税收宏观经济效应
税收经济学第2讲 税收的宏观经济效应PPT课件
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第一节 税收规模的演化
边际税负，税收增量占GDP增量的百分比。
• 1994年后我国边际税负先升后降。其中，1994年边 际税负为7.18%，2000年达到最高水平25.14%，2005 年边际税负为17.92%。
• 含社保基金的边际税负， 1994年和2005年分别为 8.86％和22.82%。
2020/8/10
南京大学经济学院 付文林
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第一节 税收规模的演化
高黎和聂华林(2006)利用中国1994-2004年的税 收收入和GDP数据，对税收收入与GDP的总量 进行的OLS回归分析结果是：
Y898.690.25X R2 0.968
上式的X表示GDP，Y代表税收收入。
他们由此认为“中国的经济增长决定税收增长 ”。
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第一节 税收规模的演化
我国社保基金具有规模小，增长快，覆盖面窄的特点，主 要以城市人口中的就业人员为主体。含社会保障税或社保 基金口径的宏观税负，我国也大大低于大部分工业国家。
工业国家包含社会保障税的宏观税负在1990年至2002年间 保持在37%至41%的区间里，比我国同期宏观税负水平高出 一倍多。
不同的税收收入口径会影响宏观税负的高低。税 收收入有两个口径：
• 不含社保基金的税收收入，指由国家税务总局负责征 收的各税收入，减除出口退税，加上关税和农业税；
• 含社保基金的税收收入，由不含社保基金的税收收入 加上社保基金组成。
2020/8/10
南京大学经济学院 付文林
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第一节 税收规模的演化
2020/8/10
南京大学经济学院 付文林
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第一节 税收规模的演化
美国财政学家马斯格雷夫根据跨国的比较研究。提出经济发 展阶段不同，政府财政支出结构会存在较大差异。
宏观经济学对税收政策的分析和建议
宏观经济学对税收政策的分析和建议税收政策作为宏观经济政策的重要组成部分，对经济发展有着深远的影响。
本文将从宏观经济学的角度，对税收政策进行分析，并提出相应的建议。
一、税收政策的宏观经济影响税收政策在宏观经济中发挥着至关重要的作用，主要体现在以下几个方面：1. 对经济增长的影响：税收政策通过调节经济的总需求和总供给，对经济增长发挥着重要的影响。
适度的税收可以提供公共服务和基础设施建设所需的资金，促进经济增长；过高的税负则可能抑制投资和消费，对经济增长造成不利影响。
2. 对收入分配的影响：税收政策对财富和收入的分配具有重要影响。
适当的税收可以通过财富重新分配的方式，减小贫富差距，增加社会公平与正义感；但若税收政策过于偏重，可能造成中小收入群体负担加重，不利于社会稳定。
3. 对资源配置的影响：税收政策通过改变市场价格和利润率等经济激励机制，对资源配置起到引导作用。
差别化的税收政策可以引导资源向高附加值行业和高技术产业倾斜，推动经济结构优化升级；然而，若税制设计不合理，可能导致资源配置失调，影响经济效率。
二、税收政策的建议基于对税收政策在宏观经济中的影响分析，以下是针对性的建议：1. 实施适度的税收政策：应根据经济发展水平和公共财政需求，确立合理的税负水平。
过高的税负会抑制投资和消费，对经济增长造成压力，而过低的税负则可能导致财政收入不足。
因此，需要根据经济情况制定适度的税收政策，避免极端的偏向。
2. 加强税收调控的精准性：税收政策应注重调控的精准性，避免一刀切的做法。
例如，在收入分配方面，可以采取差别化税率，减少财富差距；在资源配置方面，可以通过税收优惠等手段，引导资金流向战略性新兴产业和创新领域。
3. 引导优化资源配置：税收政策应当注重资源配置的优化，引导经济结构升级和转型。
通过差别化税收政策，激励创新和技术进步，推动产业升级，提高经济增长的质量和效益。
4. 增强税收政策的稳定性：税收政策的稳定对于经济运行至关重要。
税收对中国宏观经济影响的实证研究——结构性减税的经济效应研究
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然呈 现负相关关 系 ， 结果 表 明降低 １％ 的公 司税 税率 有 助于 经济 增长 率提 高 １ 一２ 且 ０ ％ ％。Ｇａ 、 ａｅ＆ ｒ Ｌｎ ｙ Ｖ ｒｕａ ｉ ） ａ ｄ ｋ ０ 在对东 欧和 中东 等国 的宏 观经济数 据进行研究后 发现 ， 劳动征税 能够影响 劳动的供 给与需 ｏ ｓ 对 求， 较高的劳动税对 总劳动需求起较大 的负面作用。而且 ， 对劳动征税会 引起劳动成本上 升 ， 当这种成本 的 增加在雇 主和雇员 之间无法转移 时， 劳动征税对经济的负面影 响甚 至要高于 同比例对资本收入进行 征税 。 要
扩 张性财政政策在宏观经济 出现衰退 阶段具有重要作用 ， 中减 税是一 其
个重要 的工具。但 不 同的减税手 段， 其造 成 的影响不尽相 同。不论是 降低消 费税、 个人
所得税还是降低 企业所得 税 ， 可 以提 高长期 经济增 长率。相 比于消 费税和 个人 所得 均
国内对税 收结构 的研究则 以实证研究居 多 ， 主要集 中于税 收结构与经 济增长关 系的研究上 。范广军②
认 为 中国直接税对 经济增 长有显著 的副作用 ， 但间接税对经济增长 的影响不显著 ， 并通 过实证结果证 实 ， 目 前 中国的直接税 以及直接税 与间 接税 比率 都 已经 超 出最 优规模 ， 当前 的税 收结 构 已不 适应 经济 增长 的要 求 。严成 和龚六堂③ 则认为 中国税收的经济增长效应虽较小 ， 但税收 的社会 福利损 失却较 大 ， 当降低税 适 率将有助于促进经济增 长 ， 提高社会 的福利水平 。 还有部分文献 研究 了不同税 收制度对 经济增 长 的作用 。单 新萍 和卢洪 友④通过建 立 面板数 据计量 模
宏观经济税收
宏观经济--税收
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1 引言 3 税收政策对宏观经济的影响 5 税收政策与宏观经济调控 7 未制定有效的税收政策 6 结论 8 总结
9 对未来研究的建议
10 展望
宏观经济--税收
宏观经济与税收
宏观经济--税收
引言
税收是宏观经济政策的重要组成 部分，它通过影响生产和消费行 为，对经济增长、就业、通货膨 胀等宏观经济指标产生深远影响 。本文将探讨宏观经济与税收之 间的关系，分析税收政策对宏观 经济的影响，并探讨如何制定有 效的税收政策以促进经济增长和 稳定
宏观经济--税收
效率原则
效率原则也是制定有效税收政策的重要原则之一。效率原则要求税收政策的制定应遵循经 济效率的原则，避免对经济活动产生不必要的干扰和阻碍。为实现效率原则，政府应采取 一系列措施，如简化税制、降低税负等。同时，政府还应加强对企业的监管和服务，提高 企业的纳税意识和纳税能力
可持续性原则
宏观经济--税收
未来研究方向
税收政策与数字经济
宏观经济--税收
随着数字经济的快速发展，如何制定有效的税收政策 以适应这种新的经济形态是当前亟待解决的问题
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未来，我们需要深入研究数字经济的特点，探讨如何 在保护创新的同时，确保税收的公平和效率
宏观经济--税收
国际税收政策的协调与合作
第3章税收的经济效应
三、替代效应
１、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征
税或不征税、重税或轻税的区别对待 时，会影响商品的相对价格，使纳税 人减少征税和重税商品的购买量，增 加无税或轻税水平的购买量，即以无 税或轻税商品替代征税或重税商品。
第3章税收的经济效应
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、
重税或轻税的区别对待
会影响
商品的相对价格
纳税人减少
征税和重税商品的购买量
增加
无税或轻税水平的购买量
以无
税或轻税商品替代征税或重税商品。
第3章税收的经济效应
• 进口高档化妆品 • 有关税、消费税 • 用国货替代进口高档化妆品
第3章税收的经济效应
免税店
第3章税收的经济效应
乍看这朵“海棠花”已然让人心醉，再看，70000平方米的营业面积，大概十个足球 场那么大， GUCCI、CHANEL、Dior、Cartier、ROLEX、Hermès、Burberry…… 近300个国际知名品牌，涵盖了服装、服饰、箱包、香水、化妆品、手表、太阳镜、 小皮件等21个品类，各路大牌汇聚于此，搭配吃喝玩乐，绝对一站式满足你的所有畅 想！更重要的是→_→一大波优惠正在策马扬鞭，纷沓而至！第3章税收的经济效应
第3章税收的经济效应
税收与物价稳定
• 1、物价稳定 • 一般物价水平稳定 • 维持一种能为社会所接受的低而稳定的
通货膨胀率的状态 • 什么是通货膨胀？？ • 中国的通货膨胀
第3章税收的经济效应
• 2、税收与物价稳定的一般关系 • 降低税率、减少税收 国民收入变大
总需求变大 物价水平上升 • 提高税率、增加税收 抑制总需求
第3章税收的经济效应
2020/11/26
税收政策对宏观经济的影响研究
税收政策对宏观经济的影响研究在当今时代，税收政策是各国政府的必不可少的手段之一。
它不仅能够为政府提供所需的财政收入，还能够影响到宏观经济的运行。
本文将重点探讨税收政策对宏观经济的影响，并尝试阐述税收政策的实际意义。
一、税收政策对国内生产总值的影响税收政策对国内生产总值的影响具有明显的经济学效应。
一方面，税收的高低及其构成将直接影响到企业的生产成本和利润水平。
例如，增值税、营业税以及个人所得税等税种会直接影响到企业的盈利水平，从而影响到企业的投资、生产和雇佣决策。
另一方面，税收政策还会影响到消费者的消费水平。
例如，为了刺激消费，政府可能会对跨境电商商品征收较低的进口税，从而降低进口商品的价格，促进消费者的购买欲望，进而促进消费水平的提高。
基于上述效应，税收政策对GDP的影响至关重要。
国家可以通过减税政策来促进经济的发展。
这不仅可以直接降低企业和家庭的税负，还可以通过减轻企业和消费者的负担从而促进市场供求的增长。
因此，减税政策往往会带来一定的经济效率提高。
与此相反，政府的加税政策则会削弱企业和个人的购买力，抑制经济的增长。
因此，政府需要根据宏观经济形势和财政状况决定税收政策的变更。
二、税收政策对就业的影响税收政策对就业的影响也十分显著。
高税收和多个税种的存在，对于企业的开发和创新能力形成一定的压力，从而影响到就业机会的数量和工资水平。
在此背景下，税收减免政策往往可以刺激企业的投资和创新，进而促进企业的发展和就业的增加。
特别是对于创新型企业和中小企业而言，即使是一点点税收减免也会对他们的发展产生明显的促进作用。
此外，在税收政策的影响之下，劳动力市场的结构也在不断调整。
在政府税收减免政策的加持下，企业通常会更倾向于招聘新的员工，同时尽可能少进行裁员行为。
这种的影响在经济发展中有一个反哺作用，可以促进整个社会环境的改善。
三、税收政策对生产要素配置的影响税收政策还会影响到生产要素的配置。
相对于其他经济政策来说，税收政策倾向于借助市场力量来推动经济发展。
政府支出和税收宏观经济效应文献综合
实证刻画政府支出和税收变化的产出动态效应Blanchard O.J and Perotti R.（2002），An Empirical Characterization of the Dynamic Effects of Changes in Government Spending and Taxes on Output，Quarterly Journal of Economics，117，1329-1368.摘要Blanchard & Perotti（2002）使用结构VAR（structural VAR）和事件研究（event study approach）结合的方法刻画战后美国政府支出和税收冲击的动态经济效应。
使用税收和转移体系的制度信息以及征税时机确定税收和支出对经济的自动反应，并据此推测财政冲击。
结论一致地表明，正政府支出冲击具有正产出效应，正税收冲击具有负效应，但支出和税收冲击乘数微小。
税收和支出对GDP组成部分的效应明显是非标准的：税收和政府支出增加都对投资支出具有强有力的负向效应。
1、引言估计动态财政乘数的大型经济计量模型大都采用假定而非证明财政政策经济效应的特定结构。
也存在大量简式研究（reduced-form），强调某些综合性财政政策统计量（诸如经周期调整的赤字，cyclically adjusted deficit）或支出或税收的效应，但大部分理论并没有表明财政政策的经济效应可由诸如被调整的赤字的单个度量概括，并且强调税收或支出的研究暗含地强力假设被包括和被排除的财政变量间不存在相关关系，总体看来该假设可能不成立。
①结构VAR方法适合财政政策研究。
首先，预算变量由于多种原因变动，但产出稳定性根本不是最重要的，易言之，存在（关于产出的）外生财政冲击。
其次，财政政策决策和执行滞后意味着，财政政策在相当长的时间内—比如一个季度—对未预期经济活动具有很少或根本没有相机抉择反应。
税收政策的宏观经济效应和社会效益研究
税收政策的宏观经济效应和社会效益研究税收是一国宏观经济管理的重要手段之一。
税收政策对于国家经济发展的影响十分深远，从宏观经济角度看，税收政策的重点是要促进经济的发展，提高国家财政收入，并保障社会公共利益，实现经济社会的可持续发展。
一、税收政策对宏观经济的影响（一）财政收入税收政策对财政收入的影响是最直接的。
在现代市场经济中，税收收入是国家财政收入的主要来源之一。
有效的税收政策可以帮助国家提高财政收入，从而加强国家在宏观经济中的管理和调控能力。
同时，税收政策也可以通过调整税收收入的结构，优化财政支出的结构，使其更加符合国家发展战略和民生需要。
比如在教育、医疗、社会保障、公共卫生等领域进行重点投入，提高社会公共服务水平和人民幸福感。
（二）宏观调控税收政策对于宏观调控有着重要作用。
税收政策可以适度调节所得分布，改变社会财富结构，增强平等和公正意识。
同时，税收政策也可以通过调整税率、改变优惠政策等方式，促使企业从损失中恢复过来，提高企业的生产经营效益。
（三）产业结构税收政策在对不同行业和部门的税负进行不同的调整时，可以有效地促进某些产业的发展，调整国民经济的产业结构。
例如，在实施环保政策时，可以对那些环境污染较严重的企业征收更高的税负，以促使其加强防治环境污染的意识，改变发展方式，转向生产环保产品或服务。
二、税收政策对社会效益的影响（一）促进社会和谐税收政策的公平性、正义性和透明度，对于社会和谐和良好治理的发展具有重要影响。
税收征收过程中，需要确保公众参与度和监督度的提高。
同时，在税务管理等方面也需要倡导一种数字化和智慧型的管理方法，提高服务质量，降低行政成本，创造良好的税收环境。
（二）促进经济发展税收政策可以通过对经济主体的激励和鼓励，对经济活动的调节和优化，更好地促进经济的发展。
例如，通过税收优惠政策，可以鼓励创新型企业加大研发投入，积极发展高技术产业，更快推动国民经济不断发展壮大。
（三）保障社会公共利益税收政策不仅应该服务于经济利益，更应体现社会公共利益的保障和服务。
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税收对收入分配的影响 • 其它税收措施与收入分配 财产税着重从存量的角度，来对以往累积起来 的财富分配进行调节。 社会保障税自身来说，它不是一个调节收入分 配的有效手段。只要社会保障税筹集的税收收入， 能够通过转移支付的方式把收入再分配给那些真 正需要帮助的人，那么就可以认为社会保障税是 有利于收入公平分配的。
税收与物价稳定
税收与需求拉动型的通货膨胀
税收与成本推进型的通货膨胀
12.2.2 税收政策的类型 • 自动稳定的税收政策：在不调整税收制度的前提 下，依靠税收制度中某些特定的制度安排对国民 经济运行周期性变化所产生的反应，自动地实现 税收收入的增减变化，从而抵消经济波动的部分 影响来实现稳定经济的作用。 • 相机抉择的税收政策：政府根据具体宏观经济形 势的变化，相应采取灵活多变的税收措施，以消 除经济波动、谋求既无失业又无通货膨胀的稳定 增长。
税收政策的时滞
12.2.4 税收政策的局限性 • 税收自动稳定机制的局限性： 税收自动稳定机制无法应对经济运行中的巨大 外生变化，这种影响仅靠内在稳定机制是不可能 抵消的； 税收自动稳定机制只能够缓解经济周期的波动 幅度，而无法完全消除经济周期波动。 税收自动稳定机制有可能产生拖累效应，阻碍 经济复苏。
不存在一个税率 能使税收收入最 大与国民产出最 大同时实现，但 寻求一个兼顾税 收与产出或者说 兼顾经济增长与 财政收入的最优 税率，还是有可 能的。
12.2 税收与经济稳定
12.2.1 税收对经济稳定的影响 • 税收对就业的影响 当出现因总需求不足而引起的失业时，降低税 率引起的连锁反应在一定程度上就能起到扩大总 需求、增加产出和促进1.2 宏观税收负担与经济增长
拉弗曲线的经济意义 • 高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行 高税率。 • 取得同样多的税收收入，可以采用高低两种税率 。 • 税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、 相互制约的关系。从理论上说，存在着一个可以 兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。
最优宏观税收负担
12.2.3 税收政策的时滞 • 认识时滞：在经济运行中，从经济问题的出现到 政府对是否需要运用税收手段来进行调节有较为 清楚的认识之间的时间间隔。认识时滞的产生， 主要是因为经济运行本身就非常复杂，导致经济 运行出现偏差的原因也是多方面的，而政策决策 者的认识和判断能力又是有限的。 • 执行时滞：决定采取税收手段进行调节到实行该 行动之间的时间间隔。政府在决定运用税收手段 进行调节之后，还要对采取何种调节方案作出选 择，并为组织实施该方案采取一系列的准备和布 置工作。 • 反应时滞：一项税收政策从付诸实施到最后影响 经济运行之间的时间间隔。
谢谢！
税收政策的局限性 • 相机抉择税收政策的局限性： 很难对经济运行状况作出清晰而准确的判断 可能会因为这样或那样的政治阻力而影响税收 政策在适当的时机得以执行，尤其是增税政策往 往会面临更多的阻力； 如果社会公众认识到某种增税或减税政策仅仅 是临时性的，那么他们很可能不会改变自己的经 济行为，从而降低税收政策的预期效果。 相机抉择税收政策的有效性也面临着政策时滞 方面的限制。
12.3 税收与收入分配
12.3.1 收入分配的衡量
基尼系数＝
A A B
12.3.2 税收对收入分配的影响 • 个人所得税与收入分配 可从税基、税率和征税方式三个方面对收入分 配产生影响，影响的大小取决于具体的制度安排。 • 商品税与收入分配 从个人可支配收入的使用方面，通过降低收入 的实际购买力来实现社会公平的。 一般商品税在个人收入再分配方面通常被认为 具有累退性。 选择性商品税对收入分配的影响，具体取决于 选择对哪些商品征税以及选择什么税率形式来征 税。
第12章 税收的宏 观经济效应
本章主要内容
• 12.1 税收与经济增长 • 12.2 税收与经济稳定 • 12.3 税收与收入分配
12.1 税收与经济增长
12.1.1 税收对经济增长的影响 • 税收对劳动力供给的影响 税收会影响劳动力供给的数量，但劳动力供给 的增减是否影响经济增长，又取决于生产的技术 构成所决定的劳动和资本的比例。 • 税收对资本形成的影响 税收与储蓄 税收与投资 • 税收与技术进步