填制原始凭证
如何填制原始凭证？【会计实务操作教程】
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专 用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭 证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。 3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有 完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖 章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。 4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用 章。不盖章的原始凭证是无效凭证。 5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭 证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填 写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺 联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。 7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，
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原始凭证填制与审核教学心得体会
原始凭证填制与审核教学心得体会1. 引言原始凭证，作为会计工作的基础文书，对于学习和掌握会计基础知识具有重要作用。
本文在教学过程中的实践中，通过对原始凭证填制和审核的教学方法的尝试，总结出了一些心得体会，希望可以对会计教学有所帮助。
2. 填制原始凭证的方法2.1 填制原始凭证的基本要求1.凭证的字迹应清晰，填写日期应准确无误；2.在每项金额下方应相应写明单位；3.凭证填写应规范、清晰，不得涂改。
2.2 填制原始凭证的步骤1.根据业务内容选择凭证类型；2.准确填写会计分录；3.填写相关的凭证号码、日期和金额等信息；4.填写摘要及备注，附上相关凭证附件。
2.3 老师的教学方法在教学中，老师要注意以下几点：1.通过案例分析、实际操作或模拟填制等方式，让学生体验实际操作，并加深对填制凭证的理解；2.强调填制凭证的规范性，避免出现涂改、漏填等错误；3.鼓励学生自主思考、探索，并及时予以指导和纠正。
3. 审核原始凭证的方法3.1 审核原始凭证的基本要求1.审核应有明确的基础，严格按照会计核算制度进行；2.审核应有明确的程序和要点，严格按照审核程序进行；3.审核对象的正确性和真实性应得到充分保证。
3.2 审核原始凭证的步骤1.比对原始凭证与凭证台账，保证凭证流水账正确无误；2.检查凭证分类、账务处理、单位及币种、金额及数量等；3.检查填写的摘要、业务逻辑等是否合理，查找潜在错误。
3.3 老师的教学方法在教学中，老师应注意以下几点：1.通过实例演示、批改学生的填制凭证和审核结果、拓展案例等方式，加深学生对审核方法的理解；2.强调审核凭证的规范性，确保审核结果的真实性和正确性；3.鼓励学生围绕实际案例，加深对会计核算的理解和应用。
4. 结论本文通过对原始凭证填制与审核的教学中所涉及的具体方法进行了总结和归纳，旨在帮助大家更好地掌握会计基础知识。
在教学中，老师应该注重结合实践、注重方法的细节和规范性的实践，提高学生的能力和意识，从而更好地满足企业和社会对人才的需求。
会计实务：会计原始凭证的填制及审核注意事项
会计原始凭证的填制及审核注意事项原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。
原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证：1.符合实际情况凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。
2.明确经济责任填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。
3.填写内容齐全原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。
4.书写格式要规范原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如￥、$等。
无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。
这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。
原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。
具体讲应注意以下问题：1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。
有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。
3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。
经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。
4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。
不盖公章的原始凭证是无效凭证。
5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
原始凭证的填制要求
其他应付款是代扣的款项，如养老金，住房公积金，水电等，这些只是代扣一下，要付给其他单位的，如果工资扣除养老金，住房公积金等后还超过了起征点，就要代扣个人所得税原始凭证的填制要求原始凭证是进行会计核算的重要依据，为了保证原始凭证能够正确、及时、清晰地反映交易或事项的真实情况，填制原始凭证必须符合下列基本要求：1．真实可靠、内容完整。
2．填制及时。
3．金额的大写与小写相符，数量、金额的散数与总数相符（简称“散总相符”）。
购买实物的原始凭证，还必须有验收证明；支付款项的原始凭证，还必须有收款单位和收款人的收款证明。
4．填制原始凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求。
（1）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。
阿拉伯数字金额前面应当书写货币币种符号。
币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。
凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。
（2）所有以元为单位(其他货币种类则采用货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“——”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“——”代替。
（3）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。
大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。
（4）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
（5）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
原始凭证填制的基本要求
原始凭证填制的基本要求原始凭证是会计工作的基础，它记录了经济业务的发生和凭证凭证的各项内容，是其他会计核算工作的依据。
填制凭证的基本要求有以下几点：首先，原始凭证应当真实、完整、准确地反映经济业务的发生。
凭证中的金额、日期、摘要等信息应当准确无误地填写，不能有任何虚假、失实的情况。
凭证内容要客观，不夸大、不夸张，反映实际发生的经济业务。
其次，原始凭证应当有法律、法规等依据。
凭证的填制必须符合国家相关的会计法规，不能违反相关法律法规的规定。
凭证中的金额、内容必须符合相关会计准则的规定。
同时，凭证还应当与其他账簿、业务凭证等相互衔接，形成完整的会计信息系统。
另外，原始凭证应当按照一定的规范进行填制。
凭证的格式、编号、排列等应当按照规定的规范进行填写，以便于会计人员的阅读和查阅。
摘要应当简明扼要地表达经济业务的性质、内容，避免使用模糊、歧义的词语。
金额字段应当清晰明了，符合金额单位的规定。
其四，原始凭证的存储和保管要有序、安全、完整。
凭证在填制完成后，应当存储到指定的地点，按照一定的顺序进行归档。
凭证的存储和保管要保证安全，防止丢失或被损坏。
同时，凭证的保管还应当保持完整性，不得私自更改、涂抹或删除凭证内容。
最后，原始凭证的填制应当及时、及时、及时。
原始凭证的填制要以“一次填制完毕，终身受用”为原则，及时将经济业务的发生记录下来，避免延期或错过填写凭证的机会。
填制凭证的及时性能够保证其他会计核算工作的正常进行，能够及时发现和解决经济业务中的问题。
综上所述，原始凭证的填制要求真实、完整、准确地反映经济业务的发生，有法律、法规等依据，按照一定的规范进行填制，存储和保管要有序、安全、完整，以及及时、及时、及时地进行填制。
这些基本要求能够保证原始凭证的质量和可靠性，为后续的会计工作提供有效的支持。
原始凭证填制的基本要求
原始凭证填制的基本要求
原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或完成情况并明确有关经济责任的一种原始凭据。
如发票。
原始凭证是会计核算的原始依据，来源于实际发生的经济业务事项。
原始凭证种类很多，既有来自单位外部的，也有单位自制的；既有国家统一印刷的具有固定格式的发票，也有由发生经济业务事项双方认可并自行填制的凭据等。
会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
原始凭证种记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单外重开或者更正，更正处应当加盖出具单外印章。
原始凭证金额有错误的，应当由出具单外重开，不得在原始凭证上更正。
原始凭证的具体填制方法
原始凭证的具体填制方法原始凭证的填制方法如下：1.自制原始凭证的填制方法1）一次凭证的填制方法。
一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
下面以“收料单”和“领料单”的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。
（1）“收料单”是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据购入材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。
企业外购材料，都应履行入库手续，由仓库保管人员根据供应单位开来的发票账单，严格审核，对运达入库的材料认真计量，并按实收数量认真填制“收料单”。
收料单一式三联，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；一联交采购人员存查。
[例6-1]购入20m/m圆钢1 000公斤，每公斤单价3元，另付购入材料运杂费200元。
仓库保管人员验收后填制“收料单”，其格式与内容见表6-1。
“收料单”通常是一料一单。
（2）“领料单”的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
如企业、车间或部门从仓库中领用各种材料，都应履行出库手续，由领料经办人根据需要材料的情况填写领料单，并经该单位主管领导批准到仓库领用材料。
仓库保管员根据领料单，审核其用途，认真计量发放材料，并在领料单上签章。
“领料单”一式三联，一联留领料部门备查，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片，一联转会计部门或月末经汇总后转会计部门据以进行总分类核算。
[例6-2]一车间生产Ａ产品需领用20m/m圆钢500公斤，每公斤单价3.2元，由经办人填制＂领料单＂，其格式与内容见表6-2。
此“领料单”经车间有关领导批准后到仓库领料，仓库保管员据以发料。
“领料单”一般都一料一单。
表6-22）累计凭证的填制方法。
累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的，下面以“限额领料单”为例说明累计凭证的填制方法。
原始凭证的取得与填制的基本规范
原始凭证的取得和填制要求
（1）记录真实 原始凭证上填制的日期、内容和数字必须是经济业务发生时的真实情况，不得弄 虚作假。 （2）内容完整 规定的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其要注意，接受单位要写全称，不能简化； 品名或用途要填写明确，不许含糊不清。 （3）手续完备 经办人员必须在原始凭证上签名、签章；对外开出的原始凭证必须加盖单位公章。
（4）填制及时
经济业务发生或完成，都要及时填制，并按规定及时送交会计机构。 （5）书写规范 文字和数字书写，必须字迹清晰、工整、规范，不得随意涂改、刮擦、挖补。原 始凭证所记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，并在更正处应当加 盖出具单位印章；原始凭证金额有错误或有规定需要重开的,不得更正,应由原始凭证 出具单位重开。
字金额中间连续有几个 “0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。
填制原始凭证时数பைடு நூலகம்书写规范
●阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书
写货币符 号，如人民币符号“￥”，美元符号“＄”。币种符号与阿拉伯金额数字之间
不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。
●所有金额一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写 “00”，或符号 “-”；有角无分的，分位应当写 "0"，不得用符号“-”代替。 ●汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿等，一律用汉字大写，不得用O、一、二、三、四、五、六、七、八、 九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在 “元”或者“角”字之后应写“整”或者“正”字。 ●大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金 额数字之间不得留有空白。 ●阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数
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1、练习会计基本等式：
资料：某企业月末各项目资料如下：
（1）银行存款的存款120,000元。
（2）向银行借入半年期的借款500,000元。
（3）出纳处存放现金1,500元。
（4）仓库里存放的原材料519,000元。
（5）仓库里存放的产成品194,000元。
（6）正在加工中的产品75,500元。
（7）应付外单位货款80,000元。
（8）向银行借入二年期的借款600,000元。
（9）房屋及建筑物420,000元。
（10）所有者投入资本7,000,000元。
（11）机器设备7,500,000元。
（12）应收外单位货款100,000元。
（13）以前年度尚未分配的利润750,000元。
要求：判断上述资料中各项目的类别，并将各项目金额一并填入下表。
2、根据经济业务填制相应的原始凭证。
嘉兴市“兴禾水泥厂”为一般纳税人，增值税率17 %，纳税人登记号为“3383”；地址及电话为“嘉兴市43688”；开户行及账号为“市工行三塔办41001”。
2009年 11月 20日，向杭州建筑机械厂销售325#水泥300吨，单价146元；425#水泥
100吨，单价138元。
价款及税金已收存银行。
杭州建筑机械厂的纳税人登记号为“3379”；地址及电话为“杭州市96847”；开户银行及账号为“市工行营业部32504”。
请填制下列“增值税专用发票”：
浙江省增值税专用发票No00004389
销货单位（章）：凯旋公司收款人：ⅹⅹⅹ复核：开票人：ⅹⅹⅹ
3、根据经济业务填制相应的原始凭证。
2009年3月13日，凯旋公司填制普通发票一张，销售给红星百货商店保温杯200个，单价65元，现金收讫。
商业零售统一发票No 00895674
开票人：ⅹⅹⅹ收款人：ⅹⅹⅹ开票单位：（未盖章无效）
10、31日，根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图所示：
1．10月1日，接开户银行收账通知，向银行借入期限为半年的借款，已划到本公司账户。
工商企业借款借据（收账通知）
收料单
供应工厂：杭州悦达实业公司编号：1068
发票号码：6001275 2009年10月11日仓库：一仓库
采购员：检验员：记账员：保管员：制单:：张风
1、10月6日，行政科王兵预借差旅费。
出差旅费借款单
2009年10月6日
3、10月31日，根据“发料凭证汇总表”分配结转发出材料成本。
杭州明达公司发料凭证汇总表
2009年10月31日
1、10月31日，盘亏甲材料。
（转101号）
库存材料盘存单
2009年10月31日
2、10月31日，现金日记账当日余额为450元，实存435元，少了15元。
（现付201号、
转102）
库存现金盘点表
2009年10月31日编号：
3、10月31日，盘盈机器设备一台，按规定予以转销。
（转103、转104）
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财产物资盘盈盘亏报告盘存单
类别：固定资产类 2009年10月31日
财务科负责人： 朱小洋 制表：李红。