固定资产财务管理制度(DOC 7页)
【经典范例】红头文件固定资产管理制度(WORD7页)
固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全完整，充分发挥固定资产的使用效能，特制定本制度。
第二章固定资产的定义第二条本管理制度中的“固定资产”是指价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
研发用样机及2000元以下300（含）元以上的办公设备，低值易耗品等视同固定资产管理。
第三章固定资产的管理部门及职责第三条行政管理中心为公司固定资产的实物管理部门，负责建立固定资产档案，固定资产的统一编号、调配，办理交付使用手续等工作，并按财务管理中心要求建立部门及人员固定资产台账，做到账物相符，保证固定资产的完好无缺。
（一）行政管理中心职责：1、建立健全固定资产明细账，随时掌握固定资产的使用情况，将各项资产落实到个人。
2、负责监督配合使用人对固定资产的使用和维护，确保固定资产完好提高工作效率。
3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，负责办理申请、领用、调拨、报废等事宜。
4、对违反固定资产管理制度，擅自调换和破坏固定资产的现象，经网络技术管理中心鉴定，要严格追查责任，视情节予以处罚。
（二）使用部门／人职责：1、各固定资产使用人负责个人的资产管理工作，确保固定资产的完好、清洁和安全使用。
2、固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及董事长/总裁批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借。
3、固定资产的使用情况如有改变，使用部门∕人有义务第一时间告知行政管理中心固定资产管理人。
第四章固定资产的管理制度第四条固定资产的购置、领用、调拨。
（一）各部门按月(每月28日前)向行政管理中心报送本部门购置固定资产需求，行政管理中心制定合理采购计划，经董事长/总裁审核批准后，由采购管理中心进行采购。
固定资产使用规章制度
固定资产使用规章制度第一章总则第一条为规范固定资产的使用管理，提高固定资产的使用效率，加强固定资产的保护和维护工作，特编制本规章。
第二条本规章适用于本单位所有的固定资产的管理和使用。
第三条固定资产的管理部门应当按照国家有关规定和本规章的规定，对固定资产依法管理，维护固定资产的完好和正常运转。
第四条团队的管理部门有权对固定资产进行调查、审核、检查、监督，要求有关单位、个人必须真实提供固定资产的信息资料。
第五条团队的管理部门应当建立健全相关的人员制度和考核机制，对固定资产的使用情况进行评估，并及时采取措施加以改进。
第六条固定资产的一切权益应当依法归属于本单位，任何单位和个人不得侵犯固定资产的一切权益。
第七条团队的管理部门应当建立固定资产台账，明细清晰，做到实物与账面目标保持一致，定期进行调查，核对。
第二章固定资产的购置和验收第八条购置固定资产应当依法进行，需经固定资产管理部门审批并按程序购置。
第九条购置固定资产应当认真编制购置申请书，说明资产名称、型号、数量、价格等有关内容，并有专人签字、盖章。
第十条购置固定资产应当实行预算控制，监督资金使用，避免造成浪费和滥用。
第十一条购置的固定资产应当按规定时间及时验收，验收合格后，方可确认入库。
第十二条购置的固定资产应当编制与资产相适应的管理制度，做到人无失实，帐无差错。
第十三条购置的固定资产应当作到实物相符，量质相宜，有国家标准及科学测量方法认证的鉴定类固定资产还应有鉴定合格书。
第十四条购置的固定资产安装、调试完毕，应当做到手续妥当，手册齐全，有关人员须接受培训，方可投入使用。
第三章固定资产的使用管理第十五条固定资产应当按照规定使用程序，做到使用合理、节约、文明。
第十六条固定资产的使用部门应当建立固定资产的使用管理台账，详细记录相关资产的使用情况，做到账目清晰、独立。
第十七条固定资产的使用部门应当加强对资产的维修养护，做到防患于未然，领导班子应当领导，本人应当作负责。
8固定资产财务管理制度
8固定资产财务管理制度南昌硬质合金有限责任公司财务管理标准第7 页共7页制度名称考勤.休假和劳动纪律管理制度制度文件编号本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司固定资产财务管理制度第一章总则第一条目的为了加强公司固定资产的管理工作，规范对固定资产的财务核算，防止国有资产流失，根据《企业财务制度》和《企业会计准则-固定资产》等法规，制定本制度。
第二条范围根据《企业财务制度》，结合本公司实际情况，将公司固定资产划分为机器设备（含运输设备）.房屋.建筑.土地四大类，其折旧核算方法为直线法，具体明细如下：固定资产名称使用年限净残值率年折旧率冶金工业设备12年3%8.08% 机械设备12年3%8.08% 工具及其他12年3%8.08% 动力设备15年3%6.47% 传导设备22年3%4.41% 自动化控制设备10年3%9.7% 通用测试仪器11年3%8.82% 运输设备9年3%10.78% 电子计算机5年3%19.4% 电视.复印机.文字处理机5年3%19.4% 非生产用设备12年3%8.08% 自来水20年3%4.85% 燃气21年3%4.62% 医药工业设备11年3%8.82% 房屋（生产）30年3%3.23%房屋（钨氧车间）20年3%4.85% 房屋（一般）30年3%3.23% 建筑20年3%4.85% 备注：土地不提折旧第三条计价方法公司固定资产购置年初需编制购置预算，按公司资金管理办法进行审批。
按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：1.直接购入：买价 + 运输费 + 安装费 + 装卸费 +场地整理费 + 税金等；2.自行建造：按资产达到预计可使用状态前的所有支出入账；3.改建扩建：原资产账面价值 + 改扩建支出费用－变价收入；4.接受投资：按投资各方确认的价值入账；5.盘盈资产：按净值入账；6.捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的金额 + 相关税金（2）无凭据的，按同类资产的市场价 + 相关税金（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的未来现金流量现值入账第二章固定资产内部控制第四条管理部门固定资产由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。
固定资产管理制度
固定资产管理制度1.目的加强固定资产的管理，确保固定资产处于安全状态。
2.适用范围公司固定资产采购和日常管理工作。
3.职责3.1设备部负责建立固定资产动态台账。
3.2财务部负责固定资产账务处理。
4.工作程序固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具等。
不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。
固定资产管理要求正确反映固定资产的收入、拨出、修理、更新、保管和使用情况；有利于正确核算固定资产折旧费用与修理费用；保证固定资产实物的安全、完整以及有效使用。
4.1购置固定资产申请批准程序由设备管理部门提出申请编制采购计划，经本公司及集团公司有关领导审批后，根据采购计划与供货单位签订购销合同。
4.2固定资产验收、付款程序货到后设备管理部门根据有关采购计划和合同编制设备验收单一式三份，验收无误后登记设备库存账，按单位报销制度通知财务部门付款，财务部门核对合同副本、采购计划、付款申请书，经确认无误后办理货款结算，并登记新增固定资产卡片。
4.3固定资产折旧政策4.3.1固定资折旧方法采用直线折旧法，并按各类固定资产的原值扣除预计残值和预计使用年限确定折旧率。
4.3.2各类固定资产预计使用年限和折旧率、预计残值率分别列示如下：4.4固定资产报废清理制度。
4.4.1固定资产的报废，应在本单位设备管理部门组织技术鉴定的基础上，上报公司有关部门审批，经审批后可报废处理。
4.4.2固定资产报废的条件：a.已超过规定使用年限、技术状况差、影响安全使用。
b.磨损严重，基础件已损坏，再大修已不可能达到使用和安全要求。
c.技术性能落后，能耗高，效能低，污染环境，又无改造价值的。
d.属于淘汰机型，又无配件来源的。
e.因意外灾害或事故造成设备严重损坏，无修复价值的。
f.国家规定强制淘汰停用的。
4.4.3固定资产报废后须填制报废单，一式三份，设备管理部门、本单位财务、运行管理中心各存一份。
1.昆明滇池置业有限责任公司固定资产管理制度
昆明滇池置业有限责任公司固定资产管理制度第一章总则第一条目的为规范公司固定资产管理，特制订本管理制度。
第二条定义固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
第三条适用范围本制度适用于昆明滇池置业有限责任公司全体员工。
第二章固定资产管理第五条固定资产编号编号原则：按项目、年、月、日及顺序进行编制。
（一）如2011年7月12日购置二台计算机，而这两台计算机都属于羊肠项目，则编号为第一台：YC2011-7-12-1第二台：YC2011-7-12-2（二）如果只购置了一台计算机，则编号为YC2011-7-12第六条固定资产的管理一、固定资产管理部门为综合部。
二、固定资产由固定资产管理部门的资产管理员进行管理。
三、固定资产管理部门职责负责固定资产的分配、管理、维修及盘点。
四、固定资产管理员职责。
负责固定资产的采购，设置固定资产的入库、出库、验收台帐，建立固定资产卡片(见附表一），对固定资产进行统一分类编号，对固定资产的使用落实到使用人（公用机器设备落实到部门）。
五、固定资产使用人为第一责任人，负责对固定资产进行日常维护、保养。
各部门的打印机由各部门负责人负责，公用打印机由固定资产管理部门负责。
六、固定资产采用谁使用、谁负责的原则。
第七条固定资产的盘点一、固定资产每一年盘点一次，由固定资产管理部门负责执行，财务部配合。
二、固定资产的盘点应填写《盘点明细表》（见附表二），详细反应所盘点的物品实有数，并与帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相对应。
第三章固定资产核算第八条固定资产核算一、财务部为公司固定资产的核算部门二、固定资产核算部门职责财务部负责设置固定资产总帐及明细分类帐三、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理四、财务部配合固定资产管理部门对固定资产每一年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
公司固定资产管理制度模版
公司固定资产管理制度模版一、总则本制度旨在规范公司固定资产的采购、使用、维护、处置等管理活动，确保固定资产管理的合规性、有效性和安全性。
二、固定资产的分类与识别公司固定资产应根据其性质和用途进行分类，如生产设备、办公设备、交通工具等，并对每类资产设定唯一的识别编码，便于跟踪和管理。
三、采购管理1. 固定资产的采购需经过严格的审批流程，包括需求分析、预算审批、供应商选择等环节。
2. 采购合同应明确资产的技术参数、价格条款、交付时间和售后服务等内容。
四、验收与登记1. 新购置的固定资产到货后，应由专人负责验收，确保资产数量和质量符合要求。
2. 验收合格后，应及时在固定资产台账中登记资产信息，包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、使用地点、责任人等。
五、使用与维护1. 各部门应合理使用固定资产，并负责日常的维护保养工作，延长资产使用寿命。
2. 对于高价值或关键性的固定资产，应制定详细的操作规程和维护计划。
六、盘点与评估1. 公司应定期对固定资产进行盘点，核对资产实物与账面记录是否一致。
2. 对于固定资产的使用效果和价值状况进行评估，为资产管理决策提供依据。
七、处置与报废1. 对于不再使用或已达到报废标准的固定资产，应按照公司规定的程序进行处置。
2. 处置过程应公开透明，确保资产处置的公正性和合理性。
八、财务处理1. 固定资产的折旧、维修费用等财务处理应符合国家会计准则和公司财务管理规定。
2. 定期对固定资产进行减值测试，确保财务报表的真实性和准确性。
九、监督与考核1. 建立固定资产管理的监督检查机制，确保制度的执行和落实。
2. 对固定资产管理情况进行定期考核，对管理不善导致的损失进行追责。
十、附则本制度自发布之日起实施，由公司资产管理部门负责解释和修订。
2024年事业单位财务管理制度范本（二篇）
2024年事业单位财务管理制度范本一、全面构建并严格执行财务机构岗位责任制各机构需严格遵循国家会计法规，结合机构性质及内部管理需求，设立专门的财务机构，配置专业会计人员，并确立清晰明确的岗位责任制。
此责任制应涵盖以下内容：明确财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（特别对于实行会计集中核算的单位，必须设立财务管理员岗位）；清晰界定单位领导对财务机构的领导职责与权限；详细规定财务机构负责人的职责与权限；明确出纳人员的职责与权限；以及其他会计人员的职责与权限。
同时，财务机构内部需建立完备的内部牵制制度及会计回避制度，具体包括但不限于：除出纳人员外，其他人员不得负责现金、有价证券及票据的管理；出纳人员需负责现金日记账与银行储蓄日记账的登记工作，且不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位法定代表人不得兼任会计或出纳职务；单位法定代表人、其他主要负责人的近亲属不得担任本单位会计机构负责人；会计人员的近亲属亦不得在同一会计机构任职；对于因执行公务而产生的财务收支，单位法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人及会计人员均不得自行审批。
二、强化货币资金管理制度的构建与执行（一）现金管理制度的核心内容：1. 严格遵循《现金管理暂行条例》的规定，明确界定现金开支范围。
2. 根据机构日常零星支出的实际需求，制定并实施库存现金（或备用金）限额的管理措施。
3. 明确各项现金收入的入账时间，制定并实施控制坐支现金行为的管理措施。
4. 建立并完善库存现金的盘存制度，确保账实相符，并对可能发生的现金长短款情况制定明确的处理规定。
（二）银行储蓄管理制度的关键要素：1. 严格依据《支付结算办法》的相关规定，制定并实施银行储蓄开户、使用及销户的管理措施。
同时，对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等不当行为制定明确的处理办法。
2. 明确并执行核对银行账务的管理措施。
（三）票据及相关印章的管理：1. 机构需加强对与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限与程序，并设立专门的登记簿进行记录，以防止空白票据的遗失与被盗用。
固定资产公司管理制度
固定资产公司管理制度第一部分：总则本制度依据国家有关法律法规及财务管理规范制定，目的是对企业内部固定资产的获取、使用、维护、处置等环节进行规范管理，确保资产安全，提高资产利用效率。
第二部分：固定资产的分类与识别固定资产按照性质可分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具及其他设施等。
企业应根据固定资产的性质和使用情况，采用合理的方法对其进行分类编号，便于管理和核算。
第三部分：购置与验收对于固定资产的采购，应严格执行预算审批制度，通过专业的采购团队进行市场调研，选择性价比高的供应商。
购入后需经过专业人员的验收，确认数量、规格和技术参数符合要求后方可入库。
第四部分：登记与台账管理所有固定资产在验收合格后，应及时录入固定资产管理系统，并建立详细的资产台账。
每项资产应有明确的责任人，定期对账，确保账目清晰、数据准确。
第五部分：使用与维护固定资产的使用应遵循“谁使用、谁负责”的原则，使用者应妥善保管和维护，避免资产损失和功能退化。
企业应制定相应的维护计划，定期检查和保养，延长资产的使用寿命。
第六部分：折旧与评估固定资产应按照国家规定的折旧方法和年限计提折旧，及时反映资产的价值变动。
同时，企业应定期对固定资产进行价值评估，确保账面价值与市场价值相符。
第七部分：处置与报废对于不再使用或已经损坏无法修复的固定资产，应经过专业评估后进行处置。
处置方式包括出售、报废、捐赠等，任何处置行为都应严格遵循国家法律法规和企业的内部审批程序。
第八部分：监督与审计企业应建立健全固定资产管理的监督机制，定期进行内部审计或聘请外部审计机构进行审计，确保资产管理的合规性和有效性。
结语。
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固定资产财务管理制度(DOC 7页)
南昌硬质合金有限责任公司
固定资产财务管理制度
第一章总则
第一条目的
为了加强公司固定资产的管理工作，规范对固定资产的财务核算，防止国有资产流失，根据《企业财务制度》和《企业会计准则-固定资产》等法规，制定本制度。
第二条范围
根据《企业财务制度》，结合本公司实际情况，将公司固定资产划分为机器设备（含运输设备）、房屋、建筑、土地四大类，其折旧核算方法为直线法，具体明细如下：
固定资产名称使用年限净残值率年折旧率
冶金工业设备12年3% 8.08%
机械设备12年3% 8.08%
工具及其他12年3% 8.08%
动力设备15年3% 6.47%
传导设备22年3% 4.41%
自动化控制设备10年3% 9.7%
通用测试仪器11年3% 8.82%
运输设备9年3% 10.78%
电子计算机5年3% 19.4%
电视、复印机、文字处理机5年
3% 19.4%
非生产用设备12年3% 8.08%
自来水20年3% 4.85%
燃气21年3% 4.62%
医药工业设备11年3% 8.82%
房屋（生产）30年3% 3.23%
房屋（钨氧车间）20年3% 4.85%
房屋（一般）30年3% 3.23%
建筑20年3% 4.85%
备注：土地不提折旧
第三条计价方法
公司固定资产购置年初需编制购置预算，按公司资金管理办法进行审批。
按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：
1、直接购入：买价+ 运输费+ 安装费+ 装卸费+ 场地整理费+ 税金等；
2、自行建造：按资产达到预计可使用状态前的所有支出入账；
3、改建扩建：原资产账面价值+ 改扩建支出费用－变价收入；
4、接受投资：按投资各方确认的价值入账；
5、盘盈资产：按净值入账；
6、捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的金额+ 相关税金
（2）无凭据的，按同类资产的市场价+ 相关税金
（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的
未来现金流量现值入账
第二章固定资产内部控制
第四条管理部门
固定资产由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。
（一）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。
1、使用部门应对建筑物精心爱护，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必须征得技术部门的同意，方可动工。
杜绝对厂房结构有破坏性的施工行为，确保建筑物的安全。
2、日常零星修理，由使用部门报批准后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导批准。
机械动力部对有计划的建筑物大修项目，组织实施
（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。
1、定员定人、定机操作
维护保养负责制：对于多人操作的设备，应指定机长，负责组织设备的维护保养工作。
设备维护保养采用分级管理方法，即日常维修保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。
日常维护保养由操作人员完成，一级维护保养由设备维修人员完成，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商完成。
2、汽车：由汽车使用部门管理。
（三）土地：由技术研发部管理。
第五条固定资产编号
固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，予以分类编号，并增设固定资产卡片。
第六条固定资产盘点
机械动力部应协同财务部，每年盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点情况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。
第七条保险
公司固定资产应按有关规定办理保险。
（１）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。
（２）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。
（３）保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。
第八条内部调拨
由申请调入部门提出申请，经机械动力部和公司主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，一式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入
单位，一份送财务部，一份留机械动力部。
未经机械动力部和公司主管领导同意，任何部门不得私自相互调拨设备。
第九条闲置固定资产处理
由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和公司主管领导同意，一式三份，一份送机械动力部，一份送财务部，一份留底。
使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，防止丢失和损坏。
第十条固定资产的报废
固定资产报废的条件：
１、已超过使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。
２、由于自然灾害或恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和修复的资产。
３、严重影响安全，继续使用会引起危险，不能改造，必须拆除的设备或资产。
４、能源消耗严重，超过同类型设备，降低经济效益的设备。
５、配件残缺不全，修复改造费用大，接近原值或超过原价的二分之一。
６、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。
对符合报废条件的固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及公司主管领导，签处意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。
经财务部汇总，报主管部门同意，税务局批准后进行账务处理。
固定资产未经正式批准报废前，任何部门不得自行处理，更不允
许先拆除，后申请报废。
注：车辆报废：按车辆报废程序处理。
第三章固定资产修理管理制度
固定资产大修管理
第十一条审批
每年下半年由机械动力部根据固定资产的实际情况，编制下年度固定资产大修计划表，经公司领导签处意见后，送财务部留底。
对计划外的大修项目,由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请报告，写明大修项目的名称，大修原因，经机动部核实, 公司领导审批后,送财务部。
财务部、生产安全部根据大修计划，对大修项目进行审核管理。
大修管理包括材料领用管理，机加管理，基础施工管理，验收管理。
第十二条材料领用管理
由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或专人）到仓库领用。
仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，并签名。
仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的大修材料领料单，本月必须送达财务部。
财务部根据领料单，及时核算大修费用。
第十三条机加管理
大修项目需要加工的，必须由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。
机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。
机加过程由生产，技术部门监督。
机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产安全部审核
签字，一式三份，分送财务部、技术部门、生产安全部。
第十四条基础施工管理
同在建工程基础施工管理。
第十五条验收管理
大修完工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参加。
竣工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收意见。
各部门审核通过后，签字盖章。
一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。
固定资产日常维修
第十六条审批
固定资产的日常维修，由使用部门填写维修申请单，报机械动力部同意，由机械动力部安排维修。
第十七条监督
固定资产的日常维修，由使用部门、财务部、生产安全部共同负责监督完成。
第十八条结算
固定资产的日常维修结算以结算单为依据。
第十九条核算
固定资产的日常维修，车间的纳入车间成本，管理部门的纳入管理费用，不能增加固定资产价值。
第四章固定资产减值准备的确认标准
第二十条固定资产减值准备的确认标准
由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值；
第二十一条固定资产减值准备的计提方法
每年半年结束或年度终了时，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。
如果某项固定资产已经不能再给公司带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。
第五章附则
第二十二条本制度自2003年5月18日起执行。
第二十三条本制度由公司财务部附则解释。