经营计划与预算的区别
企业经营计划及预算制度
企业经营计划及预算制度1]经营计划与预算制度□经营计划与预算制定由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。
因此近代企业的经营趋势将由以往”成本决定售价”的旧观念改为”售价决定成本”的新意识。
如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。
因此,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。
前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改进工作方法和开发新而低廉的代替料源。
而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。
目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改进方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。
经过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。
2□经营目标1.总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。
2.各部门目标:(1)贸易部:①充分消化现有产能。
②利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。
)④呆品处理。
⑤外销成长率( )％,年度外销金额( )元。
(2)内销部:①估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网,扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率( )％,年度内销金额( )元。
(3)供应部:①建立机物料ＡBＣ分类,实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量,经济采购量。
计划、预算、预测三者的区别与联系
导读计划、预算、预测，三者的区别和联系是什么？计划一般针对事项与活动而言，多用描述性语言，说明是否做、何时做。
预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划。
一般先有经营计划，后有财务预算。
预测是经济活动进行一段时间后，对结果的预估。
计划、预算、预测，这三个词会计人员并不陌生。
在做财务预算的时候，这三个词都绕不开。
乍一听，意思差不多，都是对尚未发生的行为进行规划与估量。
从这个角度看，这三个词是一样的，甚至有些时候可以通用。
站在财务工作的角度，三者的区别是什么呢？一、计划与预算的区别公司运营先有战略，再有目标，然后才会有服务于目标的计划。
计划一般是针对经济事项与活动而言的，多用描述性语言，说明是否做、何时做，一般没有金额的表述，如“明年计划开拓华东市场”。
预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划，说直白点就是要把计划货币化，如“拟投入人力成本300万元、宣传费用1000万元开拓华东市场”。
计划、预算、预测三者的区别与联系在我们编制年度财务预算时，先要有经营计划，后有财务预算。
这就好比说公司只有先确定了要做什么，才能匡算做这些事情要花多少钱。
二、预算与预测有何不同？预算与预测的区别在于，做出的时间点是不一样的。
预算往往在一项经济业务开展之前就要做出，它是零起点、全覆盖。
预测不同，它一般在经济事项已开展一段时间后再做出，是半路出家、后端覆盖。
这么说来，预测也可看作是半截子的预算。
最有说服力的数滚动预测，它是在有一段历史数据的基础上对未来做推演。
滚动预测也叫滚动预算，这两个互通的名字也说明了预测与预算确有共同点，但我觉得叫滚动预测更准确些。
三、预算与预测，考核以何为准在制定年度预算后，年中根据实际情况又做了预测。
预测结果与预算结果有较大差别，请问，对预算单位负责人的绩效考核该以预算结果为依据，还是该以预测结果为依据呢？人们常说，计划赶不上变化，因此调整预算会是预算管理的常态。
如果市场没有出现重大变化，组织机构未进行重大调整，绩效考核的依据应该是原预算目标。
年度经营计划与公司预算
提高预算的准确性
制定详细预算
将预算细分为各个部门和项目， 确保每个部分都有明确的预算目
标和限制。
参考历史数据
利用历史数据和市场趋势，预测未 来的成本和收入，提高预算的准确 性。
定期审查和调整
定期审查预算执行情况，根据实际 情况调整预算，以保持其准确性。
加强计划的灵活性
01
02
03
制定应急计划
预测可能出现的风险和不 确定性，制定应对策略和 备用计划。
年度经营计划的调整与预算的配合
当市场环境、政策法规或公司战 略发生变化时，年度经营计划需
要进行相应的调整。
预算需要根据经营计划的调整进 行相应的调整，以确保资源的合
理配置和财务规划的可行性。
年度经营计划的调整与预算的配 合，能够提高公司的应变能力和 竞争力，更好地应对市场变化和
挑战。
04 实际业绩与预算的差异分 析
执行与监控
实施年度经营计划，建立监控 机制，及时调整计划。
关键要素
目标明确
确保年度经营计划的目标明确、具体 、可衡量。
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市场导向
以市场需求为导向，关注客户需求和 行业变化。
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03
资源整合
有效整合企业内外部资源，发挥资源 最大效益。
绩效评估
建立绩效评估体系，对年度经营计划 的实施效果进行评估。
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风险管理
制定风险管理措施，降低企业经营风 险。
02 公司预算编制
预算类型与目标
固定预算
根据历史数据和经验 预测未来一段时间内 的预算，适用于业务 量波动不大的企业。
弹性预算
根据不同的业务量水 平编制预算，以适应 业务量的变化。
经营计划、全面预算与绩效管理的关系
经营计划、全面预算和绩效管理的关系河北唐山张硕经营计划管理，全面预算管理与绩效管理是企业战略及业务控制系统的重要组合部分，是落实企业经营目标的三条管理主线，然而在企业的实际经营实践中，这三条主线往往各走各的，相互割裂，形不成合力。
这里，笔者对三者的关系进行梳理。
一、经营计划与全面预算的区别1、经营计划是制定行动方案，也就是根据战略规划，编制公司明年的工作重点, 明年要干什么和准备怎么干。
全面预算更像是指导方向和预测结果，是将经营语言转变为财务数据，预测或者估计经营活动的影响和结果, 需要投入多少资源和产生多大效益。
2、经营计划是干活用的数据表，什么时间生产什么, 生产多少, 销售多少。
全面预算更像是开支和收入计划表，里面的数据表明花多少钱，赚多少钱。
3、从目前实务的角度理解，简单的说，一个是数量化和模型化的未来生产经营安排，一个是对数量化的生产经营计划再货币化。
4、经营计划比较宏观, 预算则是算得比较细致了。
KPI可以是经营层面的，也是财务层面的，两者是关联的，均是贯彻执行公司战略的衡量指标之一。
二、经营计划与全面预算的关系1、前后关系：公司及各下属单位根据3-5年战略规划, 编制年度经营计划。
财务再根据年度经营计划，汇总编制全面预算管理。
2、平衡关系：经营计划通过财务测算预估经营活动效果和效益，公司整体评价经营计划和预算是否满足战略管理目标。
平衡资源匹配和投入产出，是公司投资决策重要依据之一。
3、和谐关系：经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是年度工作业绩的主要依据。
全面预算衔接经营计划，将计划分解细化，用会计专业语言组合、明确化和严谨化经营计划，发挥其计划、约束、激励的多重作用。
两者是统一并存，互不矛盾的。
4、配合关系：年度经营计划与全面预算管理相互配合，才能形成完整的计划与预算管理作用，全面预算管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上，预算才能真正做实,管用。
经营计划与预算管理
•期间费用预算： •表格：销售费用预算 •表格：开发费用预算 •表格：管理费用预算 •表格：财务费用预算
•归还贷款计划 •表格：归还贷款计划表
•损益预算 •表格：损益预算表
•现金流量预算 •表格：现金流量预算 •表格：采购支出预算 •表格：资本性支出预算
•资产负债预算 •表格：资产负债预算
•融资计划 •表格：融资计划表
•3.6 财务预算
•（3）现金流量预算
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•公司年度经营计划
•销售成本预算： •表格：销售成本预算 •表格：直接人工预算 •表格：直接材料预算 •表格：制造费用预算 •表格：生产成本预算
•销售收入预算： •表格：销售订货额及发货额预算 •表格：货款回收计划 •表格：销售收入预算
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
•（1）KPI指标体系(Key Performance Index:关键绩效指标)
•使命
•长期
•愿景
•
•中长期战略目 标
•公司•级KPI
•3-5年 •年度或半年
•
•
分•公司KPI
•年度、半年或季度
• •职位KPI
•季度或月度
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
经营计划与预算管理
•2、经营计划及预算管理的原则
以市场为导向
以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核
经营计划与预算管理
•内容提要
• 1、经营计划及预算管理的动因
• 2、经营计划及预算管理的原则
• 3、经营计划及预算的制定
•
3.1 公司经营计划及预算的框架
年度经营计划和预算
年度经营计划和预算
年度经营计划和预算是企业在新一年开始之前制定的重要工具。
它们对企业的发展起着至关重要的作用。
首先，年度经营计划是企业明确目标和制定战略的基础。
它提供了一个全面的框架，帮助企业确定在接下来的一年内要实现的目标。
这需要考虑到市场趋势、竞争环境以及企业内部资源和能力。
通过制定经营计划，企业能够对未来的发展方向有一个清晰的认识，并为实现目标制定相应的策略。
其次，年度预算是确保企业财务稳定和可持续发展的重要工具。
通过制定预算，企业能够对收入和支出进行规划和控制，以确保企业在财务上能够持续健康地运营。
预算还能够帮助企业识别并管理风险，确保企业在不稳定的市场环境中能够做出正确的决策。
制定年度经营计划和预算需要考虑到多个因素。
首先是市场趋势和竞争环境的分析。
企业需要了解市场的变化趋势，以及竞争对手的策略和动向。
其次是内部资源和能力的评估。
企业需要评估自身的
资源和能力，确定哪些方面是优势，哪些方面是不足的。
然后是目标的设定和策略的制定。
企业应该设定明确的目标，并制定相应的策略来实现这些目标。
最后是预算的编制和监控。
企业需要制定详细的预算，包括收入和支出的规划，并进行监控和调整，以确保预算的执行和实施。
年度经营计划和预算对企业的发展至关重要。
它们提供了一个明确的框架和指导方针，帮助企业实现目标并保持财务健康。
通过制定计划和预算，企业能够更好地应对市场变化和竞争挑战，为企业的可持续发展奠定基础。
因此，每个企业都应该重视年度经营计划和预算的制定和执行，以确保企业的成功和发展。
年度经营计划和公司预算156p
内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍，
通过分析可以帮助我们确定：
在未来我们能够作什么！
第2单元
公司预算控制系统
规则３：经营计划的细化和落实要靠预算
一、相关规定
１、公司法规定
1999年12月25日通过的《公司法》规定： （１）第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司 的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。 （2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有
1、业务预算。
用货币形式表示的公司各项业务目标， 包括： （1）经营预算
（2）资本预算（投资预算）
（3）筹资预算
2、财务预算。包括： （1）预计利润表
（2）预计现金流量表
（3）预计资产负债表
（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。 2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。
一、计划是对未来行为的规划
(一)公司战略计划
战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未 来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。 即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不 做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所 在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计 划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促 进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。
关于年度经营计划
1、特点：时间跨度1年； 2、年度经营计划要解决的主要问题： （1）确定年度目标 （2）规划年度活动 （3）确定经营对策
主题：年度决策
二、预算是用货币形式表示的计划
（一）什么是公司预算
公司预算是公司量化的经营目标和财务 目标以及达成目标的要求，是用货币形式表 示的计划。
计划、预算、资金计划的区别
计划、预算、资金计划的区别前几天，自己在做资金方面的报表，资金计划就在其中，可是一时困顿，理不清资金计划与预算的概念了，苦思冥想不得其要领。
上网查询与翻阅自己以往做的企业预算的课件，偶有感悟与心得，写下来与朋友切磋、交流，以正视听。
计划是对企业整体未来生产经营活动做合理的事先规划与安排。
预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。
资金计划是企业计划一部分，资金预算是企业全面预算的一部分。
预算与计划的区别预算——资金计划——实际的收支自己对计划、预算的一点理解与心得，写下来，跟朋友交流；结算和结帐及核算有什么区别口头上，结帐与结算区别不太大。
但准确而言，一般是指含义，如：某房地产需要支付某建筑商施工费：1、结算：按照建筑商施工工作量，根据合同计算应付工程款，开具发票准备收取款项的行为。
其他如销售、购买行为中验收、取得发票的行为也称为结算。
2、结帐：一是结算后双方交接后，钱货两清，完成了交易的所有事项，也称结帐；二是会计核算上，月度合计、年度合计、年度余额结转下年，也叫结帐。
3、核算：会计核算、成本核算等，对经济事项的相关凭证依据（如合同、发票、验收单、审批单等）进行审核后，按一定规则进行记录、计算、归集的行为。
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。
请预览后才下载，期待你的好评与关注。
）。
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1.经营计划是制定行动方案（是公司根据战略规划,编制的明年工作重点,要干什么?准备怎么干?）;
而预算更像是指导方向和预测结果（是将经营语言转变为财务数据,预测或者估计经营活动的影响和结果, 需要投入多少资源?产生多大效益?）
2.经营计划是干活用的数据表,什么时间,生产什么,生产多少,销售多少; 预算更像是开支和收入计
划表,里面的数据表明花多少钱,赚多少钱
3.从目前实务的角度理解,简单的说,一个是数量化和模型化的未来生产经营安排,一个是对数量化的
生产经营计划再货币化
4.经营计划比较宏观,预算则是算得比较细致了(KPI可以是经营层面的,也是财务层面的,两者是关联
的,也是贯彻执行公司战略的衡量指标之一)
它们之间的关系:
1.前后关系:公司及各下属单位根据3~5年战略规划,编制年度经营计划.财务再根据年度经营计划,汇
总编制全面预算管理.
2.平衡关系:经营计划通过财务测算,预估经营活动效果和效益,公司整体评价经营计划和预算是否满足
战略管理目标.平衡资源匹配和投入产出,是公司投资决策重要依据之一
3.和谐关系:经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标.是落实战略的重要环节,也是年
度工作业绩的主要依据.预算衔接经营计划,将计划分解细化,用会计专业语言组合,明确化和严谨化经营计划,发挥其计划,约束,激励的多重作用.两者是统一并存,互不矛盾的.
4.配合关系:年度经营计划与全面预算管理相互配合,才能形成完整的计划与预算管理作用,全面预算
管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上,预算才能真正做实,管用.。