收款、付款凭证填制课件PPT
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银行收支原始凭证的填制方法PPT课件(57页)
对方科目 出票日期 2008年3月5日
本 收款人: 红星工厂
支 人民币 壹仟元整 票 (大写)
出票人帐号632501040000912 千百十万千百十元角分
￥1 0 0 0 0 0
收款人:红星工厂
付
金 额:￥1000.00
款
用途 货款
用 途:货款
期
上列款项请从
限
我账户内支付
科目(借) 对方科目(贷) 讨乞日期 年 月 日
千百十万千百十元角分
收款人:
付
金 额: 用 途:
款
用途
期
上列款项请从
限
我账户内支付
十
天
出票人盖章
科目(借)
对方科目(贷)
讨乞日期 年 月 日
出要纳填明复用核途；记出帐票人 签章必须与其预留银 行签章一致；任何一 贴对号行单不处 得修改出。纳对帐单
单位主管
会计
四、银行收支原始 （一凭）支证票的及填相关制凭方证法
付 单位，单位主管不需签字，
款
若用无途领用簿，主管人签字。 科目(借)
用 途:
期
上列款项请从
对方科目(贷)
限
我账户内支付
讨乞日期 年 月 日
十
出纳 复核
记帐
天
出票人盖章
单位主管
会计
贴对号单处
出纳对帐单
四、银行收支原始
（一凭）支证票的及填相关制凭方证法
××银行现金支票存根
××银行现金支票
地 支票号码
四、银行收支原始 （一凭）支证票的及填相关制凭方证法
2、进账单 ➢持票人将支票送交银行时，必须同时开具一式两 联的进账单。第一联收款通知，由银行盖章后交给 持票人（白纸黑油墨）；第二联由银行收存（白纸 红油墨）。
汇总付款凭证课件
展望：汇总付款凭证的发展趋势和未来展望
电子化与智能化
随着信息技术和人工智能的发展，汇总付款凭证的电子化和智能化将成为未来发展的趋势 。通过引入自动化和智能化技术，可以大大提高汇总付款凭证的处理效率和准确性，同时 减少人工操作和错误。
多维数据分析
未来，汇总付款凭证将不仅仅是一种简单的财务凭证工具，还将能够支持多维度的数据分 析。例如，通过对不同时间、不同类别、不同地区的付款数据进行综合分析，可以深入了 解公司的业务情况、市场趋势等，为决策提供更多维度的支持。
根据汇总原始凭证汇 总表登记总分类账。
将一定时期的同类原 始凭证合并汇总，编 制汇总原始凭证汇总 表。
汇总凭证的审核与审批
对汇总凭证进行审核，主要包括 以下几个方面：凭证的合法性、
真实性、完整性和准确性。
对不符合要求的汇总凭证进行退 回或调整，并要求经办人员重新
填制或更正。
经审核无误的汇总凭证，应及时 进行账务处理，确保账务数据的
汇总付款凭证的编制要 求
汇总凭证的定义与作用
汇总凭证的定义
汇总凭证是指对一定时期内反映经济 业务内容相同的若干张原始凭证，按 照一定标准综合填制的原始凭证。
汇总凭证的作用
汇总凭证可以简化记账凭证的编制和 减少记账的工作量，提高工作效率， 同时也有利于实施会计电算化。
汇总凭证的编制方法
根据原始凭证或原始 凭证汇总表填制汇总 原始凭证。
实例二：银行转账付款凭证
示例 1. 日期：2022年2月15日
2. 付款人：王五
实例二：银行转账付款凭证
3. 收款人：赵六 4. 付款金额：500元 5. 转账方式：银行转账
实例三：支付宝付款凭证
填制内容
支付宝付款凭证是用于记录通过支付宝平台进行付款的业务凭证，包括日期、付 款人信息、收款人信息、付款金额、支付宝账户等内容。
收款、付款凭证填制课件PPT
借款事由 借款金额
参加质量鉴定会借支差旅费
现金 付讫
人民币（大写）贰仟元整 ¥2 000.00
核准
李权
经手人
李阳
11
6、5月16日，厂部质管员李阳出差，预支差旅费2 000 元，以现金支付。（借款单一张）
借：其他应收款——李阳 贷：现金
2 000 2 000
12
付 款 凭证
贷方科目
摘要
现金
2006 年 5 月 16 日
14
刚才的发言，如 有不当之处请多指
正。谢谢大家！
15
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入——A产品
100 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000
6
收 款凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 5 日
银收 字第 3 号
摘要
贷方总账科目
明细科目
记
金
额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
销售A产品，已收款
主营业务收入 A产品 应交增值税
借方科目 ⑤
年月
④ ⑤ 摘 要
贷方总账科目 明 细 科 目
日
② 字第
号③
⑨
金
额⑥
√
千百十万千百十元角分
附件 张 ⑦
合计
财务主管
记账
出纳
审核
制单 ⑧
3
以下是佳美工厂2006年5月发生的部分经济业务： （出纳：张民，制单：陈红）
1：5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张， 计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张。）
应交税金 (销项税额)
转账凭证的填制讲解PPT参考幻灯片
7500 800
8000 100
3200 18700
复核：
制单：越 新
12
分析经济业务: 2008年5月15日,仓库发出材料: 生产A产品领用甲材料1500千克,实际
成本7500元;领用乙材料800千克,实际 成本8000元;车间一般耗用丙材料100千 克,实际成本3200元。
企业应填制转账凭证。
11
实践1
材料用途 生产A产品
发出材料汇总表
2008年 5月 15 日
金额单位：元
甲材料 数量 单价 金额
乙材料
数 单 金额 量价
丙材料
数 单 金额 量价
合计 金额
1500 5.00 7500 800 10 8000
15500
生产B产品
车间一般消耗
管理部门耗用
销售部门耗用
合计
1500
100 32 3200 3200
6
2008年5月12日,上月采购的甲 材料１０００千克，验收入库，按 实际采购成本１００００元入账。
请同学们思考，不涉及到库存 现金与银行存款增减变化的业务该 编制什么凭证？
7
凡是不涉及到库存现金与银行存款增加 或减少的业务，都必须填制转账凭证。
按借方科目在先、贷方科目在后的顺序， 分别填写该业务涉及的应借、应贷总账科目 和明细科目，同时在同行金额栏填写应记金 额，“借方金额”合计数与“贷方金额”合 计数应相等。其他各栏内容填写方法与“收 款凭证”相同。
13
领料
2008 5 15
转
2
生产成本 制造费用 原材料
A产品
甲材料 乙材料 丙材料
1550000 320000 1870000 750000 1 800000 320000
原始凭证的填制-现金收款原始凭证的填制方法PPT课件( 46页)
二、原始凭证的填 外来原始凭制证是指在经济业务发生或完成时，
从其他单位或个人处取得的凭证。例如购进商品 时取得的“购货发票”，银行转来的“电话费” 、“电费”，企业收到的“收款收据”外来原始 凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位 或个人处取得的凭证。例如购进商品时取得的“ 购货发票”，银行转来的“电话费”、“电费” ，企业收到的“收款收据”。
位
开户行及帐号:
第二联为发票联，购货方作付款的记 第
货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单账价 凭证；第三金联额为税款抵扣联税，率 购货税额 一 方作扣税凭证；第四联为记账联，销
货方作为销售凭证。
联
合计
价税合计(大写)
销
名
称:
货
纳税人识别号:
： (小写)
存
根
备
联
单
地 址、电 话:
注
位
开户行及帐号:
基本内容：包括购货方名称，税务登记号，
购
名
称: 货物或劳务的名称；不含税的单位售价； 增值税税率，购货总金额和税额；购货方
货
纳税人识别号: 开户银行，账号；销售方名称；纳税人税
务登记号；销售方开户银行，账号；经营密
码
区
地址以及填开日期
单
地 址、电 话:
位
开户行及帐号:
货物或应税劳务名称 规格型号
单位
第三章 原始凭证
主讲人：
第一节 原始凭证的意义和种类
一、原始凭证的意义 二、原始凭证的种类
一、原始凭证的意 义
1、及时、准确、真实地填制和审核
原始凭证，是会计核算的基础，是确
保会计核算资料的客观性、正确性的
前提条件。
付款凭证的填制付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同
一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
课件制作：邹德琪
一次凭证
课件制作：邹德琪
累计凭证
课件制作：邹德琪
(3)汇总原始凭证： 汇总凭证
是根据若干同类经济业务的原始凭证定期加 以汇总重新编制的凭证。
课件制作：邹德琪
第六章 会计凭证 第二节 原始凭证的填制与审核
三、原始凭证的基本内容 ①填制单位的名称。 ②原始凭证的名称。 ③填制凭证的日期。 ④对外开具的凭证要有接受单位的名称，俗
另外，在填制原始凭证时，还应当遵守以下技术要求：
阿拉伯数字应逐个书写清楚，不可连笔书写。阿拉伯数字金额数字的 最高位前面应写人民币符号“￥”，在人民币符号“￥”与阿拉伯数 字之间，不得留有空白。以元为单位的金额数字一律填写到角分，无 角分的，角位和分位填写“0”，不得空格。
汉字大写金额数字，应符合规定要求，应使用既容易辨认，又不容易 涂改的正揩字书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等。不得用一、二（两）、三、 四、五、六、七、八、九、十、百、千、块、毛、另（或0）等字样 代替。大写金额前应有“人民币”字样，“人民币”字样与大写金额 之间不得留有空白，大写金额字体之间也应排列紧密，字间距适当。
一、记账凭证的概念 记账凭证：是指会计人员根据审核后的原
始凭证，用来确定会计分录而填制的凭证， 是直接凭以记账的依据。
课件制作：邹德琪
第六章 会计凭证 第三节 记账凭证的填制与审核
二、记账凭证的种类
可按不同的方法进行分类。
（一）按其用途不同， 可分为： 专用凭证和通用凭证。
（二）按填制方式不同，可分为： 单式记账凭证和复式记账凭证。
课件制作：邹德琪
第六章 会计凭证 第二节 原始凭证的填制与审核
课件制作：邹德琪
一次凭证
课件制作：邹德琪
累计凭证
课件制作：邹德琪
(3)汇总原始凭证： 汇总凭证
是根据若干同类经济业务的原始凭证定期加 以汇总重新编制的凭证。
课件制作：邹德琪
第六章 会计凭证 第二节 原始凭证的填制与审核
三、原始凭证的基本内容 ①填制单位的名称。 ②原始凭证的名称。 ③填制凭证的日期。 ④对外开具的凭证要有接受单位的名称，俗
另外，在填制原始凭证时，还应当遵守以下技术要求：
阿拉伯数字应逐个书写清楚，不可连笔书写。阿拉伯数字金额数字的 最高位前面应写人民币符号“￥”，在人民币符号“￥”与阿拉伯数 字之间，不得留有空白。以元为单位的金额数字一律填写到角分，无 角分的，角位和分位填写“0”，不得空格。
汉字大写金额数字，应符合规定要求，应使用既容易辨认，又不容易 涂改的正揩字书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等。不得用一、二（两）、三、 四、五、六、七、八、九、十、百、千、块、毛、另（或0）等字样 代替。大写金额前应有“人民币”字样，“人民币”字样与大写金额 之间不得留有空白，大写金额字体之间也应排列紧密，字间距适当。
一、记账凭证的概念 记账凭证：是指会计人员根据审核后的原
始凭证，用来确定会计分录而填制的凭证， 是直接凭以记账的依据。
课件制作：邹德琪
第六章 会计凭证 第三节 记账凭证的填制与审核
二、记账凭证的种类
可按不同的方法进行分类。
（一）按其用途不同， 可分为： 专用凭证和通用凭证。
（二）按填制方式不同，可分为： 单式记账凭证和复式记账凭证。
课件制作：邹德琪
第六章 会计凭证 第二节 原始凭证的填制与审核
会计凭证-填制会计凭证的意义PPT培训课件讲义
一、 会计凭证的保管 会计凭证的保管是指会计凭证登记入帐后的整理、装订和 归档存查。按照《会计档案管理办法》的要求，对会计凭 证的保管既要作到会计凭证的安全和完整无缺，又要便于 凭证的事后调阅和查找。其具体要求有： 记帐凭证在未装订成册前，一般都分散在有关会计人员 手中使用或存放，这些人员应保管好原始凭证和记帐凭证 ，。
会计凭证
第一节
一、
填制会计凭证的意义
填制会计凭证的意义
（一） 会计凭证的概念
会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任， 作为记帐依据的书面证明。
（一） 填制与审核会计凭证，对保证会计核算的工作 质量，有效地进行会计监督，提供真实可靠的会计信息等 都有十分重要的意义： 1 、 填制会计凭证，可以正确、及时地记录经济业务 发生或完成的情况，可以为记帐、算帐提供原始依据。 2 、 填制和审核会计凭证，可以发挥会计监督的作用 ，检查经济业务的真实性，正确性和合法性。 3 、 填制与审核会计凭证，可以明确经济责任，加强 岗位责任制。
（二） 记帐凭证 是指会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，用来确定 经济业务应借、应贷会计科目及金额的会计分录，并据以 登记帐簿的会计凭证。原始凭证作为记帐凭证的附件粘贴 在记帐凭证之后。 有些经济业务无法取得原始凭证的，也可以由会计人员根 据帐簿记录提供的数据编制记帐凭证，如更正错帐，期末 结帐前有关帐项调整结转等。 记帐凭证按其反映的经济业务的内容不同，分为收款凭证 、付款凭证和转帐凭证。
3 、如果某些记帐凭证所附原始凭证数量过多，或对 本月同种原始凭证已经编制原始凭证汇总表的原始凭 证，以及需要随时查阅的文件、收据等，可以单独装 订保管，单应编制目录，并在原记帐凭证上注明另行 保管。 4 、装订成册的会计凭证，应及时存档，集中保管， 并指定专人负责。查阅时，须履行借阅手续。要严格 执行《会计档案管理办法》的规定，任何人无权随意 销毁。
会计凭证的填制与审核ppt课件
借贷行为发生的利息支出是否开票
利息支出完全符合《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问 题的通知》（国税函[2009]777号）文件中关于允许所得税前扣除条件，是否就不用取得发 票了？
《发票管理办法》（国函[1993]174号）第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品， 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
员的签名或者盖章。 （3）填制单位的名称与所盖的公章不符。 （4）未填写接受凭证单位名称或者。 （6）凭证有涂改。 （7）凭证所列的经济业务不符合开支范围、开支标准。 （8）凭证所列的金额、数量计算不正确。
如何对发票内容进行审核
（1）发票填制的内容是否与发票种类相符合。 （2）发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销票据加盖印章可以是
4．确认记账凭证的种类 会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先
确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用 收、付、转记账凭证的情况下， 借：库存现金或银行存款（填收款凭证）； 贷：库存现金或银行讯款（填付款凭证） 借、贷方出现现金或银行存款，则填付款凭证； 借、贷方均未出现现金或银行存款，则填转账凭证。 在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类 型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。
（9）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一 致，不一致的票据无效，银行不予受理。
哪些外来原始凭证不能接受？
失真、违规或不完整的外来原始凭证均不能接受，具体如下： （1）应盖有税务局发票监制章、填制凭证单位公章的，而未
加盖。 （2）未填写填制凭证单位名称或者填制人姓名，没有经办人
在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制 记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填 制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账 凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填 制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填 写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也 容易造成记账错误。
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1
设置账户 复式记账
经济业务
填制和审核 会计凭证
登记账薄
成本计算
财产清查
编制会计报表
记 账填制方法 凭 证
单式记账凭证
借项凭证 贷项凭证
通用记账凭证 复式记账凭证
专用记账凭证
收款凭证：现金或银行存款的收款业务
付款凭证：现金或银行存款的付款业务
转账凭证： 不涉及现金或银行存款的
转账业务
2
收款凭证 ①
现付 字第 1 号
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
预支差旅费 其他应收款
李阳
200 00 0
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
审核
¥2 0 0 0 0 0
13
制单 陈红
作业： 1、完成练习卷未完成部分 2、《复习指导》P53.2中的收、 付凭证的填制
学习能力有余的同学： 3、《复习指导》P53.2中的转账 凭证的填制
借款事由 借款金额
参加质量鉴定会借支差旅费
现金 付讫
人民币（大写）贰仟元整 ¥2 000.00
核准
李权
经手人
李阳
11
6、5月16日，厂部质管员李阳出差，预支差旅费2 000 元，以现金支付。（借款单一张）
借：其他应收款——李阳 贷：现金
2 000 2 000
12
付 款 凭证
贷方科目
摘要
现金
2006 年 5 月 16 日
应交税金 (销项税额)
1000 000 0 1 700 000
附件 2 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥1 1 7 0 0 0 0 0
审核
制单 陈红 7
4、5月8日，从远华工厂购入甲材料，增值税专用发票上 注明：甲材料500千克，每千克买价40元，增值税进项税 额3 400元，代垫运杂费100元，全部款项均以银行存款支 付，材料尚未到达。（增值税专用发票一张、转账支票存 根一张、运输发票一张）
借：材料采购——甲材料
20 100
应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：银行存款
23 500
5、5月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金40 000元， 以备发工资。（现金支票一张）
借：现金
40 000
贷：银行存款
40 000
8
付 款 凭证
贷方科目 银行存款
2006 年 5 月 8 日
借：银行存款
20 000
贷：应收账款——红星工厂
20 000
4
收 款 凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 2 日
银收 字第 1 号
摘要
贷方总账科目
明细 科 目
记
金
额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
收回前欠销货款 应收账款
红星工厂
2000 000
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
借方科目 ⑤
年月
④ ⑤ 摘 要
贷方总账科目 明 细 科 目
日
② 字第
号③
⑨
金
额⑥
√
千百十万千百十元角分
附件 张 ⑦
合计
财务主管
记账
出纳
审核
制单 ⑧
3
以下是佳美工厂2006年5月发生的部分经济业务： （出纳：张民，制单：陈红）
1：5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张， 计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张。）
银付 字第 1 号
摘要
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
向远华工厂购料, 货款已付
物资采购 应交税金
甲材料
应交增值税 (进项税额)
2010 000 3 4 0 00 0
附件 3 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥2 3 5 0 0 0 0
9
审核
制单 陈红
付 款 凭证
贷方科目
摘要
银行存款
2006 年 5 月 10 日 银付 字第 2 号
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
提现
现金
40 00 000
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥4 0
审核
00000
10
制单 陈红
6、
借款人
借
款
单
2006年5月16日
李阳 部门 厂部 职务 质管员
14
刚才的发言，如 有不当之处请多指
正。谢谢大家！
15
¥ 2 0 0 0 000
审核
5
制单 陈红
2、5月3日，向银行借入期限为3个月的贷款100 000元，存 入银行备用。（借款凭证一张）
借：银行存款
100 000
贷：短期借款
100 000
3、5月5日，向长江公司销售A产品，增值税专用发票 上注明：A产品1 000件，每件售价100元，销项增值 税17 000元，价税合计117 000元已送存银行。（增 值税专用发票一张、银行进账回单一张）
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入——A产品
100 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000
6
收 款凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 5 日
银收 字第 3 号
摘要
贷方总账科目
明细科目
记
金
额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
销售A产品，已收款
主营业务收入 A产品 应交增值税
设置账户 复式记账
经济业务
填制和审核 会计凭证
登记账薄
成本计算
财产清查
编制会计报表
记 账填制方法 凭 证
单式记账凭证
借项凭证 贷项凭证
通用记账凭证 复式记账凭证
专用记账凭证
收款凭证：现金或银行存款的收款业务
付款凭证：现金或银行存款的付款业务
转账凭证： 不涉及现金或银行存款的
转账业务
2
收款凭证 ①
现付 字第 1 号
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
预支差旅费 其他应收款
李阳
200 00 0
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
审核
¥2 0 0 0 0 0
13
制单 陈红
作业： 1、完成练习卷未完成部分 2、《复习指导》P53.2中的收、 付凭证的填制
学习能力有余的同学： 3、《复习指导》P53.2中的转账 凭证的填制
借款事由 借款金额
参加质量鉴定会借支差旅费
现金 付讫
人民币（大写）贰仟元整 ¥2 000.00
核准
李权
经手人
李阳
11
6、5月16日，厂部质管员李阳出差，预支差旅费2 000 元，以现金支付。（借款单一张）
借：其他应收款——李阳 贷：现金
2 000 2 000
12
付 款 凭证
贷方科目
摘要
现金
2006 年 5 月 16 日
应交税金 (销项税额)
1000 000 0 1 700 000
附件 2 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥1 1 7 0 0 0 0 0
审核
制单 陈红 7
4、5月8日，从远华工厂购入甲材料，增值税专用发票上 注明：甲材料500千克，每千克买价40元，增值税进项税 额3 400元，代垫运杂费100元，全部款项均以银行存款支 付，材料尚未到达。（增值税专用发票一张、转账支票存 根一张、运输发票一张）
借：材料采购——甲材料
20 100
应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：银行存款
23 500
5、5月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金40 000元， 以备发工资。（现金支票一张）
借：现金
40 000
贷：银行存款
40 000
8
付 款 凭证
贷方科目 银行存款
2006 年 5 月 8 日
借：银行存款
20 000
贷：应收账款——红星工厂
20 000
4
收 款 凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 2 日
银收 字第 1 号
摘要
贷方总账科目
明细 科 目
记
金
额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
收回前欠销货款 应收账款
红星工厂
2000 000
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
借方科目 ⑤
年月
④ ⑤ 摘 要
贷方总账科目 明 细 科 目
日
② 字第
号③
⑨
金
额⑥
√
千百十万千百十元角分
附件 张 ⑦
合计
财务主管
记账
出纳
审核
制单 ⑧
3
以下是佳美工厂2006年5月发生的部分经济业务： （出纳：张民，制单：陈红）
1：5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张， 计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张。）
银付 字第 1 号
摘要
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
向远华工厂购料, 货款已付
物资采购 应交税金
甲材料
应交增值税 (进项税额)
2010 000 3 4 0 00 0
附件 3 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥2 3 5 0 0 0 0
9
审核
制单 陈红
付 款 凭证
贷方科目
摘要
银行存款
2006 年 5 月 10 日 银付 字第 2 号
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
提现
现金
40 00 000
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥4 0
审核
00000
10
制单 陈红
6、
借款人
借
款
单
2006年5月16日
李阳 部门 厂部 职务 质管员
14
刚才的发言，如 有不当之处请多指
正。谢谢大家！
15
¥ 2 0 0 0 000
审核
5
制单 陈红
2、5月3日，向银行借入期限为3个月的贷款100 000元，存 入银行备用。（借款凭证一张）
借：银行存款
100 000
贷：短期借款
100 000
3、5月5日，向长江公司销售A产品，增值税专用发票 上注明：A产品1 000件，每件售价100元，销项增值 税17 000元，价税合计117 000元已送存银行。（增 值税专用发票一张、银行进账回单一张）
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入——A产品
100 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000
6
收 款凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 5 日
银收 字第 3 号
摘要
贷方总账科目
明细科目
记
金
额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
销售A产品，已收款
主营业务收入 A产品 应交增值税