信托与租赁 叶伟春版 重点知识点
信托与租赁知识点精炼
一、重点概念1.信托：信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，管理资产。
是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。
2.受益权证书：是一种由信托机构根据信托财产开立的有价证券，持有者可以在金融市场上转让，到期可凭此证书要求信托机构偿还本金并支付利息。
3.个人信托：是指以个人（自然人）为委托人的信托业务。
个人只要符合一定的资格条件就可以设立信托。
4.法人信托：又称“公司信托”、“团体信托”，它是以法人作为委托人的信托业务。
5．资金信托：资金信托也叫金钱信托。
它是指在设立信托时委托人转移给受托人的信托财产是金钱，即货币形态的资金，受托人给付受益人的也是货币资金，信托终了，受托人交还的信托财产仍是货币资金。
6．投资信托：又称信托投资基金，即集合众多不特定的投资者，将资金集中起来设立投资基金，委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作，共同分享投资收益的一种信托方式，基金投资对象包括有价证券和实业。
7．不动产信托：是指委托人将土地或房屋的财产权转移给信托机构，由信托机构根据信托契约进行管理和运用，所得收益扣除各种费用之后分配给指定受益人的一种信托形式。
8. 动产信托：又称设备信托，它是由设备的制造商及出售者作为委托人，将设备信托给信托机构，并同时将设备的所有权转移给受托人，后者再将设备出租或以分期付款的方式出售给资金紧张的购买企业的一种信托方式。
9.担保信托：是指以确保信托财产的安全，保护受益人的合法权益为目的而设立的信托10.管理信托：指以保护信托财产的完整，保持信托财产的现状为目的而设立的信托。
11.处理信托：指改变信托财产的性质、原状以实现财产增值的信托业务。
12.监护信托指利用信托方式，由信托机构对某类人的人身财产及其它权益进行监督和保护。
13.管理遗产信托：是指信托机构作为受托人对遗嘱人的遗产进行管理。
信托与租赁期末复习
复习重点：信托：是指委托人基于对受托人的信任,将其财产委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。
信托的本质：受人之托，代人理财。
表现：信托的前提是财产权、信托的基础是信任、信托的目的是为了受益人的利益、信托收益按实际收益计算（案例P4）、信托体现的是多边信用关系信托财产—名义上所有权转移，实质上不转移。
还有广义信托财产—包括本身和收益。
1 信托客体，既包括原有信托财产，也包括增值财产，通常称前者为信托财产，后者为信托收益。
名义上财产多有权的转移，实际上还在委托人手中。
2作为信托之标的物的归受托人占有并由其为受益人利益或者为实现委托人的特定目的管理或处理的财产。
3信托设立时发生财产所有权的转移，是否意味着受托人实际拥有信托财产的所有权？受托人获得财产法律上的所有权，有权对财产进行一定的管理与处分，受益人享有财产的收益权。
而所有权仍归委托人所有。
信托与银行贷款、委托代理的区别联系—PPT上有（一）信托与银行信贷的区别1. 本质不同。
信托“受人之托，代人理财”；银行信贷“以偿还写付息为条件的资金借贷活动”2.所体现的经济关系不同。
信托是多边信用关系，而银行信贷中的银行与借款人或贷款人是双边信用关系。
3. 基本职能不同。
信托是财务管理职能，代人理财，信贷是融通资金。
4. 业务范围不同。
银行信贷主要是融资，而信托可以把融资和融物结合起来。
5. 融资方式不同。
信托直接融资，银行间接融资.6. 收益分配不同。
信托中受托人的收入是固定的，而银行的利息收益，除了给付存款利息后，可以有较大的余地。
7. 承担的风险不同。
信托是由委托人或受益人承担风险, 而银行信贷是由放贷银行承担风险.8. 清算方式不同。
信托财产不同于受托人的自有财产，一旦信托机构因经营不善而终止时，信托财产不属于清算财产，而要交由新的受托人承接继续管理，以保护信托财产免受损失。
而银行存款则是银行的负债，银行贷款是银行的资产，一旦银行破产，存贷款等业务所涉及的财产则要作为破产财产，统一参与清算。
《信托与租赁》复习参考题
《信托与租赁》复习资料一、名词1．特定金钱信托：是指在该项信托中金钱的运用方式和用途由委托人特别具体指定，受托人只能根据委托人指定的用途运用信托财产。
2．指定金钱信托：是指委托人只指定金钱运用的主要方向，其运用的具体方式则由受托人决定的信托方式。
3．管理信托：以保护信托财产的完整，保持信托财产的现状为目的而设立的信托。
在这种信托中，信托财产不具有物上代位性。
4．监护信托：指利用信托方式，由信托机构对某类人的人身财产及其他权益进行监督和保护的行为。
5．禁治产人：是指法律上规定的丧失了独立掌握和处理自己财产的能力的人。
6．闭锁型抵押公司债：是指在发行抵押公司债时，将发行公司与信托公司之间的信托契约所定的公司债总额一次发行完毕，且所提供的抵押只能作该公司债抵押之用，日后不得以同一抵押发行公司债。
7．养老金信托：是指信托机构接受委托人定期缴纳的养老基金，负责基金财产的管理运用，并在雇员退休后定期向其支付退休金的一种信托业务。
8．财产积累信托：指把职工的财产积累储蓄委托给信托机构管理运用，以便将来能形成一项财产的一种指定金钱信托业务。
9．表决权信托：又称商务管理信托，是指由公司全体或多数股东推举某信托公司为受托人，将其所有的股票过户转移给信托公司，交交其保管，换取表决权信托收据。
10．又称投资信托，即集合众多不特定的投资者，将资金集中起来设立投资基金，委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作，共同分享投资收益的一种信托形式。
11．公益信托：指将不同委托人提供的资金合理而有效地运用于公共福利事业的一种信托方式。
12．慈善性剩余信托：是由捐款人设立的一种慈善信托，捐款人可将一部分信托收益用于自己及家庭的生活，而将剩余部分转给慈善机构。
13．直接租赁：是由出租人用从金融市场筹措的供货厂商购买设备中，然后直接租给承租人，设备所付款项是由出租人自行筹措的。
14．现代租赁：也称金融租赁或融资租赁，简单地说，它是以融资为目的而进行的一种租赁活动。
《信托与租赁》
二、个人信托的特点
1.目的多种多样； 2.受托人可以是法人，也可以是个人； 3.个人信托受托人不仅要承担对信托财
产的责任，也要承担对受益人的多重 责任； 4.个人信托有营业信托与非营业信托之 分。
18
三、个人信托的形式 形式多种多样，但最常用的分类形式
是生前信托和身后信托。这种按照个 人的生存期来划分的方式是个人信托 所特有的。
12
划分标准
信托关系成立的方式 信托财产的性质
信托目的 信托事项的法律立场 委托人 信托人信托目的 受益人 地理范围 业务范围
信托种类
任意信托 、法定信托 金钱、动产、不动产、有价证券、 金钱债权信托 担保、管理、处理、管理和处理信 托 民事信托、商事信托
个人、法人、通用信托
营业信托、非营业信托
公益、私益、他益、自益信托
14
第四节 信托在世界的发展
一、信托的产生和发展
二、外国信托的演变和发展
三、我国信托的演变和发展
《信托投资公司管理办法》
《信托法》
（本节作为背景资料加以了解）
15
第二章 个人信托业务
从本章开始，第二、三、四、五章 具体讲述信托业务，为本课的重点。本 章学习个人信托的业务种类及业务操作， 重点应放在个人生前信托和身后信托业 务。在此基础上，结合实际思考分析我 国个人信托业务的状况及发展前景。
总的说来，生前信托契约应包括以 下几大内容：
（一）信托当事人。首先要明确信 托的委托人、受托人、受益人。
（二）信托目的。 （三）信托财产。 （四）受托人权限。
21
二、生前信托的信托契约
（五）受益人权限。 （六）信托期限。可以是一个准确 的时段，也可以以信托目的是否实现为 依据。 （七）受托人的报酬。在营业信托 中，要明确计酬的标准、方法、金额及 支付时间、方式等。 （八）委托人的保留条款。
信托与租赁
• 3、委托贷款业务：又称为特定资金委托，金融信 托机构接受委托人的委托，在委托人存入的委托 存款额度内，按指定的对象、用途、期限、利率 与金额额等发放贷款，并负责到期负责收回贷款 本息的一项金融信托业务。（原则：现存后贷、 专款专用、利率由多方当事人商定）；必须坚持 “三查”制度。 • 4、委托投资业务：是委托人将资金事先存入金融 信托机构作为委托投资基金，委托信托机构向指 定的联营或投资单位进行投资，并投资的使用情 况、投资单位的经营状况及利润分红等进行管理 及监督的一种金融信托业务。
金融信托业务的种类
• 信托存款、信托贷款、资金信托、财产信 托、委托贷款、委托投资、信托投资、其 他
主要信托业务及其管理
• 1、信托存款业务 • 分为普通信托存款（存款人不指定用途）和特约信托存款（存款人指 定投资和贷款的范围等） • 人行规定金融信托机构可吸收的资金来源、期限和利率。办理由一定 的程序。 • 2、资金信托业务 • 资金信托业务的主要种类： • 单位资金信托：单位或主管部门将其长期不用的各种资金、利润留成、 税后积累等通过委托信托机构代为经营管理，以取得收益的业务。 • 公益基金信托：信托机构对各项公益基金进行营运，并将所得收益或 约定款项转移给指定的公益项目或受益人的业务。是一种他益信托 • 劳保基金信托：限于劳动保险机构的劳保基金。 • 个人特约信托：金融信托机构接受个人委托，代为管理经营或处理其 财产，以实现其指定的目的的业务。（监护信托、遗嘱执行信托、赡 养信托、抚恤信托、捐赠与资要形式
• (一)融资租赁的概念 • 融资租赁：又称金融租赁，出租人购买承租人选 定的设备，并将他出租给承租人在一定时期内有 偿使用的一种资金融通方式。 • (二)融资租赁的原则 • 在讲求经济效益和各方互利的前提下，坚持以下 原则： • 1、合法性原则； • 2、计划性原则； • 3、可行性原则。
最新信托与租赁复习资料知识点复习考点归纳总结
一、名词解释1、信托关系人指由于信托行为而发生信托关系的信托当事人。
信托关系人有三个：委托人、受托人、受益人。
（P3）2、金融租赁公司金融租赁公司是指经中国人民银行批准以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。
（P346）3、雇员受益信托雇员受益信托是公司为雇员提供各种利益的信托，即公司定期从雇员的工资或公司利润中扣除一定比例的资金，交给信托机构，委托后者加以管理和运用，并约定信托的目的是为了本公司职工。
（P79）4、回租回租业务是指承租人将自有物件出声给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。
（P163）5、融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。
（P229）6、信托财产信托财产是信托行为的标的物，也称财产权。
它是指由委托人通过信托行为转移给受托人，并由受托人按照一定的信托目的进行管理和处理的财产，同时，还包括通过财产的管理和运用而取得的财产。
（P7）7、租赁会计租赁会计以货币为主要计量单位,全面,连续,系统,规范地反映和监督因租赁业务而产生的企业资产,负债,收入和费用变化情况.(P269)8、货币时间价值资金循环往复的运动，多次参加社会利润的分配，使其不断增值，时间越长、参加分配利润的次数越多，增值量就越大，这就是资金的时间价值。
也称为货币时间价值。
（P187）9、养老金信托养老金信托是指信托机构接受委托人定期缴纳的养老基金，负责基金财产的管理运用，并在雇员退休后定期向其支付退休金的一种信托业务。
二、单项选择题1、在整个信托期间，受托人在无过失的情况下风险由（ B ）承担。
A、受益人B、委托人C、受托人D、保险公司2、（C ）是信托的基本职能，具有重要的社会经济意义。
A、融通资金的职能B、社会投资的职能C、财产事物管理职能D、社会福利职能3、信托财产的有限性是指对（ C ）权利的限制。
金融信托与租赁复习重点
第一章金融信托概述一、信托的概念及本质（一）什么是信托（trust）社会道德（口语意义上）：信任和委托。
以信任为基础的委托行为。
经济学意义上：受人之托，代人理财。
是指财产的所有者为了某种目的，把财产转移给自己信任的人，由其去管理和处理的行为。
法律上：以信任为基础，涉及当事人之间权利与义务的法律行为。
我国《信托法》：信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为。
上述定义基本体现了信托财产的独立性、权利主体与利益主体相分离、责任有限性和信托管理连续性这几个基本法理和观念。
信托的基本特征：①委托人对受托人的信任。
这是信托关系成立的前提。
一是对受托人诚信的信任，二是对信托人承托能力的信任。
②信托财产及财产权的转移是成立信托的基础。
③信托关系是多方的，有委托人、受托人、受益人三个当事人，这是信托的一个特征。
并且，受托人以自己的名义管理处分信托财产，这又是信托的另一个重要特征。
④信托是一种由他人进行财产管理、运用、处分的财产管理制度。
（二）设立信托四要素：1、信托目的（合法；可能实现；为受益人所接受）2、财产（具有独立性、有限性及物上代位性）3、信托关系人（委托人、受托人、受益人）4信托行为确定信托法律行为的形式有三种：信托合同契约；个人遗嘱；法院裁定命令。
（信托报酬：受托人承办信托业务取得的报酬。
）（三）终止信托行为：5种情形、财产归属1、信托是由委托人的法律行为设定的，信托一旦有效成立，即独立于委托人、受托人和受益人的个人意志之外，由受托人为了受益人的利益，按照信托文件的规定管理和处分信托财产。
信托不因委托人或者受托人的死亡、丧失民事行为能力、依法解散、被依法撤销或者被宣告破产而终止，也不因受托人的辞任而终止。
这是信托的本质特征之一，是信托与代理的一个根本区别，也是信托关系与一般民事法律关系的一个重要差异。
（信托连续性的规定：理由1.信托独立于委托人2.信托不会因为没有受托人而无效。
《信托与租赁》重点内容(考试)
《信托与租赁》重点内容
一、填空
1、信托关系人有3，P3
2、受托人享受的利益分为3，5
3、以信托关系成立的方式为标准，信托可以分为2，13
4、以信托财产的性质为标准，信托可以分为5，14
5、以信托为目的为标准，信托可以划分为4，17
6、个人信托分为2，19
7、从受益人的角度，信托可以划分为4，21
8、英国的有价证券投资信托主要分为2，30
9、不动产信托可以分为2，119
10、融资租赁资产余值的处理方法有3，212
11、租赁合同履行的原则3，258
12、我国租赁机构的类型3，344
二、名词解释
1、信托，2
2、执行遗嘱信托48
3、监护56
4、人寿保险信托59
5、动产信托74
6、养老金信托80
7、通用信托98
8、租赁150
9、回租163
10、租金182
11、年金法195
三、问答题
1、试分析信托财产的独立性7
2、试分析信托的特点9
3、试述信托与代理的区别11
4、试述信托与债的区别13
5、试述信托的职能24
6、试述法人信托的特点65
7、试述公司债信托的基本程序71
8、比较分析开放型基金与封闭性基金104
9、试述公益信托的特点124
10、试述信托机构的特点137
11、试述影响租金的主要因素184
12、试述融资租赁合同的特征229
13、试述税收与租赁业发展之间的关系307
14、试述租赁的风险314
15、
四、论述题
1、论述租赁的功能以及融资租赁在我国的发展前景
2、综合论述法人信托。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、信托：是一种代人理财的财产管理制度，是委托人在对受托人信任的基础上，将其财产委托给受托人进行管理或处分，实现受益人的利益或其他目的。
信托财产的运用：分为管理和处分，管理又包括保存和改造
实质：受人之托，代人理财。
前提：财产权。
目的：为了受益人的利益。
特征：所有权与收益权相分离。
基础：信任。
2、信托的起源：起源于英国尤斯制，发展于西方国家。
综合化、国际化趋势。
3、信托与代理的区别标准：有没有发生财产转移。
4、民事信托：受托人不以营利为目的而承办的信托。
商事信托：受托人以营利为目的而承办的信托。
私益信托：委托人为了特定人（自己或制定受益人）的利益而设立的信托。
其抽一人是具体制定的，一般为自己、亲属、朋友和其他特定个人。
公益信托：委托人的学校、慈善、宗教及其他社会公共利益设立的信托。
受益人是社会公众中符合规定条件的人，是不特定的。
6、按信托标的划分为：资金信托、实物财产信托、债权信托、经济事物信托。
7、集合资金信托：信托机构接受两个或两个以上委托人委托，依据委托人确定的管理方式或由信托投资公司代为确定的管理方式管理和运用信托基金。
8、信托行为的形式：信托合同、个人遗嘱、法院命令、协议章程、信托计划。
9、证券发行信托：内容：证券发行信托是信托机构向证券的发行人提供有关证券发行事务的信托。
形式：抵押公司债信托。
做法：发现公司债券。
意义：有利于宏观调控；有利于资产证券化；为社会提供具备稳定收益，低风险的投资工具。
10、动产信托与租赁的区别：当事人及其关系不同；动产的最终归属不同；租金交纳方式不同。
11、养老金信托的定义：养老金信托也称年金信托，是指信托机构接受委托人定期缴纳养老基金，负责基金财产的运用管理，并在雇员退休以后以今年形式向其支付退休金的信托业务。
12、职工持股信托：含义：职工持股信托是指将职工买入的本公司股票委托给信托机构管理和运用，退休后享受信托收益的信托安排。
方式：职工直接持股；职工持股会；工会持股；设立持股公司；通过信托方式持股。
13、担保业务：是指信托机构受委托人的委托，约定以保函的形式向受益人（债权人）出具保证。
当委托人对受益人不能按照合同规定履行其责任义务时，信托机构按约定代为偿付的业务。
14、融资租赁：也称金融租赁。
指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，向承租人寻顶的第三者（供货人）购买承担人选定的设备。
租给承租人使用，在一个不间断的长期租赁期间内，出租人通过收取租金的方式，收全部或大部分投资。
实质上，转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬。
15、经营租赁也称为服务性租赁或操作租赁，是一种短期租赁形式，指出租人出租设备并提供设备的保养维修服务。
租赁合同可在中途节约，出租人需反复出租设备才可收回对租赁设备的投资。
16、售后回租：指设备物主将自己拥有的资产卖给租赁公司然后从租赁公司租回使用的一种租赁方式。
适用于：企业缺乏资金。
急需改善财务状况。
特点：承租人与出卖人为同一人。
手段：融资、避税和筹资手段）
17、租赁的功能：对承租人的作用（融通资金；减少资金占用；提高资金流动性；避免设备陈旧过时的风险；减少通货膨胀损失）对出租人的作用（促进企业销售；降低出租企业的资金成本；加强服务；降低投资风险，扩大投资规模）
信托按性质划分：信托类业务与代理类业务
按信托目的划分：民事信托和商事信托
按委托人性质划分：个人信托、法人信托、通用信托
按信托收益对象划分：私益信托、公益信托
按信托资金的处分方式：单一信托、集合资金信托
抵押公司债信托：是信托机构为协助企业发行债券提供发行便利和担保事务而设立的一种信托业务。
对债券发行公司来说，通过抵押公司可以提供举债便利。
对于债权人来说，抵押公司债有利于保护债权人的利益
各种区别：
一、租赁和贷款的区别：
1.性质不同，信托：动产，贷款：货币。
2.两者涉及的主要合同不同，信托：涉及购货合同、租赁合同，贷款：借款合同。
3.两者的融资比例不同，租赁：全额融资，贷款：不完全融资。
4.两者对借款人的影响不同，租赁：不改变资产负债表结构，贷款：提高负债比率，影响偿债能力。
最大的区别：租赁：动产所有权在债权人。
贷款：动产所有权在债务人
二、信托和代理的区别：
1.当事人之间的关系不同，信托：多边关系，代理：双边关系。
2.成立条件不同，信托：委托人必须有确定的、合法的信托财产，代理：不一定有财产。
3.财产占有权不同，信托：委托人转让名义所有权给受托人。
代理：不发生所有权转移。
4.财产性质不同，信托：财产具有独立性，当事人均不得对信托财产主张权利。
代理：人属于委托人自由财产，可主张。
5.受托人掌握的权限不同，信托：受托人权限大，代理：权限小。
6.稳定性不同，信托：较大稳定性，一般不轻易更改，代理：委托代理合同容易解除。
三、赊销与租赁
1.交易对象不同，赊销：存活等，租：非流动资产。
2.期限不同，赊销：期限<使用年限，租赁：期限约等于使用年限。
四、租赁与信托
1.性质不同，租：信用交易。
信托，委托代理。
2.经营对象不同，租：融资融物相结合，信托：融资、融物、融货、无形。