股息红利个人所得税如何计算
利息、股息、红利个人所得税相关税收规定汇编
利息、股息、红利个人所得税相关税收规定汇编一、《个人所得税法》主席令[2007]第85号：1、税目：利息、股息、红利所得。
2、税率：利息、股息、红利所得，税率为百分之二十。
3、所得额：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。
4、免纳个人所得税：国债和国家发行的金融债券利息。
二、《个人所得税法实施条例》国务院令[2008]第519号：1、范围：利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
2、征税办法：对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院财政部门另行制定，报国务院批准施行。
3、个人所得的形式：包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
4、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
三、关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知国税发[1994]89号：1、关于派发红股的征税问题：股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
2、扣缴义务人：利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。
四、《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发[1997]198号：1、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
2、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
3、派发红股的股份制企业作为支付所得的单位应按照税法规定履行扣缴义务。
《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2012]85号)
![《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2012]85号)](https://img.taocdn.com/s3/m/02925368b84ae45c3b358c88.png)
关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知财税〔2012〕85号经国务院批准，现就实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题通知如下：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
前款所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司；持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
二、上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%计入应纳税所得额。
对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款。
第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
个人应在资金账户留足资金，依法履行纳税义务。
证券公司等股份托管机构应依法划扣税款，对个人资金账户暂无资金或资金不足的，证券公司等股份托管机构应当及时通知个人补足资金，并划扣税款。
三、个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
应纳税所得额以个人投资者证券账户为单位计算，持股数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准，证券账户取得或转让的股份数为每日日终结算后的净增（减）股份数。
四、对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
财税[2012]85号解读-上市公司股息红利差别化个人所得税政策-财税法规解读获奖文档
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财政部国家税务总局证监会有关负责人就上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题答记者问
2012年11月16日国家税务总局办公厅
相关法规
财税[2012]85号关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
1、为什么对上市公司股息红利实施差别化个人所得税政策？
答：按照个人所得税法有关规定，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率计征个人所得税。
为促进资本市场发展，经国务院批准，自2005年6月13日起，对个人从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入应纳税所得额，依法计征个人所得税，实际税负相当于10%。
此次对上市公司股息红利按持股期限实行差别化个人所得税政策的主要内容是：持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，实际税负为20%；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，实际税负为10%；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，实际税负为5%。
此次政策调整，旨在发挥税收政策的导向作用，鼓励长期投资，抑制短期炒作，促进我国资本市场长期稳定健康发展。
2、持股期限是如何确定的？
答：持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转。
股票分红纳税规则
股票分红纳税规则股票分红纳税规则是指在股票投资中，投资者获得的分红所需缴纳的税款规定。
分红是指上市公司根据盈利情况，将一部分利润以现金或股票形式分配给股东的行为。
根据中国税法规定，股票分红应纳税，下面将详细介绍股票分红纳税规则。
股票分红纳税的基本原则是“税源在境内、所得有明确来源、征税按法定程序进行”。
也就是说，只有在中国境内上市的公司分红才需要纳税。
根据税法规定，股票分红的纳税义务由分红所得的受让人（即股东）承担。
分红所得是指股东从上市公司获得的现金、股票或其他财产性收益，包括现金红利、股息收益等。
股东需要根据实际获得的分红金额，按照一定的税率缴纳相应的个人所得税。
第三，个人股东获得的股票分红，纳税方式分为两种：一是按比例扣缴，二是自行申报缴纳。
按比例扣缴是指上市公司在分红时，按照一定的比例（通常为20%）直接从分红金额中扣除个人所得税，然后将剩余部分分配给股东。
而自行申报缴纳是指上市公司在分红时不扣缴个人所得税，而由股东自行计算分红所得并在纳税期限内向税务机关申报并缴纳个人所得税。
第四，个人股东获得的股票分红纳税的税率是根据个人所得税法规定的递增税率进行计算的。
根据个人所得税法，个人股东的股息所得纳税税率分为三档：20%、30%和35%。
一般情况下，个人股东获得的股票分红所得纳税税率为20%。
如果个人股东所得的股息超过一定额度，将按照30%或35%的税率进行纳税。
第五，个人股东获得的股票分红纳税的时间是在分红发放后的一个月内。
个人股东需要在纳税期限内向税务机关申报并缴纳个人所得税。
对于按比例扣缴的个人股东，上市公司会在分红发放时直接扣缴个人所得税；对于自行申报缴纳的个人股东，需要自行计算分红所得及应纳税额，并在纳税期限内向税务机关申报并缴纳个人所得税。
第六，个人股东获得的股票分红在纳税时可以享受一定的减免政策。
根据个人所得税法的规定，对于股票分红所得纳税，可以扣除一定的费用、捐赠支出等，以减少纳税金额。
股息红利差别化个人所得税政策
• 220-540=-320元
2020/4/5
2020/4/5
我是股东
• 上交所"我是股东"活 动介绍
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二、上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超
过1年的，其股息红利所得，按25%计入应纳税所得额。对截止股权
登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，税款分两步代扣代
缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%计入应纳税所
得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公
2020/4/5
• 四、对个人持有的上市公司限售股，解 禁后取得的股息红利，按照本通知规定计 算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁 前取得的股息红利继续暂减按50%计入应 纳税所得额，适用20%的税率计征个人所 得税。
• 前款所称限售股，是指财税[2009]167 号文件和财税[2019]70号文件规定的限售股
2020/4/5
要点：
• 1、股息红利：现金红利 ，红股 。红股扣 税是按股票面值，股票面值为一股一元。
• 2、股息分红所得交税 1年以上5%，1个月 以上10%，一 个月以下20%。（持股 一年以下，先扣5%,交易时再补扣）
• 3、个人转让股票时，按照先进先出的原则 计算持股期限，即证券账户中先取得的股 票视为先转让。
2020/4/5
• 经国务院批准，现就实施上市公司股息红 利差别化个人所得税政策有关问题通知如 下：
• 一、个人从公开发行和转让市场取得 的上市公司股票，持股期限在1个月以内（ 含1个月）的，其股息红利所得全额计入应 纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年 （含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得 额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入 202应0/4/5纳税所得额。上述所得统一适用20%的
a股红利税规则
A股红利税规则1. 红利的定义和来源红利是指上市公司根据盈利情况，向股东分配的现金或股票等形式的收益。
在A股市场中，红利主要来源于公司的净利润。
2. 红利税的基本概念红利税是指股东从上市公司获取红利所需缴纳的税费。
根据中国税法的规定，红利税分为个人红利税和企业红利税两种。
3. 个人红利税规则个人红利税是指个人股东从上市公司获取红利所需缴纳的税费。
根据中国税法的规定，个人红利税的税率是20%。
个人股东在收到红利后，需要在红利到账后的15个工作日内向税务机关申报并缴纳红利税。
红利税的计算公式如下：个人红利税 = 红利收入× 20%4. 企业红利税规则企业红利税是指企业股东从上市公司获取红利所需缴纳的税费。
根据中国税法的规定，企业红利税的税率是25%。
企业股东在收到红利后，需要在红利到账后的15个工作日内向税务机关申报并缴纳红利税。
红利税的计算公式如下：企业红利税 = 红利收入× 25%5. 红利税优惠政策为了鼓励投资和促进经济发展，中国政府对红利税实行了一些优惠政策。
5.1 税前扣除个人股东在计算红利税时，可以先从红利收入中扣除一定的费用，例如手续费、税费等。
这样可以减少应缴纳的红利税额。
5.2 免税额度对于个人股东，中国政府规定了一定的免税额度。
超过免税额度的部分，需要缴纳红利税。
5.3 分红再投资个人股东可以选择将红利再投资到上市公司，用于购买更多的股票。
这样的红利再投资不需要缴纳红利税。
5.4 税收协定中国与一些国家和地区签订了双重征税协定，以避免个人或企业在两个国家同时缴纳红利税。
6. 红利税的申报和缴纳个人和企业股东在收到红利后，需要在红利到账后的15个工作日内向税务机关申报并缴纳红利税。
申报红利税需要提交以下材料：•红利收入证明（例如股息通知书、红利到账凭证等）•红利税申报表•其他相关证明材料（例如税前扣除的费用证明）缴纳红利税可以通过银行转账、支付宝、微信等方式进行。
股息红利税的新政策
股息红利税的新政策持股超过1年的，税负为5%;持股1个月至1年的，税负为10%;持股1个月以内的，税负为20%昨日，财政部、国税总局、证监会发布《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》，明确自2021年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。
按照个人所得税法有关规定，“利息、股息、红利所得”以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率计征个人所得税。
为促进资本市场发展，经国务院批准，自2021年6月13日起，对个人从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入应纳税所得额，依法计征个人所得税，实际税负相当于10%。
16日公布的对上市公司股息红利按持股期限实行差别化个人所得税政策的主要内容是：持股超过1年的，税负为5%;持股1个月至1年的，税负为10%;持股1个月以内的，税负为20%。
根据即将实行的新政，个人投资者持股时间越长，其股息红利所得个人所得税的税负就越低。
“此次政策调整，旨在发挥税收政策的导向作用，鼓励长期投资，抑制短期炒作，促进中国资本市场长期稳定健康发展。
”接受记者采访时，财政部、国家税务总局、证监会有关负责人表示。
对于具体持股期限的界定，相关部门负责人介绍，持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持续时间，在个人转让股票时，将依照先进先出法计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
其中，持股一年是指从上一年某月某日至本年同月同日的前一日连续持股，持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日连续持股。
持有股份数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准。
会计网讯 2021年9月7日，财政部、国家税务总局、证监会联合发布《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税[2021]101号，经国务院批准，明确上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题。
个人利息股息收入如何申报和缴纳所得税
个人利息股息收入如何申报和缴纳所得税随着金融市场的发展和投资理财的普及，越来越多的人开始获得个人利息股息收入。
然而，很多人对于如何申报和缴纳所得税存在一定的疑惑。
本文将详细介绍个人利息股息收入的申报和缴纳所得税的方法和注意事项。
一、理解个人利息股息收入个人利息股息收入是指个人通过投资理财产品、持有股票等方式所获得的收入。
这种收入主要包括银行存款利息、债券利息、股票分红等。
根据我国税法规定，个人从这些收入中获得的利息股息需要缴纳个人所得税。
二、个人利息股息收入的申报方式个人利息股息收入的申报主要通过个人所得税申报表来完成。
个人所得税申报表是纳税人向税务机关申报个人所得税应纳税额和已缴税款等情况的主要表格。
根据我国税法规定，个人利息股息收入的纳税期限一般为每年的3月1日至6月30日。
纳税人需要根据自己的实际情况填写个人所得税申报表，并在纳税期限内向所在地的税务机关提交申报表。
在填写个人所得税申报表时，应注意以下几点：1.正确填报个人信息：包括姓名、身份证号码、联系方式等信息，确保信息的准确性。
2.填写收入项目：在表格中找到相应的栏目，将个人利息股息收入填写进去。
3.计算应纳税额：根据所得税法规定的税率表，计算个人所得税的应纳税额。
注意：如果个人的利息股息收入在一定金额下，可以选择按照20%的统一税率缴纳个人所得税。
而如果达到一定金额以上，则需按照递增税率缴纳税款。
4.填写已缴税款：如果已经通过预缴税款、代扣代缴等方式缴纳了个人所得税，应在表格中相应位置填写已缴税款金额。
5.签字确认：填写完毕后，在个人所得税申报表上签字确认，并在规定的时间内提交给税务机关。
三、个人利息股息收入的缴纳方式个人利息股息收入的个人所得税可以通过以下几种方式进行缴纳：1.自行申报缴纳：按照个人所得税申报表的要求，在纳税期限内自行前往所在地税务机关缴纳个人所得税。
2.选择预缴方式：纳税人可以选择在每月或每季度预缴个人所得税，以减轻全年纳税负担。
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股息红利个人所得税如何计算
股息红利个人所得税如何计算？它的计算公式是什么？一起来看看今天的股息红利的计算公式！
利息、股息、红利所得的计税公式：
应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率（20%）
根据《中华人民共和国个人所得税法》：
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。