风险、合规与内部控制
为你解读内控、合规、风险管理三大体系及其融合的目标与方式
为你解读内控、合规、风险管理三⼤体系及其融合的⽬标与⽅式相关的专题内容，敬请留意公众号更新！01什么是“内控”、“合规”及“全⾯风险”？1、内部控制：根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知的规定，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程。
内部控制的⽬标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提⾼经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
2、合规：根据国资委关于印发《中央企业合规管理指引(试⾏)》的通知的规定，合规，是指中央企业及其员⼯的经营管理⾏为符合法律法规、监管规定、⾏业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。
3、全⾯风险：根据《中央企业全⾯风险管理指引》中定义的全⾯风险管理，是指企业围绕总体经营⽬标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执⾏风险管理的基本流程，培育良好的风险管理⽂化，建⽴健全全⾯风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从⽽为实现风险管理的总体⽬标提供合理保证的过程和⽅法。
02内控、合规、全⾯风险的主要法律依据是什么？1、《中央企业全⾯风险管理指引》2006年6⽉，国资委发布了《中央企业全⾯风险管理指引》，要求企业开展全⾯风险管理⼯作，注重防范和控制风险造成的损失和危害，通过有效的风险管理，为企业创造价值，促进经营⽬标的实现。
《中央企业全⾯风险管理指引》中对风险的分类是把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。
（1）战略风险是指不确定因素对企业实现战略发展⽬标和实施发展规划的影响。
为减少这些影响，企业要结合市场情况保持企业的核⼼竞争优势，选择合适的产品组合，抓住发展机会，规避市场损失等⽅⾯的风险因素。
（2）财务风险包括利率和汇率的变动、原材料或产品价格波动、信⽤政策等不确定因素对企业现⾦流的影响，以及公司在理财⽅⾯的⾏为对企业财务⽬标的影响。
风险内控合规管理工作报告
风险内控合规管理工作报告一、背景随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，风险内控合规管理成为了企业稳健发展的基石。
本报告旨在回顾和总结过去一年内在风险内控合规管理方面的主要工作、取得的成效、存在的问题以及未来的改进方向。
二、工作内容1. 制度建设与完善修订和完善了《风险管理制度》、《内部控制手册》和《合规管理指引》等关键文件。
建立了风险识别、评估、监控和应对的完整流程。
2. 风险识别与评估定期组织各部门进行风险识别和评估培训，提高全员风险意识。
开展全面的风险排查，识别出关键风险点，并制定了相应的应对措施。
3. 内部控制执行加强对业务流程的监控，确保关键业务环节的内控措施得到有效执行。
定期进行内部审计，评估内控体系的有效性和合规性。
4. 合规培训与宣传开展合规知识培训和宣传活动，提高员工的合规意识和操作规范性。
与法律顾问团队紧密合作，确保企业各项经营活动符合法律法规要求。
三、工作成效1. 风险管理能力提升成功应对了多起潜在风险事件，有效降低了企业的风险敞口。
风险识别和评估的准确性得到了显著提升，为企业的决策提供了有力支持。
2. 内控体系更加完善内控流程得到了优化，业务操作更加规范，有效防范了内部风险。
内部审计发现的问题得到了及时整改，内控体系的有效性得到了持续提升。
3. 合规意识显著增强员工对合规管理的重视程度明显提高，违规行为得到了有效遏制。
企业在合规方面的社会声誉得到了提升，为企业的长期发展奠定了良好基础。
四、存在问题1. 风险识别与评估的深度和广度仍有待加强部分部门在风险识别上存在盲区，未能及时发现潜在风险。
对新兴业务领域的风险评估尚不够成熟。
2. 内控执行力度仍需加强部分业务环节的内控措施执行不到位，存在操作风险。
内部审计的频率和覆盖范围有待进一步扩大。
3. 合规培训宣传的持续性不够合规培训和宣传活动缺乏长期规划，未能形成持续性的影响。
部分员工对合规管理的认识仍然停留在表面。
五、改进方向1. 加强风险识别与评估定期组织跨部门的风险交流会议，共享风险信息，提高风险识别的全面性。
合规 内控 风险管理之间的关系
合规、内控和风险管理是企业运作中不可或缺的重要环节，它们之间密不可分，相互作用，互相促进。
合规是企业行为的法律依据，内控是保证企业合规运作的一种组织机制，而风险管理则是对企业面临的各种风险进行预防和控制。
下面将从不同视角分析合规、内控和风险管理之间的关系。
一、合规合规是企业运作的基本要求，是企业遵守国家法律法规和行业规范的行为准则。
合规对企业来说至关重要，它直接关系着企业的长期发展和生存。
合规要求企业必须履行法律义务，维护社会公共利益，保护各方利益相关者的合法权益。
合规也需要企业树立正确的价值观和道德观念，不得通过不正当手段谋取利益，确保企业的经营活动合法、合理、合规。
二、内控内控作为企业内部管理的一种机制，是指企业通过建立和完善各种管理制度和流程，对企业运营活动进行监督和控制，以达到保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险的目的。
内控的核心是防范和控制各种经营风险，确保企业达到合规要求。
内控是企业管理的重要手段，通过内控，企业能够建立规范的管理制度，促进企业的健康发展。
三、风险管理风险是企业管理中一个重要的概念，企业在经营过程中面临各种内部和外部的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
风险管理是企业为防范和控制各种风险而采取的一系列措施，旨在保护企业的利益，减少不确定性。
风险管理的核心是通过风险评估和分析，制定风险管理策略和措施，建立风险管理体系，确保企业能够有效地应对各种市场波动和风险事件。
四、合规、内控和风险管理之间的关系1.合规是内控和风险管理的前提。
没有合规，内控和风险管理就无从谈起。
合规是企业生存和发展的基本要求，必须第一时间合规，才能有效开展内控和风险管理工作。
2.合规是内控和风险管理的基础。
内控和风险管理都是在合规的前提下进行的，要求企业确保在合规的基础上，建立和完善内控机制和风险管理体系，保障企业的正常经营。
3.内控是保障合规和风险管理的有效手段。
内控机制的建立和完善，有利于企业提高合规水平，防范和控制各种经营风险，确保企业在合规的基础上健康发展。
合规管理内部控制及风险管理
合规管理内部控制及风险管理合规管理和风险管理是现代企业管理的重要组成部分，它们在维护企业稳定发展方面具有重要作用。
本文将从合规管理和内部控制的关系、合规管理的实施过程以及风险管理对合规管理的影响等方面进行探讨。
一、合规管理与内部控制的关系合规管理是指企业按照相关法律法规和内部规章制度规范自身行为的一种管理方式，通过合规管理可以保证企业的经营活动符合法律要求，避免企业因违规行为而受到法律制裁。
而内部控制是指企业为实现经营目标、提高管理效益，按照一定的规则和制度，对内部各项管理进行有效控制的过程。
内部控制是实施合规管理的具体手段和工具，通过内部控制的建立和完善，企业可以达到合规管理的要求。
二、合规管理的实施过程1. 确定合规政策和目标：企业应根据自身情况和法律法规要求，确定合规政策和目标，明确对内外部合规要求进行相关的规定和要求。
2. 建立合规团队：企业应组建专业合规团队，包括法律事务专家和合规管理人员，负责制定合规管理的具体措施和方案，并监督执行。
3. 制定合规制度和流程：企业应根据相关的法律法规，制定合规制度和流程，明确各个环节和岗位的职责和权限，并进行内部沟通和培训，确保员工具备合规意识和法律法规素养。
4. 审核和监督合规情况：企业应定期进行合规审计，确保合规制度和流程的有效执行，并对不符合合规要求的行为进行整改和处罚。
5. 不断完善和提升：合规管理是一个不断完善和提升的过程，企业应根据实际情况和法律法规的变化，及时修订和调整合规制度和流程。
三、风险管理对合规管理的影响合规管理的实施需要对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，因此风险管理是合规管理的重要组成部分。
企业通过风险管理，可以预测和规避潜在的合规风险，提高合规管理的效果和效益。
同时，合规管理也对风险管理提出了更高的要求，合规要求的履行是风险管理的基础和前提。
风险管理对合规管理的影响主要体现在以下几个方面：1. 风险评估与合规要求的匹配：企业在实施风险管理时，需要根据合规要求和内外部环境的变化，对企业可能面临的风险进行评估和预测，确保合规管理的措施和方法与风险的特点和程度相匹配。
全面风险管理内部控制合规管理到底有什么区别
全面风险管理内部控制合规管理到底有什么区别全面风险管理、内部控制和合规管理是企业管理中非常重要的三个概念。
虽然它们都与风险管理相关，但是它们各自有不同的焦点和目标。
本文将探讨全面风险管理、内部控制和合规管理之间的区别以及它们在企业管理中的作用。
一、全面风险管理全面风险管理是指通过对内外部环境中各种潜在和实际风险的认识、评估、控制和应对，以实现企业可持续发展的目标。
全面风险管理的重点是对风险的识别和评估，以及制定相应的控制和应对措施。
在全面风险管理中，企业需要对各种类型的风险进行识别和分类，包括但不限于财务风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
通过对风险的评估和量化，企业可以了解风险的严重程度和可能带来的影响，并据此制定相应的管理策略和措施，以降低风险的发生概率和影响程度。
全面风险管理需要企业建立完善的风险管理体系，包括制定风险管理政策和程序、建立风险管理组织和职责体系、开展风险培训和教育等。
通过全面风险管理，企业可以提前发现和应对可能的风险，从而保障企业的正常运营和可持续发展。
二、内部控制内部控制是指企业为达到经营目标，通过制定一系列规章制度、措施和方法，保护财产、促进效率和业务执行的一种管理方式。
内部控制的核心目标是确保企业的目标顺利实现，并规范企业员工的行为。
在内部控制中，企业需要明确责任和权限，确立各级管理层的职责和权限，并通过内部审计、风险评估和控制测试等手段，监督和评估内部控制的有效性。
内部控制覆盖企业的各个方面，包括财务管理、资产管理、生产运营、人力资源管理等。
企业需要根据自身的特点和需求，制定相应的内部控制制度和程序，确保各项业务活动的规范和合规性。
内部控制对企业的作用不仅仅是降低风险，还可以提高工作效率和管理水平，加强资源的合理配置和利用，保护企业的财产和利益。
通过内部控制，企业可以减少造成经济损失的风险，提高经营管理的可靠性和可持续性。
三、合规管理合规管理是指企业按照法律、法规和行业准则的规定，履行相应的义务和责任，保证企业的经营行为符合相关规定和标准。
内控合规与风险管理总则
内控合规与风险管理总则是组织在开展业务活动过程中必须遵循的基本原则和指导原则，旨在确保组织健康、稳定、可持续发展。
以下是内控合规与风险管理的总则：
1.法律合规原则：组织必须遵守适用的法律法规和行业规范，确保业务活动符合法律法规的要求。
同时，组织应建立和完善合规管理制度，确保员工的行为符合法律法规的规定。
2.内部控制原则：组织应建立健全的内部控制制度，包括明确的职责与权限、健全的审批流程、有效的内部审计和风险管理机制等，以确保业务活动的合规性和高效性。
3.风险管理原则：组织应建立风险管理体系，通过风险识别、评估、控制和监测等手段，有效管理业务风险。
风险管理需要全员参与，强调风险防控和应急响应机制的建立，以应对内外部环境的变化和风险的出现。
4.信息披露原则：组织要积极主动地进行信息披露，及时、准确地向有关方披露与组织经营、财务状况、重大决策相关的信息，确保信息的透明度和真实性，维护投资者的合法权益。
5.审计监督原则：组织应建立独立的内部审计和监督机构，开展定期或不定期的风险审计和合规审查，发现和纠正违规行为，促进组织内部控制和合规管理的持续改进。
6.持续改进原则：组织应不断优化内控合规与风险管理体系，根据业务活动的变化和内外部环境的变化，及时调整和完善相关制度和措施，确保内控合规和风险管理工作与组织的运营目标相一致。
总之，内控合规与风险管理总则是组织在开展业务活动中应遵守的基本原则和指导原则，旨在保障组织健康发展、规范运营、降低风险和促进持续改进。
这些原则是组织稳定和可持续发展的基石，应在组织各级管理者的引领下得以有效贯彻和执行。
风险、内控、合规一体化建设方法及要点
风险、内控、合规一体化建设方法及要点1.引言文章1.1 概述：风险、内控以及合规是现代企业管理中不可或缺的重要环节。
随着市场环境的不断变化和竞争的日益加剧，企业面临着越来越多的风险与挑战。
为了确保企业的可持续发展，建立一个有效的风险管理体系是十分必要的。
而内控作为一种全面管理手段，通过内部控制措施来规范企业运作，提高运营效率，并有效防范风险。
同时，合规又是企业必须遵循的法规和政策要求，确保企业的经营行为符合相关法律法规的规定。
本篇文章旨在探讨风险、内控和合规一体化建设的方法和要点。
通过对风险管理、内控管理和合规管理的有效整合，帮助企业建立一个综合性的风险防控体系，提高企业的管理水平和竞争力。
在文章的正文部分，我们将首先介绍风险一体化建设的方法和要点。
其中包括风险评估与识别的重要性，以及通过资源调查与分析，风险辨识与分类等步骤来进行风险管理的具体操作。
接着，我们将探讨风险防范与控制的方法和要点，包括风险评估与策略选择，以及风险控制与监测等环节的重要性。
随后，我们将深入研究内控一体化建设的方法和要点。
内控目标与框架设计是内控体系建设的基础，我们将介绍内控目标的设定和内控框架的设计原则。
并进一步探讨内控流程与控制措施的规划和实施，通过建立一套完整的内控流程和有效的内部控制措施，提升企业的管理效能。
最后，我们将讲解合规一体化建设的方法和要点。
法规与政策分析是合规建设的基础工作，我们将介绍如何进行法规与政策的分析与研究。
同时，我们还将探讨合规流程与监测机制的建设，确保企业在经营活动中始终符合法规要求。
文章的结论部分将对风险、内控和合规一体化建设进行总结，强调其在企业管理中的重要性和作用。
最后，我们将展望未来，介绍相关领域的发展动向，为读者提供更多的思考和参考。
通过本篇文章的阐述，我们希望能够帮助企业管理者和从业人员更好地了解风险、内控和合规一体化建设的方法和要点，提高企业的管理水平和应对风险的能力，实现可持续发展的目标。
风控、内控和合规的区别与联系
风控、内控和合规的区别与联系近年来，国有企业在深化改革的道路上稳步前行，不断加强风险防控和内控管理。
然而，由于内部控制、风险管理、合规管理三者概念、功能的相近性以及企业对三者概念和适用的理解和界定不明，在具体进行体系建设时，可能出现职责不明、交叉重复、运行乏力等协同不一的局面。
本文将以我国现行的相关规范性文件为理论依据，对以上概念进行梳理，以明确它们之间的关系，为企业依法治理的工作实践提供更为清晰的线索。
一、政策脉络2006年6月，国务院国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，为中央企业做好风险管理工作提供了指南。
2008年5月，财政部等五部委颁布《企业内部控制基本规范》等相关文件成为包括央企在内的企业内部控制工作指引。
2018 年11 月，国务院国资委颁布《中央企业合规管理指引（试行）》，为中央企业做好合规管理提供了政策依据。
2022年9月，国务院国资委颁布正式发布《中央企业合规管理办法》，成为中央企业合规管理的主要规则。
这些文件的颁布有效加强了中央企业的风险管理、内部控制与法律合规意识。
二、概念厘清（一）全面风险管理根据《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
（二）内部控制根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是一种管理过程，其目标是合理保证企业经营管理的资金资产安全以及合法合规。
对内控管理，董事会、经理层等企业治理主体需将业务流程上的关键控制嵌入制度条文，设计一系列风险防控规定，努力提高经营效率和效果，促进实现发展。
（三）合规管理根据《中央企业合规管理办法》，合规管理是指企业以有效防控合规风险为目的，以提升依法合规经营管理水平为导向，以企业经营管理行为和员工履职行为为对象，开展的包括建立合规制度、完善运行机制、培育合规文化、强化监督问责等有组织、有计划的管理活动。
内控合规风险及防范措施
内控合规风险及防范措施
内控合规风险是指组织在运营过程中可能面临的违规、失误、
欺诈等风险，可能导致法律责任、财务损失、声誉受损等不利后果。
为了有效应对内控合规风险，组织需要采取一系列防范措施。
首先，建立健全的内部控制制度是防范内控合规风险的重要手段。
这包括明确责任、权限和程序，确保各项业务活动符合法律法
规和公司政策，同时对可能存在的风险进行评估和控制。
其次，加强员工培训和教育，提高员工的合规意识和风险防范
能力。
通过定期的培训课程和内部沟通，让员工了解相关法律法规
要求，以及公司的合规政策和程序，从而减少因员工疏忽或不当行
为导致的合规风险。
第三，建立有效的监控和报告机制。
组织应建立起一套完善的
监控体系，包括内部审计、风险管理和合规审查等机制，及时发现
和纠正潜在的违规行为和风险点。
同时，建立健全的风险报告机制，确保风险信息能够及时准确地传达给相关部门和管理层，以便及时
采取措施应对。
此外，加强与外部合作伙伴的沟通和合作也是防范内控合规风
险的重要举措。
与供应商、客户、监管机构等建立良好的合作关系，共同遵守相关法律法规，共同防范风险，有助于降低组织面临的合
规风险。
总之，内控合规风险的防范需要组织全员参与，建立完善的内
部控制制度，加强员工培训和监控机制，并与外部合作伙伴建立良
好的合作关系，从而全面降低内控合规风险的发生概率，保障组织
的稳健经营和可持续发展。
风险、合规与内部控制
（五）其他可能引发合规风险的行为。
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机构建设的合规要点
机构设置 机构变更 机构撤销
1．严禁未经监管部门 批准擅自设立或者变 相设立分支机构。 2．在法人机构住 所地以外的省、自 治区、直辖市未设 立分公司不得开展 业务。 3．不得超范围经营 或变相经营保险业务。
1. 法人机构改变组织形式、 变更注册资本、分立或合并、 变更出资人或者转让股份、变 更公司名称、修改章程、 调整业务范围、变更营业场 所必须经监管部门的批准。 2．分支机构变更营业场所要 经过监管部门批准。 3．保险机构变更名称、合并 分支机构后，要在规定的时 间内向监管部门报告。 4．法人机构发生涉及保 险许可证记载事项的变更， 要按照规定更换许可证。
是指识别可能对公司的目标达成产生影响的潜在事项，包括代表风险 的事项和代表机会的事项，以及可能二者兼有的事项。
风险评估是指公司对已识别的风险进行分析，以便形成如何对其管理 的依据。 是指选择和确定应对风险的工具，包括规避、承担、降低和分担风险。 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的有效的控制措施，将 风险控制在可承受度之内。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息， 确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部 控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
风险评估
控制活动
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相 关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加 以改进。
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4
合规风险控制
3
一、风险、合规、内控
风险：是指对实现保险经营目标可能产生负面 影响的不确定性因素。 风险管理：是指保险公司围绕经营目标，对保 险经营中的风险进行识别、评估和控制的基本 流程以及相关的组织架构、制度和措施。
4
一、风险、合规、内控
合规:是指保险公司及其员工和营销员的保险经营管理 行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、 公司内部管理制度以及诚实守信的道德准则。 合规风险：是指保险公司及其员工和营销员因不合规的 保险经营管理行为引发法律责任、监管处罚、财务损失 或者声誉损失的风险。 合规管理：是保险公司通过设置合规管理部门或者合规 岗位，制定和执行合规政策，开展合规监测和合规培训 等措施，预防、识别、评估、报告和应对合规风险的行 为。
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二、内部控制体系的组成
2.内控制度体系Ⅳ
（5）复查核对控制。为了保证业务、财务信息的可靠性，对业 已完成的经济业务记录进行复查核对，以免发生差错和舞弊。 （6）人员素质控制。内部控制制度实施是否有效，要取决于实 施人员的素质。人员素质的控制，除了对人员本身素质有良 好的思想品德和职业道德、较高的业务素质和专业技能、较 广博的知识水平等提出较高要求外，还应对人员的选择、使 用和培训采取一定的措施和办法。 （7）责任追究控制。对于未按照制度执行的行为，应该进行责 任追究，给予一定的处罚，这一点在制度中一定要体现，不 然制度事会、监事会、经理层 和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
控制方法：采取手工控制与自动控制相结合、 预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用 相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控 制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、 运营分析控制和绩效考评控制等。
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一、风险、合规、内控
风险管理
战 略 风 险
保 险 风 险
市 场 风 险
信 用 风 险
操 作 风 险
合 规 风 险
运 营 风 险
财 务 风 险
健全的有效的内部控制体系
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一、风险、合规、内控
风险管理过程 风险管理是风险面临者进行风险识别、风
险估测、风险评价、风险控制，以减少风险负面影响 的决策及行动过程。
是指识别可能对公司的目标达成产生影响的潜在事项，包括代表风险 的事项和代表机会的事项，以及可能二者兼有的事项。
风险评估是指公司对已识别的风险进行分析，以便形成如何对其管理 的依据。 是指选择和确定应对风险的工具，包括规避、承担、降低和分担风险。 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的有效的控制措施，将 风险控制在可承受度之内。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息， 确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部 控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
风险、合规与内部控制
前 言
2007年，中国保监会出台了《保险公司风险管理指引》要求 保险公司应当明确风险管理目标，建立健全风险管理体系，规 范风险管理流程 ；
《保险公司合规管理指引》要求保险公司的经营管理活动要在 符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则以及公司内部管 理制度等方面要实施专职管理，以预防和化解风险，每年要向 保监会报送合规管理报告，这预示着监管部门对保险公司合规 管理工作越来越重视；
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二、内部控制体系的组成
2.内控制度体系Ⅲ
（3）不相容职务控制。建立内部控制制度，必须对某些不相容 职务进行分离，即分别由两人以上担任，以便相互核对、 相互牵制，防止舞弊。例如，授权批准职务与执行业务职 务相分离；业务经办职务与审核监督职务相分离；业务经 办职务与会计记录相分离；业务经办职务与财产保管职务 相分离；财产保管职务与会计记录相分离。 （4）业务程序标准控制。对每一项业务活动，按授权、主办、 核准、执行、记录和复核六个步骤建立标准化业务处理程 序，不仅有利于使实际业务活动按照事先规定的程序进行， 而且有利于对实行业务活动进行事前、事中和事后的衔接 核对。
目 标
业务发展与风险管理平行 推进
有效识别和化解合规风险
保证风险管理的独立性和 客观性
实现适当风险水平下的 效益最大化
保证公司运营安全 提升公司价值
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一、风险、合规、内控
《保险公司风险管理指引》 《保险公司合规管理指引》 《企业内部控制基本规范》
全面管理与重点监控相统一 独立集中与分工协作相统一 全员参与原则 各司其职原则 全面性原则 重要性原则
原
充分有效与成本控制相统一 独立性原则 制衡性原则
则
适时性原则 适应性原则 成本效益原则
8
一、风险、合规、内控
风险管理
内部环境 目标设定
内部控制
内控环境
要
事件识别 风险评估 风险对策 控制活动 控制活动 信息与沟通 监督
9
素
风险评估
信息与沟通
监督
一、风险、合规、内控
内部控制五要素
内部环境
内
容
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、 机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文 化等。
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二、内部控制体系的组成
3.内控监督和评价体系
监督机制的建立要注重自我监督与独立评估并重 各级管理层首先应在日常的经营管理过程中注重对内部控 制有效性的监督，如果发现错误、舞弊等异常情况，不 仅要就事论事的加以处理，还必须考虑其中是否隐含了 内部控制出现漏洞的信号，查漏补缺。 建立和完善内部审计职能，内部审计人员的责任不再局限 于监督企业的内部控制是否被执行，而是通过独立的检 查和评价活动，针对内部控制的缺陷、管理的漏洞、提 出确实可行的建议和措施，促进管理层进一步改善经营 管理，提高企业的综合实力。
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二、内部控制体系的组成
4.持续改进和完善
一是对内部控制体系本身进行跟踪和改进，内部控制是一 个动态的过程，应该随着国家法律法规的增减或修订 变化、监管制度变化、市场变化、公司经营范围变化 以及操作流程变化而进行实时的改进和调整，这就要 求企业建立一套改进和完善机制，以适应这些变化。
二是对发现的内控缺陷进行改进和完善，并对改进过程和 结果进行跟踪。
6
一、风险、合规、内控
《保险公司风险管理指引》 《保险公司合规管理指引》 《企业内部控制基本规范》
覆盖所有业务流程和操作 环节 持续监控、定期评估和准确 预警 完善合规管理组织体系 建立健全规章制度 提高经营效率和效果 资产安全 财务报告及相关信息真 实完整 合理保证经营管理 合规 促近企业实现发展战略
持续改进 和完善
内控过程
内控执行结果 对进行监督
对内控缺陷 进行纠正
内控评估 和责任追究
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1
风险、合规、内控 内部控制体系的组成 合规要点及案例
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4
合规风险控制
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二、内部控制体系的组成
内部控制体系是指基于控制环境、风 险评估、控制活动、信息与沟通、内 部监督五要素，在组织、制度、运 行、监督和报告等方面进行的整体安 排和系统架构。
2 3
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合规风险控制
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三、合规要点及案例
公司重点识别、评估和监测以下事项的合规风险：
（一）业务行为，包括广告宣传、产品开发、销售、承 保、理赔、保全、反洗钱、客户服务、客户投诉等； （二）资金运用行为，包括担保、融资、投资等； （三）机构设立、变更、合并、撤销以及战略合作等行 为； （四）公司内部管理决策行为和规章制度执行行为；
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二、内部控制体系的组成
2.内控制度体系Ⅱ 内部控制制度的内容包括以下几个方面： （1）合规、合法性控制。建立和健全内部控制制度必须符 合国家财经政策和法规制度，即每一项经济业务恬动 必须在合规、合法的范围内开展。 （2）授权、分权控制。现代企业规模不断扩大，生产环节 日益增多，业务种类纷繁，作为企业高层领导不可能 事必躬亲，因此，必须将事权进行合理划分，对下级 授权、分权。在授权、分权范围内，授权者或分权者 有权处理有关事务，未经批准和授权，不得擅自处理 有关事务。
10
信息与沟通
内部监督
一、风险、合规、内控
风险管理八要素
内部环境 目标设定
内
容
内部环境包含主体的风险管理理念、风险容量、董事会的监督、人员 的诚信、道德价值观和胜任能力、管理层的职责分工和权力分配等。 是指设定公司的总目标，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规 目标等四大类。
事件识别
风险评估 风险对策 控制活动 信息与沟通 内部监督
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一、风险、合规、内控
1、内部控制与全面风险管理的联系： （1）内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制 的动力来自企业对风险的认识和管理。 （2）全面风险管理涵盖了内部控制。 2、内部控制与全面风险管理的差异： （1）两者的范畴不一致。 （2）两者的活动不一致。 （3）两者对风险的定义不一致。 （4）两者对风险的对策不一致。 公司发生的合规风险与内部控制缺陷有着必然的联系， 而内控缺陷或风险事项不一定都是违规的。
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二、内部控制体系的组成
5.内控报告体系
报告类别：财务报告、业务报告、内控评估报告、风险
管理报告、合规管理报告等所有报告； 报告报送对象：经营层、董事会、监管部门、社会； 对内报告、对外报告； 报告的目标：可靠性（真实、准确、完整） 合规性（符合法律、监管规定）
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风险、合规、内控 内部控制体系的组成 合规要点及案例
设立风险管理部门 制定风险管理政策
制定风险解决方案
广泛搜集信息 识别和分析风险
风险管理
选择风险管理工具 合理确定风险限额
统一制定各风险 的度量单位和风险 度量模型