公司理财复习题

《公司理财》复习题（）一、单项选择题：15分二、多项选择题：10分三、填空题15分四、名词解释：15分五、简答题：15分六、计算题：30分第一章公司理财概述一、单项选择题1.公司理财产生于B世纪初期世纪末期世纪初期世纪末期2.在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是BA.有效运用资金B.如何设法筹集到所需资金C.研究投资组合D.国际融资3.把如何有效地运用资金作为公司理财重点内容的理财阶段是BA.筹资理财阶段B.内部控制理财阶段C.投资理财阶段D.国际理财阶段4.以往被西方经济学家和企业家作为公司的经营目标和理财目标的是AA.利润最大化B.资本利润率最大化C.每股利润最大化D.股东财富最大化5.现代公司理财的目标是CA.获利能力最大化B.偿债能力最大化C.股东财富最大化D.利润最大化6.对股份有限公司而言，可以代表股东财富的是AA.股票市价B.每股收益C.每股股利D.每股净资产7.资金运动的起点和终点都是AA.货币资金B.固定资金C.商品资金D.生产资金8.由于生产经营不断地进行而引起资金不断地循环称为CA.资金的分配B.资金的投入C.资金周转D.资金的耗费二、多项选择题1.公司理财产生至今经历的阶段有ABCDA.筹资理财阶段B.内部控制理财阶段C.投资理财阶段D.国际理财阶段E.抽资转向理财阶段2.以利润最大化作为公司理财目标的缺陷有ABCDEA.不能准确反映所获利润额同投入资本额的关系B.没有考虑利润发生的时间C.会导致公司理财决策者的短期行为D.没有考虑货币的时间价值E.没有考虑到经营风险问题3.常见的财富最大化目标模式有 ABCDA.股东财富最大化B.公司财富最大化C.公司总价值最大化D.普通股每股价格最大化E.普通股每股净资产最大化4.公司的财务活动包括ABCDEA.资金的筹集B.资金的运用C.资金的耗费D.资金的收回E.资金的分配5.公司理财的内容主要有ABEA.筹资决策B.投资决策C.成本决策D.价格决策E.股利分配决策三、填空题1.简单地讲，公司理财就是公司如何（聚财、用财、生财）。

2.在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是如何有效地（运用资金）。

3.投资理财阶段重视两项理财内容：一是研究公司（最佳资本结构）的构成；一是研究（投资组合理论）及其对公司财务决策的影响。

4.属于传统理财目标模式的是（利润最大化）目标模式。

5.公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的（获利能力）和（偿债能力）。

6.当（股票价格）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。

7.所谓资金，简单地讲就是公司财产物资价值的（货币表现）。

8.公司理财所针对的客体是（资金运动）。

9.资金的运用、耗费和收回又称为（投资）。

10.公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）的筹集，二是（借入资本）的筹集。

11.公司的自有资本是通过吸收投资或发行股票等方式从（投资者）手中吸取的。

12.公司的借入资本是通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式从（债权人）手中吸取的。

四、名词解释1.公司理财P8：是指有关公司资金的筹集、投放与使用、分配的管理活动。

2.资金P14：就是公司财产物资价值的货币表现。

3.财务活动P14：是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。

五、简答题1.简述以股东财富最大化作为公司理财目标的原因。

P14原因：采用股东财富最大化作为公司理财目标，考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。

2.简述公司理财的具体内容。

P16-17具体内容：（1）筹资决策（2）投资决策（3）股利分配决策第二章财务报表分析一、单项选择题1.资产负债表是BA.动态报表B.静态报表C.年度报表D.动态与静态相结合的报表2.资产负债表中所有项目的“期末数”一栏填列的依据是本期有关账户的AA.期末余额B.期初余额C.借方发生额D.贷方发生额3.属于流动负债的是DA.应付债券B.长期借款C.预付账款D.应交税金4.属于长期负债的是DA.应付账款B.应交税金C.预计负债D.应付债券5.公司流动性最强的资产是AA.货币资金B.短期投资C.应收账款D.存货6.不属于固定资产计价标准的是DA.原始价值B.重置价值C.净值D.账面价值7.资本公积可按法定程序经批准后AA.转增资本B.弥补亏损C.用于集体福利D.用于发放优先股股利8.公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的C% % % %9.利润表是AA.动态报表B.静态报表C.年度报表D.动态与静态相结合的报表10.利润表中收入的确认是基于BA.收付实现制B.权责发生制C.永续盘存制D.实地盘存制11.属于营业费用的是CA.坏账损失B.业务招待费C.广告费D.金融机构手续费12.属于管理费用的是BA.汇兑净损失B.业务招待费C.广告费D.金融机构手续费13.属于财务费用的是CA.广告费B.劳动保险费C.利息支出D.坏账损失14.在阅读和分析现金流量表时，最重要的数据是AA.现金及现金等价物净增加额B.经营活动产生的现金流量净额C.投资活动产生的现金流量净额D.筹资活动产生的现金流量净额15.企业比较适宜的资产负债率是C% % % %16.反映公司所得与所占用的比例关系的财务指标是BA.资产负债率B.资产利润率C.存货周转率D.销售利润率17.通常被用来描述一个公司经济效益高低的代表性指标是CA.销售利润率B.资产负债率C.资产利润率D.成本费用利润率18.反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是DA.销售利润率B.总资产周转率C.资产利润率D.成本费用利润率二、多项选择题1.与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有ABCA.资产B.负债C.所有者权益D.成本费用E.收入利润2.所有者权益包括ABCEA.投入资本B.资本公积金C.盈余公积金D.股本溢价E.未分配利润3.长期负债的特点有ADEA.偿还期限长B.资本成本高C.具有专门目的D.债务金额巨大E.可分期偿还4.与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有BCDA.资产B.收入C.成本和费用D.利润E.所有者权益5.反映偿债能力的财务指标主要有ABCDA.资产负债率B.流动比率C.速动比率D.现金比率E.存货周转率6.反映公司资产周转情况的财务指标有BEA.资产负债率B.存货周转率C.现金比率D.资产利润率E.应收账款周转率三、填空题1.资产负债表分为左右两方，（资产）项目列在左方，（负债及所有者权益）项目列在右方。

2.资产的实质是（经济资源）。

3.公司的全部资产按其流动性质可分为（流动资产）和（非流动资产）两大类。

4.公司所有者权益的金额为资产减去（负债）后的余额。

5.资产与权益之间是（相互依存）的关系。

6.从数量上看，一个公司的资产总额与权益总额（必然相等）。

7.资产负债表中资产项目是按其（变现可能性）顺序排列的。

8.按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（盈余公积金）。

9.收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的（经济利益）总流入。

10.利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、（营业利润）、利润总额和净利润。

11.公司的期间费用包括营业费用、管理费用和（财务费用）。

12.生产成本是由直接材料、直接人工和（制造费用）三个成本项目组成。

13.现金折扣在实际发生时确认为（当期费用），销售折让在实际发生时（冲减当期收入）。

14.现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的（投资）。

15.现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（经营活动）产生的现金流量、（投资活动）产生的现金流量和（筹资活动）产生的现金流量。

16.现金流量表能直接揭示公司当前的（偿债能力）和（支付能力）。

17.一般认为，流动比率保持在（2:1）的水平上是适宜的。

18.根据经验，一般认为速动比率应保持在（1:1）的水平较为适宜。

四、名词解释1.资产负债表P22：是反映公司在某一特定日期财务状况的会计报表。

2.资产P25：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

3.负债P26：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司4.所有者权益P26：是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额5.利润表P40：是反映公司在一定期间经营成果实现情况的报表。

6.利润P42：是公司在一定期间的经营成果。

7.现金流量表P48：是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的年度报表。

8.现金等价物P50：指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

五、简答题1.简述资产的含义及特征。

P25、25含义：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

特征：（1）资产的实质是经济资源，这些资源能为公司带来未来的经济利益。

（2）资产必须为公司所拥有或控制。

（3）资产必须能以货币计量（4）资产可以是有形的，也可以是无形的2.简述负债的含义及特征。

P26、26含义：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司 特征：（1）负债是现时已经存在，且是由过去经济业务所产生的经济责任。

（2）负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期以资产或劳务偿付。

（3）负债通常有一个可确定的到期偿付金额，或有一个可以合理地加以判断的估计数（4）负债专指对公司的债权人承担的债务，不包括对公司所有者承担的经济责任3.简述公司税后利润的分配顺序。

P47分配顺序：（1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款（2）弥补公司以前年度亏损（3）提取法定盈余公积金（4）提取公益金（5）向投资者分配利润4.简述现金流量表的作用。

P55作用：（1）现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和支付能力。

（2）现金流量表还可以用来评估公司未来的现金流量。

（3）管理者可以掌握当前现金流量情况，合理安排资金，降低风险。

5.简述如何看待和分析资产负债率。

P59（1）该指标用来衡量公司利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。

（2）该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也称为举债经营比例（3）从债权人的角度看，他们希望公司的资产负债率较低（4）从投资者的角度看，完全靠自己投资，资本扩张的速度不仅慢，而且投资风险都要由投资者来承担。

（5）投资者希望资产负债率较高为宜（6）从经营者的角度看，公司不举债或举债数额很小，说明公司不具备利用举债进行经营的能力六、计算题财务比率公式：（一）反映偿债能力的指标1.资产负债率=资产总额负债总额×100% =所有者权益负债长期负债流动负债++×100%（资产=负债+所有者权益） 2.流动比率=流动负债流动资产×100% 3.速动比率=流动负债速动资产×100% =流动负债待摊费用存货预付账款流动资产---×100% 4.现金比率=流动负债短期投资短期有价证券货币资金现金)()(+×100% (二) 反映资产周转情况的指标1.应收账款周转率=平均应收账款余额赊销收入净额=2--÷+期末应收账款）（期初应收账款销售退回、折让、折扣现销收入销售收入 2.存货周转率=平均存货销货成本=2÷+期末存货）（期初存货销货成本 (三) 反映获利能力的指标1.资产利润率=平均资产总额利润×100%=2÷+期末资产总额）（期初资产总额利润×100% 2.销售利润率=销售收入利润×100% 3.成本费用利润率=成本费用总额利润×100%习题：1.某公司20××年末资产总额为2000万元（其中流动资产300万元），负债总额为800万元（其中流动负债200万元），则该公司年末的资产负债率和流动比率各是多少？解：（1）资产负债率=资产总额负债总额×100% =%1002000800⨯=40% （2）流动比率=流动负债流动资产×100% =%100200300⨯=150% 2.某公司20××年末流动资产为3000万元，速动资产为1500万元，流动负债为1500万元，则该公司年末的流动比率和速动比率各是多少？解：（1）流动比率=流动负债流动资产×100% =%10015003000⨯=200% （2）速动比率=流动负债速动资产×100% =%10015001500⨯=100% 3.某公司20××年有关财务资料为：年初应收账款56万元、年末应收账款60万元，年初存货86 万元、年末存货90万元，全年销售收入680万元（其中现销收入480万元，没有销售退回、折让和折扣），全年销货成本560万元。