会计初级职称考试经济法基础第六章练习题

并缴纳车船税 780 元，但是李某一直到 2019 年 12 月 20 日才购买“交强险”，则保险机构
2019 年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（ ）元。
A.45.58
B.47.58
C.48.64
D.50.64
18.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花
元。已知城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费
附加合计为（ ）万元。
3
A.4.9
B.6.5
C.8.1
D.9.7
24.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放
应税污染物的，应当缴纳环境保护税
万元，支付保险费 1 万元。已知承揽合同印花税税率为 0.3‰，财产保险合同印花税税率为
1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。
A.11000
B.11050
C.1010
D.100
20.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的
是（ ）。
A.在我国开采煤炭的企业，为资源税的纳税人
D.个人邮递物品的发件人
2.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的
国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.暂定税率
C.协定税率
D.关税配额税率
3.甲企业 2018 年 7 月 1 日免税进口一台机器设备，到岸价格为 300 万元，海关规定的监管
码头等的运输费用），适用的资源税税率为 5%，洗选煤折算率为 80%。该煤矿 11 月应缴纳资
源税（ ）万元。
A.5760
B.5856
C.7200
D.7320
22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。
A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税
B.深水油气田资源税税额减征 20%
D.1
26.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从
事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
C.学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税
C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
1
8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（ ）。
A.企业房产不等价交换
B.房屋继承
C.房屋典当
D.土地使用权抵押
9.陈某将其一套价值 50 万元的住房与李某的一套价值 80 万元的住房交换，陈某以现金方式
C.李某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
D.王某应纳契税=100×3%=3（万元）
10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.以房抵债的某外商投资企业
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.转让住房的某个体经营者
D.转让国有土地使用权的某国家机关
B.对发电厂与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税
C.证券交易的计税依据，为成交金额
D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税
19.2019 年 12 月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200
万元，支付乙公司加工费报酬 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000
烟叶税（ ）元。
A.10000
B.1000
C.55000
D.11000
28.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.警用船舶
D.养殖渔船
二、多项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，有两个或
两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地
占用税的情形的，应补缴耕地占用税
27.某烟草公司 2019 年 10 月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款
50000 元，已知价外补贴为烟叶收购价款的 10%，烟叶税税率为 20%，则该烟草公司应缴纳
当缴纳环境保护税
25.甲企业系增值税一般纳税人，2019 年 10 月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），
收取不含税价款 20 万元，同时向乙收取了 1.13 万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，
该小汽车适用的增值税税率是 13%。则乙应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.2
B.2.1
C.1.7
A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧 500 万元。则该企业计算土地增值税时允许扣
除的评估价格为（ ）万元。
A.8500
B.5600
C.5950
D.6000
13.某人民团体 2019 年年初拥有 A、B 两栋自用写字楼，A 栋占地 3500 平方米，B 栋占地 500
平方米。于 1 月 1 日将 B 栋出租给某企业用于办公，租期为 1 年。当地城镇土地使用税的单
C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
12.位于市区的某生产企业 2011 年 10 月购置一栋办公楼，支付价款 5000 万元。2019 年 10
月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为 8500
运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点
起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付买方佣金 1 万元。已知关税税率为 20%，消费税
税率为 25%，增值税税率为 13%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳
税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（ ）。
补偿给李某差价；另将一套价值 100 万元的门面房与王某的门面房等价交换。已知当地契税
适用税率为 3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ）。（上述金额均
不含增值税）
A.陈某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
B.陈某应纳契税=（80-50）×3%+100发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用
证书后再作调整
2
D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税
15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税税目的是（ ）。
A.乘用车
B.商用车
C.挂车
D.拖拉机
16.某运输公司 2019 年拥有非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 180 吨；机动船舶 10 艘，每艘净
C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税
D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税
6.某企业有原值为 3000 万元的房产，2019 年 1 月 1 日将其中的 20%用于对外投资联营，投
资期限为 10 年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为 20%。根据
C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征 50%
D.低丰度油气田资源税暂减征 20%
23.某市工业企业 2019 年 10 月份进口货物，向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 10 万元、
关税 2 万元；向当地税务机关实际缴纳增值税 50 万元、消费税 15 万元、企业所得税 20 万
年限为 2 年。甲企业于 2019 年 3 月 31 日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的
下列计算，正确的是（ ）。
A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元）
B.300×（1-9÷12）=75（万元）
C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5（万元）
D.300×9÷12=225（万元）
1200 万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为 9%，不考虑地
方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为 8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中
正确的是（ ）。
A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
4.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A.工厂的围墙
B.室外游泳池
C.建立在县城的办公楼
D.菜窖
5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税
B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税
吨位 250 吨。已知当地机动船舶的车船税年税额：净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3