财务报表分析指标体系汇总表
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表Modified by JEEP on December 26th, 2020.财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数＝360÷应收款周转率2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数＝360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%八、与股本有关的收益1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数4、市盈率＝每股股价÷每股收益5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%九、发展能力指标1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%。
财务报表分析指标及含义
财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=流动资产－存货÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率次数=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+负债总额/股东权益总额=1/1－资产负债率六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益EPS=EBIT－I1－T/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率当年股数没有发生增减变动时,后者也适用2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率当年股数没有发生增减变动时,后者也适用5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价又叫：当期收益率、本期收益率6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标一现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出二流动性分析反映偿债能力1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比重点=经营现金流量净额/流动负债反映短期偿债能力3、现金债务总额比重点=经营现金流量净额/债务总额三获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量重点=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%四财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数重点=每股经营现金流量净额/每股现金股利五收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系1月9日刘正兵课堂小记四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产…… ① = 1－② = 1－1/④资产权益率 = 所有者权益 / 资产…… ② = 1－① = 1/④产权比率 = 负债 / 所有者权益…… ③ = ④ －1= ①×④权益乘数 = 资产 / 所有者权益…… ④ = 1/② =1+③ =1/1－①三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT1－T3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少; （1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力;流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强;分析提示：低于正常值,企业的短期偿债风险较大;一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素;2速动比率公式：速动比率=流动资产合计-存货/ 流动负债合计保守速动比率=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力;因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力;分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低;影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠; 变现能力分析总提示：1增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉;2减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债;2、资产管理比率1存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本 / 期初存货+期末存货/2企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标;提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力;分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容;2存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率 =360期初存货+期末存货/2/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数;提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力;分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容;3应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数;公式：应收账款周转率=销售收入/期初应收账款+期末应收账款/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快;反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力;分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑;以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降;4应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间;公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=360/期初应收账款+期末应收账款/2 / 产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快;反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力;分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑;以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降;5营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={期初存货+期末存货/2 360}/产品销售成本+{期初应收账款+期末应收账款/2 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间;一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快；营业周期长,说明资金周转速度慢;分析提示：营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析;营业周期的长短,不仅体现企业的资产管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力;6流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/期初流动资产+期末流动资产/2企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强企业的盈利能力；而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力;分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利能力;7总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/期初资产总额+期末资产总额/2企业设置的标准值：意义：该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售能力越强;企业可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加;分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力;经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力;3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率;它反映企业偿付到期长期债务的能力; 1资产负债比率公式：资产负债率=负债总额 / 资产总额100%企业设置的标准值：意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例;该指标也被称为举债经营比率;分析提示：负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强;如果企业资金不足,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了; 资产负债率在60％—70％,比较合理、稳健；达到85％及以上时,应视为发出预警信号,企业应提起足够的注意;2产权比率公式：产权比率=负债总额 /股东权益100%企业设置的标准值：意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例;反映企业的资本结构是否合理、稳定;同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度;分析提示：一般说来,产权比率高是高风险、高报酬的财务结构,产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构;从股东来说,在通货膨胀时期,企业举债,可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期,举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险;3有形净值债务率公式：有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值100%企业设置的标准值：意义：产权比率指标的延伸,更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度;不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值,它们不一定能用来还债,为谨慎起见,一律视为不能偿债;分析提示：从长期偿债能力看,较低的比率说明企业有良好的偿债能力,举债规模正常;4已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用=利润总额+财务费用/财务费用中的利息支出+资本化利息通常也可用近似公式:已获利息倍数=利润总额+财务费用/ 财务费用企业设置的标准值：意义：企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量企业偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数;只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息;分析提示：企业要有足够大的息税前利润,才能保证负担得起资本化利息;该指标越高,说明企业的债务利息压力越小;4、盈利能力比率盈利能力就是企业赚取利润的能力;不论是投资人还是债务人,都非常关心这个项目;在分析盈利能力时,应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素;1 销售净利率公式：销售净利率=净利润 / 销售收入100%企业设置的标准值：意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少;表示销售收入的收益水平;分析提示：企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高;销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析;2销售毛利率公式：销售毛利率=销售收入-销售成本/ 销售收入100%企业设置的标准值：意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利;分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利;企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断;3资产净利率总资产报酬率公式：资产净利率=净利润/ 期初资产总额+期末资产总额/2100%企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较,表明企业资产的综合利用效果;指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反;分析提示：资产净利率是一个综合指标;净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系;影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小;可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题;4净资产收益率权益报酬率公式：净资产收益率=净利润/ 期初所有者权益合计+期末所有者权益合计/2100%企业设置的标准值：意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性;是最重要的财务比率;分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面;如资产周转率、销售利润率、权益乘数;另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析;5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一,提供本企业现金流量的实际情况；第二,有助于评价本期收益质量,第三,有助于评价企业的财务弹性,第四,有助于评价企业的流动性；第五,用于预测企业未来的现金流量;流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力;1 现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据企业设置的标准值：意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力;分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;2现金流动负债比公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债企业设置的标准值：意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度;分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;3现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额企业设置的标准值：意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;分析提示：计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低;这个比率越高,企业承担债务的能力越强;这个比率同时也体现企业的最大付息能力;获取现金的能力1 销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额企业设置的标准值：意义：反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好;分析提示：计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低;这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好;2每股营业现金流量公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数普通股股数由企业根据实际股数填列;企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好;分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力;超过此限,就要借款分红;3全部资产现金回收率公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额企业设置的标准值：意义：说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好;分析提示：把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短;因此,这个指标体现了企业资产回收的含义;回收期越短,说明资产获现能力越强;6. 财务弹性分析1 现金满足投资比率公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和;企业设置的标准值：取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数,均取近五年的平均数；资本支出,从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；存货增加,从现金流量表附表中取数;取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利,从现金流量表的主表中,分配利润或股利所支付的现金项目取数;如果实行新的企业会计制度,该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用;意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力,其值越大越好;比率越大,资金自给率越高;分析提示：达到1,说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1,则说明企业部分资金要靠外部融资来补充;2现金股利保障倍数公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利=经营活动现金净流量 / 现金股利企业设置的标准值：2意义：该比率越大,说明支付现金股利的能力越强,其值越大越好;分析提示：分析结果可以与同业比较,与企业过去比较;3营运指数公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销企业设置的标准值：意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量;分析提示：接近1,说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当,收益质量高；若小于1,则说明企业的收益质量不够好;常用的财务报表分析指标及公式1、什么叫流动比率就是流动资产除以流动负债的比值;公式：流动资产/流动负债;它反应的是短期偿债能力2、什么叫速动比率从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债的比值;公式为流动资产-存货/流动负债;作用同1.3、什么叫利息支付倍数指企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量偿付借款利息的能力;公式为：税息前利润/利息费用;4、什么是应收帐款周转率和周转天数它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款,转为现金所需要的时间;公式为：周转率＝销售收入/平均应收帐款周转天数＝360/应收帐款周转率5、什么是股东权益比率指股东权益与资产总额比率,这指标反映的是所有者提供的资本在总资产中的比重,并反映企业基本财务结构是否稳定,巴菲特指标之1;公式为：股东权益比率＝股东权益总额/资产总数 100％6、什么是资产负债比率指资产负债总额除以资产总额的百分比,反映的是总资产中有多大比例是通过借债筹资来的,也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度;公式为：负债总额/资产总额 100％巴氏指标2;7、什么是长期负债比率长期负债/资产总额的百分比;反映企业债务状况的指标;公式为：长期负债比率＝长期负债/资产总额 100％8、什么是股东权益与固定资产的比率是衡量公司财务结构稳定的指标,股东权益除以固定资产总额的比率;公式为：股东权益总额/固定资产总额 100％它反映的是购买固定资产所需要资金有多大比例来自于所有投资者;巴氏指标3;9、什么是存货周转率和存货周转天数前者是衡量和评估企业购入存货、投入生产、销售收回等环节管理状况的综合性指标,是销售成本被平均存货所除得到的比率;或叫存货周转次数;用时间表示就是存货周转率就是存货天数;化工为：存货周转率＝销售成本/平均存货存货周转天数＝360/存货周转率10、什么是固定资产周转率指销售收入与平均资产总额比值;公式为：总资产周转率＝销售收入/平均资产总额,它反映的是总资产的周转速度;11、什么是股东权益周转率指销售收入与平均股东权益的比值;公式为：股东权益周转率＝销售收入/平均股东权益,反映的是公司运用所有者资产的效率;巴氏指标4;12、主营业务收入增长率如何计算主营业务收入增长率＝本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入 100% 13、什么是销售毛利率销售毛利率是毛利占销售收入的百分比;公式为：销售毛利率＝销售收入-销售成本/销售收入 100％14、什么是销售净利率指净利与销售收入的百分比;公式为：销售净利率＝净利/销售收入 100％15、什么是资产收益率指净利润与平均资产总额的百分比;公式为：资产收益率＝净利润/平均资产总额 100％反映企业资产综合利用效果;16、什么是股东权益收益率指净利润与平均股东权益的百分比;公式为：股东权益收益率＝净利润/平均股东权益100％巴氏指标5;17、什么是主营业务利润率指主营业务利润与主营业务收入百分比;公式为：主营业务利润＝主营业务利润/主营业务收入 100％18、什么是每股净收益指本年盈余与总股本的比值,反映普通股的获利水平;公式为：每股净收益＝净利-优先股股息/总股本19、什么是股息发放率指普通股每股股利与每股净收益百分比;公式为：股息发放率＝每股股利/每股净收益100％20、什么叫普通股获利率指每股股息与每股市价的百分比,衡量普通股股东当期股息收益率的指标;公式为：普通股获利率＝每股股息/每股市价 100％21、什么叫本利比指每股股价与每股股息的比值;表明目前每股股票的市场价格是每股股息的几倍,以此来分析相对于股息而言股票价格是否被高估以及股票有无投资价值;22、什么是市盈率指每股市价与每股盈余的比率;是衡量企业盈利能力的重要指标,反映投资者对每元利润所愿支付的价格;公式为：市盈率＝每股市价/每股盈余每投收益23、什么是投资收益率指公司投资收益除以平均投资额的比值;反映公司资金进行长短期投资的获利;公式为：投资收益率＝投资收益/初期长短期投资＋期末长短期投资/2 100％24、什么是每股净资产指净资产除以总股本股数的比值;反映每股所代表的股东股益额,公式为：每股净资产＝净资产/总股本25、什么是净资产倍率市净率指每股市价与每股净资产的比值,表明股价以每股净资产的若干倍在流通转让,评价股价相对于净资产而言是否被高估;是投资者判断某只股票投资价值重要指标;26、派现金,转增,送股的区别：。
146个财务会计常用excel表格模板
财务会计是企业经营活动中的重要一环，负责管理和监督企业的资金流入和流出、资产和负债的变动以及利润的分配。
在日常工作中，会计人员需要通过excel表格模板来进行数据处理和分析，以完成各种财务报表的编制和分析工作。
本文将为大家介绍146个财务会计常用的excel表格模板，希望对大家的工作有所帮助。
一、财务报表模板1. 资产负债表模板资产负债表是企业财务报表的基础，反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
通过资产负债表模板，会计人员可以清晰地了解企业的资产构成、负债情况以及净资产状况。
2. 损益表模板损益表也称作利润表，显示了企业在一定期间内的营业收入、成本支出和利润情况。
损益表模板可以帮助会计人员及时了解企业的经营业绩和盈利能力。
3. 现金流量表模板现金流量表是反映特定期间内企业现金流入和流出情况的财务报表，通过现金流量表模板，会计人员可以分析企业的现金流动情况，及时发现问题并加以解决。
二、财务分析模板4. 财务比率分析模板财务比率分析是通过对企业财务报表中的各项指标进行综合计算和分析，来评价企业经营状况和盈利能力的一种方法。
财务比率分析模板可以帮助会计人员快速计算出各项财务比率，并进行分析和比较。
5. 资本预算分析模板资本预算是企业用于投资决策的一种财务管理方法，涉及到资金的使用和投资的收益。
资本预算分析模板可以帮助会计人员进行投资项目的资金分析和收益评估，从而为企业的投资决策提供参考依据。
6. 成本控制分析模板成本控制是企业管理中的重要一环，通过成本控制分析模板，会计人员可以对企业的各项成本进行分类和分析，发现成本控制中存在的问题，并提出改进意见。
三、预算管理模板7. 财务预算编制模板财务预算是企业在一定时期内按照经营计划和战略目标制定的收支计划，通过财务预算编制模板，会计人员可以快速编制出企业的财务预算，有助于企业的经营管理和控制。
8. 成本预算分析模板成本预算是企业在实施经营计划和战略目标时，按照成本分类和项目制定的预算计划，成本预算分析模板可以帮助会计人员进行成本预算的分析和评估，为企业的成本控制提供支持。
企业财务报表及财务指标分析案例
企业财务报表及财务指标分析案例在企业的运营过程中，财务报表是反映企业经济状况、财务状况和现金流量的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以全面了解企业的经营成果、财务状况和现金流量情况，从而为企业的决策提供有力的支持。
本文将以一家虚构的企业为例，对企业财务报表及财务指标进行分析。
一、企业财务报表分析1.资产负债表分析资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况。
通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益状况。
以虚构企业为例，资产负债表显示，企业的总资产为10亿元，其中流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。
流动资产中，应收账款占比为20%，存货占比为15%，现金及现金等价物占比为10%。
非流动资产中，固定资产占比为20%，投资性房地产占比为10%。
从资产负债表中可以看出，企业的资产结构较为合理，流动性较好。
同时，企业拥有适量的现金及现金等价物，能够应对一定的流动性风险。
2.利润表分析利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表。
通过分析利润表，可以了解企业的营业收入、营业成本、利润总额和净利润等情况。
以虚构企业为例，利润表显示，企业在一年内的营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，利润总额为1.5亿元，净利润为1亿元。
3.现金流量表分析现金流量表是反映企业在一定时期内现金流量情况的财务报表。
通过分析现金流量表，可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
以虚构企业为例，现金流量表显示，企业在一年内的经营活动产生的现金流量为2亿元，投资活动产生的现金流量为1亿元，筹资活动产生的现金流量为0.5亿元。
从现金流量表中可以看出，企业的经营活动产生的现金流量较为充裕，能够满足企业的日常运营需求。
然而，投资活动和筹资活动产生的现金流量为负，表明企业在投资和筹资活动中存在一定的资金流出。
二、企业财务指标分析1.偿债能力指标偿债能力指标反映了企业偿还债务的能力。
四大财务分析指标
四大财务分析指标在企业管理和投资决策中，财务分析是一项重要的工具，通过对企业财务报表的分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。
而在财务分析中，有四大核心指标被广泛应用，分别是盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和成长能力指标。
本文将对这四大财务分析指标进行详细介绍。
一、盈利能力指标盈利能力指标是评估企业盈利能力的指标体系，包括销售净利润率、销售毛利率和净资产收益率等指标。
1. 销售净利润率销售净利润率是指企业的净利润与销售收入之间的比例关系，反映出企业销售活动的盈利能力。
高销售净利润率意味着企业销售活动利润丰厚，能够为企业带来可观的利润。
2. 销售毛利率销售毛利率是指企业销售毛利与销售收入之间的比例关系，反映出企业产品或服务的生产和销售效益。
销售毛利率高意味着企业在销售过程中能有效地控制生产成本和经营成本，从而获得较高的盈利能力。
3. 净资产收益率净资产收益率是指企业净利润与净资产之间的关系，反映出企业利用资产创造利润的能力。
净资产收益率高意味着企业能够有效地利用资产实现盈利，表明企业的经营管理水平较高。
二、偿债能力指标偿债能力指标是评估企业偿债能力的指标体系，包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标。
1. 流动比率流动比率是指企业流动资产与流动负债之间的比例关系，反映出企业偿债能力的强弱。
流动比率高意味着企业有足够的流动性资金来偿还债务，具备较强的偿债能力。
2. 速动比率速动比率是指企业流动资产中的速动资产与流动负债之间的比例关系，反映出企业在排除存货因素下的偿债能力。
速动比率高意味着企业在短期内能够迅速偿还债务，具备较强的偿债能力。
3. 利息保障倍数利息保障倍数是指企业经营利润与支付利息之间的比例关系，反映出企业在支付利息上的偿债能力。
利息保障倍数高意味着企业用经营活动所创造的收益足以支付债务利息，具备良好的偿债能力。
三、运营能力指标运营能力指标是评估企业运营能力的指标体系，包括应收账款周转率、存货周转率和资产周转率等指标。
比亚迪财务报表整理及财务指标分析
比亚迪股份有限公司财务分析一、财务报表（资产负债表、利润表）简化整理：09年资产负债表（简化）编制单位：07工商1班财务小组单位：百万08年资产负债表（简化）编制单位：07工商1班财务小组09年利润表（简化）编制单位：07工商1班财务小组金额单位：百万08年利润表（简化）编制单位：07工商1班财务小组金额单位：百万二、财务比率分析：三、传统的杜邦分析体系：1、核心公式：权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数07年：权益净利率=8.026%×0.72%×2.36=13.72%08年：权益净利率=4.762%×0.81%×2.47=9.56%09年：权益净利率=10.33%×0.97%×2.14=21.44%2、运用连环替代法进行因素分析：（1）07年与08年基数： 8.026%×0.72%×2.36=13.72% （1）第1次替换：4.762%×0.72%×2.36=8.09% （2）第2次替换：4.762%×0.81%×2.36=9.53% （3）第3次替换：4.762%×0.81%×2.47=9.56% （4）（2）-（1）：由于销售净利率变动对权益净利率的影响:-5.63%,即销售净利率变动使得权益净利率下降了5.63%。
（3）-（2）：由于资产周转率变动对权益净利率的影响:1.44 %，即资产周转率变动使得权益净利率上升了1.44 %。
（4）-（3）：由于权益乘数变动对权益净利率的影响: 0.03%，即权益乘数变动使得权益净利率上升了 0.03%。
综上所述：与07年相比，08年的权益净利率下降了4.16%，主要是因为销售净利率下降了5.63%，而销售净利率的降低是由于净利润与营业收入下降造成的。
相应措施：（2）08年与09年基数： 4.762%×0.81%×2.47=9.56% （1）第1次替换：10.33%×0.81%×2.47=20.67% （2）第2次替换：10.33%×0.97%×2.47=24.75% （3）第3次替换：10.33%×0.97%×2.14=21.44% （4）（2）-（1）：由于销售净利率变动对权益净利率的影响:11.11 %，即销售净利率变动使得权益净利率上升了11.11 %。
财务报表汇总表
财务报表汇总表
1. 简介
财务报表汇总表是一份汇总了公司财务状况的重要文件。
它包括了主要的财务指标和数据，帮助分析师、投资者和管理层评估公司的健康状况和财务表现。
本文档旨在提供一份财务报表汇总表的模板和说明。
2. 模板
下面是一个常用的财务报表汇总表的模板。
3. 使用说明
- 将财务报表的相关指标和数据填入表格中，确保日期和金额
都准确无误。
- 如果有必要，可以根据公司的特定需求添加其他的财务指标。
- 可以使用不同的日期来比较不同时间段的财务表现，以评估
公司的成长趋势和财务稳定性。
- 注意保持表格的整洁和易读性，使用合适的格式和单位，确
保数据的完整性和准确性。
4. 注意事项
- 在填写财务报表汇总表时，确保遵守财务会计准则和规范。
- 财务报表应当反映真实、全面和准确的财务状况和业绩，不
得进行虚假记载或误导性陈述。
- 所有的财务数据和指标都应当经过仔细核实和审计，确保其可靠性和可信度。
5. 结论
财务报表汇总表是一份对公司财务状况进行概览和分析的重要文件。
它提供了关键的财务指标和数据，帮助了解公司的收入、成本、利润、资产和负债等关键信息。
通过填写和分析财务报表汇总表，可以更好地评估公司的经营状况和财务表现，为决策提供有力的依据。
请根据公司的具体情况填写和使用财务报表汇总表，以实现更好的财务管理和风险控制效果。
以上是财务报表汇总表的内容和使用说明。
如有任何问题，请随时与我联系。
谢谢！。
财务报表指标分析及各指标之间的关系
盈余公积 未分配利润
列
所有者权益合计
资产总计
权益合计
16
资产负债表是结果报表，包含了所有业务活动。
资产负债表按流动性由大到小排序：
资产的流动性——资产的变现能力——现金流入的 速度和数量。资产的变现能力是按照产品的购销过 程经过的时间和环节来决定的。流动资产和长期资 产是以时间来区分的。
如何解读财务报表
山西财经大学会计学院 简燕玲
1
一、 会计及财务报告
2
一、理解会计
会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专 门方法为主要手段，以提高经济效益为主要目标， 全面、综合、连续、系统地对会计主体的经济活动 中资金运动进行核算和监督的信息系统。是经济管 理的重要组成部分。
会计的含义的表达突出强调了会计的 特点、职能、目标、性质四个方面的
6
财务报告是专业的会计人员所提供的企业经营活 动的说明书。这种并非对公司现状不加掩饰的表 达，也并非是企业实际状态的正确写照，会计人 员会通过各种会计的方法和技巧会使企业财务报 表看起来更加美好，所提供的只能是一个大约的 近似值。
会计学并非如同自然科学那样，追求 一种绝对真理，而是追求一种建立于 既定规则之上、相对的真实。会计的 正确，就是不得掺杂随意性。会计所
负债与资本的流动性——债务偿还的速度——现金 流出速度和数量
资产负债表是表达企业偿债能力的报表，衡量一个 企业是否存在偿债风险，关键看资产负债现金流入 的数量和速度与现金流出的数量和速度是否匹配。 可以通过编制某一时点的现金流入和现金流出明细 表来分析两者的匹配程度。
17
资产负债表有三大要素组成，各自代表不同 的含义，体现不同的经济意义。资产负债表 的数据能够揭示的是企业在资产负债表日的 财务状况，即静态的财务状况。而不能揭示 这种静态状况怎么形成的。因此，要了解企 业广义的财务状况，还要依赖于利润表和现 金流量表。
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资产负债率
资产负债率=（总资产÷总负债）×100%
偿 债 能 力 分 析Fra bibliotek应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款 应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款） 应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 存货周转次数=销售收入÷存货 存货周转天数=365÷（销售收入÷存货） 存货与收入比=存货÷销售收入 流动资产周转次数=销售收入÷流动资产 流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产） 流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本 净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本） 净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产 非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产） 非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 总资产周转次数=销售收入÷总资产 总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产） 总资产与收入比=总资产÷销售收入 股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%
该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全
账款）
与行业平均水平相比进行分析
与行业平均水平相比进行分析
资产）
与行业平均水平相比进行分析
营运资本）
与行业平均水平相比进行分析
流动资产）
与行业平均水平相比进行分析
）
与行业平均水平相比进行分析
东权益期初余额）×100%
对比企业连续多期的值，分析发展趋势 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
额）×100%
业收入）×100%
利润）×100%
期营业利润）×100%
财务报表分析指标
项目 指标
销售净利率
公式
销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 资产净利率=（净利润÷总资产）×100%
盈 利 能 力 分 析
资产净利率
净营运资本 流动比率 速动比率
净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=速动资产÷流动负债
偿 债 能 力 分 析
存货周转率
营 运 能 力 分 析
流动资产周转率
净营运资本周转率
非流动资产周转率
总资产周转率
发 展 能 力 分 析
股东权益增长率 资产增长率 销售增长率 净利润增长率 营业利润增长率
分析指标体系
分析方法
该比率越大，企业的盈利能力越强 该比率越大，企业的盈利能力越强
式
长期资产
对比企业连续多期的值，进行比较分析 与行业平均水平相比进行分析 与行业平均水平相比进行分析