收收入占GDP的18.4％，省级税收收入占GDP的13.8％，地方税收收入占GDP的3.8％)，非常接近该类收入水平国家36.6％的平均税负水平。
此外，加拿大还征收相当于GDP的7％的非税收入，税收收入和非税收入为GDP的43.1％。
加拿大现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品与劳务税(增值税)、社会保障税、消费税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税、资本税等。
联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品与劳务税；省级以个人所得税和商品与劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。
据国际货币基金组织的分类综合统计，在1992年加拿大全国税收收入中，联邦税收收入占51％，省级税收收入占38.4％，地方税收收入占10.6％。
各类税收收入在全国税收收入总额中所占的比重依次是：所得、利润、资本收益税占45％，国内货物与劳务税占24.6％，社会保障税占16.3％，财产税占11％，国际贸易与交易税占1.6％和其他税占1.4％。
加拿大是以直接税为主的国家，在该国1992年的税收收入中，直接税占72.3％，间接税只占27.6％。
1992年加拿大税收收入、非税收入与国内生产总值的情况见下表。
加拿大税收收入拿大税收收入、、非税收入与国内生产总值非税收入与国内生产总值（（GDPGDP））年度：1992GDP：694563单位：百万加元其 中所得、利润资本收益税项 目 总额占GDP的比例（%）合计个人缴纳公司缴纳其他社会保障税财产税国内货物与劳务税国际贸易与交易税其他中央级税收收入127854 18.4 71639 62172 8276 1191 26486 25623 4098 缺州级税收收入96431 13.8 41238 36726 缺 14508 5082 35603地方级税收收入26571 3.8 22565 394 3612中央级非税收入16444 2.3州21541 3.1级非税收入地方级非10747 1.5 税收入全国税250856 36.1 收收入全国非48732 7税收入：年省级公司所得税按如下税率征收：1995年省级公司所得税按如下税率征收一般税率（%） 符合小企业扣除条件公司的税率（%） 阿尔贝塔 15.5 ① 6英属哥伦比亚 16.5 10曼尼托巴 17 9新伯伦威克 17 7纽芬兰 14 ② 5西北地区 14 5新斯科夏 16 5安大略 15.5 ③ 9.5 ④爱德华岛 15 ⑤ 7.5魁北克 8.9 ⑥ 5.75萨克其旺 17 8尤康地区 15 ⑦ 6 ⑦注：①对制造业的利润，税率降到14.5％。
加拿大税制及主要税收优惠简介
加拿大税制及主要税收优惠简介目录一、主要税种 (2)（一）公司所得税 (2)1.纳税人 (2)2.征税对象、税率 (2)3.应纳税所得额和应纳税额的计算 (4)（二）个人所得税 (8)1.纳税人 (8)2.征税对象、税率 (8)3.应纳税所得额和应纳税额的计算 (10)（三）货物劳务税 (14)1.纳税人 (14)2.征税对象、税率 (15)（四）其他主要税种 (15)1.省销售税 (15)2.消费税 (16)3.社会保障税 (16)4.土地和财产税 (17)5.资本税 (17)二、主要税收优惠 (17)（一）国内投资 (17)（二）投资税收抵免 (18)加拿大是以直接税为主的国家,实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度。
现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。
联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。
一、主要税种（一）公司所得税1.纳税人居民公司和非居民公司。
根据加拿大《所得税法典》的有关规定，几乎所有在加拿大境内组建的公司都是加拿大的居民公司。
不是在加拿大境内组建的公司，如果是在加拿大境内执行中心管理和控制，那么该公司也被认为是加拿大的居民公司。
在加拿大境内组建的公司，如果被准予在外国管辖区内持续经营，或者在跨国合并中成为被接管的公司，那么该公司不被认为是加拿大的居民公司。
同样，如果一个外国公司在加拿大境内持续经营，或者被属于加拿大居民的合并公司所接管，那么该公司被认为是加拿大的居民公司。
2.征税对象、税率加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大公司所得税。
加拿大非居民公司要就其在加拿大境内进行经营的所得，以及处置加拿大应税财产获得的资本利得缴纳所得税。
加拿大应税财产包括：位于加拿大境内的不动产、在加拿大境内进行经营使用的资本财产和未在股票交易所上市的加拿大居民公司的股份。
加拿大财务情况报告分析(3篇)
第1篇一、引言加拿大作为世界七大经济体之一，其财务状况一直备受关注。
本文将对加拿大最新的财务情况报告进行分析，从宏观经济、财政政策、货币政策、金融市场等多个角度，全面评估加拿大的财务状况。
二、宏观经济分析1. 经济增长近年来，加拿大经济保持了稳定的增长态势。
根据加拿大统计局数据，2022年加拿大国内生产总值（GDP）同比增长3.3%，增速高于全球平均水平。
主要得益于以下因素：（1）资源出口：加拿大是全球重要的资源出口国，石油、天然气、金属等资源出口对经济增长起到了积极作用。
（2）消费需求：加拿大消费市场稳定，居民收入增长，消费需求保持旺盛。
（3）投资增长：加拿大政府和企业投资增长，特别是基础设施投资，为经济增长提供了有力支撑。
2. 通货膨胀2022年，加拿大通货膨胀率有所上升，主要原因是能源价格上涨和供应链紧张。
然而，加拿大央行在应对通货膨胀方面采取了积极措施，通过加息等手段控制通货膨胀。
3. 就业市场加拿大就业市场保持稳定，失业率保持在较低水平。
2022年，加拿大失业率为5.3%，较上年同期下降0.5个百分点。
这得益于经济增长和政府就业政策。
三、财政政策分析1. 财政赤字近年来，加拿大政府财政赤字持续扩大。
2022年，加拿大政府财政赤字约为1800亿加元，占GDP的5.2%。
政府财政赤字扩大主要原因是新冠疫情带来的经济冲击和政府采取的财政刺激措施。
2. 财政政策调整为控制财政赤字，加拿大政府采取了一系列财政政策调整措施：（1）削减政府支出：政府削减了部分非必要支出，如旅游、文化和体育等领域的预算。
（2）提高税收：政府提高了一些税收，如消费税和公司税。
（3）结构性改革：政府推进结构性改革，提高财政资金使用效率。
四、货币政策分析1. 利率政策加拿大央行在2022年连续加息，以应对通货膨胀。
目前，加拿大基准利率已从2020年的0.25%上升至3.75%。
加息政策有助于抑制通货膨胀，但同时也可能对经济增长产生一定影响。
加拿大研究与开发投资税收鼓励政策
加 拿 大 研 发 投 资 税 收 政 策 由 联 邦 政 府 政 策 和 各 省 政 策 组 成 。联 邦 政 府 对 企 业 研 发 支 出 ， 括 用 包 于 购 买 研 发 设 备 的 资 本 性 支 出 给 予 １０ 免 税 ， ０％ 并
通 过 税 基 扣 除 和 各 种 贴 税 补 助 政 策 ， 种 不 同 各
行 业 的 公 司 都 获 得 投 资 优 惠 。例 如 ， 型 制 造 企 业 大
（ 括 公 共 ，私 营 和 外 国 公 司 ）每 投 资 １ ０加 元 研 包 ０
发 ， 后 实 际 成 本 只 有 ４ ． ｏ加 元 。而 且 如 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 是 在 税 ８８ 合 格 的 安 省 研 究 机 构 投 资 进 行 研 发 。 每 １ ０加 元 则 ０
给 予 贴 税 补 助 ， 以及 政 府 设 立 科 技 计 划 直 接 对 研 发 项 目 给 予 资 助 两 种 方 式 ，双 管 齐 下 鼓 励 和 吸 引
各 种 企 业 （ 共 公 司 、私 营 公 司 和 外 国 企 业 ）投 资 公
在安 省 投资研 发 ， 其对 投 资安 省的研 究 机构 ， 尤 包 括 大 学 、 究 所 和 医 院 等 开 展 的研 发 ，以及 中 小 企 研 业 的创业 、 险投 资 等给 予税 收优 惠鼓 励 。 风 １９ ９ ５年 以来 ，安 省 政 府 采 取 了 ６ ６项 税 收 优 惠 措 施 支 持 研 发 与 创 新 。 其 中包 括 给 予 投 资 安 省 研
究 机 构 的 研 发 支 出 以 ２ ％ 的 可 兑 现 贴 税 补 助 。 对 ０ 获 得知识 产 权 的支 出给予 即时 １Ｏ 税 基减 除 。 Ｏ％ 对
加拿大退休政策
加拿大退休政策加拿大作为一个发达国家，注重保障国民的退休生活。
为了帮助公民充实退休生活，加拿大政府实施了一系列的退休政策。
本文将介绍加拿大的退休金制度、养老金计划以及相关的税收优惠政策。
一、退休金制度加拿大的退休金制度主要由加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，CPP）和老年保险金（Old Age Security，OAS）组成。
1. 加拿大养老金计划（CPP）加拿大养老金计划是由联邦政府和各省份合作管理的，旨在为加拿大公民提供退休、残疾和丧偶等情况下的经济保障。
参与CPP的个人和雇主需要按一定比例缴纳养老金。
根据个人的缴费历史和年收入水平，退休时将享受到不同程度的福利金。
2. 老年保险金（OAS）老年保险金是由联邦政府提供的一项基本退休保障计划。
符合条件的加拿大居民（包括移民）在达到一定的退休年龄后可以申请老年保险金。
根据个人的居住历史和年收入水平，退休时将享受到一定的月度退休金。
二、养老金计划除了CPP和OAS之外，加拿大还提供了其他的养老金计划，以帮助公民更好地规划他们的退休生活。
1. 注册养老金计划（Registered Pension Plan，RPP）注册养老金计划是由雇主提供的一种养老金计划。
雇主和雇员都需要按一定比例缴纳养老金，并由雇主在退休时给予一定的养老金福利。
2. 注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，RRSP）注册退休储蓄计划是加拿大政府设立的一种退休储蓄计划。
个人可以在符合条件下，以一定的金额为基础进行储蓄，同时享受税收优惠。
退休时，这笔储蓄可以用作补充养老金。
3. 免税储蓄账户（Tax-Free Savings Account，TFSA）免税储蓄账户是为了鼓励个人进行储蓄而设立的一种免税账户。
个人可以在账户内存入一定金额的储蓄，并享受其收益的免税待遇。
退休时，这笔储蓄可以用于满足个人的退休需求。
三、税收优惠政策为了鼓励个人进行退休储蓄，加拿大政府提供了一系列的税收优惠政策。
加拿大税收制度
加拿大税收制度概述加拿大的税收体系主要包含以下几个方面：所得税、商品与劳务税、社会保障税、关税、特别倾销税、资源税、土地和财产税以及资本税。
这个体系为加拿大的经济发展提供了稳定的财政基础，同时也为公民的日常生活提供了保障。
1、所得税所得税是加拿大税收体系中最重要的一部分。
加拿大的所得税分为个人所得税和公司所得税。
个人所得税主要包括对个人所得的征收，如工资、利息、租金、股息等。
公司所得税则是对公司的营业利润、资本收益和股息等进行征收。
2、商品与劳务税商品与劳务税（GST）是加拿大的一项消费税，适用于几乎所有的商品和服务。
消费者在购买商品或服务时需要支付GST，而商家则负责向政府缴纳相应的税款。
3、社会保障税社会保障税是为支付加拿大社会保障计划而设立的。
雇主和雇员都需要缴纳社会保障税，这些资金将用于支持医疗保健、退休金、失业保险和其他社会福利计划。
4、关税关税是加拿大政府对进口商品征收的一种税。
关税的征收有助于保护国内产业，同时为政府提供了一种财政收入来源。
5、特别倾销税特别倾销税是一种进口税，主要针对某些进口商品，以保护国内产业免受不公平竞争的损害。
当进口商品的价格低于其在加拿大市场的销售价格时，就需要支付特别倾销税。
6、资源税资源税是对某些自然资源，如石油、天然气和矿产等征收的税。
这些资源的开采和使用可能会对环境造成影响，因此需要征收资源税来弥补这种影响。
7、土地和财产税土地和财产税是针对土地和财产价值征收的税。
这种税通常由地方政府征收，用于资助当地公共服务，如教育、道路建设和维护等。
8、资本税资本税是对公司持有的资本资产征收的税。
这包括公司的投资、设备和其他资产。
资本税的目的是鼓励公司合理使用资本资产，提高经济效益。
总结起来，加拿大的税收制度是一个多元化的体系，旨在确保财政收入的同时，也考虑到社会公平和经济发展的需要。
每个纳税人都需要根据自己的经济活动承担相应的税收责任，同时政府也会通过各种税收政策来调节经济活动和提供社会福利保障。
加拿大 税法解释
加拿大税法解释加拿大税种：印花税，消费税，营业税，其他税，税收征管，企业所得税，个人所得税。
加拿大税制综述加拿大实行三级税收制度:联邦、省(或地区)和地方。
联邦和省级政府拥有相对独立的税收立法权，地方税收立法权由省级政府赋予。
省级税收立法权不能与联邦税收立法权相违背。
加拿大是联邦和地方税分权国家，类似美国。
加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。
联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。
工商管理加拿大公司制度在工商管理方面，加拿大各级政府都有不同的权限。
对商业的管理主要来自省级政府。
省工商部门负责公司成立的注册事项，包括个体公司(sole proprietorship)、合伙公司(partnership)和 (corporation)。
另外，各省还对特定的行业进行管理，并要求有关商家办理行业执照。
在大多数情况下，任何个人或公司有权从事某一行业，不需申请营业执照或许可；但是如果该行业属于政府管理并要求持有执照或许可证的，应事先取得后才能经营。
一般来说，属于省级政府管辖，并需行业执照的生意包括食品，药品，酒类，房地产，机动车辆，旅行服务（包括旅行社和饭店）等。
省政府对商业活动的管理还包括环保、消费者权益、工作时间、雇佣关系、劳工意外赔偿等等。
各市级政府对在其管辖区上商业活动，也有种种规定，主要包括：营业时间和地点，噪音对市民的影响，食品卫生及废物处理，土地使用，房地产税，建筑施工的许可等。
加拿大联邦政府对也提供公司注册服务，使之成为联邦公司，受联邦公司法管辖。
除少数行业必须注册为联邦公司外，大多数行业可以自己选择是注册为联邦或是注册为省。
在商业活动的管理上，联邦权限包括食品药品的检验、环保、商品安全、知识产权保护、公平竞争、进出口、度量衡等等。
加拿大的税收制度
加拿大的税收制度加拿大的税收制度是一个相对复杂但也相对公平的系统，旨在确保政府能够获得足够的资金来为公众提供各种基本服务。
本文将介绍加拿大税收制度的主要组成部分，并探讨其中的一些关键概念和制度。
1.税种和税率加拿大的税收制度包括许多不同的税种和税率。
最重要的税种是个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人的收入水平征收的，税率根据税收年度的不同而有所变化。
加拿大采用分段计税制度，根据不同收入段的税率进行计算，较低的收入段通常享受较低的税率，而较高的收入段则需要支付更高的税率。
企业所得税是根据企业的利润水平征收的。
加拿大的企业所得税率在国际上相对较低，吸引了许多跨国公司在该国设立总部或分支机构。
消费税是以货物和服务的销售额为基础征收的。
加拿大有两种消费税：联邦销售税（GST）和省级销售税（PST）。
GST的税率为5%，而PST的税率因省份而异，一般在5%至10%之间。
2.税收征收和管理加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）负责征收和管理加拿大的税收。
税务局负责处理个人和企业的申报和纳税事务，并确保税收款项按时缴纳。
他们还负责审核和调查可能存在的税务违规行为，并对违规者进行处罚和起诉。
为方便纳税人，加拿大税务局提供了在线申报系统和其他一些便捷的服务。
纳税人可以通过在线平台提交申报表格、支付税款并获得相关税务咨询。
3.税收减免和津贴为了鼓励经济增长和社会公正，加拿大的税收制度提供了一些减免和津贴。
个人和家庭可以享受到各种抵税措施，如个人所得税减免、子女抚养津贴和住房津贴等。
企业也可以通过各种激励措施获得税收减免，如研发税收抵免和投资津贴等。
此外，加拿大还为一些特定群体提供了税收优惠。
例如，残疾人可以享受到一系列的税收优惠和津贴，以帮助他们应对生活的各种困难。
4.税收分配加拿大的税收分配是联邦和省级政府之间的合作。
联邦政府征收一部分税款，然后将其分配给各个省级政府。
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加拿大相关税收政策
2009-02-03
加拿大政府的主要收入是靠税收，现行由联邦政府、省政府及市政府征收租税的主要项目大致如次：
（一）联邦政府：
１、联邦所得税（公司及个人）
２、联邦销售税(GST，魁北克省由该省自行管理GST)
３、关税与特别消费税(烟、酒、珠宝、古董等)
４、资本税
５、其它类似税之社会福利计划(如退休金Canada Pension Plan、失业
保险Unemployment Insurance premiums、育儿津贴The Canada Child Tax Benefit等)
（二）省政府：
１、省所得税（公司及个人）
２、省销售税（PST，阿尔伯塔省除外）
３、天然资源税
４、资本税（仅曼尼托巴、安大略、魁北克、萨斯科彻温及纽芬兰与拉布拉多等省课征）
５、土地转让税
（三）市政府：如房地产税（Property Tax) 。
税负中较重要的项目如下：
１、公司所得税
加拿大政府在工业七国中是征收最低工资税的国家，当然就降低了总体有效公司税率；
•加拿大生产制造企业的实际公司所得税远低于美国的平均税率；
•加拿大服务工业的税率也要低；
•至2008年，加拿大企业渴望享受比美国企业平均要低3%的公司所得税优势；
在加拿大注册的公司需交纳海内外所有收入的所得税，非加拿大境内注册的公司则需根据在加拿大的收入交税。
加拿大的综合税率为32%-39%。
公司税由联邦税和省税两级构成。
联邦税为21%，此外另征1.12%的附加税。
省税由各省制定，税率不等，目前在8.0%-17%之间，魁北克省设立的主动收入税率为8.9%，阿尔伯塔和安大略省为8.0%。
部分省还征收资本税。
另外，由加拿大人控制的私人企业及从事制造加工活动的企业，可按规定在一般税率上获得扣减。
中国与加拿大在1986年签订了关于避免双重征税和防止偷税漏税的协定，根据该协定，对中国居民或常驻加拿大企业商业利润有豁免条款，只要这些税收不能追溯至一个在加拿大境内的永久设施所产生的利润。
加拿大联邦和各省赋税一览表：
2002年2005年
%
联邦所得税26.12 22.122省平均所得税12.0 9.4 安大略12.5 8.0 阿尔伯塔11.5 8.0 魁北克9.0 8.9 不列颠哥伦比亚13.5 13.5
纽芬兰和西北及努纳武特区14.0 14.0 育空15.0 15.0 曼尼托巴16.5 15.0 新斯科舍，新不伦瑞克和爱德华王子岛16.0 16.0 萨斯喀彻温17.0 17.0 联邦-省所得税率38.1 31.5 联邦-省营业税税率(包括资本税) 41.5 34.6
资料来源：加拿大财政部
加拿大企业及外国企业所适用之所得税税率可详参考：
http://www.kpmg.ca/en/services/tax/taxrates.html。
２、个人所得税
1年之内在加拿大境内居住超过183天（含183天）就被认为是纳税意义上的加拿大居民。
联邦个人所得税是渐进税率，最高为29%，根据家庭成员的多少和收入水平税率不同。
此外，各省征收的个人所得税率由4%-24%不同，非加拿大居民在加拿大提供服务而赚取的费用（薪酬除外），需交纳15%的联邦税，如该服务发生在魁北克省，还需预扣9%的省税加拿大居民在加国境内外发生的所得(world-wide income)都要按所得税累进税率纳税，非加拿大居民仅就其在加国境内从事商业活动、受雇和出售应课税之加拿大产业中所得的收入按累进税率纳税。
联邦所得税的计算分四个级距，并随每年的通货膨胀率而做修正。
2005年联邦所得税率如下：
（１）应税收入在 $36,378加元以下者课征16%；
（２）应税收入超过$36,378但未满$72,756加元之部分课征22%；
（３）应税收入超过$72,756但未满$118,285加元之部分课征26%；
（４）应税收入超过 $118,285加元之部份课征29%。
省所得税税率表详如下：
３、联邦货物及劳务消费税GST
加拿大联邦政府于1991年1月1日起实施联邦货物与服务税(goods and services tax简称GST)，对在加拿大境内产生或进口的货物或劳务消费，征收7%的货物及劳务消费税GST，2006年降为6%。
除了阿尔伯塔省外，各省对货物都征收消费税，某些省还征收劳务税，各省征收的标准由7%-10%不等。
某些服务，如长期住宅租赁，医疗及境内金融服务免于交纳GST，年营业额低于30,000加元的商业无需登记GST。
新斯科舍、纽不伦斯威克及纽芬兰与拉布拉多三省则采调合销售税制度(harmonized sales tax, HST)径收15%；其中7%属联邦、8%属省。
４、联邦进口关税
加拿大在其边境对进口货物征收范围广泛的关税。
从1998年1月开始，加国实行国际商品统一分类制度(harmonized system)征收关税，其海关对各种进口货品课征标准依产地不同而有所差别。
详情请参阅网站：
http://www.cbsa-asfc.gc.ca/general/publications/tariff2006/01-99-e.pd f。
５、省销售税（PST）
除阿尔伯塔省及3地方区外，每省均于业者在零售时，按各种货物（食品及一些生活必需品除外）及劳务的价格征收销售税，各省税率不同。
加拿大10省及3地方特区销售税(PST)税率表
六、资本利得税
资本利得的50%应为纳税收入，资本损失可以追溯至前3年或无限延后的用于税务抵扣，但通常仅限于抵扣资本利得部分。
出售某种商业资产所获得的收益，在重置资产时可充抵部分资本利得税。
在一人一生中，出售合格小型企业或农场资产而获得的资本收益可享有最高50万加元免于交纳资本利得税，出售私人主要住宅的收益无需缴纳资本利得税。
纳税时间
公司根据上一年度的赋税或当前年度的估算税负，按月预缴税款，最终交纳日期不得迟于税务年度结束后的第二个月尾，加拿大人控制的小型私人公司不迟于第三个月尾。
雇员收入需交纳的税款，由雇主代为扣缴，未经雇主扣除税务的个人收入需由个人按季度交纳。