会计电算化操作步骤
会计电算化步骤详解
会计电算化步骤详解第一步：准备工作首先，公司需要确定进行会计电算化的需求和目标，明确为什么要进行会计电算化以及希望达到的目标是什么。
其次，公司需要制定一个详细的电算化实施计划，并分配相应的资源和人力支持。
还需要确定是否需要购买会计软件，并选择适合公司需求的软件。
第二步：数据转换和导入在进行会计电算化之前，公司需要先将手工会计数据转换为电子化数据。
这包括通过扫描或手动录入将纸质会计凭证、报表和账目等转换为电子文档，并进行命名和分类。
然后，将电子化数据导入到会计软件中，确保数据的准确性和完整性。
第三步：设置会计业务流程在会计软件中设置会计业务流程，包括建立会计科目、制定会计政策、设置账户、设定会计期间等。
同时，还需要根据公司的实际情况和需求，设置相应的财务报表和分析报表，确保能够满足公司的会计要求和管理需求。
第四步：进行会计业务处理通过会计软件进行会计业务处理，包括凭证的录入、科目的核对、账目的调整和结账等。
会计软件能够自动计算和处理各种会计项目，如借贷平衡、汇兑损益、资产折旧等，提高会计核算的准确性和效率。
第五步：内部控制和审计会计电算化后，公司需要建立有效的内部控制措施，并进行内部审计。
这包括设置权限管理和审批流程，确保会计业务的安全和合规性。
同时，还需要进行会计电算化的内部审计，检查系统的运行情况、数据的准确性和合理性，确保会计处理的完整性和正确性。
第六步：培训和维护完成会计电算化后，公司需要对相关人员进行培训，提升他们的会计软件操作和应用能力。
同时，还需定期维护会计软件，进行数据备份和系统更新，确保软件的正常运行和数据的安全性。
第七步：优化和改进在使用会计软件运营一段时间后，公司可以收集并分析数据，评估会计电算化的效果。
根据评估结果，公司可以对会计电算化进行优化和改进，例如调整会计业务流程、完善会计政策、增加报表分析功能等，提高会计电算化的效率和效果。
综上所述，会计电算化是一个全面的、系统的过程，需要公司全面考虑并细致规划每一个步骤。
会计电算化用友U8操作教程较全课件
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会计电算化
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（ 4）输入用户名和公司名称，用户名默认为本机的机器名，单击【下一步】进入“选择目的地位置”界面，如图1-4所示。
图1-4 U8管理软件安装-选择目的地位置界面
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会计电算化
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（5）选择安装程序安装文件的文件夹，可以单击【浏览】修改安装路径和文件夹，单击【下一步】进入“选择安装类型”界面，如图1-5所示。
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会计电算化
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模块二 建立企业的核算体系 2.1 建立账套：
蓝梦有限公司(简称蓝梦公司，账套号666)，账套启用日期：2010年1月；地址：北京学院路甲2号；法人代表：郑和平；联系电话及传真：58581177；电子邮件：master@；税号：1177； 该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。
核算类型： 企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目
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会计电算化
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模块二 建立企业的核算体系 2.1 建立账套：
基础信息： 无存货分类;无客户分类；无供应商分类；无外币核算
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会计电算化
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模块二 建立企业的核算体系 2.1 建立账套：
分类编码方案：将会计科目编码级次设置为4、2、2、2，其它编码级次使用默认值
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会计电算化
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模块三 系统初始化——基础信息设置 表2 职员档案
编号 职员姓名 所属部门 职员属性 301 黄建国 制作部 部门经理 302 孔俊杰 制作部 开发主管 303 冯结 制作部 开发主管 401 李斯奇 市场部 部门经理 402 付海涛 市场部 销售 403 梅眉 市场部 市场推广
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会计电算化
会计电算化操作流程
一、系统管理1、启动系统管理：开始→程序→会计电算化通用教学软件→系统管理2、注册系统管理：系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定（系统管理员admin权限：新增操作员；给所有账套操作员受权、可以新建账套，账套主管权限：可以启用子系统；可以给所管辖的账套操作员受权）3、增加操作员：权限→操作员→[操作员管理]增加→[增加操作员]输入操作员编号（ID号）、姓名、口令、部门→增加→退出→[操作员管理]退出4、修改操作员口令与部门：权限→操作员→[操作员管理]选中某操作员→修改→[修改操作员信息]输入操作员新口令或部门→修改→[操作员管理]退出5、新建账套：账套→建立→[账套信息]账套号、账套名称、启用会计期→下一步→[单位信息]单位名称、单位简称→下一步→[核算类型]行业性质：新会计制度科目、账套主管、是否预置科目→下一步→[基本信息]存货、客户、供应商分类设置、有无外币→完成→[建立账套]是→[分类编码方案]设置编码方案→确认→[数据精度定义]确认→确定→是否启用账套：是→[系统启动]勾选设置待启动软件子系统→退出二、总账系统启动总账系统:开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定（一）系统初始化1、部门档案：基础设置→机构设置→部门档案→[部门档案]增加→输入部门编码、部门名称等信息→保存→退出2、职员档案：基础设置→机构设置→职员档案→[职员档案]输入职员编号、职员名称，双击所属部门选取所在部门→增加→退出3、客户档案：基础设置→往来单位→客户档案→[客户档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[客户档案卡片]输入客户编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[客户档案]退出4、供应商档案：基础设置→往来单位→供应商档案→[供应商档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[供应商档案卡片]输入供应商编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[供应商档案]退出5、结算方式：基础设置→收付结算→结算方式→[结算方式]输入结算方式编码、名称→保存→退出6、外币种类（1）增加外币种类：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左下方输入币符、币名→增加→退出（2）设置外币汇率：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左窗口选取某外币→在右窗口输入汇率→退出7、凭证类别：基础设置→财务→凭证类别→[凭证类别预置]选取某分类方式，如收款凭证、付款凭证、转账凭证→确定→[凭证类别]进行限制设置（收款凭证：双击限制类型，选“借方必有”，限制科目“1001,1002”；付款凭证：双击限制类型，选“贷方必有”，限制科目“1001,1002”；转账凭证：双击限制类型，选“凭证必无”，限制科目“1001,1002”→退出8、会计科目：基础设置→财务→会计科目（1）增加会计科目：[会计科目]增加→[会计科目_新增]输入科目编码、名称、科目类型，设置辅助核算等信息→确定（2）修改会计科目：[会计科目]选中某科目→修改→[会计科目_修改]修改→设置科目内容→确定→返回（3）指定会计科目：[会计科目]编辑→指定会计科目→[指定科目]现金总账科目→单击“1001现金”→单击“>”→银行存款总账科目→单击“1002银行存款”→单击“>”→确认→退出9、输入期初余额：总账→设置→期初余额→[期初余额录入]输入余额→回车确认（直到做完）→试算→确认（二）日常操作1、填制凭证：总账→凭证→填制凭证→[填制凭证]增加→填写凭证内容→保存2、审核凭证：文件→重新注册→输入新操作员编号与密码→确定总账→凭证→审核凭证→[审核凭证]确定→选取凭证→确定→审核（或用审核→成批审核）→退出3、记账：总账→凭证→记账→[记账]下一步→下一步→记账→确定4、结账：总账→期未→结账三、UFO报表启动UFO报表（选启动总账系统，再单击“财务报表”）点击左下角“数据”进入“格式”状态1、表尺寸：格式→表尺寸→[表尺寸]输入行列数值→确定2、行高：选取行→格式→行高→[行高]输入行高→确认3、列宽：选取列→格式→列宽→[列宽]输入列宽→确认4、区城画线：选择区域→格式→区域画线→[区域画线]网线→确认5、组合单元（合并单元格）：选择区域→格式→组合单元→[组合单元]选择组合方式（如整体组合）6、设置单元格公式：选取公式单元格→数据→编辑公式→单元公式→[定义公式]“=”后输入计算公式→确认7、设置关键字（可反复设置多个关键字）点击选择单元格→数据→关键字→设置→[设置关键字]点选所需关键字（如单位名称）→确定8、关键字偏移：数据→关键字→偏移→[定义关键字偏移]设置各关键字偏移值→确定9、账套初始：数据→账套初始（账套号和会计年度）10、录入关键字：（点击左下角“格式”进入“数据”状态）数据→关键字→录入→[录入关键字]输入各关键字→确认四、工资系统A、引入“工资实验账套”备份数据启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:\会计\教材附录一配套试验备份账套数据\工资实验账套\ UF2KAct.Lst”→打开→是→确定B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定1、建立工资账套[会计电算化通用教学软件]单击“工资”→[建立工资套_参数设置]工资类别个数：多个，币别设置→下一步→扣税设置→下一步→扣零设置→下一步→人员编码设置→完成→确定→取消2、人员类别设置工资→设置→人员类别设置→[类别设置]“类别”框中输入类别名称（如经理人员）→增加→返回3、工资项目设置工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目或直接在工资项目名称中输入→设置“类型”→设置“长度”与“小数”位→设置“增减项”→增加其他项→确认→确定4、银行名称设置工资→设置→银行名称设置→[银行名称设置]增加→输入银行名称→删除其他无效银行→返回5、新建工资类别工资→工资类别→新建工资类别→[新建工资类别]输入类别名称→下一步→√（部门）→完成→是→再建第二个（先关闭当前工资类别）6、人员档案（先打开某工资类别：工资→工资类别→打开工资类别→点击某工资类别名→确认）工资→设置→人员档案→工具栏（增加）→输入人员信息→确认（反复输入完）→X→退出7、某工资类别中“工资项目设置” （先打开某工资类别）工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目→移动调整顺序→确认8、某工资类别中“公式设置” （先打开某工资类别，并且已设置人员档案）工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]公式设置→增加→选择→选择工资项目（如请假天数）→公式定义输入→公式确认→确定9、工资数据输入工资→业务处理→工资变动（1）基本工资数据录入：[工资变动]输入数据（2）工资调整：（如将“经理人员”的“奖励工资”增加200元[工资变动] 工具栏数据替换钮→[数据替换]按如下设置→确认→是（3）数据计算与汇总：工资变动→工具栏重新计算→工具栏汇总→工具栏退出10、个人所得税计算工资→业务处理→扣缴所得税→确认→[个人所得税]工具栏“税率表”或右键菜单：税率表定义）→[税率表]修改纳税基数（如基数：1600，附加费用2800）→确认→是→工具栏退出11、工资分摊工资→业务处理→工资分摊（1）工资分摊设置：[工资分摊]工资分摊设置→[工资分摊设置]增加→[分摊计提比例]输入计提类型名称（如应付福利费14%）→下一步→[分摊构成设置]设置人员类型，点部门名称并勾选相关部门，设置借贷科目→完成→（继续输入其他分摊类型）→返回（2）工资分摊费用：[分摊工资] √选计提费用所有类型→√选择部门→√明细到工资项目→确定→[如：计提福利费一览表]√合并科目相同、辅助项相同的分录→批制（或制单）→选择转帐凭证→保存→下张（反复保存所有凭证）→退出→退出12、月末结账工资→业务处理→月末处理→确认→是→是→选取清零项目→确认→确定五、固定资产核算A、引入“固定资产实验账套”备份数据启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名adm in→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:\会计\教材附录一配套试验备份账套数据\固定资产实验账套\ UF2KAct.Lst”→打开→是→确定B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定1、建立固定资产账套：[通用教学软件]固定资产→是→√我同意→下一步→两√→下一步→设置编码长度与编码方式、序号长度→下一步→两√，并设置对账科目→下一步→完成→是→确定2、资产类别设置：固定资产→设置→资产类别→[类别编码表]单张视图→增加→输入（类别名称、残值率、计提属性、折旧方法、卡片样式）→保存（反复增加类别，增加子类：取消→是→在左边选取某父类）→取消→是→退出3、部门对应折旧科目：固定资产→设置→部门对应折旧科目→[部门编码表]左边选取某部门→修改→输入对应折旧费用科目→保存→退出4、增减方式（设置增减方式对应折旧科目）：固定资产→设置→增减方式→[增减方式]左边选取某增减方式→修改→输入对应科目→保存→退出5、输入期初固定资产卡片：固定资产→卡片→录入原始卡片→[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、部门名称、增加方式、使用状况、开始使用日期、原值、累计折旧、可使用年限）→保存→确定→退出→否日常处理1、资产增加：固定资产→卡片→资产增加→[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、使用部门、增加方式、使用状况、原值、可使用年限、开始使用日期）→保存→退出→否2、生成凭证：固定资产→处理→批量制单→[批量制单]全选→制单设置→√合并（科目及辅助项相同的分录）→设置“固定资产1501”科目及对方科目→制单→选择凭证类型，输入凭证摘要→保存→退出→退出3、资产变动：固定资产→卡片→ 变动单→原值增加→[固定资产变动单]点击“卡片编号”选取某资产，设置变动增加金额及变动原因→保存→退出（生成凭证）4、部门转移：固定资产→卡片→ 变动单→部门转移→[固定资产变动单]点击“卡片编号”选取某资产，设置变动后部门及变动原因→保存→退出5、计提折旧：固定资产→处理→计提本月折旧→是→是→退出→退出→确定生成折旧费用分配凭证: 固定资产→处理→→折旧分配表→[折旧分配表]凭证→选择转账凭证类型→保存6、资产减少：（在计提折旧后减少）：固定资产→卡片→资产减少→选择卡片编号→增加→[资产减少]选择减少方式→确定→确定7、对账和月末结帐六、应收应付核算1、引入应收应付实验账套（系统管理）：admin→系统管理→引入应收应付实验账套2、填制与审核凭证（总账）：主管身份进入→通用教学软件→填制凭证→文件→重新注册→更换操作员→审核→记账3、输出往来账余额表：往来→账簿→客户余额表→[客户余额表]选取某客户→确定→退出4、输出往来账明细表：往来→账簿→客户往来明细账→[客户往来明细账]选取某客户→确定→退出5、往来勾对：往来→账簿→往来管理→客户往来两清→[客户往来两清]设置两清条件→确定→自动6、往来账龄分析：往来→账簿→往来管理→客户往来账龄分析→输入查询科目与截止日期→√（按所有往来明细分析）→确定7、打印往来催款单：往来→账簿→往来管理→客户往来催款单→[客户往来催款单]输入查询条件→确定。
《会计电算化》实务操作步骤
《会计电算化》实务操作步骤会计电算化是指运用电子计算机和相关设备进行会计信息的处理、存储、传递和输出的一种会计工作方式。
下面是会计电算化的实务操作步骤及相关要点，供参考：一、系统构建准备阶段1.确定会计信息系统的需求，包括会计处理、报表制作、内部控制等方面的需求。
2.选择适合企业的会计软件，比较不同软件的功能、适用性、性能、稳定性等方面。
3.编制会计电算化实施方案，明确实施目标、时间表、责任人等内容。
二、系统实施阶段1.系统安装：将会计软件安装在适当的电子设备上，并进行基本设置和网络配置。
2.数据导入：将以前的会计数据导入到新的会计软件中，确保数据的一致性和准确性。
3.系统参数设置：根据企业的实际情况，设置系统的会计科目、账户、业务处理方式等参数。
4.权限设置：设置不同用户的权限，限制其对系统的访问和操作范围，确保信息的安全性。
5.系统测试：进行系统的功能测试、兼容性测试和性能测试，修正存在的问题和缺陷。
6.培训与上线：对相关人员进行系统操作培训，并逐步将系统投入使用。
三、日常操作阶段1.会计日记账录入：按照企业实际的会计核算要求，将业务数据按科目、金额等信息录入会计日记账中。
2.凭证处理：根据会计政策和法规要求，编制、审核和录入凭证，确保凭证的准确性和完整性。
3.台账更新：根据凭证信息，及时更新各类台账，如总账、明细账、辅助账等，确保账簿的准确性。
4.报表制作：根据需求，生成各类会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，方便管理者分析财务状况。
5.往来核算：对企业与供应商、客户之间的往来款项进行核对、确认和结算，确保账户余额的准确性。
6.账务调整：根据实际情况，进行账务调整或纠错，确保会计信息的正确性和完整性。
7.报税申报：根据税法规定，准备和申报各类税费，如增值税、企业所得税等。
四、系统维护与管理阶段1.系统备份与恢复：定期进行系统数据的备份，以防数据丢失或损坏，并确保能够及时恢复。
2.安全防护：加强系统的网络和数据安全防护措施，防范黑客攻击、病毒感染等风险。
会计电算化实务题操作流程详解
会计电算化实务题操作流程详解一、前期准备1.了解电算化系统：掌握电算化系统的基本结构、功能和操作步骤。
2.设定账套：根据企业实际情况，设定电算化系统的账套参数，包括科目设置、会计期间设定等。
3.迁移数据：将企业原有的会计数据迁移到电算化系统中，保持数据的完整性和准确性。
二、日常操作1.凭证录入：按照企业实际业务情况，将原始凭证录入到电算化系统中。
包括凭证的摘要、科目、借贷金额等信息。
2.审核凭证：对录入的凭证进行审核，确保凭证的合规性和准确性。
如有问题，及时进行修改或调整。
3.凭证修改与删除：对于录入错误或有误的凭证，可以进行修改或删除操作。
但需要注意记录修改或删除的原因和时间。
4.凭证过账：经过审核的凭证，需要进行过账操作，将其影响到相应的科目余额和总账中。
过账后的凭证不可再进行修改和删除。
5.查询科目余额和总账：通过电算化系统，可以方便地查询特定科目的余额变动情况和总账的变动历史。
可以根据需要设置查询条件和输出格式。
6.月末结账和生成报表：每个会计期间结束时，进行月末结账操作，生成损益表、资产负债表等报表，并进行必要的调整和审查。
7.报表查询和打印：电算化系统提供了各种报表查询和打印功能，可以根据需要选择报表类型和查询条件，并进行打印输出操作。
8.数据备份与恢复：定期进行电算化系统的数据备份，以防止数据丢失或意外情况发生。
在需要时，可以进行数据恢复操作。
三、异常处理1.凭证错位：当电算化系统中的凭证与实际操作不符时，需要进行凭证错位操作。
即通过修改凭证的日期和序号，将其移动到正确的位置。
2.凭证找回：当电算化系统中的凭证被错误删除或丢失时，可以通过凭证找回功能恢复凭证。
需要提供凭证日期、摘要等关键信息进行查找。
3.凭证纠错：当电算化系统中的凭证录入错误或凭证之间的关联关系有误时，需要进行凭证纠错操作。
即通过修改凭证的摘要、科目、金额等信息，纠正错误。
4.数据完整性检查：定期进行数据完整性检查操作，确保电算化系统中的数据完整和准确。
会计电算化的基本操作流程
会计电算化的基本操作流程一、计算机硬件及软件设置1.选购计算机设备：包括计算机主机、打印机、扫描仪等。
2.安装和配置计算机硬件设备：将计算机主机、打印机等设备连接并安装好。
3.选择并安装会计软件：根据企业的需求选择合适的会计软件，并进行安装和设置。
二、数据输入和导入1.建立会计账套：按照企业的会计制度和要求，在会计软件中设置相应的会计科目和账簿。
2.手工输入数据：根据原始凭证，将相关数据手工输入到会计软件中。
3.导入数据：将电子化的原始凭证文件通过扫描仪等设备导入到会计软件中。
三、数据处理和记录1.科目余额核对：通过会计软件生成科目余额表，核对各个科目的期初余额和借贷方向是否正确。
2.日常记账：根据企业的日常业务活动，通过会计软件进行借贷记账，生成相应的凭证和账簿。
3.辅助核算处理：根据企业的需要，在会计软件中设置和处理辅助核算，如存货、应收账款等。
4.月度调汇、调整和结账：根据需要进行月度汇率调整，调整期末销售成本和固定资产折旧等，最后进行结账。
四、数据报表生成1.财务报表生成：通过会计软件，根据记账凭证和账簿信息，自动生成财务报表，如资产负债表、利润表等。
2.管理报表生成：根据企业需求，通过会计软件自动生成其他管理报表，如预算执行情况表、成本控制表等。
五、数据备份和存储1.定期数据备份：为了保证数据安全，定期将会计软件中的数据进行备份，生成备份文件并保存到安全的位置。
2.数据存储：将会计软件中的数据进行归档和存储，方便日后查询和使用。
六、数据分析和审计1.数据查询和分析：通过会计软件中的数据查询功能，对企业的财务数据进行分析和查询。
2.数据审计和审查：根据企业的需求和法规要求，对会计数据进行审核和审查。
会计电算化软件应用操作步骤详解
会计电算化软件应用操作步骤一、启动系统治理：执行“开始〞—“程序〞—“用友ERP-U8”—“系统效劳〞—“系统治理〞命令，进进“用友ERP-U8〖系统治理〗〞窗口。
2.登录系统治理以系统治理员Admin的身分注册系统治理。
执行“系统〞—“注册〞命令，翻开“注册〖系统治理〗〞对话框。
3.增加操作员执行“权限〞—“用户〞命令，进进“用户治理〞窗口单击工具栏中的“增加〞按钮，翻开“增加用户〞对话框。
按表中所示资料输进用户。
4.建立账套执行“账套〞—“建立〞命令，翻开“创立账套〞对话框。
输进账套信息5.财务分工执行“权限〞—“权限〞命令，进进“操作员权限〞窗口。
二、根底档案设置以主管“李力〞的身份注册1.启动企业门户2.进行根底设置；3.设置部门档案；4.设置职员档案；5.设置客户分类；6.设置需求商分类；7.地区分类；8.设置客户档案；9.设置需求商档案；三、总账系统初始设置的具体应用以主管“李力〞的身份〔一〕启动与注册〔进进总账〕〔二〕设置总账操纵参数〔三〕设置根底数据1.建立会计科目—增加明细会计科目、修改、删除会计科目建立会计科目—指定会计科目〔要是不指定，出纳无法签字〕2.设置凭证类不3.工程名目设置工程名目—定义工程大类、指定核算科目、工程分类定义、定义工程名目〔四〕输进期初余额1.输进总账期初余额2.输进〔五〕数据权限分配四、总账系统日常业务处理以会计“赵军〞的身份注册进进总账系统〔一〕凭证治理1.填制凭证；查询凭证；修改凭证；冲销凭证；删除凭证；作废凭证；整理凭证2.出纳签字(以出纳“王红〞的身份重新注册总账系统)3.审核凭证(以主管“李力〞的身份重新注册总账系统)4.凭证记账5.取消记账(需要才做：激活“恢复记账前状态〞菜单)在总账初始窗口，执行“期末〞—“对账〞命令，进进“对账〞窗口。
按Ctrl+H键，弹出“恢复记账前状态功能己被激活〞信息讲明框。
单击“确定〞按钮，单击“退出〞按钮。
电算化会计核算基本流程
第一节电算化会计核算基本流程一、电算化与手工会计信息系统的共同特征1.数据量大、数据结构复杂；2.数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格；3.数据的安全性、及时性、可校验性要求高；4.数据加工处理方法要求严格；5.同其他子系统联系紧密.二、电算化会计与手工会计数据处理的不同点.一电算化会计的新特征1.数据准确性明显提高；2.数据处理速度明显提高；3.提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强.二电算化与手工会计数据处理的异同1.计算机与手工数据处理的相同点1数据处理步骤相似；2会计信息相同的最终目标一致；3遵守的会计法规和会计准则相同.2.计算机与手工数据处理的不同点在手工会计信息系统中,会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的；会计数据存储在纸张上,其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低.而计算机处理可以克服手工数据处理的缺点.3.会计电算化数据处理新特点1会计数据收集两种方式人工和计算机混合收集方式：是指首先财会人员将反映各种经济业务的原始凭证纸张凭证审核、确认,然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式.自动收集方式又分为三种：对电算化系统自身的数据资源进行自动收集；对电算化系统中不同子系统间的数据资源进行收集；对其他系统中的数据资源进行收集.2会计数据处理两种方式成批处理：指定期收集会计数据,按组或按批进行处理的方式；实时处理方式：是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式.三、电算化会计核算基本流程一账务处理系统概述账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程. 账务处理子系统的目标1及时、准确地采集和输入各种凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确和全面. 2高效、正确地完成记账过程. 3随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息. 4建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享. 5账务处理也可包含其核算与管理功能. 二账务处理系统处理流程 1.手工账务处理系统处理流程根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异手工作业下的账务系统可以采用五种账务处理流程：1记账凭证账务处理流程2日记总账账务处理流程3科目汇总表账务处理流程4汇总记账凭证账务处理流程5多栏式日记账汇总账务处理流程记账凭证处理流程图记账凭证处理流程优点： 1.数据流程清楚、简单； 2.总分类账既可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数； 3.总分类账也可详细反映整个会计期间内各笔经济业务. 缺点：登账工作量大由于总账是根据记账凭证逐笔登记.日记总账账务处理流程图日记总账账务处理流程优点： 1.数据流程清楚、简单； 2.所有总账在一张账页上,可明确反映每笔业务科目之间的对应关系.缺点：账页过宽,不便于登记和使用.科目汇总表账务处理流程图科目汇总表账务处理流程优点： 1.减少登账工作量； 2.可以通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡. 缺点： 1.总分类账不能明确反映科目之间的对应关系； 2.不便于对经济活动进行分析和检查. 手工会计下账务处理形式的缺陷：数据大量重复同一数据的大量重复,不仅造成存储浪费,还极易导致数据的不兼容.信息提供不及时由于账务处理的工作量很大,手工处理不能随时提供出各种会计报表. 准确性差由于数据的多次转抄与计算,易出错. 工作强度大为了达到既要算得快又要算得准的目标,必须增加财会人员劳动强度. 2.电算化账务数据处理流程设计电算化条件下的账务数据处理流程时,不能照搬手工方式下的账务数据处理流程,而应突破长期的手工处理所形成的定式,设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统. 在对手工方式下账务数据处理流程分析的基础上, 吸取手工方式下的优点,利用计算机具有的自动计算、记忆和存储等功能和运算速度快、不知疲劳以及计算准确等特点,克服手工方式的不足,设计出电算化方式下的账务数据处理流程.电算化方式下的账务数据处理流程图1编制记账凭证凭证处理主要是完成对凭证的日常处理工作,它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印,以及生成自动转账凭证等功能. 编制记账凭证可以采用以下几种方式：① 手工编制完成记账凭证后录入计算机. ② 根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证. ③ 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据. 在录入过程中的正确性检查：凭证号检查、凭证日期检查、会计科目的检查存在性检查、是否是明细记账科目的检查、与凭证类型是否相符的检查、借贷金额平衡的检查. 2凭证审核①凭证审核目的与功能记账凭证审核的目的：一是发现凭证输入过程中无法检测到的错误；二是为记账提供依据,只有审核过的凭证才能记账. 记账凭证审核的功能：完成对录入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性的审核.②凭证审核方式静态屏幕人工审核方式是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上,审核人员通过目测等方式对凭证进行检查.二次输入自动审核方式是将同一批记账凭证再输入,通过计算机比较两批输入的凭证是否相同,从而检查输入错误的一种审核方法. 3记账是根据己审核的凭证,由计算机自动、准确、高速完成.得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息. ①记账方式记账工作可以在编制一张凭证后进行,也可以编制一天的凭证后记一次账.即可一天记数次账,也可以多天记一次账. 记账处理的过程记账凭证的检验；保护记账前状态；开始记账. 电算化会计核算流程中的记账有以下特点：a.记账是一个功能按键,由计算机自动完成相关账簿登记； b.同时登记账务、明细账和日记账； c.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据,记账只是“数据搬家”和汇总. 4账表输出输出的账表主要包括：日记账、明细账、总账、综合查询结果以及对外报表. ① 输出的方式主要包括：账表的打印输出；账表的屏幕显示输出；账表的磁盘输出. ②日记账输出方式：所有科目都可以有日记账,同时又有明细账. ③ 明细账输出方式：由于在计算机条件下随时都可以通过屏幕,高速、准确、方便地查询各种明细账,因此,明细账即可以按月打印输出,也可以按季、年打印输出. 注:在计算机账务处理系统中减少或取消多栏式明细账,并编制一些必要的报表来集中反映有关科目经济业务的发生情况如企业管理费明细表. ④ 总账输出方式：一种是三栏式总账；另一种是用余额表或科目汇总表代替总账. 5结账在手工会计处理中有结账过程,在计算机会计处理中也应有这一过程,以符合会计制度的要求.手工会计核算流程中,结账是个工作环节,工作量大且复杂.电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户结转关系,结账作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成. 结账包括:期末转账业务处理、月结和年结.结账是一种批处理,只允许每月结账日使用. 在计算机条件下不同于手工条件下,可以在上月未结账的情况下,输入下一个月的凭证甚至在去年12月的账未结的情况下输入今年的凭证,这就是采用计算机后特有的跨月制单. 结账处理步骤①保护结账前状态；②结账前必要的检查工作：上月未结账,则本月不能结账；本月还有未记账凭证时,则本月不能结账. ③如果是结12月份的账,则必须产生下年度的空白账簿文件,并结转年度余额. ④做结账标志.如果某月有结账标志,则不能再输入该月凭证和该月账. 6编制会计报表会计报表子系统不是对经营交易或事项的直接处理,而是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息. 会计报表子系统的主要功能是：依据会计准则和有关法规,定期编制外部会计报表和企业内部管理所需的各种报表,并利用会计报表数据,对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析. 手工会计核算流程中,编制会计报表是个工作环节,工作量大且复杂.电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户报表数据对应关系,编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成的. 会计报表基本操作流程①报表设置:确定表名、报表编号等；②报表格式定义:按照规定进行格式标准样本的设计；③报表数据来源定义:根据报表的编制方法,定义数据的选取方式. ④报表生成:根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表. ⑤报表审核:对已经生成的报表数据是否正确进行查询审核. ⑥报表汇总与合并⑦报表输出:显示查询、报表打印、报表传输. ⑧报表维护:对已经定义的报表进行增加、删除和修改.⑨报表备份:完成从计算机硬盘向软盘的复制. ⑩报表恢复:从软盘到机内硬盘的恢复备份.第二节账务处理模块基本操作要求一、系统初始化系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时,根据单位的实际情况进行参数设置的过程.系统初始设置是应用账务系统的基础工作,将一个通用的账务系统改造成适合用户核算要求的专用账务系统.系统初始化环节要求完成的操作：1.账套管理2.设置操作员及权限3.设置系统参数4.设置会计科目5.设置各辅助核算项目6.设置外币币种及汇率7.录入科目期初余额并试算平衡8.设置凭证类别9.设置结算方式一账套管理包括：账套号、账套名称、企业信息名称.地址.法人.邮编.电话.税务号、会计期间、启用会计期、所属行业、记账本位币、所有编码方案、账套主管等.说明：1只有系统管理员才能建账；2账套主管负责财务软件运行环境的建立、初始设置工作、财务软件的日常运行管理工作、监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责报表管理及其财务分析工作.二设置操作员及权限根据会计电算化的要求设置操作人员,并规定其操作权限.具体操作方法视不同的会计软件,增加操作员和授权.即手工方式的财务分工.该项操作只能由财务主管或系统管理员完成.三设置系统参数在首次启动账务系统时,需要确定反映账务系统核算要求的各种参数,使得通用账务系统适用于用户的具体核算要求.如“账簿余额方向”等的设置.四设置会计科目会计科目是对会计对象具体内容分门别类进行核算所规定的项目.财务软件中所采用的一级会计科目,必须符合国家会计制度的规定,而明细科目自行设定.1.会计科目设置一般包括：代码、名称、余额方向、属性辅助核算、外币核算、数量核算等.2.会计科目其他设置功能①增加会计科目②修改会计科目注:只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存③删除会计科目④指定现金、银行及现金流量会计科目出纳的专管科目考试系统的会计科目设置界面五设置各辅助核算项目对企业中往来单位、个人、部门、项目等的核算可通过设置为相应的辅助核算进行管理.如:用友账务系统中一共可设置十一种辅助核算：包括部门、个人、客户、供应商、项目五种辅助核算以及部门客户、部门供应商、客户项目、供应商项目、部门项目及个人项目六种组合辅助核算.1.设置操作中应注意事项说明:1部门档案设置中,修改部门档案：在部门档案界面左边,将光标定位到要修改的部门编号上,用鼠标单击修改按钮.这时界面即处于修改状态,除部门编号不能修改,其他信息均可修改.2个人档案设置中,新增职员档案的操作:单击增加按钮,输入职员编号、输入职员姓名、选择所属部门、输入职员属性或类别.其中红色“”为必输项,其它为任选项.3供应商档案设置中,主要用于设置往来供应商的档案信息,便于对供应商及业务数据进行统计和分析.供应商档案设置的各栏目内容基本同客户档案,以下仅对不同项目做简要说明.在供应商档案其他页中不同于客房档案管理的内容有以下两项：①单价是否含税.②对应条形码：用于存货进行条形码管理时,若存货条形码中有供应商信息,则需要在对应供应商中输入对应编码信息.六设置外币币种及汇率如用户有外币核算业务,应先定义外币币种,然后进行汇率管理,外币设置功能可提供录入固定汇率与浮动汇率.作用：一方面减少录入汇率的次数和差错；另一方面可以避免在汇率发生变化时出现错误.设置内容：外币币符、外币币名、本期汇率期初和期末、记账汇率固定汇率与浮动汇率外币折算为本位币的方式等.七录入科目期初余额与试算平衡为了保证新系统的数据能与原系统的数据衔接,保持账簿数据的连续完整,需要将各个科目及辅助核算项目,在开始使用会计软件进行核算时的科目余额及发生额等相关数据输入软件系统,它是手工会计核算和计算机核算的衔接点.科目期初余额录入完毕后,使用软件提供的功能进行试算平衡,进行上下级科目间余额的试算平衡和一级科目余额试算平衡,以保证初始数据的正确性,检验过程直接由计算机自动运行.年初余额可根据以下公式自动计算得出：借方年初余额=期初余额＋本年累计贷方发生额－本年累计借方发生额贷方年初余额=期初余额＋本年累计借方发生额－本年累计贷方发生额用户只要输入最明细级科目的有关期初余额,累计借方,累计贷方数据,对于所有上级科目数据,系统会自动进行汇总计算.例如：录入期初余额界面100204科目的累积借方金额的计算方法两种：1总账科目金额=所属明细科目余额之和=15,725,000-5,725,000-9,000,000 =1,000,0002借方期初余额=累计借方-累计贷方贷方期初余额=累计贷方-累计借方=700,000+300,000=1,000,0001121原材料的期初余额的计算方法:=750,000+1,000,000=1,750,000八设置凭证类别几种常见的分类方式：记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；自定义凭证.某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制,一般有七种限制类型供选择.借方必有：借方至少有一个限制科目有发生.贷方必有：贷方至少有一个限制科目有发生.凭证必有无：无论借方或贷方至少有无一个限制科目有发生.无限制：使用所有合法的科目,可以是任意级次的科目.借贷方必无：在借贷方不包含借贷方必无科目.类别字凭证类别限制类型限制科目收收款凭证借方必有1001,1002付付款凭证贷方必有1001,1002转转账凭证凭证必无 1001,1002 提示：1.已使用的凭证类别不能删除,也不能修改类别字. 2.若有科目限制,制单时必须遵循. 3.若限制科目为非末级科目,则在制单时只能使用其上级科目或总账科目. 4.可以调整凭证类别的前后顺序.例如：凭证类别的排列顺序为收、付、转.那么,在账簿时,同一日的凭证,将按照收、付、转的顺序进行排列. 九设置结算方式为了提高银行对账的效率,提供了设置银行结算方式的功能,用来建立和管理用户在经营活动中所涉及到的结算方式.如现金结算、支票结算等.结算方式最多可以分为2级.结算方式一旦被引用,便不能进行修改和删除的操作. 如:说明:1.结算方式编码可以数字0—9或字符A—Z表示,但编码中&、“、:、,以及空格禁止使用.2.结算方式名称最多可写6个汉字12个字符.二、日常账务处理操作一日常业务处理初始化设置完成后,就可以开始进行日常账务处理了.日常业务处理的任务是根据提供的会计业务资料,利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作,并查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账,同时对部门、个人往来辅助账进行管理.1.凭证操作记账凭证是登记账簿的依据,是账务系统的唯一数据来源,填制凭证也是最基础和最频繁的工作.1凭证录入录入凭证时,应首先选择凭证类型,然后输入凭证中的其他要素.录入完成后,要保存已录入凭证.例如:3月1日,财务部李明从工行提取现金10 000元附单据1张,现金支票号XJ2000.2凭证录入说明①录入凭证时的参照录入摘要、科目、结算方式、部门等②辅助核算项目的输入方法不同的财务软件输入方法有所不同,可以是直接输入、也可以是打开对应窗口输入.③金额的输入方法红字金额的输入、自动找平的方法、借贷方向跳转等注:软件不同,方法也不相同,但所有软件都提供此功能.一般软件红字以“－”号表示在用友软件中：在填制凭证金额时按“＝”号键,由系统自动计算此笔分录中最后一个会计科目的金额3凭证修改①“无痕迹”修改:对已经输入但未审核的机内记账凭证进行直接修改或删除；已通过审核但还未记账的凭证不能直接修改,可以先取消审核再修改.②“有痕迹”修改：如果已经记账的凭证发现有错,是不能再修改的, 对此类错误的修改要求留下审计线索.这时可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正.③其他说明:未经审核的凭证直接修改；已审核的凭证应先取消审核后,再进行修改.若选择不允许修改或作废他人填制的凭证权限控制,则不能修改或作废他人填制的凭证.外部系统传过来的凭证不能在总账系统中进行修改,只能在生成该凭证的系统中进行修改.4冲销凭证制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后,需要再编制正确的蓝字凭证进行补充.通过红字冲销法增加的凭证,应视同正常凭证进行保存和管理.5删除凭证①作废凭证仍保留凭证内容及编号,只显示“作废”字样②作废凭证不能修改,不能审核③在记账时,已作废的凭证应参与记账,否则月末无法结账,但不对作废凭证作数据处理,相当于一张空凭证④账簿查询时,查不到作废凭证的数据注:已作废凭证,可以取消作废标志,恢复为有效凭证.6整理凭证如果作废凭证不想保留时,则可以通过凭证删除/整理功能,将其彻底删除,并对未记账凭证重号.注意:①只能对未记账作废凭证作凭证整理.②已记账作废凭证作凭证整理,应先恢复本月月初的记账前状态,再作凭证整理.7查询凭证随时可以进行凭证的查询.通过查看功能可查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等.注意:若当前凭证为外部系统生成的凭证,可将鼠标移到记账凭证的标题处,单击鼠标左键,显示当前凭证来自哪个子系统,凭证反映的业务类型与业务号.8凭证汇总记账凭证全部输入完毕并进行审核签字后,可以进行汇总并同时生成一张“记账凭证汇总表”.汇总凭证可以是已记账凭证,也可以是未记账凭证,因此,财务人员随时可以查看企业当前的经营状况和其他财务信息.9凭证的输出与打印将未记账或已记账的凭证按标准格式输出到屏幕或打印机.例如：记账凭证的录入方法2.审核凭证审核凭证是审核员按照财会制度,对制单人填制的记账凭证进行合法性检查.其目的是防止错弊.主要审核记账凭证是否与原始凭证相符,会计分录是否正确等.注意：①审核人和制单人不能是同一个人.②取消审核签字只能由审核人自己进行.③凭证一经审核,就不能被修改、删除,只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除.④作废凭证不能被审核,也不能被标错.3.记账记账是以会计凭证为依据,将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法.注意：①记账采用向导方式,使记账过程更加明确.②记账过程一旦断电或其它原因造成中断后,系统将自动调用"恢复记账前状态".③在第一次记账时,若期初余额试算不平衡,系统将不允许记账.④在期末对账界面,按下<Ctrl＋H>键,进入恢复记账界面.4.账簿管理账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出,以及各种辅助核算账簿的查询输出.不论是查询还是打印,都必须指定查询或打印的条件,系统才能将数据显示在屏幕上或输出到打印机.在账簿查询中可以实现：账务→明细账→凭证联查.账簿查询结果:打印、打印预览和数据输出三种方式.数据输出功能可以将查询结果存为各种类型的文件,如文本文件、EXECL、FOXPRO文件等,便于对数据进行进一步的综合处理.二结账期末处理包括：自动转账、期末调汇、结转本期损益、期末结账等.自动转账：用于自动生成可以按比例转出指定科目“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等数值的会计业务.如：费用摊销、费用结转等.汇兑损益结转：用于为具有外币核算的账户,在期末自动计算汇兑损益、生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表.结转损益：将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或本年利润科目的明细科目中,自动生成结转损益凭证.。
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会计电算化操作步骤
在系统管理中作以下工作:、
（三）点击系统管理→注册
(四）权限→用户→增加。
依次增加主管、出纳、会计.增加主管时，同时选中帐套主管,最后一位增加完毕后再次点击增加然后退出。
(五）建立账套：点击账套→建立
①账套号:请按题目要求填写。
非常关键,不能出错。
②账套名称：江西XX厂，请按题目要求填写。
③会计期间:2007。
1．1——2007。
12．31。
单位信息只填写单位名称和简称
④记账本位币:ＲＭB
⑤企业类型：工业
⑥行业性质：2007年新会计制度科目
⑦账套主管:选中增加的主管
⑧选中按行业预置科目
⑨不需对部门、供应商、客户分类
⑩科目编码4２22２；选中总账模块；启用日期2００7。
１.１
(六）财务人员权限设置
①主管,不需再设置
②出纳：出纳→修改→总账（展开)：（ⅰ）出纳(全选）；（ⅱ）凭证→出纳签字→确定
③会计:会计→修改→总账(选中,然后展开）
UFO报表（选中)
（七）在科目设置中增加明细账
以主管（00１）身份登录总账,做以下工作:
(1）设置：
①会计科目→增加：编码;中文名称，全部输入完后,点击增加,然后→取消
②在会计科目下→编辑→制定科目→分别选中现金总账中的库存现金，银行存款总账中的银行存款,点确定，出现Y时然后退出
③选项→凭证→凭证控制→出纳凭证由出纳签字→编辑→确定
④凭证类别→收、付、转→(ⅰ)收款凭证，借方必有１001，10０２(ⅱ）付款凭证,贷方必有1001，1００２（ⅲ）转账凭证，凭证必无100１，1０0２→退出
⑤增加结算方式：选中增加结算方式→增加(编码，支票）→选中票据管理→保存,然后增加明细，保存后退出
(2）期初余额：录入后→试算→平衡→确定
二、业务题
在总账系统中做以下工作
1月份的工作
(１）修改系统时间为2007．１。
31
（２）以“０03”直接登陆“总帐”系统,填制1月份的凭证。
做完凭证后一定要查询.
(3）重新注册“00２",出纳成批签字
（４）重新注册“0０1"完成以下工作：
①成批审核凭证;②记账
(5）重新注册“003”，完成以下工作
①转账定义（转账凭证，4103）;
②转帐生成（最多两张，一张支出还有一张收入,最少零张）
（6）重新注册“００1”完成以下工作：
①审核生成的凭证（保存一次）、②记帐、③结账
三、银行对帐
（1)重新注册“002”,进入银行对帐期初，
①修改“方向”由“借”改为“贷”
②启用时间根据对账单来设置：对账单上是几月，启用时间就是哪个月的1号
3。
1、2.1、1.１
③日记账和对账单调整前余额：来自对账单的期初余额.
④删除“日记帐期初未达帐项”记录
（２）录入银行对帐单：进入的时间要注意—--如果录入三月对账单,进入就是3月；
（３）银行对帐：截止日期月底１．３ 1 ２．２8 3．31.去掉所有的条件,包括结算方式、结算号
（４)输出3月份的余额调节表
(5）核销已达帐 ALT＋U：反核销
（６)退出“总帐”
四、制作余额表
(1) 重新注册“０03"，进入“UFO”报表
（2) 新建文件，表尺寸（6行3列）,区域画线（选择区域)，输入文字
(３)换成“数据"状态，在ﻩC2：C6分别输入“查询的数字”,按要求“另存为"在指定路径。
五、会计报表由会计完成
(1）新建文件,选择“200７年新会计制度”，“资产负债表”
(２)换成“数据”状态,输入关键字的值“2007-3—３１”，另存为“资产负债表３月.R ＥP"
(３）输入关键字的值“200７—１-３1”,另存为“资产负债表1。
REP”
（4）输入关键字的值“2０07—2.２8",另存为“资产负债表２。
REP”
(５)新建文件，选择“20０7年新会计制度"，“利润表”
(６)换成“数据”状态，输入关键字的值“2０07—3”,另存为“利润表３．REP”
(7）输入关键字的值“2００7—1”，另存为“利润表1．ＲEP”
（8）输入关键字的值“200７-２”，另存为“利润表2。
REＰ"
注意报表生成时间顺序为3月、1月、２月，每生成一个月后记得使用“另存为”功能。
会电考试常见分录
1：厂部电话费、厂部报销办公用品、支付办公楼修理费、报销差旅费，以现金支付。
借：管理费用贷:库存现金（付款凭证）
2:签发转帐支票广告费。
借:销售费用贷：银行存款(付款凭证）
3:以现金支付招待费2，0００元。
借:管理费用贷:库存现金(付款凭证)
4:向银行偿还短期贷款借：短期借款贷：银行存款（付款凭证）
５：通过银行支票短期借款利息借：财务费用贷：银行存款 (付款凭证）
6：生产产品领用某材料借:生产成本贷：原材料(转账凭证)
7：收到A公司所欠货款65,0００元，款项存入银行
借:银行存款贷:应收账款-－--A公司（收款凭证)
８:销售产品给B公司不含税收入6，0０0元,增值税金额1,0２0元，上月已预收Ｂ公司货款借:预收帐款———B公司贷：主营业务收入贷：应交税费（转账凭证)
9：通过银行转账偿还C公司货款３0０,000元，偿还D公司货款150,00０元。
借：应付账款—C公司借：应付账款—－－Ｄ公司贷:银行存款 (付款凭证) 1０:办理银行汇票存款３5，１0０元,以备购买材料借：其他货币资金贷:银行存款（付款凭证)
11:收到C公司发票帐单，不含税购买价30,０00元，增值税5,１00元,款项采用银行汇票结算,材料已验收入库。
借：原材料借：应交税费贷：其他货币资金（转账凭证）12:到银行提取现金以备发放工资。
借:库存现金贷:银行存款 (付款凭证)
13：用现金支付工资借：应付职工薪酬贷：库存现金（付款凭证）14：按期兑现以前签发给Ｆ公司银行承兑汇票3００,０0０元。
借：应付票据贷：银行存款付款凭证）
１５:接受某公司投资８０,00０元，款项存入银行. 借:银行存款贷：实收资本（收款凭证）
16：接受Ｍ公司货币资金捐赠，款项存入银行借:银行存款贷:营业外收入 (收款凭证）17：厂部办公室张某出差预借差旅费２，0００元开出现金支票一张。
借：其他应收款贷：银行存款（付款凭证）
18：张某出差回来报销差旅费1,9５０元交回现金50元。
借:库存现金借：管理费用贷：其他应收款(收款凭证）
19:计算应付厂部管理人员工资25，00０元，生产工人工资3３,００0元.
借:管理费用借：生产成本贷：应付职工薪酬 (转账凭证）
20:购买不需安装设备,买价120,000元，运杂费１０,00０元，通过银行转账.
借:固定资产贷:银行存款（付款凭证)
21：购入一台新机器，买价10,000元,增值税1，700元,款项已通过银行支付。
借：固定资产贷：银行存款 (付款凭证)
２２：通过转账收到B公司退回多预付款项。
借：银行存款贷：预付账款—B公司 (收款凭证)
23：从银行向外捐款40，０00元。
借:营业外支出贷:银行存款 (付款凭证）
２4:出售乙材料,不含税收入3,000元,税510元，款项存入银行。
借:银行存款贷：其他业务收入贷:应交税费(收款凭证）ﻫ2５：,结转已销售乙材料成本2，00０元。
借:其他业务成本贷：原材料——--乙材料(转账凭证）
26：采购员预借差旅费２，000,现金支付
借:其他应收款贷:库存现金（付款凭证）
27：以银行存款缴税３，40０元借：应交税费贷：银行存款(付款凭证）28:以银行存款购买不想长期持用的S公司股票10,000股,每股1３元，交税１000元
借:交易性金融资产 1３0000 借:投资收益10０0 贷：银行存款131０00 （付款凭证）
２9：出售S公司股票5００0股，取得处置收入75,0０0元(成本价１3元),款项存入银行。
借：银行存款贷: 交易性金融资产65,000 贷：投资收益10，000 （收款凭证) 30:收到Ｈ公司以现金交来的包装物押金。
借：库存现金贷：其他应付款（收款凭证）
３1：完工产品验收入库，入库产品实际成本为20,0０0元。
借：库存商品贷:生产成本 (转账凭证)
3２：结转已销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品 (转账凭证）
33：结转制造费用总额35，000元. 借：生产成本贷：制造费用（转账凭证）
３4:生产领用甲材料20０,000元，车间耗用甲材料20，000元，厂部领用甲材料8,000元.
借:生产成本借：制造费用借:管理费用贷:原材料( 转账凭证)
３5:生产用固定资产计提折旧6，000元，管理用固定资产计提折旧１,６00元借：制造费用借:管理费用贷:累计折旧（转账凭证）
2０0６年新会计准则会计科目（部分常用的）。