2020-2021年高一政治财政税收和纳税人(第一 二课时)
高三政治财政税收和纳税人PPT教学课件
复习策略
１．注重基础知识，把握知识之间的内在 联系，以财政、 税收等基本概念为基础， 联系生产、分配、积累和消费的有关知识复 习。
第五单元 财政税收和纳税人
考向
【考向储备】财政、税收是宏观调控的重 要手段，地位极为重要。近几年来， 财政收入 和支出、财政的巨大作用、我国税收的性质和 作用，一直是高考的高频考点，经常以主观题 形式出现。国民收入的分配、税收及其基本特 征、依法纳税是公民的基本义务，也是高考经 常考查的内容，主要以选择题为主，经常与其 他单元相关知识结合起来考查
2、近几年来，分配中更加注重社会公平，因 此正确处理积累和消费的关系， 是高考命题 的重点。 复习过程中要联系社会主义的生产 目的、生产和消费的关系、收入与消费的关 系等相关知识，分析说明各级政府出台政策
知识框图
走出误区
热点追踪
２００９ 年财政工作的重点是深入贯 彻落实科学发展观，实施积极的财政政策， 促进经济增长。
２．坚持理论联系实际，注重培养对有关 知识的综合分析和表达能力，学会思考，从 多层次、多角度去思考问题， 准备解答需 要发挥创造性和创新能力要求的试题，提高 应对高考试题中由“知识立意”到“能力立 意”转变的能力。
第五单元 │ 使使用用建建议议
1．要注意把握本知识点与国家宏观调控、 社会主义的本质、税收的性质和作用等经济 学知识，与国家的性质和职能等政治学知识 的内在联系。
２００９ 年４月１０日，中国财政部 在其官方网站发布了《财政部２００９ 年 工作要点》。根据党中央、国务院关于２ ００９年工作部署，２００９年财政工作 的总体要求是： 全面贯彻党的十七大和十 七届三中全会精神，以邓小平理论和“三
高一政治会考复习课件财政税收和纳税人 人教
无偿性
固定性
强制性
要 求
税收的三个基本特征的关系
决 定
税 法
9、静夜四无邻，荒居旧业贫。。*** 10、雨中黄叶树，灯下白头人。。**** 11、以我独沈久，愧君相见频。。***** 12、故人江海别，几度隔山川。。**** 13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。***** 14、他乡生白发，旧国见青山。。**** 15、比不了得就不比，得不到的就不要。。。***** 16、行动出成果，工作出财富。。*** 17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。。**** 9、没有失败，只有暂时停止成功！。*** 10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。。**** 11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。。***** 12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。。**** 13、不知香积寺，数里入云峰。。***** 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。**** 15、楚塞三湘接，荆门九派通。。。***** 16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。。*** 17、空山新雨后，天气晚来秋。。**** 9、杨柳散和风，青山澹吾虑。。*** 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 11、越是没有本领的就越加自命不凡。***** 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。***** 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。**** 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。***** 16、业余生活要有意义，不要越轨。*** 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。****
（4）税收作为一种分配关系（税收的本质），在不同的社会制度下具有共同点。而税收在社制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性，即税收的性质不同。 （5）记熟并理解税收的作用。 （6）每个公民应该具有“纳税人”意识，依法纳税，应从三方面来理解：从税收的作用来看；从税收的性质来看；从法律上看。
高一政治：第五课 财政税收和纳税人一、国民收入的分配与财政(教学方案)
( 政治教案 )学校：_________________________年级：_________________________教师：_________________________教案设计 / 精品文档 / 文字可改高一政治：第五课财政税收和纳税人一、国民收入的分配与财Studying politics can enable us to understand society earlier and establish a correct worldview,outlook on life, and values.高一政治：第五课财政税收和纳税人一、国民收入的分配与财政(教学方案)第五课财政税收和纳税人一、国民收入的分配与财政误区一财政收支平衡就是国家财政收入和支出相等【剖析】国家财政最好是收支相等 , 但实际难以做到。
国民经济状况是不断变化的 , 而且财政收入也不是在年终完成后再安排支出。
因此 , 收支总有差额 ,收入略大于支出 , 也是财政收支平衡。
误区二财政收入就是税收收入【剖析】这种说法是不正确的。
财政收入的来源有四种途径 = 税、利、债、费。
即税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收人。
而税收是财政收入的最主要形式。
误区三财政在经济和社会发展中发挥着重要作用 , 因而财政收入越多越好【剖析】①财政收人是国家凭借政治权力取得的收人 , 在经济和社会发展中发挥着重要作用。
因此 , 为了使其充分发挥作用 , 要大力增加财政收入。
②国家财政收入太少 , 会直接减少财政的经济建设支出 ,降低国家对经济的宏观调控能为 , 最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。
③但是国家财政收 -人是有一定限度的 , 并非越多越好 , 财政收人过多 , 会直接减少企业和个人收入 ,对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生影响 ,最终也会阻碍经济发展和财政收入的增加。
误区四. 在国民收入的分配中 , 积累基金多安排一点 , 消费基金少安排一点 , 有利于生产的发展。
2021 2021年高一政治财政税收与纳税人教案
2021 2021年高一政治财政税收与纳税人教案2021-2021年高一政治财政税收与纳税人教案一、试验场1、国民收入的分配；财政收入和支出；财政的巨大作用。
2.税收及其基本特征；中国税收的性质和功能；依法纳税是公民的基本义务。
2、知识结构三、重点、难点剖析1.正确处理积累与消费关系的原则是本课的重点，在学习中要把握。
（1）积累与消费的关系积累和消费既有一致的一面，也有不一致的一面。
一致方面表现在二者可以相互促进。
因为在社会主义社会，公有制是国民经济的主体，从根本上说，国民收入不论用于积累还是用于消费，都是为全体人民谋利益的。
积累是扩大再生产的源泉，而扩大再生产的目的是为了消费，为了不断改善和提高人民的物质生活水平。
人民的消费得到改善和提高，他们的生产积极性和创造性就会得以调动和发挥，这又能为扩大积累创造条件，因此，积累和消费是相互促进的。
其不一致表现在二者之间也存在一定的矛盾。
积累代表社会的共同利益、长远利益，消费代表个人利益和社会的目前利益。
在国民收入总量既定的情况下，用于积累多了，用于消费就会减少，反之亦然。
它们之间是此消彼长、相互制约的。
同时，积累主要用于长远的生产建设，一般在当年不能为社会提供产品。
因此，如果积累多了，超过了必要的限度，必须影响人民生活的改善。
这个矛盾反映了发展社会生产与改善人民生活的矛盾，反映了人民长远利益和当前利益的矛盾。
因此，必须正确处理好二者的关系。
（2）处理积累与消费的关系第一，在发展生产和增加国民收入的基础上，增加积累和消费，两者不可忽视。
这需要确定适当的累积率。
积累率是指积累资金与国民收入使用的比率。
用公式表示：积累率=积累资金/国民收入使用×100%。
积累的最低限度是扩大生产规模，积累的最高限度是保证人民消费水平的提高。
第二，积累基金和消费基金必须与国民收入的物质构成相一致。
在现实经济生活中，国民收入的分配首先通过价值实现。
然而，这种分配必然受到国民收入实物形态的限制。
高一政治 税收与纳税人
，以维护公民自身的合法权益。税金的征收和使
用，是通过国家职能部门具体的责任人来操作完成的，其行为直接关系到
和
。
税收的使用
执法行为
国家的发展 纳税人的利益
●
1.我国实行出口退税政策与税收的无偿性相矛盾。
●
（）
×
●
出口退税是国家为鼓励企业增加出口，对某些出口商品的部分税款退还给生产企业的
一种税收优惠政策。实行出口退税并不否定税收的无偿性，而是在肯定税收的无偿性前提下的
2.纳税人是税法上规定的
直接 负有纳税义务的单位和个人 。纳税人是
的主体。我国的主要税种是
、营业税、
、企业所得
。
缴纳税款 增值税 个人所得税
消费税
权利
●
3.纳税人意识是纳税人的义务和 相统一的意识。作为纳税人，应把自觉纳税看成是
公民
和国家
的具体体现。在依法纳税的同时，还应积极关注国家
对
社会责任感 主人翁地位 ，监督税务机关的
第 一 部 分 经济常识 考点
税收与纳税人
●
1.税收是国家为实现其职能，凭借
，依法无偿取得财政收入的基本形式。税
收具有
、无偿性、
●
政治权力 三个 基本特征 ，这三个 特征是紧密相连的 ：税收的
要求它具有强制性；税收的
强制性和无偿性又决定了它必须具有
。总之，三者缺一不可，统一于 。
强制性
固定性
无偿性
●
1 . （ 0 9 ·北 京 ） 下 表 是 一 个 建 筑 公 司 某 年 度 的 部 分 经 营 信 息 ， 其 中 “ 税 金 及 附 加 ” 包 含
了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是
8.2 征税和纳税-2020-2021学年高一政治期末复习必备知识详解(人教版必修1)
人教版高中政治必修一《经济生活》必备知识详解第三单元收入与分配第八课财政与税收（国家收入的分配）第二框征税和纳税1．税收的含义：税和税的征收合称为税收。
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的作用：国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障。
3．税收的法律依据：税法4．税收的基本特征：（1）税收具有强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
注意：①它既是对纳税人的要求，也是对税务等机关的要求。
②常用“必须、一定、要、不得”等词语。
（2）税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
注意：无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿。
（3）税收具有固定性。
国家在征收之前以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经有关部门批准不能随意改变。
注意：①税收的固定性是相对的。
税法变了，它可以变；经有关部门批准，它可以变。
②它主要是对税务等机关的要求。
（4）税收三个特征的关系：税收的三个基本特征紧密联系、不可分割。
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
5．税收的种类（1）我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（2）增值税①增值税的含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②增值税的纳税人：略③增值税的作用：a.可以避免对一个经营额重复征税；b.可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。
（3）个人所得税①个人所得税的含义：是国家对个人所得征收的一种税。
②个人所得税的纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；不在我国境内居住或居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。
注意：境内收入所得一般都要纳税；境外所得分两种情况：境内居住满一年要纳，否则不纳。
高级中学高中政治 第八课 财政与税收教案1 新人教版必修1(2021年整理)
辽宁省本溪满族自治县高级中学高中政治第八课财政与税收教案1 新人教版必修1编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（辽宁省本溪满族自治县高级中学高中政治第八课财政与税收教案1 新人教版必修1）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
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第八课财政与税收【课前问题导学】1、什么是预算和决算?2、阐述影响财政收入的主要因素?3、说说财政说如与财政支出的内容？4、阐述财政收支关系？【自主学习一】一国家财政（一)财政及其作用1.财政的含义：国家____和_____就是财政.2。
财政本质：是国家参与。
3.国家预算和国家决算（1)国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支。
(2）国家决算是对上一年度国家预算执行结果的。
4。
财政的作用：（1）国家财政是，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
（2）国家财政是 ______ 。
财政通过国民收入的_ _______,缩小收入分配差距，促进教育公平，建立体系与制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。
(3）国家财政具有的作用.如果完全由_ _______配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展.国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置。
例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持.(4）国家财政具有的作用。
①经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持________，避免出现大起大落。
高中政治第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④
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2019-2020年高一政治财政税收和纳税人(第一二课时)
教学目的：通过教学使学生了解基本的经济概念，从而有助于学生对经济现象的认识。
教学重点：国民收入的含义及积累和消费的关系
教学难点：国民收入的含义
教学方法：讲解法、分类法
第一课时
教学过程：
导入：本学期这四课书是同上册连成一个体系的，还记得什么是经济？经济是在一定的生产关系基础上人们的生产、分配、交换和消费活动及在这些活动中结成的人与人的关系。
上册的第三、四课主要就讲了产品的生产，下册看目录第五、六课讲分配，第七课讲交换、消费。
今天是新学期的第一节课，虽然我们已是高中生，但我想肯定还有不少同学过年时收到了不少的压岁钱。
我想问一下这些同学你是如何处理这些压岁钱。
应该说从某种程度上这钱是你的收入，你怎么处理？
（同学答）
概：不少同学说了，或消费，或攒起来，那么当我们个人或国家有了收入后到底如何处理积累和消费呢？这就需要我们来学习第五课。
一．国民收入
首先要弄清两个概念
物质形态社会总产品
各生产部门（实物形态）两者是
生产的产品统一的
总和价值形态社会总产值
（货币）
问：既然是同一的，为什么还有表示方法呢？
概：在现实生活中，计算经济总量时使用社会总产品和总产值都是必要的。
考察一国的经济实力，首先要看社会总产品数量，如钢、铁、煤、石油、粮食等有多少，等等。
因为满足社会各方面的需要是用这些产品的使用价值去实现的，产品总量少，国家的经济实力就弱，而人均占有量的多少，是生活状况的具体体现。
所以在一个国家的统计数字中，社会总产品是重要的指标。
但是仅用产品数量来表示一个国家的经济实力是不全面的，也不是很准确的。
为什么？
因为有些产品是可比的，如小麦、煤炭等，但有些产品是不可比的，如两个国家的汽车产量相同，电视机产量相同，但技术含量、规格、性能不同，如仅从数量比较经济总量的大小就不准确了。
另外，即使技术、规格、性能都基本相同，但总产品的构成不一样，如日本的汽车产量比我国多几倍。
我国的棉纺产量比日本多几倍，那比较经济总量的大小也是困难的。
所以考察一国的经济实力，必须用社会总产值的指标。
从我国现实看，许多产品产量第一位，这表明我国具有雄厚的经济实力，但人均占有量不高，社会总产值不高，所以必须加倍努力，尽快赶上发达国家。
2.国民收入
请大家看书P3第3段，什么是国民收入？
国民收入是社会总产品扣除已消耗的生产资料后剩下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。
所以国民收入也有两种形态
实物形式
价值形式
我们再回头想想国民收入的实际内容，它是净产值，也就是劳动者新创造的社会财富。
所以它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。
因为只有国民收入部分才能用于扩大再生产和人民生活消费。
所以，努力增加国民收入具有重要的意义。
问：怎样增加呢？我们看书“想一想”
概：对，采用新技术，提高劳动生产率是增加国民收入的根本途径。
前几种也可以，但成本太大，用我们以前学过的经济术语是粗放型的经济增长方式，而后者是集约型的增长方式。
刚才我们已经知道国民收入是新创造的财富，那么国家、社会怎么分配，怎么花这笔财富呢？
国民收入最终用途
请大家看书P3－4，有什么用途？
国积累扩大再生产
民非生产性基本建设
收社会物资储备
入消费公共消费
个人消费
公共消费也称社会消费，包括的内容很多，除了教材上的几项，其它如环保、城市公用事业等方面的消耗都属于公共消费。
这里需说明的是非生产性基本建设属于积累，但这些基本建设外的物质消耗才属公共消费，如建学校是积累，而维持学校运转是物质消耗，属于公共消费。
个人消费是指个人维护自身及家庭成员的生存和发展和繁衍后代而对生产资料的消耗。
个人消费主要是通过人的货币收入、自由选购商品和劳务，使个人及家庭的消费需要得到满足。
问：既然国民收入包括积累和消费，那我们如何处理两者的关系呢？那到底是积累多好还是消费多好或还有别的观点？请大家讨论一下。
（同学讨论）
教学板书：国民收入的分配与财政
一．国民收入
1、物质形态社会总产品
各生产部门（实物形态）两者是
生产的产品统一的
总和价值形态社会总产值
（货币）
2、国民收入
3、国民收入最终用途
4．正确处理积累和消费的关系
第二课时
教学过程：五分钟经济论坛
刚才我们分析了国民收入的最终用途。
问：作为一个社会创造的新价值，它到底怎么分配呢？
概：国民收入在物质生产部门被创造出来，到最终进入消费领域，要经过一个初次分配和再分配过程，最终分配到国家、集体、企业和个人手中。
所谓初次分配就是在创造国民收入的物质生产部门（工、农、建筑业等）内进行分配，再分配是指在初次分配后在全社会范围内的分配。
我们来看初次分配
国企税金、利润交国家
企业留利
初次工资
分配城镇税金
集体
企业基金
工资
农村农业税给国家
集体公积金给集体
经济承包户给个人收入、工资
税金
私营工资
企业企业主个人
个体税金
经济个体收入
再
分配
从这个图中我们可看出，第一部分，税金、利润是上交给国家的，是国家财政收入的最主要部分。
而中间部分是集体、企业所得，剩下的工资或承包户收入就是个人所得。
在再次分配中第三产业的税金及国家财政部门发行的国库券等也是财政收入的一部分。
概：可见，国民收入中的一部分才是财政收入。
国家这部分收入目的是用来满足社会各方面支出的需要。
如保证国家行政管理和国防建设的需要，用于发展科学、教育、文化等事业的支出。
概：我们分析了国家取得财政收入的主要形式和途径，同时又指出了国家取得财政收入的目的――用以满足社会各方面支出的需要
这种国家的收入和支出，就是财政。
二．财政收入和支出
财政含义
国家的收入和支出两个方面。
大家知道，国家本身并不从事生产活动，但它要维持自身存在和发挥职能必须消耗一定的社会产品，因而必须凭借自身的政治权力，强制性的征收一部分社会产品以满足各方面的需要。
这种收入和支出就是财政。
（1）财政内容：
（2）财政特点：
（3）本质：一种分配关系
问：我们已经知道了什么是财政，那么国家是如何确定并实施收入和支出的呢？
预算和预算体系
国家的财政是通过预算实施的
（1）预算
就是由国家财政部长在一年一度的全国人民代表大会上提交并由人大代表审查批准的国家年度收支计划，称国家预算。
计划在批准前叫预算草案，执行的结果称决算。
因此国家上一年度的财政收支情况就叫决算。
下一年的财政收支情况就叫预算。
问：为什么要有这种预算呢？
国家预算具有综合性、法律性、计划性的特点，这样它就有一些功能。
概：我们看书P7，预算的功能是反映政府
形式――镜子
内容――便于执行
而且预算是经人大审批的，是国家的重要立法文件，体现出国家权力机关和人民对政府的监督。
所以要有预算。
（2）预算体系
由于我国国家机构由地方和中央组成，所以预算也有地方和中央之分，那么地方和中央预算共同构成了国家的预算体系。
政府在制定财政预算时要同时考虑财政的收入与支出，这是国家参与社会产品分配的两个方面，力求要做到收支平衡。
财政收入与支出
（1）财政收入
国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金就是财政收入，也就是挣的钱。
问：那国家通过哪些渠道挣钱呢？
概：我们刚才已经说了几种。