财经专业期末考试试题(带答案)

财经专业期末考试试题

满分 100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。

一、计算题（本大题3个小题，每小题10分，共30分）

1．某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的0.5%计提。2009年12月31日“应收账款----甲企业”期末借方余额600万元，“应收账款----乙企业”期末贷方余额40万元，计提该年度坏账准备前，“坏账准备”账户有借方余额2000元。

要求计算：（1）2009年12月31日提取坏账准备的基数;

(2)2009年末应提取的坏账准备

2 .某新开张企业启用三本账簿，一本是记载银行存款收支的日记账，另一本是记载现金收支的日记账，还有一本是记载其他业务的总账。该企业年终银行存款结余数30 000元，库存现金5 000元，实收资本40万元，资本公积5万元，签订一份运输合同，总金额25 00元；领取土地使用证一份；签订一份财产租赁合同，金额18万元。

要求：计算该企业应纳印花税。

3、某生产企业某年度生产经营情况如下:

(1)取得主营业务收入总额5500万元；

(2)取得企业债券利息收入85万元；

(3)应扣除主营业务成本1280万元；

(4)本年应纳增值税税金210万元,应纳消费税等主营业务税金及附加1400万元；

(5)发生营业费用180万元,其中广告费用120万元；

(6)发生管理费用220万元,其中业务招待费55万元；

(7)发生财务费用150万元，包括逾期未还银行流动资金贷款的违约罚息5万元及一条在建生产线贷款利息33万元；

(8)本年企业通过希望工程基金会捐款100万元。

已知该企业适用企业所得税税率为25%。

要求：计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

二、业务题（本大题个小题，每小题15分，共45分

1. A企业于6月份1日向B企业购入材料一批，价款60000元，增值税率17%，款未付，材料当日入库付款条件为2/10，1/20，n/30.采用总价法核算。6月13日A企业支付了款项。

要求：根据上述资料编制A 、B企业相关的会计分录

2．某公司发生如下经济业务：

（1）2007年12月31日从银行借入资金800 000元，用于购置大型设备，借款期限2年，年利率10%，到期一次还本付息，款项已存入银行。

（2 ）2008年1月1日收到购入的设备，并用银行存款支付价款700 000元，安装费100 000元，并与2008年12月31日投入使用，该设备预计使用年限为5年，预计净残值率4%，采用年数总和法计提折旧。

（3）2009年12月31日，已银行存款归还借款本息960 000元。

（4）2010年1月1日，A公司将设备出售，收到价款660 000元，支付清理费用3 000元，

要求：（1）计算设备原值

（2）计算该设备2009年折旧额

（3）根据上述业务作出相应分录

3．东方公司2007年年初未分配利润300000元，任意盈余公积200000元，当年实现税后利润为1800000元，公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积，25%提取任意盈余公积，分派现金股利500000元。

东方公司现有股东情况如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。2008年5月，经公司股东大会决议，以任意盈余公积500000元转增资本，并已办妥转增手续。

2008年度东方公司亏损350000元。

要求：

（1）根据以上资料，编制2007年有关利润分配的会计处理。

（2）编制东方公司盈余公积转增资本的会计分录。

（3）编制2008年末结转亏损的会计分录，并计算未分配利润的年末金额。

（盈余公积和利润分配的核算写明明细科目）

三、实践运用题（本大题25分）

某企业材料采用实际成本法核算。根据领料凭证，某年2月的材料领用情况如下：基本生产车间生产A产品直接耗用材料30 000元，生产B产品直接耗用材料50 000元，A、B两种产品共同耗用材料20 000元，按材料的定额消耗量分配；机修车间生产耗用材料8 000元；基本生产车间耗用消耗性材料3 000元，机修车间耗用消耗性材料2 000元；行政管理部门耗用消耗性材料1 000元。

要求：根据上述材料编制“耗用材料分配表”并编制相关会计分录。

答案

一、计算题（本大题3个小题，每小题10分，共30分）

1.答案:

(1）2009年12月31日提取坏账准备的基数; 600万元 5分 (2)2009年末应提取的坏账准备=600*0. 5%+0. 2=3.2万元 5分 2答案：

（1）记载资金的账簿应纳税额=（400 000＋50 000）×0.5‰=225元 2分（2）其他账簿应纳税额=5×3=15元 1分（3）运输合同应纳税额=25 000×0.5‰=12.5元 2分（4）领取土地许可证应纳税额=1×5=5元 1分（5）财产租赁合同应纳税额=180 0000×1‰=180元 2分该企业应纳印花税=225＋15＋12.5＋5＋180=437.5元 2分3．答案:

（1）利润总额=5500＋85－1280－1400－180－220－150－100=2255万元 2分

（2）准予扣除的广告费用=5500×15%=825万元，广告费120万元可全部扣除 1分（3）可列支业务招待费：5500×5‰=27.5 万元

因为27.5＜55×0.6=33(万元)，应调整增 (55-27.5)=27.5(万元 ) 2分

(4)银行罚款利息可在税前列支。在建工程贷款利息应予以资本化，应调增33万元 1分（5）公益救济性捐赠列支限额=2255×12%=250.60(万元)＞实际公益救济性支出100万元,允许扣除100万元。 1分

(6)应纳税所得额=2255＋27.5＋33=2315.5(万元) 2分

（7）应纳所得税额=2315.5×25%=578.875（万元） 1分二、业务题（本大题3个小题，共45分）

1．A企业：

借：原材料 60 000

应交税费----应交增值税（进项税额） 10 200 3分贷：应付账款----B企业 70 200

借：应付账款---- B企业 70 200

贷：财务费用 600

银行存款 69 600 4分B企业：

借：应收账款---- A企业 70 200