自考【00146中国税制】2008年07月真题
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
08年自考“中国税制”计算题
08年自考“中国税制”计算题（一）1、某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。
当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。
购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。
（价格均为不含税价。
）计算该企业当月应纳增值税税额。
2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。
请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。
3、某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。
要求：按照上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
4、刘某经营小百货店，2001年营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税税额。
5、某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。
该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。
计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
6、某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。
×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。
（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
全国自学资料考试国家税收考试试卷
2009年4月全国自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。
请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是【】A．国债 B．货币财政发行 C．罚没收入 D．税收2．一种税区别于另一种税的主要标志是【】A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为【】 A．268.8元 B．627.2元 C．896元 D．960元4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为【】A．4% B．5% C．7% D．8%5．一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】A．前转 B．后转 C．混转 D．消转6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和【】A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税7．某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。
该企业的销项税额为【】A．714万元 B．715万元 C．717. 40万元 D．717. 97万元8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C．收汔销售款的当天 D．报关进口的当天9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是【】A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为【】A．0.72万元 B．6万元 C．10万元 D．12万元11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
全国2008年7月自考真题秘书实务试卷
全国2008年7月自考真题秘书实务试卷第一篇：全国2008年7月自考真题秘书实务试卷全国2008年7月自考真题秘书实务课程代码：00510一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1．秘书在上班之前务必对昨日的工作予以（）A．调研B．回顾C．登记D．宣传2．秘书在下班之前对文件资料的整理属于（）A．常规性工作B．典型性工作 C．宏观性工作 D．总结性工作3．对信访人所反映的问题进行初步核实的目的是（）A．为立案提供依据 B．为转交奠定基础 C．为催办创造条件 D．为结案提供事实4．落实信访工作责任制必须遵循的原则是（）A．联系群众，发扬民主 B．分别处理，综合反映 C．分级负责，归口办理 D．及时请示，就地解决 5．领导中枢是秘密信息的（）A．发源地 B．储存地 C．活动地 D．处理地6．承办人收到秘密文件资料，应及时逐份登记在（）A．文件呈阅单上 C．文件登记簿上 B．大事记簿上 D．承办文件清单上7．有意识地选择某个或几个具有代表性的单位或个人进行深入细致的调查，从中得出具有普遍意义的结论，这种调查方法是（）A．重点调查B．典型调查 C．抽样调查 D．文献调查8．最重要的谈判准备工作是（）A．人员准备B．方案准备C．物质准备 D．信息准备9．与外宾进行双边会谈时，主宾的座位安排要求是（）第 1 页A．相间而坐B．左右分列 C．随意落坐 D．相对而坐10．例行活动的协调属于秘书的（）A．急办之事B．必办之事C．缓办之事 D．不办之事11．秘书部门的信息工作最直接、最重要的服务对象是（）A．上级机关领导决策B．同级机关领导决策C．下级机关领导决策D．本级机关领导决策12．群众往往视秘书为“不是领导的领导”，这就要求秘书在随从领导时（）A．工作要主动 B．办事要细心 C．说话要谨慎 D．行为要敏捷13．随从工作最主要的目的是（）A．树立领导者的形象B．检查指导基层的工作 C．提高领导工作效率 D．锻炼秘书的才干14．发往外单位的文件资料的传递部门是（）A．文秘部门B．普通邮局 C．机要交通部门 D．办公室15．在正式谈判中，秘书应注视对方的（）A．脸部整体B．前额部分 C．眼嘴三角区 D．胸部以上16．上级机关领导交办任务后秘书应该（）A．记住大意以备传达 B．及时上报单位领导 C．立即布置完成任务 D．亲自制定实施方案17．将办理完毕有查考价值的文件按照一定的方式分类组合、进行管理的过程叫做(A．立卷 B．归档 C．整理 D．分类18．在与外宾会见时合影的礼宾次序通常是主人居中，主客双方（）A．随意站列B．前后排列 C．间隔排列 D．左右分列19．文献调研属于调研方法中的（）第 2 页)A．直接调研B．间接调研 C．定性调研 D．咨询调研20．规定谈判内容和议题的要素是（）A．谈判主体B．谈判客体C．谈判目的 D．谈判环境21．对基础信息进行横向和纵向的开掘，使之变成高层次信息的开发方法是（）A．热点扫描法 B．超前预测法 C．中心跟踪法 D．拓展延伸法22．信访接待部门发现来访人员中有精神病人时，应当（A．通知所在地区、单位或监护人将其带回 B．请求当地公安机关处理 C．将其逐出接待场所D．将其送往精神病院23．礼仪具有（）A．非强制性B．反传统性 C．不自觉性 D．无意识性24．我国党政军各级领导机关的正式印章一般都是（）A．长方形 B．正方形 C．椭圆形 D．圆形25．提出“没有调查，就没有发言权”这一著名论断的人是(A．孙中山 B．毛泽东 C．周恩来 D．邓小平二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)26．随从工作的含义是指（）A．跟随领导者外出期间的秘书工作B．秘书为领导工作服务的特殊形式C．为保证领导者在流动条件下开展工作D．为领导者创造一个舒适的生活环境E．负责领导者外出期间的私人事务处理第 3 页))27．信访部门接待来访的程序包括（）A．接待 B．登记 C．接谈D．处理 E．回访28．秘书获取信息的范围主要包括（）A．上级信息B．内部信息C．社会信息 D．同行业信息 E．历史信息29．记录当日大事必须做到（）A．安全 B．及时 C．保密 D．客观 E．全面30．对秘书业务操作规范作出明文规定的法规有（）A．《出版物汉字使用管理规定》 B．《国家行政机关公文处理办法》 C．《信访条例》 D．《保密法》 E．《行政诉讼法》三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）31．简述办理领导交办事项应注意的问题。
中国税制
全国2008年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收是国家凭借_______，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
( )A.民主权力B.政治权力C.行政权力D.财产权力2.1994年税制改革后，我国的主体所得税是( )A.个人所得税B.企业所得税C.外国企业所得税D.城乡个体工商业户所得税3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为( )A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税4.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率5.最早出现的财政范畴是( )A.税收B.国债C.政府转移支付D.财政补贴6.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_______的税率计算征收所得税。
( )A.15％B.20％C.30％D.33％7.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目8.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是( )A.分国不分项B.分国分项C.分项不分国D.外国收入汇总计算9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_______减去税法准予扣除项目的金额。
( )A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.营业利润10.进口货物(不征增值税和消费税)的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是( )A.国内批发价／(1+进口最低税率-20％)B.国内批发价／(1+进口普通税率-20％)C.国内市场价／(1+进口最低税率-20％)D.国内批发价／(1+进口最低税率+20％)11.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含( )A.价外费用B.增值税C.随同商品销售的无单独计价的包装物价格D.随同商品销售的单独计价的包装物价格12.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )A.4300B.6000C.6300D.660013.我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )A.将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B.将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C.将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内D.将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者14.按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的货物和物品，在进口时征收这两种税收的目的是( )A.调整商品结构B.增加财政收入C.平衡国内外商品的税负D.保护本国资源15.1994年流转税税制改革的核心是( )A.调整营业税B.统一所得税C.规范增值税D.增加消费税16.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( )A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业17.根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。
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2008年7月高等教育自学考试福建省统一命题考试
中国税制试卷
（课程代码 0146）
本试卷满分100分，考试时间l50分钟。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．目前采用超率累进税率的税种是【】
A．个人所得税 B．企业所得税
C．土地增值税 D．增值税
2．在我国社会主义条件下，财政收入的上要形式是【】
A．货币发行 B．国债
C．税收 D．规费收入
3．按税法的地位不同，町以将税法划分为【】
A．税收法律、法规与规章 B．税收实体法与税收程序法
C．税收通则法与税收单行法 D．司内税法与国际税法
4．制定并颁布《中华人民共和国税收征收管理法》的机构是【】
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．地方人民代表大会及其常务委员会
C．国务院
D．财政部
5．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是【】 A．偷税 B．漏税
C．骗税 D．抗税
6．下列税种中，不．属于从量税的是【】
A．资源税 B．车船使用税
C．关税 D．土地使用税
7．在《国富论》中提出平等、确实、便利、节约四个税收原月的英国古典经济学隶是【】
A．尤斯迪 B．成廉·配第
C．亚当·斯密 D．西斯蒙第
8．中国公民李某2008年4月受邀到某大学讲学，一次性取得收入5000元，则在计算个人所得税时允许扣除的费用标准是【】
A．2000元 B．l000元
C．800元 D．0元
9．广州某一般纳税人企业2008年6月发生如下购进业务，均取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的是【】
A．购进生产设备 B．购进修理用备件
C．购进生产用车辆 D．购进发给职工的节日慰问品
10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收人为l28．7万元(含税)，当期发出
包装物收取押金为5．85万元，该企业本期应申报的销项税额为【】
A．18．7万元 B．19．55万元
C．21．88万元 D．22．87万元
11．下列符项收人中，应缴纳增值税的是【】
A．广告公司广告费收入
B．邮政部门邮政储蓄业务收入
C．某房地产开发公司销售办公楼收入
D．某商店零售化妆品收入
12．下列行为需要缴纳营业税的是【】
A．“典当业”税目的死当物品销售
B．商品零售
C．商品批发
D．邮政部门的邮务物品销售行为
13．下列免征城市维护建设税的单位和个人是【】
A．国有上市公司 B．个体工商户
C．中外合资企业 D．医疗机构
14．进口货物的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是【】
A．完税价格=国内批发价格÷(1＋进口最低税率＋20％)
B．完税价格=国内批发价格÷(1－进口最低税率－20％)
C．完税价格=国内批发价格÷(1－进口最低税率＋20％)
D．完税价格=国内批发价格÷(1＋进口最低税率－20％)
15．下列属于现行资源税征税范围的自然资源是【】
A．森林资源 B．天然原油
C．水资源 D．土地资源
16．下面各项属于土地增值税征税范围的是【】
A．房地产重新评估而使其增值的情况
B．以房地产抵债而发生的房地产产权转让
C．房地产出租行为
D．房地产赠予而发生产权转让
17．某公园占用土地面积l0000平方米，其中1000平方米为其办公占用面积，经营性茶社占用面积500平方米，当地每平方米土地使用税为l0元，该公园应交城镇土地使用税【】
A．15000元 B．10000元
C．5000元 D．0元
18．A企业与B企业签订一个易货合同，用自产产品l0万元换取钢材l0万元，A企业应缴纳印花税【】
A．0元 B．30元
C．60元 D．120元
19．契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的【】
A．10日内 B．5日内
C．3日内 D．当天
20．下列关于企业所得税说法正确的是【】
A．企业所得税采用三级超额累进税率
B．企业所得税按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴
C．应纳税额=会计利润总额×适用税率
D．企业缴纳的增值税税额可以在税前扣除
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)
在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21．代表国家行使征税职责的机关包括【】
A．海关 B．税务机关
C．工商管理机关 D．财政机关
E．外汇管理机关
22．税收的形式特征包括【】
A．无偿性 B．收益性
C．强制性 D．固定性
E．灵活性
23．下列关于房产税说法正确的是【】
A．房产税有从价计征和从租计征两种方式
B．个人所有非营业用的房产免税
C．个人按市场价格出租的居民住房应按规定缴纳房产税
D．国家机关自用的房产免税
E．公园管理单位的办公用房免税
24．某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入l500万元；附设饭店取得收入
20万元；附设搬家公司取得收入0．8万元；修理汽车取得收入7万元，该企业应缴纳【】
A．增值税 B．营业税
C．消费税 D．企业所得税
E．房产税
25．印花税中适用定额税率的有【】
A．财产保险合同 B．产权转移书据
C．工商营业执照 D．房屋产权证
E．除记载资金账簿以外的其它账簿
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分)
26．简述我国税务机关的权利。
27．简述增值税的优点。
28．倚述1994年税改后所形成的我国现行税制体系的基本框架。
29．简述税收优惠的主要形式。
30．简述预提所得税的概念及其特点。
四、计算题 (本大题共5小题。
第32、33每小题6分，其它每小题7分，共33
分)
31．某煤矿企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务：
(1)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为l50元，货物已发出，托
收手续已办妥，货款尚未收到；
(2)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；(该煤矿原煤与洗煤的
选矿比为l：0．8)
(3)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为
6870元。
要求：计算该企业本月应缴纳的资源税和增值税。
(已知：该企业原煤单位税额4元∕吨，增值税税率13％)
32．2008年5月1 日，甲企业将价值100万元的原材料委托乙企业，为其加工一批化妆品，5月20日加工完毕并交货。
甲企业支付给乙企业代垫的辅助材料费和加工费共
20万元(均为不含税)，其中辅助材料款l0万，加工费10万，乙企业取得购进辅助材料的专用发票。
该产品消费税税率为30％。
要求：计算乙企业本期要缴纳的增值税和代收代缴的消费税。
33．8月份，A国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。
旅行社向每人收取费用人民币4500元。
旅行期间为每人支付交通费l600元，住宿费400元，餐费300元，门票费等600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。
旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地B旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外B公司旅游费共计人民币l44000元。
(营业税税率5％，城建税税率7％)
要求：计算A国际旅行社8月份应缴纳的营业税和城市维护建设税。
34．某企业2008年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率25％；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额为50万元，A国税率为30％；在B国机构的所得额为30万元，B国税率为20％(该企业享受10％的优惠税率)，假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额是一致的，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了15万元和3万元的所得税。
要求：计算该企业汇总在我国应缴纳企业所得税税额。
(假定：B国与我国签有税收饶让条款)
35．中国公民张某2008年4月收入情况如下：
(1)当月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险、失业保险、住房
公积金等400元)：
(2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程；
(3)出版《新营销》一书，取得稿酬收入2000元；
要求：
(1)计算本月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
36．论在市场经济条件下，我们应当如何应用税收原则?。