出纳作业处理办法

出纳作业处理办法

Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

资金运用管理制度出纳作业处理办法

1. 总则

1.1. 制定目的

为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发

生，特制定本办法。

1.2. 适用范围

本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。

1.3. 权责单位

(1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

(2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本

办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。

2. 出纳收支工作

2.1.收入作业

(1)出纳人员例行性收入作业包括：

①签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。

②银行账户托收兑现之确认。

③银行账户汇入款项之确认。

④其他收现款项之经收。

(2)出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳

人员印章和财务专用章。

(3)出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即

时办理银行托收。

2.2.支出作业

(1)出纳人员例行性收入作业包括：

①依据核准后的《支票申请单》开立支票。

②职工薪资支付与转账到个人活期账户上。

③代扣个人所得税。

④零用金核准后支付。

(2)出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何

要求先行支付后补手续者应予拒绝。

2.3.日报表编制

出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报

告该日现金或各银行账户余额之变动情形。

日报表依下列说明编制：

(1)银行存款、现金登记日记账。

①账户别：依银行别账号分别填制。

②本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入

应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户

别填入。

③本日支出：包括当日支付票据、银行转账，依账户别填入。

④转账存入（支出）：系本公司各行库别账户间款项之移转，转

入与转出之数字应相当。

⑤本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支

出”后之余额。

(2)应收票据

①银行账号：依托收行库别分别填入。

②昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收

行库别分别填入。

③本日存入：填入本日托收票据与张数与金额。

④本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。

⑤本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日兑现”

之票据张数与余额。

(3)应付票据

①银行账号：依开立票据之行库别分别填入。

②昨日余额：将截止前一个营业日止应付票据之张数与余额依开

立行库别分别填入。

③本日开出：填入本日开出票据与张数与金额。

④本日到期：填入本日应付票据到期之张数及金额。

⑤本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到

期”之票据张数与余额。

2.4.有价证券作业

(1)有价证券系指短期投资性质之证券。

(2)所有有价证券均应设置《有价证券明细表》，包括取得日期、面

值、取得成本、兑付日期等。

(3)有价证券如供作抵押、债负保证或寄托保管等，单独列表。

(4)各项证券投资收入、股利等近期领取时应记录。

(5)证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申

报资料等归档备查。

(6)结账日有价证券之市价资料应妥为保管。

(7)各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。

(8)有价证券之买卖须经权责主管核准。

3.附件

【附件】CC04-1 《报销流程图》

【附件】CC04-1

报销流程图