企业财务报表分析范例——两公司对比分析分析报告
财务分析报告_比较(3篇)
一、前言随着我国经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈。
财务分析作为企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展具有重要意义。
本文通过对两家企业的财务报表进行分析，比较其财务状况、经营成果和现金流量等方面的差异，为投资者、管理层和决策者提供有益的参考。
二、企业概况1. 企业A企业A成立于1998年，主要从事家电产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业A已成为我国家电行业的领军企业之一，市场份额逐年提升。
2. 企业B企业B成立于2002年，主要从事电子产品和通信设备的研发、生产和销售。
企业B在国内外市场具有较高的知名度和市场份额。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析企业A：流动资产：2021年末，企业A的流动资产为500亿元，占总资产的比例为60%。
其中，货币资金占比最高，为30%；应收账款占比为20%；存货占比为10%。
企业B：流动资产：2021年末，企业B的流动资产为400亿元，占总资产的比例为65%。
其中，货币资金占比最高，为35%；应收账款占比为25%；存货占比为10%。
（2）负债结构分析企业A：流动负债：2021年末，企业A的流动负债为300亿元，占总负债的比例为60%。
其中，短期借款占比最高，为40%；应付账款占比为20%；其他应付款占比为20%。
流动负债：2021年末，企业B的流动负债为250亿元，占总负债的比例为70%。
其中，短期借款占比最高，为50%；应付账款占比为25%；其他应付款占比为25%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析企业A：2021年，企业A的营业收入为1000亿元，同比增长15%。
企业B：2021年，企业B的营业收入为800亿元，同比增长10%。
（2）净利润分析企业A：2021年，企业A的净利润为100亿元，同比增长20%。
企业B：2021年，企业B的净利润为80亿元，同比增长15%。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析企业A：2021年，企业A的经营活动现金流量为150亿元，同比增长25%。
财务比较分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对我国某两家上市公司A公司和B公司的财务状况进行比较分析，揭示两家公司在财务状况、经营成果和现金流量等方面的异同，为投资者、管理层和相关部门提供决策依据。
报告选取了A公司和B公司近三年的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表，运用财务比率分析法、趋势分析法等方法，对两家公司的财务状况进行深入剖析。
二、财务比率分析1. 盈利能力分析（1）A公司A公司近三年的营业收入分别为：100亿元、110亿元、120亿元；净利润分别为：5亿元、6亿元、7亿元。
营业收入和净利润均呈逐年增长趋势。
（2）B公司B公司近三年的营业收入分别为：90亿元、95亿元、100亿元；净利润分别为：4亿元、5亿元、6亿元。
营业收入和净利润也呈逐年增长趋势。
通过对比两家公司的盈利能力，我们可以发现A公司盈利能力略优于B公司。
2. 偿债能力分析（1）A公司A公司近三年的流动比率分别为：2.0、2.1、2.2；速动比率分别为：1.5、1.6、1.7。
流动比率和速动比率均呈逐年上升趋势。
（2）B公司B公司近三年的流动比率分别为：1.8、1.9、2.0；速动比率分别为：1.4、1.5、1.6。
流动比率和速动比率也呈逐年上升趋势。
通过对比两家公司的偿债能力，我们可以发现A公司偿债能力略强于B公司。
3. 运营能力分析（1）A公司A公司近三年的总资产周转率分别为：1.0、1.1、1.2；应收账款周转率分别为：5.0、5.5、6.0。
总资产周转率和应收账款周转率均呈逐年上升趋势。
（2）B公司B公司近三年的总资产周转率分别为：0.9、1.0、1.1；应收账款周转率分别为：4.5、5.0、5.5。
总资产周转率和应收账款周转率也呈逐年上升趋势。
通过对比两家公司的运营能力，我们可以发现A公司运营能力略优于B公司。
4. 现金流量分析（1）A公司A公司近三年的经营活动现金流量净额分别为：10亿元、12亿元、15亿元；投资活动现金流量净额分别为：5亿元、6亿元、7亿元；筹资活动现金流量净额分别为：3亿元、4亿元、5亿元。
两家企业财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着经济全球化的深入发展，企业间的竞争日益激烈。
财务报告作为企业经济活动的重要反映，对于投资者、债权人、政府等利益相关者来说，具有至关重要的意义。
本文以两家不同行业的企业为例，对其财务报告进行深入分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的特点，为投资者和企业管理者提供决策参考。
二、企业概况（一）企业A企业A成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，企业A已成为我国西部地区知名的房地产企业，业务范围涵盖住宅、商业、写字楼等多种业态。
（二）企业B企业B成立于2010年，主要从事家电制造业务。
经过多年的技术创新和市场拓展，企业B已成为我国家电行业的领军企业，产品远销国内外市场。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析企业A的资产结构以流动资产为主，占总资产比例约为60%，其中应收账款和存货占比较高。
这表明企业A在房地产开发过程中，对客户回款和原材料采购存在一定依赖。
企业B的资产结构以固定资产为主，占总资产比例约为70%，其中生产设备和库存产品占比较高。
这表明企业B在生产经营过程中，对生产设备和原材料采购具有较高依赖。
2. 负债结构分析企业A的负债结构以流动负债为主，占总负债比例约为70%，其中短期借款和应付账款占比较高。
这表明企业A在房地产开发过程中，对短期资金需求较大。
企业B的负债结构以长期负债为主，占总负债比例约为60%，其中长期借款和长期应付款占比较高。
这表明企业B在生产经营过程中，对长期资金需求较大。
（二）利润表分析1. 营业收入分析企业A的营业收入呈现逐年增长趋势，但增速有所放缓。
这可能与我国房地产市场调控政策有关。
企业B的营业收入也呈现逐年增长趋势，且增速较快。
这主要得益于我国家电市场的持续增长和企业B的市场拓展。
2. 营业成本分析企业A的营业成本主要包括土地成本、建安成本和销售费用。
近年来，土地成本和建安成本呈上升趋势，导致营业成本增速较快。
财务对比报告分析(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对甲、乙两公司财务数据的对比分析，揭示两家公司在财务状况、经营成果、现金流量等方面的差异，为投资者、管理层及相关部门提供决策依据。
报告选取了甲、乙两家公司近三年的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表，通过对各项财务指标的计算和比较，分析两家公司的财务状况。
二、财务指标分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析甲公司近三年资产总额分别为：2019年1000万元，2020年1200万元，2021年1500万元；乙公司近三年资产总额分别为：2019年800万元，2020年900万元，2021年1100万元。
从资产总额来看，甲公司资产规模逐年增长，乙公司资产规模增长速度较慢。
甲公司2019年资产结构中，流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%；2020年流动资产占比为65%，非流动资产占比为35%；2021年流动资产占比为70%，非流动资产占比为30%。
乙公司2019年资产结构中，流动资产占比为50%，非流动资产占比为50%；2020年流动资产占比为55%，非流动资产占比为45%；2021年流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。
从资产结构来看，甲公司流动资产占比逐年上升，说明公司短期偿债能力较强；乙公司流动资产占比相对稳定，短期偿债能力一般。
（2）负债结构分析甲公司近三年负债总额分别为：2019年500万元，2020年600万元，2021年700万元；乙公司近三年负债总额分别为：2019年400万元，2020年500万元，2021年600万元。
从负债总额来看，甲公司负债规模逐年增长，乙公司负债规模增长速度较慢。
甲公司2019年负债结构中，流动负债占比为60%，非流动负债占比为40%；2020年流动负债占比为65%，非流动负债占比为35%；2021年流动负债占比为70%，非流动负债占比为30%。
乙公司2019年负债结构中，流动负债占比为50%，非流动负债占比为50%；2020年流动负债占比为55%，非流动负债占比为45%；2021年流动负债占比为60%，非流动负债占比为40%。
财务情况对比分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对甲、乙两家公司的财务数据进行分析，对比两家公司的财务状况，找出存在的问题，并提出相应的改进建议。
报告选取了甲、乙两家公司近三年的财务报表数据作为分析对象，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
二、公司概况甲公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售，注册资本5000万元。
乙公司成立于2010年，主要从事化工产品的研发、生产和销售，注册资本3000万元。
两家公司均为我国民营企业，具有一定的市场竞争力。
三、财务指标对比分析1. 资产负债率甲公司近三年的资产负债率分别为：2019年60%，2020年65%，2021年70%。
乙公司同期资产负债率分别为：2019年50%，2020年55%，2021年60%。
从数据可以看出，甲公司的资产负债率逐年上升，而乙公司的资产负债率相对稳定。
2. 营业收入甲公司近三年的营业收入分别为：2019年1亿元，2020年1.2亿元，2021年1.5亿元。
乙公司同期营业收入分别为：2019年8000万元，2020年1亿元，2021年1.2亿元。
甲公司的营业收入逐年增长，但增速低于乙公司。
3. 利润总额甲公司近三年的利润总额分别为：2019年2000万元，2020年2500万元，2021年3000万元。
乙公司同期利润总额分别为：2019年1500万元，2020年2000万元，2021年2500万元。
甲公司的利润总额逐年增长，但增速低于乙公司。
4. 营业成本甲公司近三年的营业成本分别为：2019年8000万元，2020年1亿元，2021年1.2亿元。
乙公司同期营业成本分别为：2019年6000万元，2020年8000万元，2021年1亿元。
甲公司的营业成本增速低于营业收入增速，而乙公司的营业成本增速与营业收入增速基本持平。
5. 净资产收益率甲公司近三年的净资产收益率分别为：2019年20%，2020年25%，2021年30%。
乙公司同期净资产收益率分别为：2019年15%，2020年20%，2021年25%。
财务情况对比分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对甲乙两公司财务状况的对比分析，揭示两家公司在财务指标、盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等方面的差异，为决策者提供参考依据。
报告数据来源于两家公司近三年的财务报表，分析指标包括但不限于资产负债率、净资产收益率、毛利率、应收账款周转率等。
二、甲乙公司基本情况甲公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售，注册资本1亿元。
乙公司成立于2007年，主要从事机械设备制造和销售，注册资本1.2亿元。
两家公司均为我国高新技术企业，具有较强的市场竞争力和品牌影响力。
三、财务指标对比分析1. 资产负债率甲公司近三年资产负债率分别为60%、62%、63%，乙公司分别为55%、57%、58%。
从数据来看，甲公司资产负债率略高于乙公司，但总体处于合理水平。
两家公司资产负债率较为稳定，表明两家公司财务风险可控。
2. 净资产收益率甲公司近三年净资产收益率分别为15%、16%、17%，乙公司分别为12%、13%、14%。
甲公司净资产收益率高于乙公司，说明甲公司利用自有资本的效率更高，盈利能力更强。
3. 毛利率甲公司近三年毛利率分别为25%、26%、27%，乙公司分别为20%、21%、22%。
甲公司毛利率高于乙公司，表明甲公司在产品定价、成本控制等方面具有优势。
4. 应收账款周转率甲公司近三年应收账款周转率分别为10次、9次、8次，乙公司分别为12次、11次、10次。
甲公司应收账款周转率低于乙公司，说明甲公司在应收账款管理方面存在一定问题，需要加强。
5. 存货周转率甲公司近三年存货周转率分别为6次、5次、4次，乙公司分别为7次、6次、5次。
甲公司存货周转率低于乙公司，说明甲公司在存货管理方面存在一定问题，需要加强。
四、盈利能力对比分析1. 营业收入甲公司近三年营业收入分别为10亿元、12亿元、14亿元，乙公司分别为8亿元、9亿元、10亿元。
甲公司营业收入逐年增长，且增速高于乙公司，说明甲公司市场拓展能力较强。
财务报告分析两家公司(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其经营状况和财务状况的重要文件。
通过对两家公司的财务报告进行分析，可以了解其经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等方面。
本文以XX公司和YY公司为例，对两家公司的财务报告进行详细分析，以期为投资者和企业管理者提供有益的参考。
二、XX公司财务报告分析1. 营业收入XX公司2019年营业收入为100亿元，较2018年增长10%。
其中，主营业务收入为90亿元，占比90%。
这表明XX公司主营业务发展良好，市场占有率较高。
2. 利润情况XX公司2019年净利润为5亿元，较2018年增长20%。
毛利率为40%，净利润率为5%。
这说明XX公司具有较强的盈利能力。
3. 资产负债表XX公司2019年总资产为200亿元，较2018年增长10%。
其中，流动资产为100亿元，非流动资产为100亿元。
负债总额为50亿元，资产负债率为25%。
这表明XX 公司资产负债状况良好，偿债能力较强。
4. 现金流量表XX公司2019年经营活动产生的现金流量净额为10亿元，投资活动产生的现金流量净额为5亿元，筹资活动产生的现金流量净额为-3亿元。
这说明XX公司经营活动产生的现金流量较为稳定，投资活动较为活跃。
三、YY公司财务报告分析1. 营业收入YY公司2019年营业收入为80亿元，较2018年增长5%。
其中，主营业务收入为70亿元，占比87.5%。
这表明YY公司主营业务发展相对稳定，市场占有率较高。
2. 利润情况YY公司2019年净利润为3亿元，较2018年增长15%。
毛利率为35%，净利润率为3.75%。
这说明YY公司盈利能力相对较弱。
3. 资产负债表YY公司2019年总资产为150亿元，较2018年增长8%。
其中，流动资产为60亿元，非流动资产为90亿元。
负债总额为40亿元，资产负债率为26.7%。
这表明YY公司资产负债状况良好，偿债能力较强。
4. 现金流量表YY公司2019年经营活动产生的现金流量净额为6亿元，投资活动产生的现金流量净额为-2亿元，筹资活动产生的现金流量净额为-1亿元。
两企业财务报告分析对比(3篇)
第1篇随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益激烈。
财务报告是企业财务状况和经营成果的集中体现，对于投资者、债权人、政府部门以及企业内部管理层等利益相关者来说，具有重要的参考价值。
本文以A公司和B公司为例，对其财务报告进行分析对比，以期为相关利益相关者提供决策依据。
一、A公司财务报告分析1. 财务状况分析（1）资产结构分析A公司资产负债表显示，流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。
其中，货币资金、应收账款和存货是流动资产的主要组成部分。
非流动资产中，固定资产占比最高，其次是无形资产。
（2）负债结构分析A公司负债总额为1000万元，其中流动负债为500万元，非流动负债为500万元。
流动负债主要包括短期借款和应付账款，非流动负债主要包括长期借款和应付债券。
（3）所有者权益分析A公司所有者权益为1500万元，占资产总额的60%。
所有者权益主要包括实收资本、资本公积和未分配利润。
2. 经营成果分析（1）收入分析A公司营业收入为5000万元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为4500万元，其他业务收入为500万元。
（2）成本费用分析A公司营业成本为3000万元，同比增长5%。
期间费用为1000万元，同比增长10%。
其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为300万元、400万元和300万元。
（3）利润分析A公司净利润为1000万元，同比增长5%。
其中，主营业务利润为800万元，其他业务利润为200万元。
二、B公司财务报告分析1. 财务状况分析（1）资产结构分析B公司资产负债表显示，流动资产占比为55%，非流动资产占比为45%。
其中，货币资金、应收账款和存货是流动资产的主要组成部分。
非流动资产中，固定资产占比最高，其次是无形资产。
（2）负债结构分析B公司负债总额为1200万元，其中流动负债为600万元，非流动负债为600万元。
流动负债主要包括短期借款和应付账款，非流动负债主要包括长期借款和应付债券。
（3）所有者权益分析B公司所有者权益为1800万元，占资产总额的60%。
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企业财务报表分析范例——两公司对比分析报告————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业财务报表分析本报告选取的2家上市公司的2009年12月31日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析，相关分析结论仅为学习讨论使用。
A、B公司的财务报表数据，在本文件的最后面（附录表）一、财务指标分析现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009年的财务状况进行分析，并结合两公司各自的情况进行对比。
表1 2009年12月31日A公司和B公司重要财务指标（单位：人民币万元）指标/公司 A B营业收入72971.20 416606.00资产总额133744.00 620905.00负债总额41272.00 193616.00股东权益92472.20 427289.00（一）偿债能力指标分析两公司近期偿债能力如表2所示：表2 偿债能力指标指标/公司 A B流动比率 2.6364 2.1950速动比率 1.8011 1.9372现金比率 1.3801 1.24611、流动比率分析。
2、速动比率分析。
3、现金比率分析。
（二）每股财务数据分析每股财务数据有每股收益、每股净资产、每股现金含量、每股负债比等。
表3 每股财务数据指标/公司 A B每股收益(元) 0.46 0.68每股收益扣除(元) 0.38 0.55每股净资产(元) 1.81 4.23每股资本公积金(元) 0.1288 0.1828每股未分配利润(元) 0.5261 0.6845每股经营活动现金流量（元）0.2534 0.81811、每股收益分析。
2、每股净资产分析。
（三）资产运营能力分析资产运营能力财务指标有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率等，数据如表4所示表4 资产运营能力数据指标/公司 A B应收账款周转率12.4609 5.8253存货周转率 1.0334 8.5272流动资产周转率0.9621 1.5988固定资产周转率7.5331 3.1515总资产周转率0.6488 0.70601、应收账款周转率分析。
2、存货周转率分析。
3、总资产周转率分析。
（四）盈利能力指标分析盈利能力指标包括经营净利率、经营毛利率、资产利润率、资产净利率、净利润率、净资产收益率、税前利润增长率、净资产收益率增长率等，公司近期盈利能力指标如表5：表5 盈利能力指标指标/公司 A B经营净利率(%) 28.7726 15.6282经营毛利率(%) 70.6748 34.9031资产报酬率(%) 18.6781 16.3721净资产报酬率(%) 27.0144 23.7907总资产利润率(%) 15.6984 10.486净资产收益率(%) 25.43 16.021、经营净利率分析。
2、经营毛利率分析。
3、总资产利润率分析。
（五）财务结构指标财务结构指标包括资产负债率、资本负债率、股东权益比率等等。
数据如表6所示：表6 财务结构指标指标/公司 A B资产负债率(%) 30.8589 31.1829资本负债比率(%) 44.6317 45.3127股东权益比率(%) 69.1411 68.81711、资产负债率分析。
2、股东权益比率分析。
（六）财务风险指标表7 财务结构指标指标/公司 A B现金流动负债比(%) 31.7004 59.4985现金销售率(%) 15.4694 18.54421、现金流动负债比分析。
2、销售现金率分析。
二、分析结论不少于500字附录：A、B公司财务报表等资料1、A公司-资产负债表资产负债表2009年12月31日单位：元流动资产流动负债货币资金491424000.00 短期借款0.00结算备付金0.00 向中央银行借款0.00拆出资金0.00 吸收存款及同业存放0.00交易性金融资产67437300.00 拆入资金0.00衍生金融资产0.00 交易性金融负债0.00应收票据0.00 衍生金融负债0.00应收账款70483300.00 应付票据0.00预付款项2022980.00 应付账款94898900.00 应收保费0.00 预收款项90165200.00 应收分保账款0.00 卖出回购金融资产款0.00应收分保合同准备金0.00 应付手续费及佣金0.00应收利息0.00 应付职工薪酬26745600.00 应收股利0.00 应交税费30316000.00 其他应收款9991930.00 应付利息115950.00应收出口退税0.00 应付股利11081.10应收补贴款0.00 其他应交款0.00应收保证金0.00 应付保证金0.00内部应收款0.00 内部应付款0.00买入返售金融资产0.00 其他应付款85702400.00 存货297432000.00 预提费用0.00待摊费用0.00 预计流动负债0.00待处理流动资产损益0.00 应付分保账款0.00一年内到期的非流动资产0.00 保险合同准备金0.00其他流动资产0.00 代理买卖证券款0.00流动资产合计938792000.00 代理承销证券款0.00非流动资产国际票证结算0.00发放贷款及垫款0.00 国内票证结算0.00可供出售金融资产37524300.00 递延收益0.00持有至到期投资0.00 应付短期债券0.00长期应收款0.00 一年内到期的非流动负债25000000.00 长期股权投资197407000.00 其他流动负债3135000.00 其他长期投资0.00 流动负债合计356090000.00 投资性房地产44256800.00 非流动负债固定资产原值137215000.00 长期借款52000000.00 累计折旧39851200.00 应付债券0.00固定资产净值97364100.00 长期应付款0.00固定资产减值准备7290.13 专项应付款0.00固定资产净额97356800.00 预计非流动负债1879050.00 在建工程0.00 递延所得税负债2750400.00 工程物资0.00 其他非流动负债0.00固定资产清理0.00 非流动负债合计56629500.00 生产性生物资产0.00 负债合计412720000.00 公益性生物资产0.00 所有者权益油气资产0.00 实收资本(或股本) 445536000.00 无形资产18086100.00 资本公积57368400.00 开发支出0.00 库存股0.00商誉0.00 专项储备0.00长期待摊费用290030.00 盈余公积71344300.00 股权分置流通权0.00 一般风险准备0.00递延所得税资产3728770.00 未确定的投资损失0.00其他非流动资产0.00 未分配利润234380000.00 非流动资产合计398650000.00 拟分配现金股利0.00资产总计1337440000.00 外币报表折算差额-181627.00808447000.00归属于母公司股东权益合计少数股东权益116275000.00所有者权益(或股东权924722000.00益)合计负债和所有者权益(或股1337440000.00东权益)总计2、A公司-利润表利润表单位：元一、营业总收入729712000.00营业收入729712000.00利息收入0.00已赚保费0.00手续费及佣金收入0.00房地产销售收入0.00其他业务收入0.00二、营业总成本581619000.00营业成本213989000.00利息支出0.00手续费及佣金支出0.00房地产销售成本0.00研发费用0.00退保金0.00赔付支出净额0.00提取保险合同准备金净额0.00保单红利支出0.00分保费用0.00其他业务成本0.00营业税金及附加21195400.00销售费用131220000.00管理费用214992000.00财务费用(2484160.00)资产减值损失2705560.00公允价值变动收益12110100.00投资收益25197300.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益7246550.00汇兑收益0.00期货损益0.00托管收益0.00补贴收入0.00其他业务利润0.00三、营业利润185400000.00营业外收入48230200.00营业外支出949505.00非流动资产处置损失149281.00利润总额232681000.00所得税费用22723700.00未确认投资损失0.00四、净利润209957000.00归属于母公司所有者的净利润205611000.00少数股东损益4345860.00五、每股收益基本每股收益0.46稀释每股收益0.46六、其他综合收益1099930.00七、综合收益总额211057000.00归属于母公司所有者的综合收益总额206696000.00归属于少数股东的综合收益总额4360650.003、A公司-现金流量表现金流量表单位：元一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金798177000.00客户存款和同业存放款项净增加额0.00向中央银行借款净增加额0.00向其他金融机构拆入资金净增加额0.00收到原保险合同保费取得的现金0.00收到再保险业务现金净额0.00保户储金及投资款净增加额0.00处置交易性金融资产净增加额0.00收取利息、手续费及佣金的现金0.00拆入资金净增加额0.00回购业务资金净增加额0.00收到的税费返还34161000.00 收到的其他与经营活动有关的现金33117400.00 经营活动现金流入小计865455000.00 购买商品、接受劳务支付的现金318388000.00 客户贷款及垫款净增加额0.00存放中央银行和同业款项净增加额0.00支付原保险合同赔付款项的现金0.00支付利息、手续费及佣金的现金0.00支付保单红利的现金0.00支付给职工以及为职工支付的现金194180000.00 支付的各项税费80521600.00 支付的其他与经营活动有关的现金159484000.00 经营活动现金流出小计752573000.00 经营活动产生的现金流量净额112882000.00 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金575608000.00 取得投资收益所收到的现金4319250.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额4590300.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额0.00收到的其他与投资活动有关的现金30000000.00 减少质押和定期存款所收到的现金0.00投资活动现金流入小计614518000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金14351000.00 投资所支付的现金471089000.00 质押贷款净增加额0.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额13229700.00 支付的其他与投资活动有关的现金30000000.00 增加质押和定期存款所支付的现金0.00投资活动现金流出小计528670000.00 投资活动产生的现金流量净额85848000.00 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金82182700.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金82182700.00 取得借款收到的现金50000000.00 发行债券收到的现金0.00收到其他与筹资活动有关的现金0.00筹资活动现金流入小计132183000.00 偿还债务支付的现金13000000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金32765500.000.00支付其他与筹资活动有关的现金0.00筹资活动现金流出小计45765500.00筹资活动产生的现金流量净额86417200.004、A公司-财务指标分析资产负债表2009年12月31日单位：元每股指标摊薄每股收益(元)0.4712加权每股收益(元)0.46每股收益_调整后(元)0.46扣除非经常性损益后的每股收益(元)0.38每股净资产_调整前(元) 2.0755每股净资产_调整后(元) 1.81每股经营性现金流(元)0.2534每股资本公积金(元)0.1288每股未分配利润(元)0.5261调整后的每股净资产(元)--成长能力主营业务收入增长率(%)9.1269净利润增长率(%)58.3467净资产增长率(%)39.9188总资产增长率(%)46.6375营运能力应收账款周转率(次)12.4609应收账款周转天数(天)28.8904存货周转天数(天)348.3646存货周转率(次) 1.0334固定资产周转率(次)7.5331总资产周转率(次)0.6488总资产周转天数(天)554.8705流动资产周转率(次)0.9621流动资产周转天数(天)374.1815股东权益周转率(次)0.9204盈利能力总资产利润率(%)15.6984主营业务利润率(%)67.7702总资产净利润率(%)18.6669成本费用利润率(%)40.1927营业利润率(%)25.4073主营业务成本率(%)29.3252销售净利率(%)28.7726股本报酬率(%)56.0692净资产报酬率(%)27.0144资产报酬率(%)18.6781销售毛利率(%)70.6748三项费用比重()47.1047非主营比重()--主营利润比重()212.5345股息发放率(%)0.0001投资收益率(%)--主营业务利润(元)494527005.1 净资产收益率(%)25.43加权净资产收益率(%)28.76扣除非经常性损益后的净利润(元)170117150.8 偿债及资本结构流动比率(%) 2.6364速动比率(%) 1.8011现金比率(%)138.0056利息支付倍数()-9266.5637 长期债务与营运资金比率(%)0.0892股东权益比率(%)69.1411长期负债比率(%) 3.888股东权益与固定资产比率(%)949.7573负债与所有者权益比率(%)44.6317长期资产与长期资金比率(%)40.8151资本化比率(%) 5.3239固定资产净值率(%)70.9572资本固定化比率(%)43.1102产权比率(%)44.1311清算价值比率(%)323.3001固定资产比重(%)7.2799资产负债率(%)30.8589总资产(元)1337441919 其他指标短期股票投资(元)--短期债券投资(元)--短期其它经营性投资(元)--长期股票投资(元)197406995.8 长期债券投资(元)0长期其它经营性投资(元)01年以内应收帐款(元) --1-2年以内应收帐款(元) --2-3年以内应收帐款(元) --3年以内应收帐款(元) --1年以内预付货款(元) --1-2年以内预付货款(元) --2-3年以内预付货款(元) --3年以内预付货款(元) --1年以内其它应收款(元) --1-2年以内其它应收款(元) --2-3年以内其它应收款(元) --3年以内其它应收款(元) --现金流量经营现金净流量对销售收入比率(%)0.1547资产的经营现金流量回报率(%)0.0844经营现金净流量与净利润的比率(%)0.5376经营现金净流量对负债比率(%)0.2735现金流量比率(%)31.70035、B公司-资产负债表流动资产流动负债货币资金1617970000.00 短期借款0.00结算备付金0.00 向中央银行借款0.00拆出资金0.00 吸收存款及同业存放0.00交易性金融资产436360.00 拆入资金0.00衍生金融资产0.00 交易性金融负债0.00应收票据56402600.00 衍生金融负债0.00应收账款729987000.00 应付票据127940000.00 预付款项37435200.00 应付账款483805000.00 应收保费0.00 预收款项297683000.00 应收分保账款0.00 卖出回购金融资产款0.00应收分保合同准备金0.00 应付手续费及佣金0.00应收利息0.00 应付职工薪酬183095000.00 应收股利0.00 应交税费40490300.00 其他应收款99322500.00 应付利息275880.00应收出口退税0.00 应付股利0.00应收补贴款0.00 其他应交款0.00应收保证金0.00 应付保证金0.00内部应收款0.00 内部应付款0.00买入返售金融资产0.00 其他应付款156241000.00 存货297282000.00 预提费用0.00待摊费用0.00 预计流动负债0.00待处理流动资产损益0.00 应付分保账款0.00一年内到期的非流动0.00 保险合同准备金0.00资产其他流动资产11315600.00 代理买卖证券款0.00流动资产合计2850150000.00 代理承销证券款0.00非流动资产国际票证结算0.00发放贷款及垫款0.00 国内票证结算0.00可供出售金融资产0.00 递延收益0.00持有至到期投资0.00 应付短期债券0.00长期应收款154338000.00 一年内到期的非流动负债0.00长期股权投资577887000.00 其他流动负债8929270.00其他长期投资0.00 流动负债合计1298460000.00 投资性房地产561656000.00 非流动负债固定资产原值1843910000.00 长期借款152000000.00 累计折旧365471000.00 应付债券0.00固定资产净值1478440000.00 长期应付款306542000.00 固定资产减值准备2603890.00 专项应付款0.00固定资产净额1475830000.00 预计非流动负债12428000.00 在建工程6743940.00 递延所得税负债2642680.00工程物资0.00 其他非流动负债164085000.00 固定资产清理0.00 非流动负债合计637697000.00 生产性生物资产0.00 负债合计1936160000.00 公益性生物资产0.00 所有者权益油气资产0.00 实收资本(或股本) 944303000.00 无形资产395903000.00 资本公积646366000.00 开发支出0.00 库存股0.00商誉101619000.00 专项储备0.00长期待摊费用51001500.00 盈余公积500615000.00 股权分置流通权0.00 一般风险准备0.00递延所得税资产33915700.00 未确定的投资损失0.00其他非流动资产0.00 未分配利润1925100000.00 非流动资产合计3358900000.00 拟分配现金股利0.00资产总计6209050000.00 外币报表折算差额(18822200.00)归属于母公司股东权益合计3997560000.00少数股东权益275328000.00所有者权益(或股东权益)合计4272890000.00负债和所有者权益(或股东权益)6209050000.00总计6、B公司-利润表利润表单位：元一、营业总收入4166060000.00营业收入4166060000.00利息收入0.00已赚保费0.00手续费及佣金收入0.00房地产销售收入0.00其他业务收入0.00三、营业利润671688000.00营业外收入67342300.00 营业外支出11273100.00 非流动资产处置损失11179700.00 利润总额727757000.00 所得税费用76678800.00 未确认投资损失0.00四、净利润651078000.00 归属于母公司所有者的净利润640564000.00 少数股东损益10513900.00 五、每股收益基本每股收益0.68稀释每股收益0.68六、其他综合收益(50545500.00)七、综合收益总额600532000.00 归属于母公司所有者的综合收益总额590018000.00 归属于少数股东的综合收益总额10513900.00 二、营业总成本3615780000.00 营业成本2711970000.00 利息支出0.00手续费及佣金支出0.00房地产销售成本0.00研发费用0.00退保金0.00赔付支出净额0.00提取保险合同准备金净额0.00保单红利支出0.00分保费用0.00其他业务成本0.00营业税金及附加54114000.00 销售费用284585000.00 管理费用534807000.00 财务费用17522500.00 资产减值损失12777400.00 公允价值变动收益9196500.00投资收益112215000.00 其中:对联营企业和合营企业的投资收益37615100.00 汇兑收益0.00期货损益0.00托管收益0.00补贴收入0.00其他业务利润0.007、B公司-现金流量表现金流量表单位：元一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金4352280000.00客户存款和同业存放款项净增加额0.00向中央银行借款净增加额0.00向其他金融机构拆入资金净增加额0.00收到原保险合同保费取得的现金0.00收到再保险业务现金净额0.00保户储金及投资款净增加额0.00处置交易性金融资产净增加额0.00收取利息、手续费及佣金的现金0.00拆入资金净增加额0.00回购业务资金净增加额0.00收到的税费返还49857200.00收到的其他与经营活动有关的现金107212000.00经营活动现金流入小计4509350000.00购买商品、接受劳务支付的现金1740690000.00客户贷款及垫款净增加额0.00存放中央银行和同业款项净增加额0.00支付原保险合同赔付款项的现金0.00支付利息、手续费及佣金的现金0.00支付保单红利的现金0.00支付给职工以及为职工支付的现金1321850000.00支付的各项税费316395000.00支付的其他与经营活动有关的现金357852000.00经营活动现金流出小计3736790000.00经营活动产生的现金流量净额772564000.00二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金103628000.0035323600.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回117528000.00的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额10390000.00收到的其他与投资活动有关的现金15083600.00减少质押和定期存款所收到的现金0.00投资活动现金流入小计281953000.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付351304000.00的现金投资所支付的现金0.00质押贷款净增加额0.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额66982800.00支付的其他与投资活动有关的现金395138.00增加质押和定期存款所支付的现金0.00投资活动现金流出小计418682000.00 投资活动产生的现金流量净额(136729000.00)三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金40000.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金40000.00取得借款收到的现金0.00发行债券收到的现金0.00收到其他与筹资活动有关的现金0.00筹资活动现金流入小计40000.00偿还债务支付的现金153000000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金15259600.00 支付其他与筹资活动有关的现金0.00筹资活动现金流出小计168260000.00 筹资活动产生的现金流量净额(168220000.00)8、B公司-财务指标分析每股指标摊薄每股收益(元)0.6895加权每股收益(元)0.68每股收益_调整后(元)0.68扣除非经常性损益后的每股收益(元)0.55每股净资产_调整前(元) 4.5249每股净资产_调整后(元) 4.23每股经营性现金流(元)0.8181每股资本公积金(元)0.6845每股未分配利润(元) 2.0386调整后的每股净资产(元)--成长能力主营业务收入增长率(%)12.2519净利润增长率(%)37.8494净资产增长率(%)16.6428总资产增长率(%)11.0151营运能力应收账款周转率(次) 5.8253应收账款周转天数(天)61.7994存货周转天数(天)42.2178存货周转率(次)8.5272固定资产周转率(次) 3.1515总资产周转率(次)0.706总资产周转天数(天)509.915流动资产周转率(次) 1.5988流动资产周转天数(天)225.1689股东权益周转率(次) 1.0499盈利能力总资产利润率(%)10.486主营业务利润率(%)33.6042总资产净利润率(%)11.0333成本费用利润率(%)20.1986营业利润率(%)16.1229主营业务成本率(%)65.0969销售净利率(%)15.6282股本报酬率(%)107.6507净资产报酬率(%)23.7907资产报酬率(%)16.3721销售毛利率(%)34.9031三项费用比重()20.0889非主营比重()--主营利润比重()192.3676股息发放率(%)0投资收益率(%)19.4927主营业务利润(元)1399968310 净资产收益率(%)16.02加权净资产收益率(%)17.21扣除非经常性损益后的净利润(元)521794633。