企业所得税申报表填写指南

企业所得税申报表填写指南

企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一

种税收。为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写

的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。

一、申报表的基本信息填写

1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申

报表的时效性。

2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税

务机关登记的信息一致。

3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名

称一致。

二、所得税税前所得计算填写

1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。

2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材

料成本、人工成本、租金、水电费等。

3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准

确计入。

4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府

补贴、罚款收入等。

三、税前所得的税务调整填写

1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。

2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。

四、应纳税所得额的计算填写

1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。

2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。

五、所得税税款的计算填写

1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。

2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。

3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。

六、所得税清算和缴纳填写

1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。

2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税

金额。

3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。

七、资料附送和签字填写

1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整

理并在申报表中注明。

2. 签字填写：填写企业法定代表人或授权代表的姓名、职务和签字，确保申报表的真实性和可靠性。

以上是企业所得税申报表填写的基本指南，希望能够帮助企业正确

填写申报表，提高申报的准确性和规范性。同时，企业在填写申报表时，应仔细核对填写内容，确保信息的准确性和完整性。如有疑问，

可咨询当地税务机关相关人员，以确保申报表的正确填写和及时申报。