亏损项目整治方案

一、治理亏损项目工作总体要求

（一）治理目的

根据集团公司责任成本管理“实现项目效益最在化”的要求，通过治理亏损项目，积极营造“创效光荣、亏损可耻”的氛围，建立完善子分公司责任成本管理的实施细则，强化项目部责任成本预算管理，通过统筹资源配置，集中招标采购，加强二次经营等有效手段，形成成本管控的长效机制，实现项目减亏增盈，推动公司由规模效益型向质量效益型转变。

（二）基本原则

1．全员参与、分步实施。健全集团公司、子分公司、项目部三级责任成本管理体系，建立工程、物资、安质、经管、财务等业务部门全员参与的管理网络。以工程项目可研、设计、施工、竣工验收等阶段为主线，以责任成本工、料、机等基本要素为对象，量、价双控，紧密围绕减亏扭亏目标，进行预控。按照“清、诊、治、惩、防”五字方针，分步实施，深入推进治理亏损项目工作。

2．层级管理、精细治理。明确集团公司、子分公司、项目部各个层级的职责，根据工程项目亏损额度、影响的重要程度明确各层级的重点治理围。采用工程项目精细化管理理念，按项目

实施的不同阶段将亏损项目细分为最终亏损项目和过程亏损项目两类，分别精准采取措施。

3．宏观策划、微观管控。集团公司、子分公司着重外部环境的创造和改善、优化资源配置，对项目前期策划和过程中的整治、最终结算进行指导和服务。项目经理部在公司相关制度和业主施工承包合同的约束下，发挥主观能动性，开展精细化管理，从而达到宏观、微观相统一，全方位推动亏损项目治理工作。

4．实事、客观公正。对亏损原因分析坚持实事，分清外部因素和主客观原因。对亏损责任划分坚持客观公正、清晰明确。对经营成果的确认、治亏目标的下达、措施方案的审定、治亏结果考评做到有理有据，根据治亏目标的完成情况，做到奖罚公正透明。

5．亏损必审、有责必究。根据实际需要，调动审计部门的力量，加强组织，灵活运用“下审一级、交叉审计、隔层审计”等多种方式，对重点亏损项目进行全面审计。逐项目出具审计报告，侧重从主观方面分析查找亏损原因，理清管理上的责任。将审计报告作为对责任人追责处理的主要依据，坚持对所有最终亏损项目和过程亏损项目不放过，严肃问责。

6．标本兼治、近远结合。治理亏损项目工作要总结过去、

立足现在、着眼未来。对目前存在的问题创造性地采取强有力的措施，通过项目管理的实践，不断完善、优化相关制度和流程，强化管控力度，优化管控手段，形成亏损项目治理长效机制。

（三）治理围

1．以 2018年12月31日为基准日，对所有纳入决算的独立进行经济核算的亏损项目，全部纳入治理围。

2．最终亏损项目指已经竣工决算的项目，过程亏损项目指尚未竣工决算的项目。最终亏损项目的清理围是指2015年5月25日后签订合同已经竣工决算的项目。

（四）治亏目标

2019年工作目标：“两个清理、两个杜绝、两个减少”。

“两个清理”，即全面清理过程亏损项目和最终亏损项目;

全面清理亏损项目个数、项目亏损额度。

“两个杜绝”，即杜绝5月1日以后新开工项目中出现因管理责任造成最终亏损，杜绝新开工项目中出现过程亏损超过500 万元人民币（铁路既有线改造项目2000万）以上的项目。

“两个减少”，减少过程亏损项目个数和过程亏损金额。到2020年年底，过程亏损项目个数要下降20%以上；过程亏损金额

要减亏15%以上，力争达到20%。

2020年年底前，建立亏损项目治理长效机制，减亏、扭亏工作取得明显成效。

二、亏损项目治理工作重点

（一）建立治理亏损项目组织机构

集团公司成立治亏工作领导小组。

组长：总经理

副组长：总会计师、分管副总经理

下设治理亏损项目办公室，经济管理部部长任办公室主任，办公室成员由财务部、审计部、人力资源部、纪委监察部、工程技术部、工业物资部、安质环保部、市场开发中心、法律合规部、办公室、党群部负责人组成。

各职能部门治理项目亏损职责如下：

经济管理部：负责项目治亏办公室日常工作，制定治理亏损项目工作方案和目标，督促子分公司完成对亏损项目的梳理，及时收集整理信息和相关报表，参与对亏损项目的检查、治理结果的认定和考评工作。对亏损项目二次经营工作进行督导。完善劳

务分包结算制度，加大劳务分包结算的监督。

财务部：督促、指导子分公司对最终亏损项目和项目亏损额度进行清理；参与过程亏损项目的治理工作；参与过程亏损项目治理结果的认定及考核。

审计部：统筹公司亏损项目审计工作；制定集团公司监控围的最终亏损项目和重大过程亏损项目审计方案、审计计划；按时完成最终亏损项目和重大过程亏损项目审计工作；参与治理亏损项目结果的认定及考核。

人力资源部：依据审计部门审计结果、责任认定及处理结果，根据干部管辖权限，履行相关手续。建立健全职业项目经理岗位聘任制度，切实做到凭政绩用人、凭效益用人。

纪委监察部：依据审计部门审计结果，对项目进行监督检查，按照责任界定情况对相关责任人进行追责处理。按时完成对最终亏损项目和重大过程亏损项目的追责工作。

工程技术部：指导项目部通过开展管理策划、方案比选、科技创新、推广应用四新技术等措施实现降本增效。指导项目通过优化施工组织设计、加强现场管理，均衡组织生产，合理实现工期目标，降低施工成本。

工业物资部：加强亏损项目物资集中管控，督促项目物资部门合理提报采购计划，加强项目之间库存材料调配，充分利用库

存材料，降低库存成本，强化过程管理和分析核算，保证采购质量，降低采购成本，严格消耗控制和责任分担，督导项目开展减亏扭亏工作。挖掘自有设备潜力，精心组织施工设备维修保养工作，努力保持其完好程度和提高利用率，降低设备使用成本。

安质环保部：通过加强亏损项目现场安全质量控制督导防安全质量风险，降低额外的成本支出。

市场经营中心：提前介入项目，通过提高承揽工程质量从源头进行控制亏损。

法律合规部：通过为亏损项目提供合同、法律支持保障治理工作措施合法合规，协调亏损项目重大法律纠纷案件处理，降低债务风险及减少诉讼损失。

办公室、党群部：通过加大亏损项目治理的宣贯力度，积极营造治亏、减亏、扭亏、增盈的浓厚氛围。

（二）明确层级治亏职责

1．集团公司职责。组织开展治理亏损项目工作，负责对列入集团公司治理围的重点亏损项目进行治理，审定子分公司治理亏损项目方案，制定治理亏损项目工作考核奖罚办法，组织领导亏损项目审计和追责工作，及时上报治理亏损项目工作进展情况，建立例会制度，对治理亏损项目工作完成情况进行考核并实施奖罚。实行扭亏督导责任制，建立联系点制度，每名集团公司