第七章其他金融机构
第七章金融机构往来业务的核算
第七章⾦融机构往来业务的核算第七章⾦融机构往来业务的核算第⼀节⾦融机构往来业务概述⼀、⾦融机构往来的概念和内容（⼀）⾦融机构往来的概念⾦融机构往来是指商业银⾏与商业银⾏之间、商业银⾏与⼈民银⾏之间、商业银⾏与⾮银⾏⾦融机构之间，由于办理资⾦划拨、结算等业务⽽引起的资⾦账务往来。
（⼆）⾦融机构往来的内容同城票据交换及清算1、商业银⾏之间的往来异地跨系统汇划款项相互转汇（也称同业往来）同业拆借及转贴现等商业银⾏向中央银⾏存取现⾦2、商业银⾏与中央银⾏的往来缴存（⽀取）存款准备⾦向中央银⾏借款、办理再贴现及通过央⾏汇款项等保险公司、信托投资公司、3、商业银⾏与⾮银⾏⾦融租赁公司、财务公司等⾮银⾏⾦融机构⾦融机构的往来之间由于资⾦划转、票据交换引起的资⾦账务往来⼆、⾦融机构往来的核算要求1、坚持“资⾦分开，独⽴核算”的原则2、商业银⾏在中央银⾏的存款账户要严格管理在央⾏的存款账户不得透⽀；计划内借款不得超过⼈⾏核定的贷款额度；同业拆借通过在⼈⾏的存款账户办理转账,不得提取现⾦，不能直接拆借3、商业银⾏之间临时资⾦占⽤要及时清算4、商业银⾏跨系统汇划款项和商业银⾏系统内50万元（含）以上的汇划款项，⼀律通过⼈民银⾏办理转汇并清算资⾦。
第⼆节商业银⾏与⼈民银⾏往来的核算指商业银⾏向中央银⾏由于办理缴存（⽀取）现⾦和存款、再贷款、再贴现，以及必须通过中央银⾏开⽴的存款户进⾏清算资⾦往来等业务往来。
⼀、商业银⾏与⼈民银⾏的往来关系商业银⾏上下级⾏、处之间的业务资⾦调拨，可通过⼈民银⾏汇拨。
商业银⾏与其他商业银⾏的资⾦清算，要通过⼈民银⾏办理商业银⾏的业务现⾦，要向⼈民银⾏发⾏库或发⾏保管库办理存取商业银⾏要按规定向⼈民银⾏缴存法定的存款准备⾦商业银⾏可以接受⼈民银⾏的委托，办理⼈民银⾏的委托贷款业务⼆、商业银⾏与⼈民银⾏往来会计科⽬设置1、“存放中央银⾏款项”资产类科⽬，⽤于核算商业银⾏存放于中央银⾏的各种款项，包括业务资⾦的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资⾦汇划、提取或缴存现⾦等。
授信业务管理制度
授信业务管理制度第一章总则第一条为规范授信业务管理制度，严格风险管控，保护客户利益，维护金融机构的稳健发展，制定本管理制度。
第二条授信业务是指金融机构向客户提供融资、担保、贷款、信用证、票据承兑、信用卡等信用业务的活动。
第三条金融机构应当依法开展授信业务，遵循市场化、法治化、国际化的原则，遵守合规经营和风险管理原则。
第四条金融机构的授信业务应当以客户需求为导向，合理配置信用资源，确保授信业务平稳、安全、健康发展。
第五条金融机构应当建立健全授信管理体系，包括组织架构、内部控制、监测机制、信息系统等。
第六条金融机构应当加强风险管理，建立健全风险评估和风险防范机制，提高自身抗风险能力。
第七条金融机构应当加强内部培训和外部合作，提高员工业务水平和服务质量，拓展业务渠道，提高市场竞争力。
第八条本管理制度所称金融机构包括银行、信托、投资、保险、担保等金融机构。
第二章授信业务管理第九条金融机构应当依法依规办理授信业务，坚持审慎性原则，谨慎、审慎对待授信申请。
第十条金融机构应当建立完善的授信管理制度，包括授信审批、授信风险评估、授信监控、授信风险分类、不良资产处置等程序。
第十一条金融机构应当建立健全的内部授信审批机构，明确审批权限，规范审批程序，保障授信审批的公正、公平和有效。
第十二条金融机构应当对授信申请人的资信、还款能力、担保条件进行全面评估，制定详细的授信方案。
第十三条金融机构应当对授信业务进行严密监控，建立健全的风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
第十四条金融机构应当根据授信业务的风险情况，对授信客户进行分类管理，确保不同风险水平的客户得到相应的授信管理。
第十五条金融机构应当建立不良资产处置机制，对于出现逾期、违约等情况的授信业务，及时处置，最大限度地减少损失。
第十六条金融机构应当建立授信档案管理制度，确保授信业务的合规性和真实性。
第十七条金融机构应当建立完善的风险管理信息系统，提高风险管理的科学性和精确性。
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第七章其他金融机构1．存款型金融机构和契约型储蓄机构的主要区别是什么?答：存款型金融机构是从个人和机构接受存款并发放贷款的金融中介机构，主要包括商业银行、储蓄银行、信用社。
契约型储蓄机构是以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金（保险费或养老金预付款），然后按合约规定向持约人提供保险服务或养老金的金融中介机构，它包括各种保险公司和养老基金。
存款型金融机构与契约型金融机构主要有以下区别。
（1）职能不同存款金融机构的主要职能是提供存贷款服务，为社会生产融通资金。
契约型金融机构中的保险公司主要职能是为人们生活提供风险保障，养老基金则是为人们提供退休生活保障。
（2）资金来源性质不同存款型金融机构的资金来源是存款，是对存款者的一种债务，到期要偿还本金，并按约定支付利息。
契约型金融机构资金来源为保费或雇员及雇主的缴款，其中保费属于费用，缴纳后一般不返还；养老金缴款一般只在员工退休时才以年金的形式返还。
（3）资金运用方式存款型金融机构资金运用的方式主要为贷款。
契约型金融机构资金运用的方式主要为投资各种证券。
（4）由于存款型金融机构可吸收存款、发放贷款，因而可创造派生存款。
而契约型金融机构不具有这一职能。
这是二者的最大区别。
2．为什么说购买共同基金属于间接投资?共同基金具有哪些特点?答：（1）购买共同基金属于间接投资间接投资是指投资者以其资本购买公司债券、金融债券或公司股票等各种有价证券，以期从该证券的持有和转让中获得投资收益和转让增值的行为。
它不像直接投资那样由投资者将货币资金直接投入投资项目，形成实物资产，投资者不拥有资产所有权和经营权（股票投资除外）。
投资者把资金投入基金，购买基金股份，再通过其以适度分散的组合方式投资于各种金融资产，所以，购买共同基金是一种间接投资。
（2）共同基金的特点①规模经济基金可以最广泛地吸收社会闲散资金，汇成规模巨大的投资资金，由于资本雄厚，可以享有大额投资在降低成本上的相对优势，获得规模效益。
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第七章其他金融机构7.1 复习笔记一、存款型金融机构存款型金融机构是从个人和机构接受存款并发放贷款的金融中介机构，以经营存、贷款业务为主，并为顾客提供多种金融服务；它们创造存款，构成货币供应的重要组成部分；在金融系统中占有重要地位，受到严格的管制。
活期存款账户是个人或公司等实体进行支付的主要手段，政府的货币政策也通过银行系统得以实施。
存款型金融机构主要有商业银行（Commercial Banks）、储蓄银行（Savings Banks）和信用合作社（Credit Unions）等。
1．商业银行商业银行主要通过发行支票存款、储蓄存款和定期存款来筹措资金，用于发放工商业贷款、消费者贷款和抵押贷款，购买政府债券，并提供广泛的金融服务。
商业银行是各国最重要的一种金融中介机构，其所拥有的总资产最大，提供的金融服务也最全面。
2．储蓄银行（1）储蓄银行是指办理居民储蓄并以吸收储蓄存款为主要资金来源的金融机构。
（2）不同于我国，在西方不少国家，储蓄银行是专门的、独立的金融机构，大多有专门的管理法令，一方面保护小额储蓄人的利益，另一方面规定资金投向；储蓄银行名称各国有所差异，但其功能基本相同；储蓄银行的形式既有私营，也有公营，有的国家绝大部分储蓄银行都是公营的；储蓄银行的储蓄存款余额较为稳定，主要用于长期投资，其业务活动受到约束，近年来已有所突破，有些储蓄银行已开始经营过去只有商业银行才能经营的业务。
（3）在美国，储蓄银行主要有储蓄贷款协会和互助储蓄银行两种形式。
①储蓄贷款协会的主要资金来源是储蓄存款（通常称为股份）、定期存款和支票存款，其主要资金运用是发放抵押贷款。
其与商业银行之间界限较为模糊，竞争也日益激烈。
②互助储蓄银行和储蓄贷款协会相似，也是靠接受存款来筹措资金。
但是，在组织结构方面与储蓄贷款协会有重要的不同，它们是合作性质的存款机构，存款人就是股东，拥有银行净资产中的一个份额。
3．信用合作社（1）信用合作社是在西方国家中普遍存在的一种互助合作性金融组织，有农村农民的信用合作社，有城市手工业者或某一行业等特定范围成员的信用合作社。
货币银行学(本专科适用)第七章 金融机构概述
第七章 金融机构概述
金融中介机构存在的 必要性 金融机构体系的基本 构成 中国金融机构体系
7.1金融中介机构存在的必要性
货 币 银 行 学
1. 交易成本的存在
从事金融交易花费的时间与金钱。
中小投资者无法形成规模效应，独自承 担不起交易成本。
金融中介机构的出现，正是顺应了这样 的市场需求。
货 币 银 行 学
3. 专业银行：不能吸收活期存款
② 开发银行：为经济开发提供投资性（长 期）贷款的银行。
投资对象：基建或资源开发项目
路、桥、公共事业、文教卫……
按区域分类：
国际性开发银行 区域性开发银行 本国性开发银行
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7.2 金融机构体系的基本构成
货 币 银 行 学
货 币 银 行 学
1. 中国人民银行
制定和实施货币政策，监管金融机构 我国其他承担部分央行职能的机构：
中国银监会、证监会、保监会以及国家 外汇管理局
2. 商业银行
国有四大行：工、农、中、建 股份制商业银行：招商、交行、中信 城市商业银行
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7.3 中国金融机构体系
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7.2 金融机构体系的基本构成
货 币 银 行 学
3. 专业银行：不能吸收活期存款
① 投资银行：主要从事证券发行、承销、 交易、企业重组、兼并与收购、投资分 析、风险投资、项目融资等业务的银行。
资金来源：发行股票和债券。 有的国家称之为 证券公司，或商 人银行。
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7.2 金融机构体系的基本构成
聚沙成塔，形成规模效应，摊薄交易成 本。
第七章、金融机构
投资银行
投资银行：专门对工商企业办理投 资和长期信贷业务的银行。
资金来源：发行股票、债券，从其他银行 取得贷款和部分允许接受定期存款
主要业务：直接投资股票和债券；提供中 长期贷款；代理发行和包销证券；参与 企业的创建和改组运动；包销公债券等。
储蓄银行
储蓄银行：专门经办居民储蓄并为 居民个人提供金融服务的金融机构。
❖ 如各种类型的保险业，均是以较小 的保费支出，避免较大的损失。医疗 保险、财产保险、意外伤害险等
❖ 5、清算支付 ❖ 金融机构为市场交易者提供清算支
付功能，提高市场交易效率
❖ 如，纸币代替黄金，支票代替纸币， 电子资金转移代替支票转账等
Source s of
Externa l
Financ e in U.S
2008世界银行排名（按一级资本）
1
美国美洲银行
2
美国Байду номын сангаас旗集团
3
英国汇丰集团
4
法国农业信贷集团
5
美国JP摩根银行
6
日本三菱UFJ金融集团
7
中国工商银行
8
英国苏格兰皇家银行
9
中国银行
10
西班牙桑坦德银行。
专业银行
专门经营规定范围内的业务和提供专 门性金融服务的银行。 主要有投资银行、储蓄银行、开发银 行、抵押银行、农业银行和进出口银 行等。
第七章、金融中介机构
金融系统中资金流动
❖
❖
股票 债券
股票 债券
❖
直接金融市场
❖
资金
资金盈余部门 股票
❖
债券
资金
资 资金短缺部门
金
❖
❖
货币银行学(第五版)第7章 其他金融机构 题库及答案
第七章其他金融机构一、填空题1、存款型金融机构主要有、、和。
2、契约型金融机构主要包括和。
3、投资型金融机构主要包括、和。
4、投资基金的机制特点即、、、。
5、根据的组织形式不同，共同基金可以分为和两类。
6、根据发行的股份的份额是否固定及可否被赎回，共同基金可分为和两类。
7、1999年，我国相继成立了、、、四家资产管理公司，分别负责管理和处置四大国有银行的不良资产。
8、1994年，为适应经济发展的需要，我国相继建立了、、三家政策型银行。
二、单项选择题1、下列（）不属于存款型金融机构。
A、商业银行B、储蓄银行C、信用社D、投资基金2、下列（）属于契约型金融机构。
A、金融公司B、封闭型基金C、保险公司D、信用社3、下列（）不属于投资型金融机构A、共同基金B、金融公司C、货币市场共同基金D、养老基金4、（）的股份相对固定，，一般不向投资者增发新股或赎回就股。
A、公司型基金B、契约型基金C、封闭型基金D、开放型基金5、在我国，负责管理和处置中国工商银行不良资产的资产管理公司是（）。
A、信达资产管理公司B、华融资产管理公司C、东方资产管理公司D、长城资产管理公司6、下列（）不属于政策性银行。
A、中国人民银行B、中国进出口银行C、中国农业银行D、国家开发银行7、信用合作社属于（）。
A、存款型金融机构B、契约型金融机构C、投资型金融机构D、政策型金融机构8、养老基金属于（）。
A、存款型金融机构B、契约型金融机构C、投资型金融机构D、政策型金融机构9、共同基金属于（）。
A、存款型金融机构B、契约型金融机构C、投资型金融机构D、政策型金融机构10、下列（）不是投资基金的特点。
A、专家理财B、投资组合C、规模经营D、收益率特别高三、判断正误题1、由于存款型金融机构创造存款，而这些存款又是货币供应的重要组成部分，所以这类机构是货币银行学特别关注的机构。
（）2、共同基金又称投资基金，它是一种直接的金融投资机构或工具。
（）3、契约型基金本身并不是一个法人。
国际金融第七章
临时委员会—形势判断、政策提出。 发展委员会—开发援助 总裁
国际金融第七章
四、资金来源（单位：特别提款权）
– 基金份额——主要资金来源，由国民收入、国际储备、经 常节 世界银行集团
世界银行集团（World Bank Group）
国
国
际
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复
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IBRD
）
）
） 国际金融第七章
一、国际复兴开发银行（IBRD）
国际金融第七章
二、国际金融公司（IFC，1956）
– 宗旨: 推动发展中国家私营部门的增长，来 调动国内和国际资本，帮助这些国家的经济 发展。
– 资金来源： 成员国认缴的资本、贷款的利 息收入、世界银行对国际金融公司的贷款。
– 贷款业务： 集中于金融服务、基础设施、 矿业、食品和农业。 贷款不需政府担保，考虑资金的成本和收益 。
国际金融第七章
2020/11/10
国际金融第七章
二、宗旨
– 促进国际货币协作 – 促进国际贸易 – 促进汇率稳定 – 协助成员国建立多边支付制度 – 协助成员国改善国际收支状况 – 缩短成员国国际收支失衡的时间，减轻失
衡的程度
国际金融第七章
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其他金融机构
关注点
政策性银行的含义、特征、性质、职能、业务及
我国政策性银行 投资银行的含义、功能及业务 投资基金的含义、功能、业务及发展原因
其他银行及非银行金融机构的种类及其基本业务
第一节 政策性银行
政策性银行的定义及特征 政策性银行的产生 政策性银行的性质 政策性银行的职能 政策性银行的业务 政策性银行与中央银行的关系 政策性银行与商业银行的关系 我国的政策性银行
八、我国的政策性银行
政策性银特殊使命。
我国在１９９４年成立了国家开发银
行、中国农业发展银行和中国进出口 银行等三家政策性银行。
1、中国国家开发银行
于1994年3 月正式成立的，是我国成立的第一 家也是最大的一家政策性银行。
2.行为目标的非盈利性
3.融资准则的非商业性 4.业务领域的专业性
5.信用创造的差别性
二、政策性银行的产生
同商业银行与投资银行相比，政策性银行
的产生要晚得多。
政策性银行有其深刻的社会根源和客观基 础： 1.资源配置的矛盾 。 2.微观经济与宏观经济的“真空”隔离。
三、政策性银行的性质
一、政策性银行的定义及特征
所谓政策性银行就是指由政府创立、参股 或保证的，专门为贯彻和配合政府特定的 社会经济政策或意图，在政策限定的业务 领域内，直接或间接从事某种政策性融资 活动，从而充当政府发展经济、保证社会 稳定、进行宏观经济调节的金融机构。
政策性银行的特征
1.组织方式上的政府控制性
2、中国农业发展银行
其主要任务是：按照国家法律法规和方针政策，以
国家信用为基础，筹集农业发展的政策性信贷资金， 承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性
支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。其
主要业务范围是：办理粮、棉、油等主要农副产品 的收购、调销、加工贷款；办理国务院规定的小型 农、林、牧、水利基本建设和技术改造贷款；办理 业务范围内开户企业单位的存款和结算；发行金融
3、担保业务
担保业务是指指政策性银行对其他金融机构所发放的符 合政府政策意图的贷款给予偿还保证，或对业务对象的 债务进行保证，当借款人无力偿还贷款时，由政策性银 行负责全部或部分贷款的偿还。
担保转移了贷款风险，有助于发送借款人的速效地位和 条件，并对商业性金融机构发放符合政府政策目标的贷 款具有鼓励作用。 担保并不是政策性银行既定的资产项目，而是其或有资 产，因为它并不现实地占用政策性银行的资金。只有当 被担保人无力还款而由作为担保人的政策性银行去履行 还款义务时，这种或有资产才转化为政策性银行的既定 资产。
政策性银行的金融企业性
２.政策性银行的金融企业性：
（1）与商业性金融机构一样，有共同的经营对 象和活动领域。 （2）与一般金融企业一样都要进行必要的经济 核算。
四、政策性银行的职能
一般职能：是指其所具有的与一般金融机构 相类似的或相同的职能，即金融机构的金融 中介职能。充当信用中介是金融机构最基本 的职能。 特殊职能：是指与一般商业性金融机构相比， 它所特有的政策性职能。具体体现在调节经 济结构、执行政府经济政策、倡导和示范等 方面。
主要任务是：筹集和引导境内外资金，向国家 基础设施、基础产业和支柱产业的大中型基本 建设和技术改造等政策项目及其配套工程发放 贷款，从资金来源上对固定资产投资总量进行 控制和调节，优化投资结构，提高投资效益。
其业务范围
管理和运用国家核拨的预算内经营性建设基金和贴 息资金；向国内金融机构发行金融债券和向社会发 行财政担保的建设债券；办理有关的外国政府和国 际金融机构贷款的转贷，经国家批准在国外发行债 券，根据国家利用外资计划筹措国际商业贷款等； 向国家基础设施、基础产业和支柱产业的大中型基 建和技改等政策性项目及配套工程发放政策性贷款； 办理建设项目贷款条件评审、咨询和担保业务，为 重点建设项目物色国内外合资伙伴，提供投资机会 和投资信息。
五、政策性银行的业务
负债业务 资产业务
（一）负债业务
1.财政拨款 2.借款 3.发行债券 4.组织存款
（二）资产业务
1、贷款 2、投资业务 3、担保业务 4、其他资产业务
1、贷款
按贷款的性质划分，可以分为普通贷款和 特别贷款。 按提供贷款的方式标准来划分，有直接贷 款和间接贷款两种。 按照贷款是否独自承担，可分为独家贷款 和联合协议贷款。
4、其他资产业务 贴现
利息补贴
六、政策性银行与中央银行的关系
共同特性：
1.政府性和非商业性。
2.宏观性和社会合理性。 3.非盈利性和非竞争性。 区别： 1.机构性质不同。
2.地位不同。
3.盈亏规定不同。 4.职责不同。 5.具体业务不同。
七、政策性银行与商业银行的关系
政策性银行贷款业务的特点 第一，贷款期限长。
第二，贷款利率低。。 第三，贷款风险大。
2、投资业务
政策性银行的投资活动分为证券投资和股权 投资两种。前者主要是认购中长期债券，后 者则是向企业参股。
进行投资活动的目的不在于获利。一般而论， 在企业经营初期，政策性银行所持有的股票 几乎没有报酬，而企业进入正常经营并开始 盈利时，政策性银行则要将所持股票卖出， 退出该企业转向新项目。
1、二者是平等的法人关系。 2、两者相互补充，使社会资源的配置更加合理。 3、双方相互支持和利用。
4、两者不存在业务的竞争。
政策性银行与商业银行均有各自的经营原则和宗旨，
各自的服务领域、各自的业务对象，相互之间形成了
一种相辅相成、相互补充的关系，而不是相互替代与 竞争的关系。它们的这种关系使一国金融体系的整体 更加完善。