所得税费用计算公式
应纳企业所得税计算公式
应纳企业所得税计算公式应纳企业所得税计算公式是指根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及有关实施条例规定，企业营业所得经预缴企业所得税后所剩余的收入额，在结转亏损时扣除后应纳税额的计算公式。
一、计算公式1. 企业应纳企业所得税计算公式：企业应纳企业所得税=（企业税前所得额-适用扣除项目）×适用税率-减免税额2. 特别行业税务税率计算公式：特别行业税务税率=（企业税前所得额-适用扣除项目）×特别行业税率-减免税额特别行业税率包括小规模纳税人税率、高新技术企业税率、政府采购税率等。
二、计算要素1. 企业税前所得额的计算企业税前所得额指企业当期总收入减去当期总成本所得的收入额，包括企业正常经营所得、非正常经营所得及其他收入等。
2. 适用扣除项目的计算适用扣除项目是指企业在计算企业所得税时可以扣除的费用，包括正常经营费用、非正常经营费用、税收基金费用、非正常经营转让收入所得扣除项目等。
3. 适用税率的计算适用税率是指企业在缴纳企业所得税时应缴纳的税率，一般情况下为25%，但部分特殊行业可以享受5%-15%的折扣税率，如小规模纳税人、高新技术企业及政府采购企业等。
4. 减免税额的计算减免税额是指企业在缴纳企业所得税时可以享受的减免税额，包括企业预缴所得税减免额、企业经济类型减免额等。
三、计算方法1. 计算企业税前所得额首先，根据企业当期财务报表，计算企业当期总收入，然后减去企业当期总成本，最后得出企业当期税前所得额。
2. 计算适用扣除项目根据企业所得税法及有关实施条例规定，计算企业当期可以扣除的费用，以得出企业当期可以扣除的适用扣除项目。
3. 计算适用税率根据企业所得税法，计算企业当期适用的税率，如果企业属于特殊行业，则可以享受5%-15%的折扣税率；如果不属于特殊行业，则应适用25%的税率。
4. 计算减免税额根据企业所得税法，计算企业当期可以享受的减免税额，以得出企业当期的减免税额。
所得税费用计算地简便公式
所得税费用计算地简便公式
所得税费用是指根据个人或企业的税前收入按照一定税率计算得出的税金。
对于个人来说，所得税是按照个人所得税法规定的税率计算的，而对于企业来说，所得税是按照企业所得税法规定的税率计算的。
所以对于不同的个人和企业来说，所得税费用的计算公式也是不同的。
下面分别介绍个人所得税和企业所得税的计算公式：
一、个人所得税计算公式：
个人所得税的计算公式比较简单，按照当前的个人所得税法规定的税率和税级，其计算公式如下所示：
个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数
具体步骤如下：
1.首先计算应纳税所得额，计算公式如下：
应纳税所得额=税前收入-个人所得税起征点
2.然后根据应纳税所得额和税率计算扣除的税金，计算公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×税率
3.最后根据应纳税额和速算扣除数计算最终的个人所得税，计算公式如下：
个人所得税=应纳税额-速算扣除数
这样就得到了最终的个人所得税费用。
二、企业所得税计算公式：
企业所得税的计算相对复杂一些，涉及到不同的税率和税种，具体计算公式如下所示：
1.首先计算应纳税所得额，计算公式如下：
应纳税所得额=税前利润-成本、费用和税金的准予扣除额-免税收入-减免税额
2.然后根据应纳税所得额和税率计算应纳税额，计算公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×税率
3.最后根据应纳税额和已缴税额计算最终的企业所得税，计算公式如下：
企业所得税=应纳税额-已缴税额
企业所得税还涉及到其他税种和税率，如城市维护建设税、教育附加费等，这些税款按照规定的税率计算后再加到企业所得税中，具体计算方法根据企业所在地的地方性规定而定。
企业所得税计算公式是什么样的
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 企业所得税计算公式是什么样的企业一般都需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得说等等，而增值税属于企业缴纳的比较多的税的一种，相比较而言企业所得税缴纳的就要稍微少一点了。
这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢?下面给大家简单介绍一下企业所得税计算公式是什么样的。
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)(9) 2017年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2：某工业企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
[企业所得税计算公式]企业所得税计算方法举例
![[企业所得税计算公式]企业所得税计算方法举例](https://img.taocdn.com/s3/m/07414461de80d4d8d15a4f70.png)
[企业所得税计算公式]企业所得税计算方法举例直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税所得额=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入会计利润=所有收入项-所有支出项(不包括增值税)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)净利润=利润总额-所得税费用某汽车制造公司为增值税一般纳税人，2009年度发生以下业务:(1)从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。
另支付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。
(2)销售X型小轿车1000辆，每辆含税(增值税)价17.55万元。
另支付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。
(3)销售X型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计400万元。
(4)试生产新设计的B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，转为自用。
市场上无同类小轿车销售价格。
(5)对外出租仓库取得租金收入120万元，有关成本10万元。
(6)转让一项专利技术所有权取得收入1000万元，有关成本200万元。
(7)支出管理费用1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。
(8)支出的销售费用为:广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。
(9)支出财务费用1200万元，其中包括以年利率6%向一非金融企业借款支付利息600万元(金融机构同期贷款利率为5%)。
企业所得税计算方法有哪些,计算公式是怎样的
一、企业所得税计算方法有哪些
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
二、计算公式是怎样的
企业所得税=应纳税所得额*税率
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。
三、企业所得税的适用范围
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设
置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
个人所得税的计算公式
个人所得税的计算公式
1、工资薪金
居民：境内工资薪金=（每次收入额—2000）*适用税率—速算扣除数境外工资薪金=（每次收入—2000—2800）*适用税率—速算扣除数非居民的工资薪金=（每次收入—2000—2800）*适用税率—速算扣除数2、个体工商户、个人独资企业、合伙企业
应纳税额=（每年收入总额—成本—费用—损失）*适用税率—速算扣除数3、对企事业单位承包、承租经营
应纳税额=（每年收入总额—2000*12）*适用税率—速算扣除数
4、劳务报酬
每次收入不足4000
应纳税额=（每次收入—800）*20%
=应纳税所得额*适用税率
每次收入大于4000，小于20000
应纳税额=每次收入*（1—20%）*20%
=应纳税所得额*适用税率
每次收入大于20000
应纳税额=每次收入额*（1—20%）*30%--速算扣除数
=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数
5、稿酬
每次收入小于4000
应纳税额=（每次收入—800）*20%*（1—30%）
=应纳税所得额*适用税率*（1—30%）
每次收入大于4000
应纳税额=每次收入*(1—20%)*20%*(1—30%)
=应纳税所得额*适用税率*（1—30%）
6、特许权使用费
每次收入小于4000
应纳税额=（每次收入额—800）*20%
=应纳税所得额*适用税率
每次收入大于4000
应纳税额=每次收入*（1—20%）*20%
=应纳税所得额*适用税率
7、财产转让
应纳税额=（每次收入—财产原值—合理费用）*20%
8、利息、股息、红利
应纳税额=每次收入*20%
9、偶然所得
应纳税额=每次所得*20%。
企业所得税计算公式有哪些
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税计算公式有哪些
企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失。
企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税是指企业根据所得税法规定，按照一定的税
率对企业所得额进行纳税的一种税种。
企业所得税应纳税所得额计算公式是在企业所得额的基础上减去非税收入、免税收入、减免税所得和税前扣除等项后得到的应纳税所得额。
企业所得税应纳税所得额计算公式如下：
应纳税所得额 = 企业所得额 - 非税收入 - 免税收入 - 减免税所得 - 税前扣除
其中，各项含义解释如下：
企业所得额是企业在一定纳税期间内取得的各项收入与
支出的差额。
根据税法规定，企业所得额包括经营所得、利息、股息、租金、特许权使用费、财产转让所得等。
非税收入是指企业在经营活动外取得的收入，包括罚款
收入、赔偿金、政府补助等。
免税收入是指根据税法规定，不应纳税的收入，如政府
补助中的某些补助款项、临时性国有资产交易等。
减免税所得是指根据税法规定，可以享受减免税优惠政
策的收入，如科技创新收入、高新技术企业收入等。
税前扣除是指企业在计算企业所得税时可以扣除的费用，如生产成本、管理费用、销售费用等。
通过以上公式计算，得到的应纳税所得额是企业应当缴
纳企业所得税的基础。
企业所得税税率根据国家税法的规定，根据不同的企业性质和所得额大小来确定。
需要注意的是，企业所得税应纳税所得额的计算涉及到
多项法律和政策规定，需要严格按照税法规定进行计算并报税。
企业必须按照国家税法的要求进行合理的财务管理和税务申报，确保纳税义务的履行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
月末需要编制两个分录：
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)
贷：本年利润。
第二个分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，
然后做记账凭证
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税，
借：本年利润
贷：所得税
( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。