税务筹划从合同签订开始把关控制7个案例分享
合同签约方式影响税收案例分析
合同签约方式影响税收事例剖析甲公司公司从事集装箱制造与销售，其部下乙子公司，生产和销售配套部件给甲公司。
2016 年 3 月，乙公司获得位于 A 地块国有土地使用权证，使用年限50 年。
土地面积13 万平方米，支付出让金2184 万元，缴纳契税万元，发生交易花费万元，共计2270 万元。
至 2016 年 2 月底，已累计摊销土地使用权万元。
2016 年 2 月，乙公司与甲公司签署一份土地租借协议，按合同商定，乙公司将 A 地块部分土地租借给甲公司，用于堆放集装箱，租借限期自2016 年2 月1 日至2019 年3 月1 日。
甲公司平坦 A 地块发生吹砂填土花费900 万元，在“在建工程”科目核算。
2016 年3 月，镇政府与乙公司商谈 A 地块回收事宜，并完成意愿性赔偿协议。
其主要内容：镇政府回收 A 地块，赔偿乙公司2000 万元；赔偿乙公司投入 A 地块改造补助款700 万元，共计 2700 万元。
上述款项以银行转账方式汇入乙公司账户。
对上述交易和事项，乙公司拜托税务师从税法角度，分析赔偿协议条款及实行结果，诊疗可能存在的税收风险并提出应付策略。
审计人员查阅了甲、乙公司会计核算资料和有关协议后，对以下事项提出怀疑：甲方是受偿对象，为什么没有在乎向性协议中反应？乙公司对 A 地块未实质投入开发，为什么要赔偿 700 万元？该协议内容对税收产生哪些影响？现睁开分析。
1、营业税金及附带。
《国家税务总局对于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者行为营业税问题的通知》，纳税人将土地使用权送还给土地所有者时，只需出具县级以上地方人民政府回收土地使用权的正式文件，不论支付征地赔偿费的资本根源能否为政府财政资本，该行为均属于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者的行为，依据《国家税务总局对于印发〈营业税税目说明〉的通知》规定，不征收营业税。
《国家税务总局对于政府回收土地使用权及纳税人代垫拆迁赔偿费有关营业税问题的通知》明确，《国家税务总局对于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者行为营业税问题的通知》中对于县级以上地方人民政府回收土地使用权的正式文件，包含县级以上地方人民政府出具的回收土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上地方人民政府赞同后由该土地管理部门出具的回收土地使用权文件。
巧签经济合同促降税收成本的7个案例
巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例引导语：企业在采购和销售环节最重要的一步就是签订经济合同，合同一旦签订，就必须按照上面的条款发展相关的经济活动。
下面是为你带来的巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例，希翼对你有所匡助。
(一)在合同中要明确有关的价格是否含税以及税收本钱的直接承担者1、在合同价格条款中应明确价格是含税还是不含税。
许多不懂得税务管理与筹画的采购人员只注意合同中写明价钱的上下，却没有看清晰合同里面的价格是不是含增值税。
因为含税与不含税的价格将直接影响企业缴纳税额或者抵扣额的大小。
因此，签订经济合同时，要明确价格里面是否包含增值税。
一辈子产型企业作为买家，按 100 元的含税价格购置，支出100元，可以抵扣 14.53 元的进项税，实际本钱是 85.47 元;按 100 元的不含税价格购置，直接支出 117 元，可以抵扣 17 元的进项税，实际本钱 100 元，显然对买家来讲，含税价更有利。
所以采购时一定要注意分清卖方提供的价格是含税价还是不含税价。
其实，通过对以上的案例进一步分析，可以得出结论：同样的价格条件下，价格含税对买家有利，对卖家不利;价格不含税对卖家有利，对买家不利。
2、在合同中要明确有关税费的实际承担者。
在采购原材料特殊是采购固定资产时，涉及金额大，在签订合同时一定要十分谨慎，当合同中已经明确了供应商承担有关的税费负担，但供应商没有缴纳税费的情况下，除非在当地税务局发展了备案手续，否那末，有关税费的实际承担人还是购置方，因为有关税收的约定与税法相冲突时，要以税法为准。
甲企业为销售建材而购置了一间临街旺铺，价值 150 万元，开发商承诺买商铺送契税和手续费。
在签订合同时也约定，铺面的契税、印花税及买卖手续费均由开辟商承担。
按合同规定，企业付清了所有房款。
但不久后，企业去办理房产证时，税务机关要求企业补缴契税 6 万元，印花税 0.45 万元，滞纳金 5000 多元。
企业以合同中约定由开辟商包税为由回绝缴纳税款。
税收筹划案例总结
税收筹划案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，纳税人可以在合法合规的前提下，降低税负，增加可支配收入，实现财务目标。
以下将为您介绍几个典型的税收筹划案例，希望能为您提供一些启示和参考。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年销售额约为 5000 万元，利润约为 800 万元。
该企业主要生产和销售机械设备，产品附加值较高。
在进行税收筹划前，A 公司的企业所得税税负较高。
经过税务专家的分析和建议，A 公司采取了以下措施：1、加大研发投入A 公司成立了专门的研发部门，加大了对新产品、新技术的研发投入。
根据税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
通过加大研发投入，A 公司不仅提高了产品的竞争力，还获得了额外的税收优惠，降低了企业所得税税负。
2、合理利用税收优惠政策A 公司积极关注国家和地方出台的税收优惠政策。
例如，该企业所在地区对高新技术企业给予企业所得税优惠税率，A 公司通过加强技术创新和管理，成功申请为高新技术企业，享受了 15%的企业所得税优惠税率，大幅降低了税负。
3、优化固定资产折旧方法A 公司根据自身的生产经营情况，合理选择固定资产的折旧方法。
对于技术更新较快的设备，采用加速折旧法，使前期折旧费用增加，从而减少应纳税所得额。
通过以上税收筹划措施，A 公司的企业所得税税负显著降低，节约了大量的资金，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，主要从事咨询服务工作，年所得约为 200 万元。
在个人所得税方面面临较高的税负。
为了降低税负，＿____采取了以下策略：1、合理分配收入＿____将部分收入合理分配给家庭成员，例如将一些咨询项目交由配偶或子女参与，通过合理分配收入，降低了个人的应纳税所得额。
合同控税与51个案例解析
合同控税与51个案例解析你知道吗？合同这玩意儿可不光是几张纸，上面写着甲乙双方的权利和义务那么简单。
它和税还有着千丝万缕的联系呢，这就是所谓的合同控税。
今天咱们就来好好唠唠这事儿，再看看那51个超有趣的案例解析。
一、合同控税是啥？为啥这么重要？简单来说，合同就像一个指挥棒，在企业的经济活动里，它决定了很多和税有关的走向。
你想啊，从合同里约定的交易方式、付款时间、价格条款这些东西，就像一个个小开关，“啪嗒”一声，就能影响企业要交多少税。
比如说，一个买卖合同里写的交货地点不同，可能涉及到的增值税纳税义务发生时间就不一样。
这要是没弄好，企业可能就会多交税或者提前交税，那可都是白花花的银子啊！这就好比本来可以省着点花的钱，结果稀里糊涂就多给出去了，多冤呐。
二、案例来了，让你秒懂合同控税。
1. 销售合同中的价格陷阱。
有这么个案例，一家公司卖产品。
合同里写的价格是包含运输费的总价。
这看起来没啥毛病吧？但是在税务上可就不一样喽。
因为运输费在税法里有单独的规定，如果不分开算，这部分运输费就得按照销售货物的税率来交税，那税率可就高了。
要是在合同里把产品价格和运输费分开写，运输费按照运输服务的税率交税，那就能省不少钱呢。
就像你本来应该把不同种类的东西分开结账，结果混在一起，按照贵的那个价格算总账了，是不是很不划算？2. 租赁合同里的免租期。
再说说租赁合同里的免租期。
有些房东觉得，给租户一个月的免租期是很正常的事儿，大家在合同里就这么简单一写。
可是呢，税务机关可不管你是免租还是咋的，在计算房产税的时候，他们可能会按照租金总额平均到每个月来征税，包括免租期。
这时候，如果在合同里约定好，把租金总额根据实际收租的月份来分摊计算，不把免租期算进去，那房产税就能少交不少呢。
这就好比本来是个好心的赠送，结果因为没说明白，还得多花钱，多闹心啊。
3. 服务合同的付款时间与纳税义务。
还有服务合同，比如说一家软件公司给另一家企业做系统开发。
【老会计经验】如何利用签订合同进行纳税筹划
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】如何利用签订合同进行纳税筹划
根据营业税不同税目承担不同税率的差异，纳税人在签订合同时，不同的合同签定方式，就会产生不同的纳税结果。
案例：甲公司有一1000万元工程需要找施工单位承建，在乙工程公司的组织和安排下，施工单位丙最后中标，甲公司与丙公司签订工程合同，同时甲公司付给乙公司50万元的工程组织费。
根据国税函发[1995]156号第七条规定，工程承包公司与建设单位签订的承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税，工程承包公司不与建设单位签订建筑安装工程承包合同，只是负责工程的组织协调，对工程承包公司的此项业务按“服务业”税目征收营业税。
按照上述规定，乙公司应就50万元工程组织费按照服务业缴纳营业税，即应纳税额＝50×5％＝2.5万元（不考虑城建税及教育费附加）。
若乙公司不采取上述合同签订方式，而是先与甲公司直接签订合同，合同金额为1050万元，然后再将工程施工部分的合同转包给丙公司，完工后乙公司向丙公司支付工程款1000万元。
这样，根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”的规定，工程承包公司乙应纳营业税（1050－1000）×3％＝1.5万元。
由此，少缴营业税1万元。
所以，由于合同签订方式的不同，而造成了适用不同的税目，不同税目适用税率的差异为纳税筹划提供了空间。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不。
合同控税的理念及案例讲解
合同控税的理念及案例讲解合同控税是指通过对合同进行合理设计和规避税负，从而达到降低企业税负的目的。
它主要通过合同的签订和执行过程中进行税收调整来实现，属于合法避税范畴，是企业进行税务规划的有效工具。
1.合法合规：合同控税的核心是合法避税，要求企业在税务规划过程中遵守国家相关法律法规，不得违背税法规定。
2.合理规避：合同控税是根据税法规定进行的合理调整，旨在实现合理规避税负的目的，而不是为了逃避或欺骗税务机关。
3.实质依据：合同控税强调合同的实质性依据和真实性，要求企业在合同签订和履行过程中保持真实性和合理性，避免虚假的合同和交易。
4.风险可控：合同控税要求企业在税收筹划中充分考虑税务风险，保证税务合规性，并在风险可控的前提下寻求最优税负方案。
下面以两个案例来讲解合同控税的实施方式：案例一：双方合同签订与报酬安排公司将生产机器设备外包给合作企业，签订了外包合同。
在合同签订过程中，可以通过以下方式进行合同控税：1.合理定价：合同签订过程中，双方应根据实际市场价格和成本核算情况，合理确定外包费用。
避免将费用设定过高或过低，以避免涉嫌偷漏税。
2.合理分配收入与支出：在合同签订过程中，双方可以合理分配收入与支出，以减少税负。
可以考虑将收入分配到较低税率的项目，支出分摊到高税率的项目，从而最大限度地减少税负。
3.合理选取税务政策：合同签订过程中，可以根据税务政策的变化，合理选取适用税率和优惠政策，以减少税负。
例如，可以利用税收优惠政策来降低税负。
案例二：国内外合同结算与对外支付企业在国内外都有业务合作，签订了国内和国际合同。
在合同结算和对外支付过程中，可以通过以下方式进行合同控税：1.合理设定交易地点：根据国内和国际业务的实际情况，合理选择交易地点。
可以根据税务政策的不同，选择不同地区的交易地点，以减少税负。
2.合理分摊费用：在国际业务合同中，企业需要支付一些费用，如运输费用、手续费等。
可以合理分摊这些费用，减少合同结算金额，从而减少应纳税额。
工程合同策划税务筹划案例
工程合同策划税务筹划案例项目背景某建筑公司承接了一项大型建筑工程项目，合同金额达到数亿元。
项目包括设计、采购、施工等多个环节，预计工期为三年。
在签订合同之初，公司决定聘请专业的税务顾问团队，对项目的税务筹划进行全面的规划。
税务筹划目标税务筹划的目标是在确保合法合规的前提下，最大限度地减少税负，合理利用税收优惠政策，避免不必要的税务风险。
筹划方案1. 合同分拆：将设计和施工两个环节分别签订合同，因为设计服务和建筑服务在税收上有不同的政策。
设计服务可享受较低的增值税率，而建筑服务则可以按照简易计税方法计税。
2. 采购管理：对于项目中需要采购的大量材料和设备，通过成立专门的采购公司进行集中采购，可以利用规模优势谈判价格，同时在税务上也有利于享受大宗交易的税收优惠。
3. 成本控制：严格控制项目成本，合理安排资金流，确保所有成本支出都有合法的税务凭证，以便于在计算所得税时能够充分抵扣。
4. 税收优惠：积极申请国家和地方的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。
5. 风险规避：建立健全的内部税务审计机制，定期对项目的税务情况进行审查，及时发现并解决潜在的税务风险问题。
实施效果通过上述税务筹划措施的实施，该建筑公司在项目执行期间有效降低了税负，提高了资金使用效率。
具体表现在以下几个方面：- 设计环节的税率低于施工环节，有效降低了整体税负。
- 集中采购降低了材料成本，同时享受了税收优惠，进一步提高了成本效益。
- 成本控制和税收优惠的申请，使得公司在所得税方面得到了实质性的减负。
- 内部税务审计机制的建立，确保了公司在整个项目周期内的税务合规性，避免了潜在的税务风险。
结语通过这个案例，我们可以看到，合理的税务筹划不仅能够帮助企业减轻税负，还能够提高企业的经营效率和竞争力。
税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何逃税、漏税的行为都是不可取的。
企业在进行税务筹划时，应当结合自身的实际情况，制定科学合理的筹划方案，并在专业税务顾问的指导下进行。
合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省几十万
合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省
几十万
1、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税
2、企业投放广告，找谁签合同？如何签？可实现节税！
3、是广告“代理”还是广告“发布”，合同签订有技巧！
4、“售后返祖”合同签订形式不同，纳税有差异！
5、租赁与物业管理，包含于不包含，合同签订有技巧！
6、施工机械设备出租，优化合同签订，可实现节税？
7、老板从公司拿钱，合同如何签订，可实现节税！
8、不合规的“工程挂靠”，如何变更合同，实现规范化！
9、政策性搬迁，土地买卖与受让，不同合同签订形式，节税空
间大！
10、工程施工中，发包方支付的是“工程款”还是“保证金”，合同决定税收！
11、咨询服务“上门交通费”谁来买，合同签订有技巧！
12、“合同付款”方式不会写，企业就得“早缴税或多缴税”
........。
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税法对这些设施并不征收房产税。如果把这些设施与房屋不
加区别地同时写在一张租赁合同里，那这些设施也要交纳房
产税，企业在无形中增加了税负负担。
案列三
济南的一家甲公司有好多单身员工，都需要租房居住。
方式一：
若是员工自己在外租房，拿着员工跟房东签的租房合同、合
规租房单据可以按照规定标准在财务报销宿舍费用。
借：应付职工薪酬-福利费 12 万元
人每月也可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除
1500 元了。
案例四
山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商，每
部电梯平均不含税售价 100 万元（含安装费 10 万元，3 年维
护保养费 20 万元）。假设去年销售电梯 300 部。
签订电梯销售合同，合同价 100 万元（不含税），山海公司 负责安装和 3 年免费保养）. 增值税=100 万元*13%*300=3900 万元 改变合同签订 签订电梯销售合同，合同价 70 万元（不含税），另外收取安 装费 10 万元，3 年保养费 20 万元，合同中分别注明、发票 按照项目开具、财务核算分别核算收入。 增 值 税 = （ 70 万 元 *13%+10 万 元 *3%+20 万 元 *6% ） *300=3180 万元 结果： 3900 万元-3180 万元=720 万元 提醒： 1、保养维护和修理修配在增值税的适用税率上完全不同，一 个 6%，一个 13%。 2、二者的主要区别要看看针对的对象是否属于损伤和丧失功 能的货物进行修复，使其恢复原状和功能 案列五 青岛南山设备销售公司 8 月份发生的销售业务 3 类，货款共 计 3000 万元，其中，第一笔 1000 万元，现金结算；第二笔 2000 万元，一年后收款。 如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部 计算销售额，计提销项税额 390 万元（3000 万×13%）。
同，因此员工每月没法享受专项附加扣除中的住房租金支出
扣除 1500 元。
改变合同签员工签订一份住房租赁合同或协议，可以适当或者象征
性收取点房租，作为员工住房租金专项附加扣除的留存备查
资料。
结果：
12 万元房租企业既可以按照福利费标准在税前扣除，员工个
物业费增值税=200*6%=12 万元 2、房产税=1000*12%=120 万元 3、不考虑附加税费、印花税等。 合计税费： 182 万元 结果： 上述合同在分别如实签订的情况下，节税 22 万元。企业出租 房屋时，会附带房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务
费,比如机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等。
上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器 购销合同，在合同中注明的货物含税金额总计 11300 万元。 提醒： 购销合同印花税的计税依据为：以合同所载金额(即含税金额) 作为印花税的计税依据。 应纳印花税=11300 万元*0.03%=33900 元 改变合同签订 海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购 销合同，在合同中注明的货物不含税金额 10000 万元，增值 税额 1300 万元。 提醒： 购销合同印花税的计税依据为：以不含税金额作为印花税的 计税依据； 应纳印花税=10000 万元*0.03%=30000 元 结果： 比 第 一 种 合 同 签 订 方 式 节 省 印 花 税 =33900 元 -30000 元 =3900 元 提醒： （1）如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印 花税的计税依据； （2）如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分 别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；
税务筹划从合同签订开始把关控制 7 个案例分享
案列一 我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同， 培训费用共计 50000 元，合同约定：王教授的机票 5000 元 由我公司承担报销。 请问： 这 5000 元的机票能否抵扣增值税？ 答复： 这 5000 元的机票我公司不得抵扣增值税。 因为企业为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。 改变合同签订 我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同， 培训费用共计 55000 元，合同约定：王教授的机票等所有车 旅费用由大河院校承担。 结果： 取得大河院校培训费 55000 元的增值税专用发票就可以抵扣 增值税。 案列二
贷：库存现金
12 万元
提醒：
1、从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是职工个人名字、
合同也是员工跟房东签的租房合同，12 万元房租没法在去税
前扣除。
2、从个人所得税角度看，由于合同是员工跟房东签的租房合
同，因此员工每月可以享受专项附加扣除中的住房租金支出
扣除 1500 元。
方式二：
若是甲公司统一以公司名义租房当做宿舍，拿着公司跟房东
改变合同签订 对未收到的 2000 万元，通过与购买方签订赊销和分期收款的 合同，约定 1 年后的收款日期，就可以延缓一年的纳税时间。 8 月份只需要缴纳增值税=1000 万元*13%=130 万元 一年后再需要缴纳增值税=2000 万元*13%=260 万元 因此采用赊销和分期收款方式，即可以为企业节约大量的流 动资金。 提醒 1： 直接收款方式就是“钱货两清”，俗称的“一手交钱一手交 货、一手交货一手交钱”。交易双方，一方取得货款或者取 得索取货款的凭据（以下统称拿到货款），同时一方取得交 易的货物或者提货凭据（以下统称拿到货物所有权）。作为 卖方，拿到货款的同时货物所有权交付给买方；作为买方， 拿到货物所有权的同时支付货款。 提醒 2： 赊销方式是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议 后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款 或分期付款形式付清货款的过程。因此赊销，卖方先发货， 后收取货款，这里的发货，卖方是不保留所有权的，而是将 所有权转移给买方，买方拿到货物后完全拥有所有权和处置 权。 案列六
签的租房合同、合规租房单据按照规定标准在财务报销宿舍
费用。
借：应付职工薪酬-福利费 12 万元
贷：库存现金
12 万元
提醒：
1、从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是公司名称、合
同也是公司跟房东签的租房合同，12 万元房租可以按照福利
费标准在税前扣除。
2、从个人所得税角度看，由于合同是公司跟房东签的租房合
甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，签订房屋租赁 合同，一年租金 1200 万元（含物业费 200 万元），每年一 次性收取。 1、增值税=1200*5%=60 万元 2、房产税=1200*12%=144 万元 3、不考虑附加税费、印花税等。 合计税费： 204 万元 改变合同签订 甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，年收入 1200 万 元，合同签订时候根据实际情况将房租和物业分别签订。 签订房屋租赁合同，一年租金 1000 万元。 签订物业管理合同，一年物业费 200 万元。 1、房租增值税=1000*5%=50 万元