初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2023年2月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2023年2月）一、单项选择题1、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：A.抽查法B.事前审计法C.局部审计法D.详查法正确答案：D答案解析详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
考察知识点详查法2、审计取证模式发展的第一阶段是：A.风险基础（导向）审计B.制度基础审计C.账目基础审计D.财务收支审计正确答案：C答案解析审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
考察知识点账目基础审计3、从检查被审计单位内部控制进行审查，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。
考察知识点制度基础审计4、下列实质性程序中不属于重新计算的是：A.计算原始凭证中数量乘单价的积数B.计算明细科目的金额合计C.计算账簿每页各栏金额的小计D.编制银行存款余额调节表正确答案：D答案解析本题考核重新计算知识点。
编制银行存款余额调节表属于重新操作。
考察知识点重新计算5、下列有关风险导向审计的表述中，错误的是：A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价D.在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈正向关系正确答案：D答案解析选项D，在审计风险水平既定的情况下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险呈反向关系。
考察知识点风险基础（导向）审计6、通过对被审计单位营业收入与同行业平均水平的比较获取审计证据的方法是：A.趋势分析法B.比率分析法C.比较分析法D.价值分析法正确答案：C答案解析比较分析法是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年6月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年6月）一、单项选择题1、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是：A.内容分析法B.回归分析法C.价值分析法D.成本效果法正确答案：B答案解析选项C，价值分析法是用成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值＝功能/成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能；选项D，成本效果法是通过分析成本和效果之间的关系，以每单位效果所消耗的成本来评价项目效益。
考察知识点定量分析的方法2、下列关于审计结果要素的说法中，错误的是：A.审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析B.不是每一个审计事项都要针对四个要素确定审计结果C.审计结果中包括哪些要素完全取决于审计目标D.审计人员提出可行建议是确定审计结果的前提正确答案：D答案解析审计结果是审计人员提出可行建议的前提。
考察知识点绩效审计程序—审计实施阶段3、原则上对审计报告和审计决定书进行审定的应当是：A.审计组组长B.审计机关主管领导C.审计机关审计业务会议D.审计机关的本级人民政府正确答案：C答案解析审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定。
考察知识点国家审计报告和审计决定书的编审程序4、下列关于审计报告内容的表述，不正确的是：A.审计人员应运用职业判断，在防范审计风险的情况下，按照重要性原则，从真实性、合法性、效益性方面提出审计评价意见B.审计组只对所审计的事项发表审计评价意见C.在审计报告中需要包括审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，包括涉嫌犯罪的事项D.审计期间被审计单位对审计发现的问题已经整改的，审计报告还应当包括有关整改的情况正确答案：C答案解析在审计报告中需要包括审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。
考察知识点国家审计报告的主要内容5、在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是：A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.增加说明段的无保留意见正确答案：C答案解析如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年9月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年9月）一、单项选择题1、2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势正确答案：B答案解析《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。
考察知识点对控制的监督2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任正确答案：A答案解析审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
考察知识点对内部控制进行再评价3、下列有关顺查法的说法中，错误的是：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大C.审计质量较高D.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位正确答案：D答案解析顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
考察知识点顺查法4、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围正确答案：C答案解析选项AB主要证实存货是否真实存在。
考察知识点检查5、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和深度，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。
考察知识点制度基础审计6、下列关于审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险取决于固有风险和控制风险B.固有风险可以完全消除C.审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险D.评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低正确答案：D答案解析审计风险取决于重大错报风险和检查风险；认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险；固有风险无法完全消除；重大错报风险分为报表层次和认定层次。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财 产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。[2019 年真 题] A． 销售费用增加 B． 管理费用增加 C． 产成品存货数量增加 D． 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 （ ）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决 算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的 是（ ）。[2019 年真题] A． 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（ ）。[2020 年真题] A． 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B． 口头证据可以作为可靠的审计证据 C． 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D． 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A． 组织结构 B． 职责分工 C． 管理层制度 D． 人力资源制度
审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案
审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案1、西方国家20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有( )。
A.审计方法从过去的详细审计改变为以测评内部控制为基础的抽样审计B.审计的领域从财务审计扩大到效益审计C.国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准D.第一次出现了内部审计的专门法律E.内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来【正确答案】：AB【答案解析】：现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。
其主要标志一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。
参考P8.2、下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有( )。
A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C.设计财务会计制度，培训会计人员D.担任会计顾问，提供管理咨询E.根据规定指导、监督内部审计工作【正确答案】：ABE【答案解析】：具体任务有：1.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案，制定审计规章制度。
2.研究、制定审计工作的方针、政策，确定审计工作重点，编制审计工作计划。
3.办理审计机关管辖范围内的审计事项，组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。
4.根据规定，具体指导、监督全国及各级内部审计工作，监督全国社会审计工作。
5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。
6.办理法律、法规、规章规定的，以及政府和上级审计机关交办的其他事项。
参考P31.3、为了有效防范审计人员法律责任风险，应采取的对策有( )。
A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则C.聘请法律顾问D.深入了解被审计单位的情况E.进行充分的职业培训【正确答案】：BCDE【答案解析】：1.明确会计人员和审计人员的责任;2.严格遵循职业道德规范和执业准则;3.聘请熟悉和精通法律的法律顾问; 4.深入了解被审计单位的情况;5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;6.建立审计工作的有效监督和检查体系。
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章高频考点试题及答案
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章试题及答案(第一部分)第一章总论单项选择题1、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是：A、法定性和强制性B、独立性C、综合性和宏观性D、委托性【正确答案】 B【答案解析】法定性和强制性、综合性和宏观性属于国家审计的特点;委托性是社会审计的特点。
独立性既属于国家审计特点也属于社会审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】2、下列表述中不属于内部审计的特点的是：A、服务对象具有内向性B、审计义务的法定性C、审计过程和方法具有灵活性D、审计领域具有广泛性【正确答案】 B【答案解析】内部审计的特点有：服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。
法定性是国家审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】3、下列不属于内部审计的作用的是：A、提高财务信息的质量B、促进组织合法经营和运行C、促进组织完善内部控制和风险管理D、促进组织自我发展和实现目标【正确答案】 A【答案解析】内部审计的作用有：促进组织合法经营和运行、促进组织完善内部控制和风险管理、促进组织自我发展和实现目标。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】4、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：A、经济监督职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济服务职能【正确答案】 C【答案解析】审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】5、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B、内部审计要保持客观性C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性【正确答案】 D【答案解析】内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
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初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案
审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。
以下是为大家分享的初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案，供大家参考借鉴，欢迎浏览!
单项选择题
1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：
A.5日
B.7日
C.10日
D.30日
【答案】C
2.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：
A.办妥脱收手续的当天
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.将提货单交给买方的当天
【答案】A
3.增值税属于中央固定收入的部分外，税额的( )分别划归中央政府和地方政府。
A.25%、75%
B.35%、65%
C.75%、25%
D.65%、35%
【答案】C
4.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：
A.60天
B.3个月
C.2年
D.5年
【答案】C
5.增殖税的应纳税额包括：
A.向购买方收取的销项税额
B.价外向购买方收取的包装费
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费
【答案】B
多选题
6、凯恩斯认为在充分就业的状态下，经济中存在以下那种失业依然是合理的( )。
A.结构性失业
B.自愿性失业
C.非自愿性失业
D.周期性失业
E.摩擦性失业
【答案】BE
【解析】凯恩斯认为充分就业并不是百分之百的就业，如果失业仅限于摩擦失业和自愿失业，那么经济就实现了充分就业。
7.凯恩斯主义认为：
A.当经济衰退时，应抑制总需求
B.当经济衰退时，应刺激总需求
C.当经济过热时，应采取扩张性财政政策
D.当经济过热时，应采取紧缩性财政政策
E.需求管理政策应逆经济风向行事
【答案】BDE
8.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有：
A.降低企业资金成本
B.降低企业财务风险
C.加大企业财务风险
D.提高企业经营能力
E.降低企业经营能力
【答案】AC
【解析】在企业资金规模确定的前提下，吸收一定比例的负债资金，可以降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。
与企业的经营能力没有关系。
9.下列有关固定资产价值的核算，正确的有：(2003年真题混选题)
A.外购固定资产的进口关税，计入固定资产的价值
B.经营租入固定资产的改良支出，计入固定资产的价值
C.融资租入固定资产的修理支出，计入固定资产的价值
D.投资者投入的固定资产，以投资各方确认的价值作为入账价值
E.自行建造的固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值
【答案】ADE
【解析】参照课本141页的相关分析。
B、C两项的相关费用都应计入当期费用。
10.以现金资产和非现金资产清偿某项债务的，债务人应将扣除现金后的重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认( )。
A.资本公积
B.管理费用
C.盈余公积
D.营业外支出
E.财务费用
【答案】AD
【解析】以现金资产和非现金资产混合方式清偿某项债务的，债务人应首先从重组债务的账面价值中扣除现金资产，然后将其余额与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失(在“营业外支出”账户中核算)。