东财会计学专升本审计实务作业题库完范文

二、多项选择题
【2】
人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括（）。
A:批准招聘与记录工作时间或产量
B:有价证券的收取和保存
C:计算工薪总额和扣除
D:支付工薪净额
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三、判断题
【3】
工薪交易和相关余额主要的重大错报风险是对费用的高估。（）
A:正确: B:错误
【1】
下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（）。
A:以实质性程序为主
B:以控制测试为主
C:控制测试与实质性程序结合使用
D:以检查为主
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二、多项选择题
【4】
下列（）属于获取审计证据的具体程序。
A:检查
B:观察
C:询问
D:函证
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【5】
对被审计单位内部控制的了解包括（）。
A:控制环境
B:被审计单位的风险评估过程
C:信息系统与沟通
D:控制活动
【1】
生产与存货交易的重大错报风险包括（）。
A:成本基础的复杂性
B:产品的多元化
C:存货的可变现净值难以确定
D:销售附有担保条款的商品
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【2】
生产与存货循环中的主要业务活动有（）。
A:计划和安排生产
B:发出原材料
C:生产产品
D:核算产品成本
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【3】
生产与存货交易的内部控制包括（）。
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【2】
在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）。
A:以销售发票为起点
B:以账簿记录为起点
C:以报表为起点
D:以发运凭证为起点
【1】
为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A:被审计年度期初
B:被审计年度期中
C:与资产负债表日接近的时间
D:审计工作结束日
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三、判断题
【6】
计划审计工作并非是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务始终。（）
A:正确: B:错误
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【7】
评估的重大错报风险包括两个层次，即财务报表层次和认定层次。（）
A:正确: B:错误
【1】
（）是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少。
C:按销售单装运货物
D:记录销售
【1】
销售与收款循环的内部控制包括（）。
A:正确的授权审批
B:建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C:注销的坏账应当进行备查登记
D:按月寄出对账单
【1】
注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（）。
A:从主营业务收入明细账追查至发运凭证
B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账
A:顾客订单
B:销售单
C:销售发票
D:贷项通知单
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二、多项选择题
【2】
销售与收款交易的重大错报风险包括（）。
A:管理层对收入造假的偏好和动因
B:收入的复杂性
C:采用不正确的收入截止
D:低估应收账款坏账准备的压力
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【3】
销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（）。
A:接受顾客订单
B:批准赊销信用
D:利用存货和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
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二、多项选择题
【2】
在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。
A:固有风险较高
B:控制风险较高
C:某应付账款明细账户金额输设备的所有权时，注册会计师（）。
A:通常经审核采购发票、购货合同等予以确定
D:检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册等
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【2】
下列属于对工薪实施的实质性程序是（）。
A:检查工时卡的有关核准
B:检查工薪记录中有关内部的检查标记
C:检查人事档案中的授权
D:将工时卡与工时记录等进行比较
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二、多项选择题
【3】
注册会计师在审计甲公司2009年度财务报表时，为了确定甲公司所有应当记录的应付职工薪酬均已记录，拟实施的下列实质性程序中恰当的有（）。
B:检查折旧费用的分配是否合理
C:检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致
D:注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
【1】
在下列审计程序中，属于预付账款实质性程序的有（）。
A:核对年末预付账款总账与明细账余额是否相符
B:检查预付账款长期挂账的原因
C:选择重要的预付账款项目进行函证
D:检查被审计单位是否定期核对预付账款总账与相关明细账
C:从销售发票存根追查至发运凭证
D:从发运凭证追查至销售发票存根
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【2】
注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A:销货业务的入账时间是否正确
B:是否存在未核准的销售退回
C:登记入账的销售业务的估价错误
D:是否存在过多的销货折扣
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二、多项选择题
【3】
注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。
D:产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关规定
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【3】
甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，甲注册会计师最有可能实施的是（ ）。
D:检查工作手册和会计科目表
【1】
对应付账款进行的实质性分析程序不包括（）。
A:计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体的合理性
B:分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润
C:获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
D:未回函的，应再次函证或采用替代程序检查
【1】
采购与付款交易的重大错报风险包括（）。
A:费用支出的复杂性
B:采用不正确的费用支出截止期
C:延迟向供应商付款
D:存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认
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【2】
采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括（）。
A:请购单
B:订购单
C:验收单
D:付款凭单
A:正确: B:错误
【1】
对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领域。（）
A:正确: B:错误
【1】
注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证，并根据函证结果分别做出的处理不包括（）。
A:回函金额不符的，应建议作适当调整
B:回函金额相符的，应抽查有关原始凭证
C:回函金额不符的，应查明原因并作出记录
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【3】
购货与付款循环中的主要业务活动有（）。
A:编制付款凭单
B:编制订购单
C:确认与记录负债
D:记录现金、银行存款支出
【1】
注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的（）目标。
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:及时性
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【2】
下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。
B:比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势
C:比较被审计单位与同行业的毛利率
D:比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本
【1】
在人力资源与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估工薪的重大错报风险而收集审计证据的是（）。
A:细节测试
B:实质性分析程序
C:控制测试
D:风险评估程序
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A:比较本期与上期工资费用总额，要求甲公司解释其降低的原因，并取得公司管理层关于员工工资标准的决议
B:应验证有关运营证件等
C:尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件
D:应验证有关融资租赁合同
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【2】
对于以非货币性交易换入的固定资产，注册会计师应查明（）。
A:决算、验收和移交报告是否正确
B:入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致
C:是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值
A:定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及时调整
B:仓库发出材料要求有经过审批的发料单
C:已完工产品经过本工序合适人员审批后转移
D:存货的入库履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等逐项核对；存货根据经审核的入库单登记入账
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【4】
生产与存货循环涉及的主要会计凭证包括（）。
A:工时卡经领班核准
B:工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出
C:用生产记录钟记录工时
D:人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离
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二、多项选择题
【2】
下列能有效实现资产和记录的实物控制的有（）。
A:审批工薪总额与汇总报告进行比较
B:工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放
C:限制接触未签字的工薪支票
D:支票应由有关专职人员签字
【1】
对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查（）。
A:实际工时统计记录