企业内部控制制度建设.doc
内控制度建设
7、风险控制
• 企业所面临旳风险按形成旳原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。 • 经营风险是指因生产经营方面旳原因给企业盈利带来旳不拟定性。例如，因
• 3代.测表试性被旳审测计试单样位本内，部借控以制正旳确有判效断性被。审内计部单审位计内应部该控科制学旳地质选量定情具况有。
• 4.写出内部控制检验与评价旳最终报告。内部审计人员在其最终报告 中，提出若干详细调查结论、意见、评价和提议，供单位最高管理层 采纳，同步送交被审计单位旳管理人员以改善内部控制。
五、内部控制旳建立实施
• 一种单位要实施内部控制，要点应该在组织构造及职责分工、授 权同意、会计统计、资产保护、职员素质、预算管理和报告制度 等主要环节组织实施。
1、授权同意控制
• 授权同意是指单位在处理经济业务旳过程中必须经授权同意以进行控 制。企业每一层旳管理人员既是上级管理人员旳授权客体，又是对下 级管理人员授权旳主体。
四、内部控制旳要素
• 内部控制旳要素主要涉及： • 1、内部环境 • 内部环境是企业实施内部控制旳基础。涉及治理构造、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 • 2、风险评估 • 风险评估是企业及时辨认、系统分析经营活动中与实现内部控制目旳有关旳风险，合理拟定风险应对策略。 • 3、控制活动 • 控制活动是企业根据风险评估成果，采用相应旳控制措施，将风险控制在可承受之内。 • 4、信息与沟通 • 信息沟通是企业及时、精确地搜集、传递与内部控制有关旳信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 • 5、内部监督 • 内部监督是企业对内部控制与实施情况进行监督检验，评价内部控制旳有效性，发觉内部控制缺陷，应该及时加以改善。 •
内部控制制度建设
内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业实现全面管理的重要手段之一。
经过多年的发展与探索，内部控制制度建设已经成为企业管理的重要组成部分之一。
本文从内部控制制度建设的定义、意义、实施方法、存在的问题等四个方面进行探讨。
一、内部控制制度建设的定义内部控制制度建设是指以公司各级业务和管理活动为依托，通过各种规章制度、标准流程、责任分工等制度化手段，针对企业的管理、监督、协调以及内部信息的传递等方面建立健全的制度体系，使得企业各项工作有序、规范，以达到企业效益最大化的目标。
二、内部控制制度建设的意义内部控制制度建设对企业来说，具有非常重要的意义。
首先，可以帮助企业建立完善的管理制度，从而在企业的发展过程中更好地预防和管理各种风险。
其次，可以提高企业的工作效率，减少工作失误，保障企业的经济利益以及业务拓展需求。
再次，可以加强企业内部信息的传递，实现企业的快速发展和稳定发展。
三、内部控制制度建设的实施方法内部控制制度建设的实施方法主要包括以下几个方面：1. 制度建设。
建立各类管理制度、流程标准以及明确员工岗位职责等，从而确保企业内部各个层面的管理规范；2. 全员培训。
对公司内部所有员工进行制度培训，让他们全面认识到公司内部控制制度的重要性以及实施的方法；3. 信息监控。
利用各类信息系统对企业内部进行监控与分析，从而及时发现问题；4. 内部审计。
建立企业内部审计机制以及审计部门，定期对企业内部各项工作进行检验；5. 风险评估。
建立企业风险预警机制，全面评估潜在风险，采取相应措施预防发生。
四、内部控制制度建设存在的问题内部控制制度建设虽然对企业客观存在的优点很多，但是在实践过程中，仍存在着很多问题，如：1. 治理不力。
部分企业在制度建设过程中往往只是口头上的承认，而在实际运用中缺乏有效的治理措施；2. 缺乏标准。
由于各个企业之间的管理制度并不相同，导致缺乏一套全面的、具有普遍适应性的内部控制制度。
3. 制度过于僵化。
内控制度建设方案
内控制度建设方案一、背景和目标在当前复杂多变的经济环境下，各企业面临着越来越多的风险和挑战。
为了规范企业的运营管理，提升内部控制水平，保护企业的资产和利益，建立一套完善的内控制度势在必行。
本文档旨在提出一个内控制度建设方案，通过明确的内控目标和措施，帮助企业建立有效的内控制度，确保企业经营活动的合规性和稳定性。
二、内控制度的定义和作用内控制度是企业为实现预定目标而制定的一系列规章制度、流程和措施的有机整合。
它的作用是在企业内部，通过明确和规范管理行为，保障企业资产的安全、合规和高效运营。
内控制度的建设是企业内部管理的基石，它可以帮助企业达到以下目标：1.保障企业资产的安全：通过建立防范和控制机制，预防因内部或外部原因导致的资产丧失或损失；2.保证企业经营的合规性：确保企业在法律、法规和道德规范范围内开展业务活动；3.提高企业运营效率：通过明确岗位职责、优化业务流程和加强信息管理，提高企业的运营效率；4.推动企业持续改进：通过定期评估和监控内控制度的执行效果，发现问题并及时进行纠正和改进。
三、内控制度建设的原则在进行内控制度建设时，需要遵循以下原则：1.高层支持和领导：建立有效的内控制度需要得到高层管理人员的支持和重视，他们应该作为内控制度建设的决策者和推动者；2.风险识别和评估：在制定内控制度时，需要全面识别和评估企业面临的内部和外部风险，以便采取相应的措施进行控制；3.合理分工和职责明确：通过明确各个岗位的职责和权限，避免职责冲突和权力滥用的问题，确保内控制度的有效运行；4.建立监督和反馈机制：通过建立监督和反馈机制，及时发现内控制度存在的问题，并采取相应的措施进行改进；5.培训和教育：通过培训和教育，提高员工对内控制度的认识和理解，并落实到日常工作中。
四、内控制度建设的具体措施4.1 制定和完善内控制度政策和流程企业需要根据自身的业务特点和管理需求，制定适合的内控制度政策和流程。
这些政策和流程应该明确规定各个岗位的职责和权限，包括财务控制、风险管理、内部审计等方面。
企业如何构建有效的内部控制制度
企业如何构建有效的内部控制制度企业内部控制制度是指企业为了实现内部控制目标，通过规划、流程、制度等方式，合理分配责任、制定控制措施、监督执行以保护公司利益和财产安全的体系。
构建一个有效的内部控制制度对企业来说非常重要，可以提高企业的运营效率、减少风险、增强竞争力。
下面将从制定内部控制目标、划定责任界限、建立规范制度、加强监督与改进、培训与宣传等方面来介绍企业如何构建有效的内部控制制度。
首先，制定内部控制目标是构建有效的内部控制制度的基础。
企业需要根据自身的发展阶段、经营特点和风险状况，确定适合自己的内部控制目标。
常见的内部控制目标包括资产保护、合规经营、财务报告的可靠性和及时性、经营效率和业务流程持续改进等。
制定内部控制目标需要进行全面的风险评估，明确具体的目标和要求，为后续制定控制措施提供指导。
其次，划定责任界限是构建有效的内部控制制度的重要一环。
企业需要确定内部控制的责任主体和责任范围，将控制责任明确分配给相关的岗位和部门。
各个部门需要明确自身的职责和权限，并与其他部门进行协调合作，形成责任互相补充、协同配合的控制网络。
同时，企业需要建立完善的激励机制和约束机制，通过设定合理的目标和考核制度，激发员工的积极性，确保内部控制的有效执行。
第三，建立规范制度是构建有效的内部控制制度的核心。
企业需要制定适用于自身的规章制度、流程和规范，明确各项业务的操作规程，确保各个业务环节的合规性和有效性。
制度需要具备明确性、刚性、操作性等特点，通过规定工作流程、权限分配、审批制度、内部审计、风险管理等方面的内容，确保内部控制能够得到落实。
此外，企业还需注重信息化建设，通过技术手段提升内部控制的效果，例如使用ERP系统进行财务管理、实施电子审批流程等。
第四，加强监督与改进是构建有效的内部控制制度的持续过程。
企业需要建立有效的监督机制，通过内部审计、风险管理、内部巡查等方式，对内部控制的执行情况进行监督和评估。
根据评估结果进行改进，完善制度、流程和控制措施。
企业内部控制制度建设
企业内部控制制度建设企业内部控制制度是指企业为了实现经济、经营目标，规范组织行为，确保财务报告的真实性和准确性，提高经营效益，预防风险和损失，建立并运行的一系列规章制度、管理方法和工作程序的集合体。
企业内部控制制度建设是企业完善内部控制，提高风险管理能力的重要内容。
企业内部控制制度建设的重要性不言而喻。
首先，良好的内部控制制度可以规范企业经营行为，减少违法违规行为的发生，维护企业的声誉和社会形象；其次，内部控制制度可以提高企业的核心竞争力，降低运营风险，增加经济效益；最后，完善的内部控制制度可以提高企业管理的透明度和规范性，为投资者提供可靠的信息，吸引更多的投资。
企业内部控制制度建设的内容包括以下几个方面。
首先，需要建立健全的组织结构，明确各级管理职责和权限，形成科学合理的权责清晰的组织机构。
其次，需要建立完善的内部控制框架，包括内部控制目标、内控流程、内控原则和内控方法等，确保企业内控系统能够全面、有效地运作。
再次，需要制定和完善各项管理制度，如财务管理制度、风险管理制度、人力资源管理制度等，以规范企业的运营行为。
最后，需要进行内部控制的监督和评价，建立健全的内部监控机制和评估体系，及时发现和解决内控问题，确保内部控制的有效性和可持续性。
企业内部控制制度建设的过程需要遵循以下原则。
首先，需要根据企业的实际情况和特点，制定适合企业的内部控制制度，不能照搬照抄别人的经验。
其次，需要确保内部控制制度的适应性和灵活性，随时根据经营环境的变化进行调整和完善。
再次，需要加强内部控制意识和培训，提高员工的内控素质和能力。
最后，需要加强内部控制制度的宣传和推广，形成全员参与、全员共管的氛围。
企业内部控制制度建设的实施应遵循以下步骤。
首先，进行内部控制现状分析和评估，了解企业内部控制存在的问题和不足之处。
其次，制定内控制度建设规划，明确目标和计划，确立实施的重点和重点。
再次，逐步建立和完善内部控制制度，包括组织设计、流程优化、制度建设等方面。
内部控制制度建设
内部控制制度建设内部控制制度建设一直被认为是企业持续经营的重要基础，具有至关重要的意义。
内部控制制度建设是企业管理的重要组成部分，通过制定一系列的规章制度和程序来规范企业的管理行为，加强风险管控，保障企业的正常运营。
本文将从内部控制制度建设的必要性、建设目标、建设要素和建设方法等方面进行探讨。
内部控制制度建设的必要性企业作为一个独立法人实体，其经营活动需要以一定的规则和制度为依托，而内部控制制度正是为了规范企业的经营行为、加强风险管理而设立的。
企业在实施内部控制制度建设的过程中，能够对企业的管理层和员工行为进行监督和约束，避免损失发生，提升企业的经营效率和竞争力。
内部控制制度建设的目标内部控制制度建设的目标主要包括：保障企业资产的安全，规范企业的经营行为，提高财务报告的可靠性，加强风险管理，确保企业的合规性和持续经营能力。
通过内部控制制度建设，企业能够建立起一套科学、规范、有效的管理体系，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
内部控制制度建设的要素内部控制制度建设的要素包括：风险管理、控制环境、信息与沟通、控制活动和监督机制。
在建设内部控制制度的过程中，企业需要全面考虑各个要素之间的关联和协同作用，确保内部控制制度的有效实施和运行。
内部控制制度建设的方法内部控制制度建设的方法包括：明确责任分工、建立制度框架、健全内部控制流程、制定相关制度和程序、加强内部沟通和培训。
通过以上方法的有机结合，企业可以有效地建设出一套符合自身特点和需要的内部控制制度体系，提升企业的管理效率和竞争力。
结语内部控制制度建设是企业管理的重要内容，只有建立起一套合理、科学、有效的内部控制制度，才能够保障企业的持续经营和发展。
企业要不断完善内部控制制度建设，不断提高内部控制水平，促进企业的健康发展和可持续经营。
企业内部控制制度体系建设
企业内部控制制度体系建设一、内部控制制度体系的概念与重要性企业内部控制制度体系是企业为实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率，以及遵守法规要求而制定的一系列控制措施和程序。
其目标是确保企业行为的合法合规，提高财务报告的准确性，保障企业运营的安全和稳定。
内部控制制度体系的重要性体现在以下几个方面：1. 保障企业资产安全：内部控制制度通过保护企业的资产安全，防止内部或外部的非法行为对企业资产造成损失。
2. 提高财务报告质量：内部控制制度确保企业财务报告的准确性，有利于企业做出正确的经营决策，同时也符合法规要求。
3. 提高经营效率：有效的内部控制制度可以帮助企业优化流程，减少浪费，提高经营效率。
4. 确保合规经营：内部控制制度确保企业行为符合国家法律法规和企业自身的规章制度，保障企业的合规经营。
二、内部控制制度体系建设的主要内容1. 组织架构与权责分配企业应建立合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责和权限，形成科学有效的权责分配机制。
同时，应建立完善的内部监督机制，防止权力滥用。
2. 财务管理与会计核算企业应建立规范的财务管理和会计核算制度，包括财务报告编制、审批、审计等环节。
应确保财务数据的真实、完整、准确，及时反映企业的财务状况和经营成果。
3. 人力资源管理企业应建立完善的人力资源管理制度，包括员工招聘、培训、考核、激励等环节。
应注重员工素质的提升和潜能的发挥，同时也要防范人力资源风险。
4. 采购与供应链管理企业应建立规范的采购和供应链管理制度，包括供应商选择、订单处理、物流配送等环节。
应确保供应链的高效运作，降低采购成本和库存成本。
5. 销售与客户关系管理企业应建立完善的销售和客户关系管理制度，包括客户信息管理、销售策略制定、收款与信用管理等环节。
应注重客户满意度提升和收款风险的控制。
6. 信息技术管理企业应建立完善的信息技术管理制度，包括信息系统安全、数据保护、网络通信等环节。
应确保信息技术的安全和稳定运行，防止信息泄露和系统故障。
企业内部控制制度建设
企业内部控制制度建设企业内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内控制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键。
一、企业内控制度建立原则１、相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制.对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
２、协调配合原则:各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
３、程序定位原则：企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限,规定操作程序，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度,增加每个人的事业心和责任感,提高工作效率。
４、成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
５、层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容１、结构控制.内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构.现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益.董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策;监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督;同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。
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企业内部控制制度建设一、企业内控现状多数企业在一定程度上都以建立了内控机制，但由于多方面的原因，内控制度却没有真正的发挥其应有的职能。
仍存在许多问题：侧重眼前利润，轻专职机构建立；侧重于程序监督，轻对“内部人”的监督；侧重于企业外部环境的梳理，轻内部各环节、各岗位的牵制；侧重于内控制度的建设，轻审计监督机制建设和执行；侧重于经营环节的程序控制，轻企业整体的协调等。
目前，就我企业而言，主要问题可以概括为两个方面：1.起步较晚，观念落后与国外相比，国内企业的内部控制制度建设都处在起步阶段，对内部控制的认识还只停留在内部牵制阶段。
没有对内控制度结构的宏观性真正把握。
造成多数人认为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手册、文件和制度，更有甚者将内部成本控制、内部资产安全控制与内部控制等同视之。
2.审计监督机制不健全，控制乏力企业内部控制是一个日常性行为，其执行是否有效直接影响到整个管理和经营行为。
企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是审计监督机制不够健全、有效。
内控制度虽比较健全，但因监督力度不够，致使内控效果不佳。
二、强化企业内控制度的建议企业内部控制是一个系统工程，贯穿企业整个营运过程。
内控制度在经营过程中发挥着控制、监督作用，是企业管理的主要控制手段。
作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性就越强。
企业应根据自身特点来建立适合其的内控制度。
1.规范企业治理组织企业治理组织是执行管理任务的体制，也是内部控制的重要载体。
完善内部控制制度，首先要设置科学合理的企业治理结构。
根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。
不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。
规范企业治理组织，即科学合理地设置企业内部机构与岗位，确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的相互关系。
规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为，为企业内部监督提供一个较好的控制环境。
此外，组织结构应随着企业内外部条件的不断变化而及时做出必要的凋整。
2.规范用人育人制度健全的内部控制制度只是内控工作全面开展的第一步，内部控制制度有无成效的关键在于其执行力度的高低，而执行力度的高低在于能否选对人。
工作中，一是要严把用人关，将合适的人放到适当的岗位，充分发挥“认真、严格、主动、高效”的工作作风；二是通过全方位多层次培养教育，全面提高人员职业道德和岗位能力，充分调动每位员工的积极性，使每位员工在工作中的每个阶段、每个环节都能一丝不苟地切实执行内控的各项要求；三是对特殊岗位要采取轮换制度，以便于相互牵制、相互监督。
避免用人不当，使职业道德素质不高、专业基础知识薄弱的人员担当主要职务，造成内部控制制度仅限于挂在墙上，有名无实，单位内部管理依然失控的局面。
3.规范内控评价机制内控制度涉及到企业的方方面面、涉及到企业的所有员工。
因此，在内控制度的评价中我们要采取“全员全过程参与”原则。
建立规范化的评价学习机制、评价反馈机制、评价激励机制、评价创新机制等，全面调动员工参与的积极性和可行性。
让员工在评价中学习、评价中参与，集众人之智慧在互动中建立完善内控制度。
着重从以下四个方面评价：一是健全性，评价内部控制制度是否符合基本原则，且在各个需要控制的环节是否采取了有效控制措施；二是实用性，评价内部控制制度是否符合单位的实际情况；三是协调性，评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套；四是经济性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，如果控制措施所带来的效益大于其实施成本，可认为该措施是可行的。
针对工作中出现的新情况、新问题，我们要不断总结，不断改进内控制度，运用科学合理的评价机制确保内控制度不断创新、不断提升。
4.规范审计监督机制企业各个经营层次中，审计监督强调经济活动的事前监督和过程控制，具有日常性和全过程控制的特点。
审计既是企业内控的一个部分，也是监督内控其他环节的主要力量。
为了充分发挥审计监督作用：一是企业应建立一个独立的审计机构，在总经理的直接领导下，独立的行使审计监督权力。
对企业管理的经济活动进行合法性、真实性和有效性监督、鉴证和评价；二是加强审计监督制度建设，结合自身情况，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督奖惩等内容的监督制度，使企业审计监督规范化、制度化。
企业内部控制制度建设探索-［提要］企业内部控制制度作为现代企业管理的一个重要组成部分，对企业明确和规范内部各部门、各岗位的职责和行为，提高企业内部管理效率、保护企业资产的安全和完整，对规范企业内部会计秩序，防止企业内部会计信息失真等都具有重要作用。
本文从建立企业内部控制制度的必要性出发，分析企业内部控制中存在的问题及其原因，提出加强企业内部控制制度建设的对策。
关键词：内部控制；会计制度；建设；建议一、建立企业内部控制制度的必要性内部控制制度是企业根据财政法律法规自行规范处理会计业务的一种方法，也是企业对国家会计制度的一种补充制度。
如果一个企业缺乏健全完善的内部控制制度，且不注重实施管理，而是仅仅注重形式建设上的内部控制制度，这将会导致企业出现内部管理混乱、工作人员违规操作、企业风险严重失控等现象。
因此，若要使一个企业的成长健康快速，就必须要加强企业内部控制制度。
（一）贯彻落实会计法律、法规的重要基础。
尽管国家制定和发布的会计法律、法规是从实际全国会计工作总体要求和各不同地区、企业的实际会计工作情况的特点出发制定的，但这还是不能完全顺应各企业的实际需求和情况。
因此，各个企业的财务部门就需要将国家发布的会计法律、法规视为基础，并结合自身企业业务管理和生产经营的特点进行必要的补充。
建立企业内部控制制度是国家会计法律、法规的具体化体现，这也是贯彻实施国家法律、法规的重要基础和保证。
（二）依法理财的关键。
为促进企业内控制度建设，加强企业内部会计监督，强化企业内部自我约束机制，提高企业会计信息质量，《会计法》明确规定各企业应当建立健全本企业内部会计控制制度。
《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的重要保障，而且会计内部控制制度能够保证国家对各企业的宏观控制。
国家所制定的一系列财经法律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
（三）加强企业经营管理的客观需要。
中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。
为了防止企业内部发生舞弊行为或资源浪费情况、监视各部门对管理当局所制定政策的执行情况、考查各部门的经营业绩，这就必定需要将会计资料有规律地进行汇集、记录和报告。
由于企业内部会计管理制度不健全，会导致一些违纪现象，会计核算混乱，财务收支失控等现象，这对企业经营管理工作带来不利影响，也对国家利益和社会公众利益有所损害。
企业内部控制制度是现代企事业单位在管理经济活动时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际情况来看，许多中小企业的内部控制问题极为突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。
（四）保证会计信息的质量。
内部控制是通过制定和执行科学的职责分工与业务处理程序，使会计资料在产生时是相互牵制的，从而有效地防止错误和舞弊的发生，使会计资料的正确性和可靠性得到保障。
可以让我们在工作中明确自己的主要职务，以便更加快速地完成相关工作。
通过建立完善、健全的程序和制度来防止错误和舞弊的发生，进而提高企业管理的效率。
若企业没有完善、有效的内控制度，可能会致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，从而导致会计信息失真。
所以，保证及时为公司工作提供可靠、准确的会计信息的基础是科学、完善的企业内部控制制度度。
（五）保护财产物资及相关记录的安全、完整。
缺乏有效的内部控制制度是导致企业各项实物资产被盗窃、滥用或受损，非实物资产如相关的会计凭证、账簿记录和统计计量遭受破损或毁坏的根本原因。
因此，完善的企业内部控制制度可以在一定程度上监督和制约公司财产物资的采购、检验、计量、记录、入库、保管、维修、领用、发运和报废等各个环节，可以有效地制止浪费，并防止各种贪污舞弊行为的发生，从而也能保证财产物资及相关记录的安全和完整。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题及原因分析（一）企业内部控制存在的问题1、内部控制制度不健全。
企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业内部所有的部门和人员，没有渗透到企业内部的各个业务领域和各个操作环节，使得企业内部会计工作秩序混乱、核算不实，从而造成企业有极为严重的会计信息失真现象。
由于部分中小企业领导没有充分认识到内部会计控制的重要性，没有在企业财务部设置专职的内控岗位。
但实际上，任何企业都需要内控专责岗位，以便管理人员定期检查企业内部会计控制制度的执行情况，从而更新现有企业内部会计控制制度等工作。
2、企业财务人员素质不高。
影响中小企业财务难以发挥好核心作用的其中一个主要问题是缺乏合格的财务人员，大多数中小企业对财务人员重使用轻培养，一般只专注于培训科学和技术人员，不够重视提高管理的质量，没有充分挖掘财务管理职能。
中小企业会计人员的总体素质比较低，主要表现为知识结构不合理，知识层次低。
其财务人员往往是满负荷劳动甚至超负荷劳动，从而只能被动处理日常业务，没有时间和精力进行关于管理问题的深层次钻研，使得其财务管理方面薄弱，无法正确核算处理财务管理软件之间的关系。
3、管理理念不到位。
内部控制制度是企业各部门和人员，在企业业务运作过程中形成的一种相互影响、相互制约的动态机制，是具有控制功能的各种措施、方式及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不是组织计划，更不等同于内部管理。
企业内部控制要以有效为前提，其关键是作为内控制度主体的经理和员工。
由于经理和员工对内控制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内控制度的重要作用，造成企业的管理混乱。
4、企业内部缺乏监管机制。
一个良好的内部稽查结合一定的审计方式可以在企业内部各个职能部门和有关工作人员之间，以及在处理经济业务过程中形成一种相互联系、相互制约的管理制度，可以保证企业经营业务活动的有效进行，保护企业财产的安全和完整，还可以防止错误与舞弊的发生或及时发现错误与舞弊的存在并进行纠正，保证企业拥有真实、合法、完整的会计资料。
而目前，部分中小企业在制定内部会计制度时，未能将内部审计制度有效地贯彻，这样就无法确保企业各部门有效实施管理部门制定的方针政策，使得企业财产的安全完整和各种管理信息的准确可靠无法得到保证。
5、企业融资能力较弱。
由于部分中小企业信用度过低，想要利用银行等金融机构来融通企业资金基本上是不可能的，所以只能依靠自由资金或者在远高于国家法定利率的民间机构来进行资本拆借。