纳税筹划练习题
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
纳税筹划实训题目
增值税纳税筹划1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。
由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为16万元，购货适用17%的增值税税率。
请对上述业务进行纳税筹划。
〔筹划思路：分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税〕2.增值税计税方法选择的纳税筹划资料1、甲公司是2016年1月新成立的自来水公司，成立之初申请认定为增值税一般纳税人，2016年购进一台大型设备，取得增值税专用发票，价值480万元〔不含税〕，其他可抵扣进项税为40万元。
2016年生产销售自来水，取得收入1000万元〔不含税〕。
2017年2019年各年收入不变，可抵扣进项税每年均为40万元。
请对上述业务进行纳税筹划。
〔筹划思路：销售自来水可以按照简易方法3%征税，与自己销售自来水13%征税，但是一般纳税人一旦选择按照简易计税方法计税后，在36个月之内不得变更。
可以排列三种组合方式。
〕资料2、甲电影院为增值税一般纳税人，预计2017年度实现收入1000万元〔不含增值税〕，可抵扣进项税额为15万元。
请对上述业务进行纳税筹划。
〔根据财税〔2016〕36号规定，一般纳税人发生以下应税行为可以选择适用简易计税方法计税1.公共交通运输服务2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育服务4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务〕3.折扣方式选择的纳税筹划甲商场为扩大销售，准备在2017年春节期间开展一次促销活动，欲采用三种方式：（1）让利〔折扣〕20%销售商品，即企业将1000元的商品以800元价格销售，或者企业的销售价格仍为1000元，但在同一张发票上的金额栏反映折扣额为200元.（2）赠送商品，即企业在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。
纳税筹划第一章练习题
一、单项选择题1.在税率和计税依据既定的情况下，不属于增加可抵扣税额的情况是（）A、税额扣除B、盈亏互抵 c、出口退税 D、推迟纳税时间2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴税款的行为属于（）A、偷税B、抗水 c、骗税 D、逃税3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。
A、风险型B、事先性C、目的性D、协作性4.企业通过努力来做到科技账目清楚，纳税申报正确，纳税款及时、足额，使其一般不会出现任何关于税收方面的处罚是（）的主要形式。
A、节税筹划B、避税筹划C、涉税零风险筹划D、税负转嫁筹划5.纳税人才去伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不交或者少交应纳税款的行为属于（）A、偷（逃）税B、漏税C、抗税D、骗税6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（）A、机会成本B、防线成本C、非税成本D、心理成本7.纳税筹划中的最高目标是（）A、实现税负最小化B、实现税后利润最大化C、获取资金时间价值最大化D、企业价值最大化8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）A、税负转嫁筹划B、涉税零风险筹划C、避税筹划D、节税筹划9.财务管理的最终目标是（）A、企业价值最大化B、实现税负最小化C、实现税后利润最大化D、获取资金时间价值最大化10.一下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是（）A、节税实际上是纳税筹划的委婉表述B、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的C、节税和避税是税法允许甚至鼓励的行为D、偷（逃）税、避税具有违法性11.一下关于纳税筹划表述正确的是（）A、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容B、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行C、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行D、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少12.以下关于纳税筹划的表述错误的是（）A、纳税筹划是纳税人的一项权利B、纳税筹划要在纳税行为发生之前进行C、纳税筹划最终目标是少纳税款D、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节13.纳税筹划的特点不包括（）A、合法性B、风险性C、政策性D、目的性14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（）A、总体收益最多，并且纳税最少B、总体受益最多，或许纳税并非最少C、纳税必须最少，或许总体收益并非最多D、只需考虑节约税收的支出15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙安排，这种安排手段处在合法与非合法自检的灰色地带，达到规避或减轻税负目的的行为指的是（）A、纳税筹划B、避税C、节税D、税负转嫁16.税法在规定某一税种基本税率的基础上、为照顾某些特殊纳税人和征税对象，规定一个或若干个低于基本税率的税率属于（）A、免税B、减税C、优惠税率D、累进税率17.纳税筹划的首要原则是（）A、可行性B、合法性C、合理性D、风险性18.节税的基本方法是（）A、降低计税依据B、降低适用税率C、增加可抵扣税额D、推迟纳税时间二、多项选择题1.公共产品的重要特征包括（）A、消费的非排他性B、消费的非竞争型C、消费的排他性D、竞争性2.纳税筹划的特点包括（）A、违法性B、事先性C、目的性D、风险性3.以下属于纳税筹划主要形式的有（）A、节税筹划B、偷税筹划C、税负转嫁筹划D、涉税零风险筹划4.偷（逃）税、漏税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于（）A、性质不同B、承担责任不同C、使用的手段不同D、政府的态度不同5.纳税筹划与偷（逃）税、避税、节税的区别有（）A、偷（逃）税是以非法手段逃避税收负担，是一种违法行为，具有欺诈性；而纳税筹划是通过事前安排避免应税行为的发生，不具有欺诈性。
纳税筹划基本理论的练习题
《纳税筹划》基本理论的练习题一、单项选择题（每小题1分，共15分）1.下列各项中，属于纳税筹划的主体的是（）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案：A2.（）是指企业在不违反法律、法规的前提下，在纳税行为发生之前，自行或委托代理人，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业价值最大化的一系列谋划活动。
A.纳税筹划C.避税B.节税D.偷税答案：A3.下列各项中，不属于避税筹划特点的是（）A.违法性B.不违法性C.不顺应法律意图性D.受制约性答案：A4.下列各项中，符合政府政策导向的是（）A.纳税筹划B.节税筹划C.避税筹划D.偷税答案：B5.下列各项中，（）是指企业开展纳税筹划所支付的难以用货币加以计量的各种成本费用。
A.时间成本B.心理成本C.信誉风险成本D.无形成本答案：D6.下列各项中，不属于纳税人的筹划权的是（）。
A.避税筹划B.节税筹划C.税负转嫁筹划D.欠税筹划答案：D7.纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）。
A.偷税（逃避缴纳税款）B.抗税C.骗税D.逃税答案：B8.企业努力做到会计账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，避免任何税收方面的处罚，是（）的主要形式。
B.避税筹划A.节税筹划C.涉税零风险筹划D.税负转嫁筹划答案：C9.纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者采用虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于（）A.偷税（逃避缴纳税款）B.逃避追缴欠税C.抗税D.骗税答案：A10.下列各项中，属于纳税筹划的最高目标的是（）。
A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化答案：D11.下列各项中，属于财务管理的最终目标的是（）A.实现企业价值最大化B.实现税负最小化C.实现税后利润最大化D.实现资金时间价值最大化答案：A12.下列关于纳税筹划的相关概念的表述中，错误的是（）A.节税实际上是纳税筹划的委婉表述B.避税是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的的行为C.节税和避税都是税法允许甚至鼓励的行为D.偷税（逃避缴纳税款）具有违法性答案：C13.下列关于纳税筹划的说法中，正确的是（）A.纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务B.纳税筹划只能在法律许可的范围C.纳税筹划可以在纳税行为发生前后进行D.纳税筹划的最终目的是减少应纳税额答案：A14.下列关于纳税筹划的说法中，错误的是（）A.纳税筹划是纳税人的一项权利B.纳税筹划要在纳税行为发生之前进行C.纳税筹划的最终目标是少纳税款D.纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节答案：C15.下列各项中，税负转嫁筹划通常需要借助（）来实现。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
纳税筹划习题集
一、单选题：1、纳税筹划直接的目的是（ D.降低税负）2、消费税对下列哪种产品采取复合计税（D.白酒）3、小规模纳税人的征收率是（D.3% ）5、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ D.所得税）6、下列哪项筹划不正确（ C.安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税）7、某客户从装饰材料商店购进装饰材料，并请装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的收入应征收( A.增值税 )8、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是(B.残疾人就业保障基金)9、下列不属于企业所得税纳税人的是( D.个人独资企业)10、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( C)C.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人11、企业所得税的税率为（C.25%）12、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（A.随汽车销售提供的汽车按揭服务）13、下列关于企业自产自用消费品的情况，其中应该计征消费税的情况有（B.汽车厂将自产的汽车轮胎用于手扶拖拉机的生产中）14、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。
如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ C.一倍）的业务招待费和广告费、业务宣传费。
C15、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（B. (成本＋利润) ÷ (1－消费税税率)）16、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（D.房地产的继承） D17、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D.6个月） 18、运输费用的增值税扣除率是（ A.7% ）A19、下列经营行为中，应当缴纳营业税的是（D.汽车修理厂修理汽车的同时销售零配件）D20、个人所得税工资、薪金采用（C.超额累进税率）税率形式C21、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C.护肤护发品）22、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ D.纳税人身份转换）23、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
国开纳税筹划期末考试题库
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。
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增值税的纳税筹划一、单项选择题1. 以下不免增值税的项目是（）。
A．用于集体福利的购进货物B．向社会收购的古书C．避孕药品和用具D．国际组织无偿援助的进口物资2．《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税收率为（）。
A．3% B．13% C．6% D．4%3．现行政策规定购进免税农业产品的扣税率为（）。
A．17% B．13% C．10% D．7%4．《增值税暂行条例》中称价格明显偏低并无正当理由行为而无销售额者视同销售，该销售额的确定顺序正确的是（）。
A．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定B．按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定C．按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定D．按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定5．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。
A．建筑装修业务B．汽车修理业务C．装卸搬运业务D．饮食服务业务6．下列经营行为中，属于视同销售货物的行为是（）。
A．销售代销货物B．某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费C．销售古旧图书D．某化工厂销售产品，购房尚未支付货款7．下列项目中，应征收增值税额的是（）。
A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊、杂志C．企业转让商标取得的收入D．企业将自产钢材用于扩建厂房8．不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D．正常损失的在产品所耗用的购进货物9．以下不免增值税额的项目是（）。
A．用于集体福利的购进货物B．向社会收购的古书C．避孕药品和用具D．国际组织无偿援助的进口物资10．某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于（）。
A．混合销售行为B一般销售行为C．兼营非应税劳务行为D．视同销售行为二、多项选择题1．下列不属于增值税纳税人销售中价外费用的是（）。
A．代收款项和代垫款项B．包装费和包装物租金C．向购买方收取的销项税额D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税2．企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式垫付税款。
A．赊销B．托收承付C．分期付款D．委托收款3．一般纳税人的纳税筹划途径有（）。
A．增值税税率的筹划B．销售额的筹划C．当期进项税额的筹划D．纳税人身份认定的筹划4．销售方在售价以外，向购买方收取的下列费用应并入销售额计征增值税的有（）。
A．收取的包装物押金B．向购买方收取的销项税额C．收取的手续费D．收取的违约金5．一般纳税人购进货物产生的进项税额进行抵扣时可以采用的筹划方法有（）。
A．适当的选择购进时间B．选择购进的商品种类C．计划购进的商品金额大小D．选择购进固定资产6．下列货物使用13%低税率的有（）。
A．粮食和食用植物油B．图书、报纸、杂志C．食用盐D．电子出版物三、判断题1．纳税人最大和最基本的权利，是不需要交纳比《税法》规定的更多的税款。
( ）2．税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
（）3．折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还贷款而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠，会计上也称现金折扣。
（）消费税的纳税筹划实务一、单项选择题1．委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为（）A．组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）B．组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C．组成计税价格=（材料成本+加工费）×消费税税率D．组成计税价格=（材料成本－加工费）×消费税税率2．企业将不同税率的应征消费品组成成套消费品销售的，应（）。
A．从高适用税率 B．从低适用税率C．分别适用税率 D．随意选择其中之一的税率二．多项选择题1.委托加工应税消费品必须具备的条件有（）A．委托方提供原料和主要材料 B．受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料C．委托方只提供辅助材料 D．受托方提供原料和主要材料2．生产不同消费税税率产品的企业进行纳税筹划，应（）。
A．将不同消费税税率的产品分别核算 B．分别申报纳税C．将不同消费税税率的产品合在一起核算 D．合在一起申报纳税3．包装物的纳税筹划方法有（）。
A．包装物不能作价随同产品一并销售 B．采用收取包装物“押金”的方式C．押金应单独开发票和记账 D．包装物随同产品一并作价销售4．消费税是以应税消费品为课税对象的一种税，在应税产品的选择、税率的设计等方面，与其他流转税相比具有（）特点。
A．征税范围小 B．税负差别大C．多数应税消费品征税环节具有单一性 D．没有减免税5．消费税的税率有（）等形式。
A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．混合税率6．下列应税消费品中，存在着明显的税率跳跃临界点。
有一定纳税筹划空间的有（）A．卷烟 B．乘用车 C．摩托车 D．高档手表三、判断题1．对于委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税，所以，选择委托加工成定型产品收回后直接销售的方式能节税。
（）2.将应税消费品委托外单位加工成半成品，再由本企业收回生产成符合要求的应税消费品，可以节约消费税。
3．某企业为增加销售，将所产酒组成套装酒销售，则采用变通的方式，即先销售后包装，可以起到节税的效果。
（）营业税纳税筹划务实一、单项选择题1．我国营业税采用（）税率形式。
A定额税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．比例税率2．现行营业税共有（）税目。
A．14个 B．8个 C．12个 D．9个3．下列行业中，（）不按3%的税率交纳营业税。
A．娱乐业 B．邮电通信业 C．文化体育业 D．交通运输业4．下列项目中，属于营业税征税范围的有（）。
A．转让无形资产在境外使用B．在境外组织入境游C．境外保险机构为出口货物在境外提供的保险劳务D．境外保险机构为境内货物提供的保险劳务5．关于营业税科目的划分，下列表述正确的有（）A．管道运输业务属于交通业务 B．广告播映属于娱乐业务C．报社向作者收取的版面费属于文化体育业 D．旅游景点的游船收入属于运输业6．某宾馆2009年10月取得以下收入：住宿餐饮收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），卡拉OK厅营业收入14万元，台球室收入8万元，该宾馆当月应那营业税（）万元。
A．2.1 B．4.2 C．5.3 D．5.47．下列项目中，属于营业税中服务业征收范围的是（）。
A．旅游行业 B．歌厅 C．高尔夫球 D．网吧8．邮政储蓄按（）税目征收营业税。
A．金融业 B．邮政业C．服务业中的代理业 D．服务业中的其他服务业9．按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中，属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。
A．运输企业销售货物并负责运输所售货物B．饭店开设客房、餐饮从事服务业务并附设商场销售货物C．药店销售药品并提供医疗咨询服务D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料有承担建筑、安装业务10．销售不动产，应向（）申报纳税。
A．不动产所在地主管税务机关 B．发生地主管税务机关C．居住地或发生地主管税务机关 D．某机构所在地或居住地主管税务机关11．纳税义务人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报交纳营业税。
A．5日 B．7日 C．10日 D．15日二、多项选择题1．下列项目中，免征营业税的有（）。
A．残疾人本人为社会提供的劳务 B．医院为患者提供的医疗服务C．公园的第一道门票收入 D．博物馆第一道门票收入2．关于营业税纳税地点，下列说法中正确的是（）。
A．单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地B．单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地C．个人出租物品的，纳税地点为个人居住地D．个人出租设备的，纳税地点为设备所在地3．下列项目中，免征营业税的有（）A．学术勤工俭学提供的劳务B．个人转让著作权C．保险公司开展1年以上返还性人身保险业务D．社会福利企业提供的劳务三、判断题1．营业税是价外税。
（）2．公园内的游艺场（射击、碰碰车、游戏机等）应按文化体育业交纳营业税。
（）3．娱乐业是指娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。
（）4．企业租赁或承包给别人经营的，以租赁人或承包人为纳税人。
（）5．个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。
（）6．广告代理业得营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后的余额。
（）7．在我国境内提供各种劳务的收入，均应交纳营业税。
（）企业所得税法一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）A．一人有限责任公司B．个体工商户C．合伙企业D．个人独资企业2．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应缴纳所得税额时,不准扣除的是( ) A．土地增值税B．固定资产转让费用C．固定资产修理费用D．赞助支出3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，收入总额中征税收入的有（）A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．国务院规定的不征税收入D．利息收入4．产业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．3% B．10% C．12% D．20%二、判断题1．个人独资企业和合伙企业均适用我国《企业所得税法》相关规定。
（）2．企业发生亏损时，无需进行所得税的纳税申报。
（）个人所得税的纳税筹划一、单项选择题1．财产转让所得中可扣除（）来计算应纳税所得额。
A．定额扣除800元B．定额扣除800元或定率扣除20% C．财产原值D．财产原值和合理费用2．下列各项所得中，适用于减征规定的是（）A．个体工商户的生产经营所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．偶然所得3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（）A．个人一次取得的劳务报酬所得超过2万元B．个人一次取得的劳务报酬所得超过5万元C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过2万元D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5万元4．稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征（）A．10% B．20% C．30% D．40%5．王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得3万元，包括设计费8000元，装修费2200元，则王某应缴纳个人所得税额为（）A．5880 B．5000 C．5200 D．48006．个人进行公益救济性的捐赠时，计算个人所得税时可扣除（）A．应纳收入的3%B．应纳收入的30%C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%D．可完全扣除7．稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应缴纳额减征（）的税收优惠政策。