关联交易管理流程图
--关联交易管理制度和流程汇编【含11个管理制度+10条流程】
关联交易管理制度和
流程汇编
1 关联交易管理风险与关键环节控制
1.1 关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
图21—1 关联交易中存在的风险示意图
1.2 关联交易关键环节控制
关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。
图21—2 关联交易中关键环节示意图
2 关联交易及其控制
2.1 关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员财务总监
企业关联方及高管
2.2 关联方界定控制流程
董事会
交易人员总裁
财务部
董事会及审
计委员会
交易人员总裁
财务总监会计人员
审计人员
3 关联交易报告与披露及其控制3.1 关联交易报告与披露控制流程
主管机构
财会人员董事会及其审计委员会
总裁财务总监
3.2 关联交易报告与披露控制制度。
内部控制——关联交易管理制度
关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。
2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。
2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。
2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。
3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。
4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。
4.3 董事会秘书负责关联交易披露。
5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。
5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）上海证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
企业内部控制流程——关联交易
企业内部控制流程 关联交易21. 1关联方界定及其控制21. 1. 1关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险准确，可能导致财务 报告信息不真实、不 完整每季度收集 新增关联方 ~~r~结束总经理财务总监财务人员企业关联方产遭受损失 情况未能完全调查核 实清楚，可能导致企 业经营效率低下或资 +++ 如果交易对象的背景 开始提交《年度关联方声明书》D1如果关联方界定不 审批 审核编制《关联方 名录》收集资料分析资料《关联方 名录》存档名录》 《关联方 名录》存档D2更新《关联方审核审阅2.关联方名录编审流程控制表相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失对关联交易行为存在的问题进行分析工制定相应的解决方案通过进一步提出完善意见资料存档电结束定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表*1 ~执行D221. 1. 2关联交易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违开始反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行D1按合同进行交易签订《交易合同》审批将交易过程和交易结果进行记录2.关联交易记录审查流程控制表外部处罚、经济损失和信誉损失与关联方进行谈判D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失审核^签订《交易合同》按交易合同进行交易资料存档T"结束D2D321. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员企业关联交易开始如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受确定的性质拟定《交易意向书》/ 2 拟定《交易合同》2.重大关联交易审核流程控制表21. 2. 2关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理采购部交易人员关联方成立询小组提供资料D1D2诈行为，从而使企业遭受损失审核＞*如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损审批^商讨定价原鼻则与定价水平j —拟定《交易-合同》D3资料存档结束如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺确定被询价的关联对象/A搜集信息u编制询价r文件报价确定成交关联方发出《询价通知书》签订《交易合同》2.关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制控制事项详细描述及说明1 .询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成2.根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步D1 了解价格信息及企业相关部门的需求计划3.询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4.对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方5.询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。
关联交易管理风险与关键环节控制
关联交易管理风险与关键环节控制
21.1.1关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
具
21.2关联交易及其控制
21.2.1关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员
财务总监
企业关联方及高管
21.2.2关联方界定控制流程
21.2.3关联交易控制流程
董事会
交易人员
总裁
财务部
21.2.4关联交易回避制度
董事会及审交易人员
总裁 财务总监 会计人员 审计人员。
企业内部控制流程——关联交易
阶段
控制
D1D2
1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划
3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方
重大关联交易审核流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过万元就是重大交易）2．在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平
D3
3．关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序
对关联交易行为存在的问题进行分析未通过
通过
进一步
提出完善
意见制定相应的方案审批
执行
资料存档
结束
D1
D2
如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失
2．
．关联交易记录审查流程控制表
关联交易记录审查流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失
关联交易管理制度和流程汇编【含11个管理制度+10条流程】
关联交易管理制度和
流程汇编
1 关联交易管理风险与关键环节控制
1.1 关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
图21—1 关联交易中存在的风险示意图
1.2 关联交易关键环节控制
关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。
图21—2 关联交易中关键环节示意图
2 关联交易及其控制
2.1 关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员财务总监
企业关联方及高管
2.2 关联方界定控制流程
董事会
交易人员总裁
财务部
董事会及审
计委员会
交易人员总裁
财务总监会计人员
审计人员
3 关联交易报告与披露及其控制3.1 关联交易报告与披露控制流程
主管机构
财会人员董事会及其审计委员会
总裁财务总监
3.2 关联交易报告与披露控制制度
可编辑
精品。
上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人、重要关联方等之间进行的交易。
关联交易在一定程度上能够促进公司业务的开展，但也存在诸多风险。
为规范和加强上市公司关联交易的管理，制定和实施科学、规范的关联交易管理流程至关重要。
二、管理流程
1.建立关联交易管理机制
上市公司应建立完善的关联交易管理机制，包括设立专门的管理部门或委员会，制定关联交易管理制度和规范，以及实施有效的监管和审计。
同时，公司应定期对关联交易的情况进行公开披露，遵守信息透明的原则。
2.制定关联交易管理制度和规范
上市公司应制定关联交易管理制度和规范，明确关联交易的定义、范围、审批程序、风险评估、定价原则、信息披露等内容。
制度和规范应与公司治理结构相衔接，明确各级管理人员的职责和权限，确保关联交易的公平性和合法性。
3.定期评估和审计关联交易
上市公司应定期对关联交易进行风险评估和审计，发现问题及时解决，防范和避免潜在风险的出现。
审计应由专业机构进行，确保审计结果真实可靠。
同时，公司应对审计结果进行公开披露，接受社会监督。
4.建立关联交易审批程序
上市公司应建立关联交易审批程序，对于涉及重大或敏感性交易应进行特别审批。
审批程序应明确，程序流程应规范，审批人员应公正独立，确保审批程序的公正合法。
三、结论
上市公司关联交易管理流程的实施，能够有效地规范和加强公司关联交易的管理，避免潜在风险的出现，确保关联交易的公平性和透明度。
同时，关联交易的管理也是公司治理过程中的重要组成部分，能够提高公司整体治理水平，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
内部控制流程手册_关联交易管理
内部控制流程手册第十二章关联交易管理第一节概述第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理第四节相关制度索引第一节概述RLT 001：关联交易管理主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，其中主要包括关联方的识别、关联方交易的审批、关联方交易的定价、关联方交易的记录、关联方交易的报告与披露。
关联方是指大股东与控制性法人所控制的公司，或上交所信息披露要求中所认定的关联方。
第二节不兼容岗位职责表及岗位职责分配表X：表示相互冲突的职责附注：角色1.关联交易框架协议的签订角色2.关联交易框架协议的审批角色3.关联交易的执行角色4.关联交易的审批第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。
2.0控制目标和关键控制活动3.03.0 业务流程及控制说明公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，在确定关联方的过程中应遵循“实质重于形式”的原则。
每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司计划财务部或控股公司计划财务部编制或更新各级公司的《关联方清单》。
该清单作为公司各控股公司判断关联方的依据。
公司及控股公司拟于关联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写《关联交易审批表》，经本公司总经理审批通过。
公司投资证券法务部会同计划财务部审核后，认为该关联交易金额未达到披露标准的，交由公司总经理审批；如达到披露标准的，报公司董事会或股东大会审批。
在获得相应批准前，各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。
3.1关联方交易根据实际生产经营需要，公司及各控股公司可与控股股东或其他关联人就持续发生的关联交易签署相关协议。
各控股公司应编制《XXX公司关联交易协议》（其中包括关联交易内容、交易业务量和交易价格等信息），报本公司总经理审核批准后上报公司计划财务部汇总，形成《公司关联交易情况表》。
根据《XXXX公司关联交易管理办法》所规定的关联交易审批权限，《公司关联交易汇总情况表》报相关授权审批人审核，以会议纪要或决议的形式予以记录并报计划财务部备案。
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2.控制措施
1）F:纳入关联交易的业务范围不完整
（1）F1.1M企业管理法规处关联交易科关联交易岗位在起草关联交易协议时，按照股份公司关联交易协议原则，确保纳入关联交易的业务范围的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
（2）F1.2M公司各专业部门对关联交易协议进行会签，审查关联交易的业务范围的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
（3）F1.3M公司主管领导审查关联交易业务范围、定价原则是否符合股份公司关联交易协议及协议有关政策。
2）F:关联交易总/分协议没有书面存档
（1）F2.1M企业管理法规处关联交易科在签订关联交易协议后，将所有有效文件按档案管理规定保存。
3）F:关联交易协议签订不及时
（1）F3.1K企业管理法规处关联交易科提交公司有关处室对关联交易协议审核后会签。
审查内容包括：关联交易业务的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
公司总经理或授权代表及时与关联方签署关联交易协议.
（2）F3.1M企业管理法规处关联交易科提交公司有关处室对关联交易协议审核后会签。
审查内容包括：关联交易业务的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
（3）F3.2M公司领导及时对协议进行审批。
（4）F3.3M公司总经理或授权代表及时与关联方签署关联交易协议.
4）F:关联交易定价原则制定不合理
（1）F4.1M企业管理法规处关联交易科按照股份公司集团公司关联交易协议的有关规定，起草关联交易协议。
协议中关联交易价格需经定额定价中心定额科审查。
（2）F4.2M各专业部门对关联交易定价原则的合理性进行审查，并在关联交易审批单上签字。
（3）F4.3M公司主管领导审查关联交易价格，同时审查关联交易价格是否符合集团公司与股份公司关联交易的协议的规定，依据集团公司与股份公司关联交易实施意见审查确认关联交易定价原则制定的合理性。
5）F:关联交易未经有效授权批准
（1）F5.1M企业管理法规处关联交易科在组织签订关联交易协议时，签约人必须经公司总经理授权。
3.流程步骤
4.流程接口
无。