小企业会计准则留抵税报表列示
财务报表利润表模板
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纳税人名称 税款所属期起
本年累计金额
本月金额
纳税人基本信息
小企业会计准则利润表月报
纳税人识别号
报送日期 税款所属期止 利润表(适用执 Nhomakorabea小企业会计准则的企业)
项目 一、营业收入 减:营业成本 税金及附加
其中:消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花 税 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 销售费用 其中:商品维修费 广告费和业务宣传费 管理费用 其中:开办费 业务招待费 研究费用 财务费用 其中:利息费用(收入以–填列) 加：投资收益(亏损以–填列) 二、营业利润(亏损以–号填列) 加:营业外收入 其中:政府补助 减:营业外支出 其中:坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金 三、利润总额(亏损总额以–号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以–号填列)
2023年度税务系统大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务高频考题汇编(含答案)
2023年度税务系统大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务高频考题汇编(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。
A.10B.15C.30D.302.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。
A.1B.2C.3D.53.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分4.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。
A.扣押B.封存C.登记保存D.留置5.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税()万元。
(消费税税率5%)A.4B.5C.7D.86.合伙企业设立登记适用于以下那种类型()。
A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记7.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务8.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内9.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做()服务。
小企业会计准则报表模板
⼩企业会计准则报表模板浙江***有限公司2013年度财务报表附注⾦额单位：⼈民币元⼀、公司基本情况***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**⽉**⽇在**市⼯商⾏政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法⼈营业执照。
法定代表⼈：***；注册资本(实收资本)：⼈民币***万元。
公司地址：***。
经营范围：***。
⼆、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发⽣的交易和事项，按照⼩企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进⾏确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合财政部2011年10⽉18⽇颁布的《⼩企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现⾦流量等有关信息。
四、主要会计政策、会计估计（⼀）会计准则和会计制度执⾏财政部2011年10⽉颁布的《⼩企业会计准则》及其补充规定。
（⼆）会计年度采⽤公历制，⾃公历1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇⽌。
（三）记账本位币以⼈民币为记账本位币。
（四）记账基础及计价原则以权责发⽣制为记账基础，以历史成本为计价原则。
（五）外币业务核算⽅法公司发⽣的外币业务，按中国⼈民银⾏公布的当⽇基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国⼈民银⾏公布的基准汇率进⾏调整，由此产⽣的外币折合差额作为汇兑损益分析计⼊当期损益或有关资产项⽬。
（六）现⾦等价物的确定标准现⾦等价物是指公司持有的期限短（从购买⽇起，三个⽉内到期）、流动性强、易于转换为已知⾦额现⾦，且价值变动风险很⼩的投资。
（七）短期投资核算⽅法1、以⽀付现⾦取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进⾏计量。
2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现⾦股利或在债务⼈应付利息⽇按照分期付息、⼀次还本债券投资的票⾯利率计算的利息收⼊，应当计⼊投资收益。
3、出售短期投资，出售价款扣除其账⾯余额、相关税费后的净额，应当计⼊投资收益。
小企业会计准则财务报表模板 税务
小企业会计准则（以下简称“小企业准则”）是为小型企业量身定制的财务报表模板。
它主要针对那些没有复杂业务或金融交易的小型企业，简化了会计准则的要求，使得小企业能够更容易地理解和遵守会计要求。
小企业准则的财务报表模板包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
这些报表模板与一般企业的财务报表模板有所不同，更符合小企业的实际经营状况。
以下是小企业准则财务报表模板的内容和要点：资产负债表：1. 资产负债表列出了企业在特定日期的资产和负债情况。
2. 应有条理地列出企业的资产，包括流动资产和非流动资产。
3. 也应清晰地列出企业的负债，包括流动负债和非流动负债。
损益表：1. 损益表反映了企业在特定期间内的收入和支出情况。
2. 应详细列出企业的收入来源，包括主营业务收入和其他收入。
3. 也应清晰列出企业的各项支出，包括成本、税费和其他费用。
现金流量表：1. 现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
2. 应清晰列出企业的现金流入来源，包括经营活动的现金流入和投资活动的现金流入。
3. 也应明确列出企业的现金流出情况，包括经营活动的现金流出和投资活动的现金流出。
小企业准则的财务报表模板不仅简化了企业报表的编制，还有利于企业全面了解自身的财务状况和经营情况，为企业的管理决策提供重要参考依据。
但是，需要注意的是，小企业准则并不适用于所有类型的小企业，一些小型企业可能因为复杂的业务或金融交易而不适用。
另外，税务是小企业经营过程中不可忽视的部分。
小企业需遵守税法规定，按照相关税务准则纳税。
以下是一些与税务相关的要点：税收筹划：1. 小企业应制定合理的税收筹划方案，合法避税，减少税负。
2. 合理利用税收优惠政策，降低税负。
税务合规：1. 小企业应及时了解最新的税法政策，确保企业的纳税行为合规。
2. 避免违规操作，避免造成不必要的税收风险。
税费结算：1. 小企业应按期缴纳各项税费，遵守纳税规定。
2. 注意定期进行税务结算，确保税务缴纳的及时性和准确性。
小企业会计准则资产负债表
附件20：小企业会计准则资产负债表纳税人识别号：纳税人名称：填报日期：所属时期：金额单位：元（列至角分）纳税人声明：我声明，该报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报的，我保证它是真实的、准确的、可靠的、完整的，并愿意承担相应的法律责任。
纳税人公章：法定代表人（财务负责人）：办税人：电话：税务机关（受理专用章）：注：本表一式二份，经税务机关受理后，退纳税人一份，税务机关留存一份。
填表说明一、适用范围及报送期限：本表适用于执行小企业会计准则的纳税人填报；企业所得税按月预缴的纳税人按月度、年度报送，其他纳税人按季度、年度报送，季（月）度报送期为季（月）度终了后15日内，年度报送期为年度终了后5个月内。
二、表内逻辑关系：①“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据；②16=2+3+4+5+6+7+8+9+10+15；③10≥11+12+13+14；④22=20-21；⑤31=18+19+22+23+24+25+26+27+28+29+30；⑥32=16+31；⑦44=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43；⑧50=46+47+48+49；⑨51=44+50；⑩57=53+54+55+56；⑾58=51+57；⑿32=58；⒀“流动资产合计”、“非流动资产合计”、“资产总计”、“流动负债合计”、“非流动负债合计”、“负债合计”、“所有者权益合计”、“负债及所有者权益总计”：为合计数据。
三、填报注意事项：“所属时期”：为该会计年度第一日至所属期月（季）、年度最后一日。
未发生金额的行（列）次可以为“空”或在“元”对应的格内填“0”，但若逻辑公式（关系）中的某一项不为“0”的，逻辑计算（关系）的其中数、合计数或差值数必须填报。
小企业会计准则会计科目及报表说明
小企业会计准则会计科目及报表说明一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
一、资产类100l库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101短期投资1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1407商品进销差价1408委托加工物资1411周转材料1421消耗性生物资产1501长期债券投资1511长期股权投资1601固定资产1602累计折旧1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1701无形资产1702累计摊销1801长期待摊费用1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付利润2241其他应付款2401递延收益2501长期借款2701长期应付款三、所有者权益类3001实收资本3002资本公积3101盈余公积3103本年利润3104利润分配四、成本类4001生产成本4101制造费用4301研发支出4401工程施工4403机械作业五、损益类5001主营业务收入5051其他业务收入5111投资收益5301营业外收入5401主营业务成本5402其他业务成本5403营业税金及附加5601销售费用5602管理费用5603财务费用5711营业外支出5801所得税费用二、主要账务处理一、本科目核算小企业的库存现金。
小企业会计准则科目表
2017年小企业会计准则科目表 Page 23
2017年小企业会计准则科目表 Page 24
2017年小企业会计准则科目表
保险费
借
广告费和业务宣传费
借
展览费
借
管理费用
借
开办费
借
折旧费
借
修理费
借
办公费
借
水电费
借
差旅费
借
职工薪酬
借
业务招待费
借
研究费用
借
技术转让费
借
长期待摊费用摊销
借
财产保险费
借
聘请中介机构费
借
咨询费
借
诉讼费
借
财务费用
借
利息费用
借
汇兑损失
借
手续费
借
现金折扣
借
营业外支出
借
存货的盘亏、毁损、报废损失
2017年小企业会计准则科目表 Page 5
530103 530104 530105 530106 530107 530108 530109 530110 5401 5402 540201 540202 540203 5403 540301 540302 540303 540304 540305 540306 540307 540308 540309 540310 540311 540312 5601 560101 560102 560103 560104 560105
说明
不建议使用该科目，但不删除并保留该科目。
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2017年小企业会计准则科目表
不建议使用该科目，但不删除并保留该科目。
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2017年小企业会计准则科目表
？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。 ？有新明细科目，暂未整理。
(完整word版)小企业财务报表模板(全)
年度财务分析表
利润表纵向趋势分析表
进账日报表
年月日
职工薪酬分析表
月份：年月页次:第页/共页
销售费用分析表
管理费用分析表
商品进销存月报表
年月单位：元
短期投资月报表
编号：日前：年月日
长期投资月报表
编号：日前：年月日
企业融资成本分析表
单位:元
年度利润预算表
预算编制单位: 单位：元
员工薪金预算表
损益表
年月
编制单位：单位：元
单位负责人: 财会负责人：复核：制表：企业预计损失情况表
单位负责人：财务负责人；制表人：固定资产累计折旧明细表
年月日至年月日单位:元
简单的月份应收账款明细表月份应收账款明细表
主管：会计: 制
表：
主营业务收入明细表
编制：
时间：年月单位：元
盘点盈亏报告表
经营部门：年月日编号
固定资产增加单财产编号：
年月日
经办人：制单:
类别: 年月日
经理：经办人：。
2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务练习题(含答案)
2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表2.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内3.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。
下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
4.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。
A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的5.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。
会计继续教育考试答案
《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理（新）1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（坏账准备）。
2.下列各项中，属于成本类会计科目的是（生产成本）。
3.会计信息的“家”是指（会计科目与账户）。
4.下列各项，不属于成本类会计科目的是（材料成本差异）。
5.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。
6.小企业执行《小企业会计准则》后，应将“资本公积”会计科目的明细科目“接受捐赠非现金资产准备”和“外币资本折算差额”的余额结转至的科目是（资本公积——其他资本公积）。
7.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是待摊费用8.《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。
9.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。
10.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。
11.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。
12.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。
13.长期待摊费用的摊销方法是（年限平均法）。
14.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（资本公积）。
15.无形资产的摊销期不得低于（10）年。
16.下列固定资产中，应计提折旧的固定资产是（季节性停用的固定资产）。
17.预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（“应付账款”科目）的借方。
18.原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（应付职工薪酬）科目。
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小企业会计准则留抵税报表列示
一、引言
小企业会计准则是专门为小型企业设计的一套会计准则，帮助小企业规范其财务报告和处理财务事务。
留抵税是指企业根据税法规定，将当前年度无法抵扣的税额留到下一年度抵扣的行为。
小企业会计准则要求企业在财务报表中列示留抵税信息，本文将详细探讨小企业会计准则下留抵税报表的列示方法。
二、小企业会计准则留抵税报表的重要性
留抵税报表是小企业会计报表中的一项重要内容，它反映了企业未来可抵扣的税额情况，对企业的管理和决策具有重要意义。
通过留抵税报表的准确列示，企业能够更好地规划税收筹划，合理利用税收优惠政策，减少税负，提高企业竞争力。
三、小企业会计准则下留抵税报表的要求
根据小企业会计准则，企业的留抵税信息应包括以下内容：
1. 留抵税资产和负债的列示
企业需要在资产负债表中明确列示留抵税资产和负债的金额。
留抵税资产指企业已经预缴但尚未抵扣的税款，而留抵税负债指企业已经享受的税收优惠，但尚未产生权益转移的税金。
2. 留抵税资产和负债的计量
留抵税资产和负债的计量应遵循小企业会计准则的规定，保持与税法规定的一致性。
计量方法包括以实际缴纳的税金为基础、以预计未来可抵扣税额为基础等。
3. 留抵税资产和负债的披露
企业需要在财务报表中的附注中详细披露有关留抵税资产和负债的信息，包括计量方法、假设条件、抵扣时间等。
披露的目的是为了增加财务报表的透明度，让利益相关方了解企业的税务状况。
4. 留抵税资产和负债的变动情况
企业需要在利润表中列示留抵税资产和负债的变动情况，包括本期增加和减少的金额、明细和原因分析等。
这有助于企业和利益相关方了解税负的变化和原因，评估企业经营情况。
四、小企业会计准则下留抵税报表列示的步骤
根据小企业会计准则的要求，企业可以按照以下步骤来列示留抵税报表：
步骤一：准备留抵税资产和负债的信息
企业需要汇总和计算留抵税资产和负债的金额，包括已经预缴的税款、已享受的税收优惠等。
这一步需要与税务机关进行沟通，并严格按照税法规定的要求进行计算。
步骤二：按照小企业会计准则要求列示在资产负债表中
企业应根据小企业会计准则的要求，在资产负债表中列示留抵税资产和负债的金额。
留抵税资产一般列示在流动资产部分，而留抵税负债则列示在流动负债部分。
步骤三：编制利润表列示留抵税资产和负债的变动情况
企业需要编制利润表，列示留抵税资产和负债的变动情况。
这包括本期增加和减少的金额、明细和原因分析等内容，以便于企业和利益相关方了解税负的变化和原因。
步骤四：在财务报表附注中披露留抵税资产和负债的信息
企业需要在财务报表的附注中详细披露有关留抵税资产和负债的信息，包括计量方法、假设条件、抵扣时间等。
这有助于增加财务报表的透明度，向利益相关方提供更全面的税务信息。
五、总结
小企业会计准则下留抵税报表的列示对于企业的管理和决策具有重要意义。
企业应按照小企业会计准则的要求，准确计算和列示留抵税资产和负债的金额，并在财务报表中透明、清晰地披露相关信息。
这样可以提高企业管理的科学性和透明性，为企业的可持续发展提供有力支持。