公司预算的滚动调整
预算调整与滚动预算-课堂问题答疑-精华必看
滚动预算和这个问题的关系，是滚动预算在下个月之前就重新预测了重要费用，这个费用也通常和原预算不同，这给管理层提前了一个月的时间，在财务经理和业务经理等同时在场的情况下去事先评估和调整下个月的费用，比没有滚动预算，直接费用到了眼前才被动决定要好很多。
③第N月的滚动预算？
分析问题①：这个问题，说的是在做预算的时候，通常各部门在财务历史数据的协助下，能够做出全年数，但月份数做不出来。于是，最简单的办法就是把全年数除以12，作为每个月份的数字。
再好一点的办法是，看以前年度个月份的数据规律，做出每个月收入/费用占全年的比例，然后在预算年度，也按照这个规律。
对于变动费用，在收入变化时，也要跟着变化，而且通常是等比例的。
对于固定费用，要看销售变动的长期趋势，如果长期向好，可以增加固定费用的投入，相反，要慢慢减少。
当然，因为投入在先，产出在后，所以在现实中变得很不好判断，管算，通常都是1年。由此企业因外界环境的变化，有些企业半年重新回顾和调整，有的企业第三季度做回顾和调整。
分析问题③：用滚动预算法，就不是这样，主要是看依照目前的情况，到底新的预期能够做多少。
可能用②和③在一定程度上最终得到的结果接近-就是实际能够做到的，但整体的管理层次和对未来管理提升的效果不一样。用③在得到结果的同时，提升了过程管理和预算能力。
预算调整与滚动预算-课堂问题答疑-精华必看
各位朋友，在本次e讲堂（课程题目：预算调整与滚动预算）上，学员疑问很多，有些问题很有代表性，这里就我们的经验和看法整理一下，供各位参考
1、 民营企业在预算调整过程中，如何平衡老板与职业经理人之间的关系，因为预算调整源于假定的经营条件发生了重大变化，老板期望调整的目标值如果高于职业经理人的接受度，如何使双方达成平衡和共识？
跨年度预算衔接与滚动更新
跨年度预算衔接与滚动更新跨年度预算衔接与滚动更新随着时间的推移，每个组织都需要进行预算编制和管理。
预算是一项关键的管理工具，用于规划和控制组织在特定时期内的财务活动。
然而，随着时间的流逝，组织内外部环境的变化，往往需要对预算进行调整和更新。
在这种情况下，跨年度预算衔接与滚动更新成为一项重要的任务。
跨年度预算衔接是指在一个会计年度结束之后，制定下一个会计年度的预算。
它涉及到对前一年度预算执行情况的审查，对新一年度业务计划的制定，并确保两者之间的衔接和一致性。
在跨年度预算衔接过程中，需要对前一年度的实际支出和收入进行评估，并分析其中的差异。
这样可以帮助组织了解预算执行的情况，找出问题所在，并作出相应的调整。
跨年度预算衔接的关键是对新一年度的业务计划的制定。
这需要对市场趋势、竞争环境和内外部因素的变化进行深入了解和分析。
同时，还需要根据组织的目标和发展规划，制定相应的预算目标和指标。
这样可以确保预算与组织的一致，并能够支持组织的长期发展。
然而，仅仅进行跨年度预算衔接是不够的。
在实际运营过程中，组织往往需要对预算进行滚动更新。
滚动更新是指根据实际情况和需要，对预算进行动态调整和更新。
这样可以更好地应对环境变化和业务需求的变化，保持预算的有效性和准确性。
滚动更新的关键是及时收集和分析实际经营数据，并与预算进行比较和分析。
如果实际支出超出预算，就需要找出原因，并采取相应的措施加以控制。
如果实际收入超出预算，就需要找出原因，并考虑是否可以调整预算目标和指标。
通过滚动更新，组织可以不断优化预算，提高预算的准确性和可操作性。
总之，跨年度预算衔接与滚动更新是组织预算管理中的重要环节。
它要求组织对过去的预算执行情况进行评估和总结，对新的业务计划进行制定和调整，以确保预算与组织的目标和发展规划一致。
同时，组织还需要及时收集和分析实际经营数据，对预算进行滚动更新，以保持预算的有效性和准确性。
通过这些措施，组织可以更好地应对环境变化和业务需求的变化，实现预算管理的最佳效果。
管理会计应用指引第200号——预算管理及滚动预算
管理会计应用指引第200号——预算管理及滚动预算第一章总则第一条为促进企业加强预算管理，发挥预算在规划、决策、控制、评价活动中的作用，根据国家有关法律法规和《管理会计基本指引》等，制定本指引。
第二条预算管理，是指企业围绕预算开展的一系列管理活动。
第三条预算管理旨在落实战略规划、优化资源配置，提高营运绩效，强化风险控制，推动企业战略规划实现。
第四条企业实施预算管理时，一般应遵循以下原则：（一）战略导向原则。
预算管理应围绕企业的战略规划和业务计划有序开展，引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。
（二）过程控制原则。
预算管理应建立在企业相关定额、标准基础之上，通过差异分析，监控预算目标的实现进度，提高预算管理的过程管控能力。
（三）融合业务原则。
预算管理应嵌入企业业务管理的各个领域、层次、环节，促进各预算责任主体围绕预算目标开展沟通与协调，提高资源的配置效率和使用效益。
（四）平衡管理原则。
预算管理应平衡长期目标与短期目标、整‐2‐体利益与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，促进企业可持续发展。
第五条预算管理领域应用的管理会计工具方法一般包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算、全面预算管理等。
企业应根据自身战略规划、业务特点和管理需要，结合不同工具方法的特征及适用范围，单独选择使用一种适合的预算管理工具方法，也可选择两种或两种以上的工具方法综合运用。
第六条企业应整合预算与战略管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略规划的决策支持；整合预算与成本管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略实施的监督机制；整合预算与绩效管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略目标的标杆引导。
第七条企业预算管理工具方法的应用程序，一般包括预算编制、预算执行、预算考核等。
第二章应用环境第八条企业实施预算管理的基础环境包括战略规划、业务计划、组织架构、内部管理制度、信息系统、相关外部环境等。
第九条企业应分析外部环境的机会与挑战、内部条件的优势与劣势，形成战略规划，确立预算管理的方向、重点和目标。
滚动预算计算公式举例
滚动预算计算公式举例
滚动预算是一种管理会计方法，它允许企业根据实际发生的情
况对预算进行调整。
滚动预算的计算公式是基于先前的预算数，加
上或减去实际发生的差异，从而得出新的预算数。
这种方法可以帮
助企业更灵活地应对变化，使预算更具实效性。
举例来说，假设某公司预算了每月生产1000台产品，每台产品成本为100美元，预算生产成本为10万美元。
然而，实际生产了1100台产品，每台产品的成本为95美元，实际生产成本为10.45
万美元。
使用滚动预算的计算公式，可以对预算进行调整：
新的预算生产成本 = 原预算生产成本 + (实际产量预算产量) 预算单位成本。
新的预算生产成本 = 10万美元 + (1100 1000) 100美元。
新的预算生产成本 = 10.1万美元。
在这个例子中，通过滚动预算的计算公式，公司可以根据实际
产量和成本的差异，得出新的预算生产成本，从而更准确地反映实
际情况。
除了生产成本，滚动预算的计算公式也可以应用于其他方面，如销售费用、人力成本等。
通过不断地根据实际情况进行调整，滚动预算可以帮助企业更好地掌握经营状况，制定更为合理的预算。
管理会计应用指引第201号-滚动预算
管理会计应用指引第201号——滚动预算第一章总则第一条滚动预算，是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。
预算编制周期，是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。
滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般以月度、季度、年度等为滚动频率。
第二条滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成。
中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。
短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。
第二章应用环境第三条企业应用滚动预算工具方法，应遵循《管理会计应用指引第200号——预算管理》中对应用环境的一般要求。
第四条企业应用滚动预算工具方法，应具备丰富的预算管理经验和能力。
第五条企业应建立先进、科学的信息系统，及时获取充足、可靠的外部市场数据和企业内部数据，以满足编制滚动预算的需要。
第六条企业应重视预算编制基础数据，统一财务和非财务信息标准，确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。
第三章应用程序第七条企业应遵循《管理会计应用指引第200号——预算管理》中的应用程序实施滚动预算管理。
第八条企业应研究外部环境变化，分析行业特点、战略目标和业务性质，结合企业管理基础和信息化水平，确定预算编制的周期和预算滚动的频率。
第九条企业应遵循重要性原则和成本效益原则，结合业务性质和管理要求，确定滚动预算的编制内容。
企业通常可以选择编制业务滚动预算，对于管理基础好、信息化程度高的企业，还可选择编制资本滚动预算和财务滚动预算。
第十条企业应以战略目标和业务计划为依据，并根据上一期预算执行情况和新的预测信息，经综合平衡和结构优化，作为下一期滚动预算的编制基础。
第十一条企业应以战略目标和业务计划为基础，研究滚动预算所涉及的外部环境变化和内部重要事项，测算并提出预算方案。
第十二条企业实行中期滚动预算的，应在中期预算方案的框架内滚动编制年度预算。
滚动预算计算公式举例
滚动预算计算公式举例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：滚动预算是企业管理中非常重要的一种预算方式，它将企业预算划分为若干个时期，每个时期的预算是上一个时期的实际结果加上预算修正量。
通过滚动预算，企业可以及时根据实际情况对预算进行调整，使预算更加灵活和准确。
在实际应用中，滚动预算计算公式是非常重要的，下面我们来看一些滚动预算计算公式的举例。
先来看一个简单的滚动预算计算公式：新预算=上期实际值（或者是修正值）+修正量某企业预算了每月销售1000台产品，但实际销售了950台，那么下一个月的预算就可以根据实际销售量进行修正，计算公式为：新预算=950+50=1000这个公式简单直观，在实际应用中也比较方便。
但在实际应用中，企业的情况可能更加复杂，需要考虑更多的因素，比如生产成本、销售额、利润等。
下面我们来举一个更加复杂的滚动预算计算公式的例子：新预算=（上期实际值+调整量）*（1+增长率）假设某企业去年的月销售额为1000万元，今年预计销售额增长10%，那么按照以上公式，今年每月的销售预算可以这样计算：新预算=（1000+0）*（1+0.1）=1100这个例子中，我们考虑了增长率这个因素，使得预算更加准确。
在实际应用中，企业还可以逐步完善这个公式，考虑更多的因素，使得滚动预算更加精准。
除了上面提到的滚动预算计算公式外，还有很多其他的计算公式可以应用在滚动预算中，比如移动平均法、指数平滑法等。
企业可以根据自身情况选择最适合的计算公式，使得滚动预算更加灵活和准确。
滚动预算计算公式在企业管理中具有非常重要的作用，它可以帮助企业及时调整预算，使得企业更加灵活和适应市场变化。
企业应该根据自身情况选择最适合的计算公式，不断完善和改进滚动预算，提高管理效率和经济效益。
【本段文字约448字】在实际应用中，滚动预算的计算公式可能会根据不同的企业性质和经营情况有所差异。
下面我们再来举一个例子，介绍一种适用于制造行业的滚动预算计算公式：新预算=（上期实际产量*单位成本）+（预计产量-上期实际产量）*单位成本这个例子中，我们考虑到了单位成本这一因素，根据实际产量和预计产量的差异来调整预算，使得预算更加符合实际情况。
预算滚动调整在神马集团的应用
预算滚动调整在神马集团的应用范舒宁1谷健维2张新悦3(1.辽宁大学商学院110036；2.辽宁大学新华国际商学院110136；3.鞍山师范学院商学院114016)摘要：现阶段，不断变化的市场环境导致企业当年经营成果与上年年底制定的预算目标有所偏差，而预算滚动调整可以很好地解决这一问题。
本文分析了神马集团预算滚动调整的具体做法，为相关企业开展预算滚动调整提供借鉴。
关键词：预算管理；滚动预算；神马集团预算管理在企业生产经营中具有指导性、战略性地位，预算制定工作已被越来越多的企业所认可与推行，但随着预算管理工作的推行，传统全面预算管理的缺乏灵活性、诱导极小化、与战略脱节等弊端逐渐暴露，已不适用于经济全球化背景下快速发展的各企业。
神马集团自采用了预算滚动调整法后，很好地避免了预算目标偏离实际现象的发生，获得了显著成效，2017年总资产净利润率为1.32%，与2015年相比增长了55%。
一、案例分析神马集团预算管理工作考核方案有以下几个特点：（一）全面预算实行滚动调整，每季度定期修正一次从每月10日前会计主管编制、修改预算执行情况分析，到每季度第二个月20日各部门经理编制滚动预算调整，再到每季度第三个月25日下达滚动调整预算，神马集团实行的预算滚动调整避免了传统全面预算的滞后性、缺乏灵活性的缺点。
以季度为周期的预算修改能够使集团紧跟市场步伐，制定符合自身能力特点的预算，即使遇有国家宏观政策变化、经济大幅波动等影响企业发展的重大事项，集团可立即采取预算滚动调整以应对突发状况。
各部门协同制定预算，发挥业务部门贴近市场的优势，利于促进业务部门所代表的市场价值最大化与职能部门代表的管理成本最小化的博弈，达到企业利益最大化，增强预算管理的贴合性、准确性。
而预算编制准确性越高，说明企业对行业市场把控的越精准，反映了企业的整体实力与行业话语权。
（二）预算的执行情况纳入部门绩效考核预算的有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源，预算的执行情况纳入部门绩效考核，审批后的滚动调整预算同时抄送人力资源部。
滚动预算实施方案
滚动预算实施方案一、引言滚动预算是一种灵活、动态的预算管理方式，能够更好地适应市场变化和企业发展需求。
在当前经济形势下，企业需要及时调整预算，以应对市场的变化和风险。
因此，制定一套科学合理的滚动预算实施方案对企业的发展至关重要。
二、滚动预算的基本原理滚动预算是在年度预算的基础上，每月或每季度对预算进行调整和修订，以适应市场变化和企业发展需求。
其基本原理包括灵活性、动态性和及时性。
灵活性体现在预算可以根据实际情况进行调整，动态性体现在预算可以随着市场的变化而变化，及时性体现在预算调整需要快速响应市场变化。
三、滚动预算的实施步骤1. 制定年度预算：首先，企业需要制定一个全年的预算计划，包括各项收入、支出、投资等方面的预算。
这个预算可以作为滚动预算的基础，也是对企业全年经营活动的规划。
2. 监控和分析市场变化：企业需要密切关注市场的变化，包括市场需求、竞争对手的动向、供应链的变化等。
通过对市场的监控和分析，可以及时发现市场变化对企业经营的影响。
3. 定期评估预算执行情况：每月或每季度，企业需要对预算的执行情况进行评估，包括收入、支出、利润等方面的情况。
通过评估，可以发现预算执行中存在的问题，并及时调整预算。
4. 根据评估结果调整预算：根据评估结果，企业需要及时调整预算，包括收入预算、成本预算、投资预算等方面的调整。
调整预算需要充分考虑市场变化和企业发展需求，确保预算的科学性和合理性。
四、滚动预算的优势1. 更好地适应市场变化：滚动预算能够及时调整预算，以适应市场的变化，降低市场风险。
2. 提高预算执行效率：通过定期评估和调整预算，可以提高预算的执行效率，确保企业的经营活动按照预算计划进行。
3. 促进企业的持续发展：滚动预算能够更好地指导企业的经营活动，促进企业的持续发展和增长。
五、滚动预算的实施注意事项1. 建立科学的预算评估体系：企业需要建立科学的预算评估体系，包括预算执行情况的监控、评估和调整机制。
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公司预算的滚动调整
1范围
根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正
2控制目标
2.1确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情
况和对未来市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性
3主要控制点
3.1财务经理审核预算情况分析的准确性和完整性，确保预算差异超过5%
做出详细分析
3.2主管副总审核部门预算调整申请的合理性
3.3财务行政主管副总审核滚动调整预算表编制的准确性
3.4滚动预算审批会议和董事会审批预算调整
4特定政策
4.1全面预算和各部门的预算应进行定期的调整，一般为每季度定期修正一
次。
当出现预算调整的重大项目时，也可对预算进行调整。
预算调整的重大项目指由于市场出现预测以外的大幅波动、国家宏观政策的突然调整、以及其他造成预算与实际严重不符的突发意外事件等
4.2预算的有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源，预算的执行情况
纳入部门绩效考核
4.3每月10日预算执行情况抄送各部门后，各部门在每月15日的经营会议
上对预算执行情况进行说明
4.4预算执行情况分析和各部门对预算执行情况的具体说明需每月全套抄送
战略管理部
4.5每周五各部门经理在部门内进行情况汇报会，每周一各副总召集所管辖
部门经理进行情况汇报会
5预算的滚动调整流程说明。