00146自考中国税制考前复习重点

001461110中国税制

1.税收“三性”中的核心特征是什么？

税收的“三性”是个完整的整体，其中其

核心特征是无偿性。

2.简述税收的含义？

税收作为一种财政收入，在社会再生产的

总过程中，是一个分配过程.

3.征税权利主体是什么？

征税权利主体是指征税方。

4.简述我国税法的分类？

我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而

言是否对等？

税收法律关系的保护对权利主体双方而言

是对等的。

6.什么是偷税？

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁

账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者

不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申

报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。

7.什么是抗税？

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

8.国家征税行使的是一种什么权利？

国家征税行使的是一种政治权力。

9.委托代征权是否属于纳税人的权利？

委托代征权不属于纳税人的权利.

10.税收征缴采取方式的是什么？

税收征缴采取方式的是强制征收。

11.税收财政职能的特点有哪些？

税收财政职能的特点有：适应范围广泛性

；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施

，体现的是经济职能？

税收对经济发展落后地区实行低税或补助

，体现的是一种经济职能.

13简述税收的三个形式特征？

⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现

在税收是以国家法律的形式规定的，税法

作为国家法律的组成部分，任何单位和个

人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后

税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动

的整体来看，税收最终通过政府提供公共

产品等方式用之于纳税人，体现了税收取

之于民、用之于民的本质。就某一具体的

纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的

公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律

规定的标准向纳税人征收的，具有事前规

定的特征，任何单位和个人都不能随意改

变。

14简述税收“三性”的关系？

⑴三性”特征是税收本身所固有的特征

，是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性”

的核心，是由财政支出的无偿性决定的。

⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无

偿性、固定性的保证。

⑷定性是强制性的必然结果。

⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不

可，是区别于非税的重要依据。

15税收法律关系的保护对权利主体双方而

言是对等的，但其权利义务是否对等？

税收法律关系的保护对权利主体双方而言是

对等的，但其权利义务是不对等的。

16税收职能中，最首要的、基本的职能是

什么？

税收职能中，财政职能是最首要的、基本

的职能。

17简述税制要素与税收分类？

税制要素是指构成一国税制的基本要素，

尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收

理论分析和税收设计的基本工具。它包括

纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环

节、纳税期限、减税免税、违章处理等，

其中纳税人、课税对象和税率为税收制度

的基本因素。任何税种如果缺少这三个要

素中的某一个，均不能成立。税收分类是

按一定标准对各种税收进行的分类，一个

国家的税收体系通常是由许多不同的税种

构成的。每个税种都具有自身的特点和功

能。

18什么是计税依据？

计税依据是指征税对象的计量单位和征收

标准。

19从价计征的税收，计税依据也称为什么

？

计税金额

20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否

的重要标志是什么？

税率

21最能体现公平税负原则的税率是什么？

超额累进税率

22简述税收要素的构成？

税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、

税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

23什么是超额累进税率？

累进税率是随征税对象数额的增大而提

高的税率。超额累进税率是把征税对象

划分为若干等级，对每个等级部分分别

规定相应税率，分别计算税额，各级税

额之和为应纳税额。

按超额累进税率计算的应纳税额等于按

全额累进税率计算的税额-速算扣除数

24简述税负转嫁的概念及其形式？

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通

过提高销售价格或压低购进价格的方法，

将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济

现象。一般包括前转和后转两种基本形式

25什么是间接税？

是指纳税义务人不是税收的实际负担人，

纳税义务人能够用提高价格或提高收费标

准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。

26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪

类税?

直接税

27用于区别不同税种的主要标志是什么？

征税对象

28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收

可分为什么？

直接税和间接税

29简述起征点和免征额的区别和联系?

起征点不等于免税，起征点是对征税对象应

当征税的数量界限。征税对象达不到起征点

的不征税，达到并超过起征点，按全部数额

征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税

额不予征收。两者的区别是：起征点是不需

要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而

国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳，

其法律性质是不同的。两者的法律地位也不

同，由于起征点是决定是否具有纳税义务，

所以一般只有国务院才能设立起征点，而免

税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。

起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；

免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。

30什么是税收实体法？

税收实体法是规定税收法律关系主体的实体

权利、义务的法律规范的总称。其主要内容

包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目

、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征

税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具

备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国

家才能向纳税人征税。

31简述税制原则？

税制原则即税制建立原则，是一个国家在设

计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税