财政学试卷及答案

课程名称：财政学 A卷
考试班级：考试方式：开卷[ ] 闭卷[√]
1、公共物品的四个基本特征为：效用的不可分割性、( )、( )、提供的非盈利性。

2、我国依据国家职能的分别，将财政支出分为（）、（）、
国防费、行政管理费和其它支出五大类。

3、衡量财政活动的规模，通常采用的两个重要指标是（）和（）。

4、税负转嫁的基本方式有两种，即（）和（）。

5、累进税率因计算方法的不同，分为（）和（）。

二、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。

每题2分，共20分）
1、一种税区别于另一种税的主要标志是（）
A、纳税人
B、课税对象
C、税目
D、税率
2、就税收制度而言，目前世界各国普遍实行的是（）
A、单一税制
B、复合税制
C、流转税制
D、所得税制
3、国家预算原则中不包括（）
A、公开性
B、可靠性
C、统一性
D、保密性
4、财产税属于（）。

A、直接税
B、间接税
C、收益税
D、地方税
5、世界上最早实行增值税的国家是（）
A、英国
B、美国Ｃ、法国D、德国
6、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( )
A、购买性支出
B、转移性支出
C、财政补贴
D、税收支出
7、反映国家基本财政收支计划的是( )
A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金
8、农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。

A、农民个人
B、国家财政
C、银行贷款
D、社会集资
9、社会救济属于( )
A、购买性支出
B、转移性支出
C、积累性支出
D、生产性支出
10、下述有关从价税表述正确的是( )
A、从价税以课税对象的数量为计税依据
B、比例税是从价税
C、定额税是从价税
D、从价税与商品流转额无关
1、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律( )
A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担
D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负
2、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）
A、自愿性
B、强制性
C、无偿性
D、固定性
3、按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为( )
A、经济建设支出
B、行政经费支出
C、国防经费支出
D、购买性支出
E、转移性支出
4、属于我国社会保障内容的是( )
A、储蓄分红保险
B、养老保险
C、医疗保险
D、失业保险
E、生育保险
5、按预算形式的差别进行分类，可以分为( )
A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
E、效绩预算
请将上述答案填入以下表格：
四、简答题：(共5小题，每小题5分，总分25分)
1、简述“成本－效益”分析法的主要内容及主要公式。

2、简述“收费”和“税收”的主要区别。

3、试述国家预算的原则。

4、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？
5、简述影响税负转嫁的主要因素。

五、计算题（共20分，每题10分）
1、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另在给他人的装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。

假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不含税价款。

请计算该公司当月应纳增值税额。

2、某人今年3月份取得工资收入6000元；另有一笔稿酬收入15000元。

计算其本月应纳个人所得税额。

《财政学》A卷参考答案及评分标准
一、填空题(共5小题，每空2分，共20分)
1. (消费的非排他性)、(取得的非竞争性)
2. （经济建设费）、（社会文教费）
3．（财政收入占GDP(GNP)的比重）（财政支出占GDP(GNP)的比重）
4．（前转） (后转)
5．（超额累进税率）（全额累进税率）
二、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。

每题2分，共20分）
1.B
2.B
3.D
4.A
5.C
6.C
7. C
8.B
9.B 10.B
三、多选题（共15分，每题3分，错选多选不给分，漏选给1分）
1.bcd
2.bcd
3.de
4.bcde
5.ab
四、简答题：(共5小题，每小题5分，总分25分)
1、“成本－效益”分析法的主要内容及主要公式如下：
主要内容：成本－效益分析法，也称成本－收入分析法，这种方法是将一定时期内各项目的总成本与总效益进行对比分析，以便在多个预选方案中选择最优方案；适用于成本和收益都可以量化的情形；在计算成本、收益时，往往要使用贴现法。

主要
公式为：∑
=+ -
=
n
i
i
i i
r
C B
NPV
)
1(
；当NP V＞0时，方案可行；当NPV≤0时，方案不可
行。

2、“收费”和“税收”的主要区别如下：
税收和收费的区别主要体现在以下四点：（1）和公共物品有无直接联系，有无规定用途上：收费和公共品有直接联系，有特定用途，专款专用，税收相反；（2）税收属于政府一般筹资，收费属部门、地方特定筹资；（3）税收纳入预算内，而收费仅部分纳入预算内；（4）税收法制性强，收费法制性弱。

3、国家预算的原则如下：
国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。

主要原则有五条：（1）公开性，即国家预算及其执行情况以一定的形式公诸于众，接受民众监督；（2）可靠性，即每一收支具体指标要用科学的计算方法，依据充分，数据准确；（3）完整性，列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中；（4）统一性，即地方和中央预算要有统一的计算口径；（5）年度性，指预算的编制和实现有时间上的界定，即预算年度。

4、所得课税通常具有的主要基本特征要点如下：
（1）税负相对公平，“量能课税、多得多征、少得少征”。

（2）课税环节单一，一般不存在重复征税，也不会直接影响市场价格。

（3）有利于维护国家的经济权益。

（4）课税有弹性，但也受企业利润及个人收入多少限制。

5、影响税负转嫁的主要因素有：
（1）商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁；供给弹性小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。

（3）课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。

五、计算题（共20分，每题10分）
1、答案：
（1）计算销项税额：纳税人的混合销售行为以销售货物为主，兼营非增值税应税劳务的，视为销售货物，征收增值税，故销项税额=400×17% =68（万元）（3分）
（2）计算进项税额：购进设备不得抵扣，故进项税额=（200＋3＋4）×17%=35.19（万元）（4分）
（3）当月应纳税额=68－35.19=32.81（万元）（3分）
2．解：本月计税工资＝6000－2000＝4000元（2分）应纳税额＝4000×15%－125＝475元（2分）稿酬应纳税额＝15000 ×(1－20%) ×20% ×(1－30%)＝1680元（5分）
应纳税总额＝475＋1680＝2155元（1分）。