全面预算管理办法
学校全面预算管理制度实施办法
一、指导思想为加强学校财务管理，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合学校实际，特制定本实施办法。
二、适用范围本实施办法适用于学校所有预算编制、执行、调整、决算等工作。
三、预算编制1. 预算编制原则：统筹兼顾、量入为出、收支平衡、科学合理。
2. 预算编制程序：（1）各部门根据学校事业发展规划和年度工作任务，编制本部门预算草案。
（2）财务部门汇总各部门预算草案，编制学校总预算草案。
（3）学校预算草案经校务会议讨论通过后，报上级主管部门审批。
（4）预算批准后，财务部门根据批准的预算，下达预算指标。
四、预算执行1. 预算执行原则：依法依规、勤俭节约、讲求效益。
2. 预算执行程序：（1）各部门根据预算指标，合理编制月度用款计划。
（2）财务部门按照月度用款计划，及时拨付资金。
（3）各部门按照预算项目和用途使用资金，不得挪用、挤占。
（4）财务部门定期对预算执行情况进行监督检查。
五、预算调整1. 预算调整原则：严格控制、合理调整、确保预算平衡。
2. 预算调整程序：（1）各部门根据实际情况，提出预算调整申请。
（2）财务部门对预算调整申请进行审核。
（3）预算调整方案经校务会议讨论通过后，报上级主管部门审批。
六、预算决算1. 预算决算原则：真实、准确、完整、及时。
2. 预算决算程序：（1）各部门按照预算执行情况，编制本部门决算草案。
（2）财务部门汇总各部门决算草案，编制学校总决算草案。
（3）学校总决算草案经校务会议讨论通过后，报上级主管部门审批。
七、监督检查1. 学校设立预算管理领导小组，负责全面预算管理工作的监督检查。
2. 财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
3. 对违反预算管理规定的行为，依法依规追究相关责任。
八、附则1. 本实施办法由学校财务部门负责解释。
2. 本实施办法自发布之日起施行。
通过全面预算管理制度的实施，学校将更好地发挥预算的约束和导向作用，提高资金使用效益，为学校事业发展提供有力保障。
全面预算管理办法
全面预算管理办法全面预算管理办法为贯彻财政收支管理制度，规范全面预算管理，保障财政预算的编制、执行和监督，依照国家有关法律、法规和财政部门有关规定，制定本办法。
一、总则为了明确预算管理的内容和方式，加强预算管理的规范性和透明度，提高预算管理的效率和水平，全面预算管理应以国家宏观经济和财政政策为指导，以行政事业单位和政府部门的工作为基础，以市场化改革和金融政策的发展为前提，以提高财政管理能力和协调推进经济社会发展为目标。
二、预算编制1. 编制原则（1）一个主管部门、一个单位为编制主体原则。
主管部门应组织、协调、指导所辖在单位的预算编制工作，单位应根据本部门或本单位的职能、任务和经费需求，制定预算申报方案、编制预算报告，并如实提交主管部门审查。
（2）经财政部门审核，方可进行预算编制。
各级主管部门应按时提供本部门和下属单位的预算编制工作所需资料、财务依据以及财务预算控制指标参数等，经财政部门审核，方可进行预算编制。
（3）坚持“预算为中心”原则。
全面预算管理基于预算编制，预算编制是核算、监控和分配财政资源的重要手段和核心环节，应坚持“预算为中心”原则，合理预算、精确预算、科学预算。
2. 编制程序（1）年初制定预算方案。
财政部门应协调各有关部门制订年初预算方案，明确经济、政治、文化、社会等方面的重点建设项目和根据一定的指标预测财政收支状况。
（2）单位申报。
各行政事业单位应根据“预算绩效管理”原则，撰写预算申报材料，包括工作计划、财务收支情况、年度预算方案等。
（3）财政部门审核。
财政部门应根据法定程序、科学方法和实际经济情况，根据上级预算方案，对各单位预算申报材料进行审核，确保预算方案符合宏观经济运行和财政收支平衡要求。
（4）年中调整预算。
按照经济运行和财政收支变化情况，适时调整年初预算方案。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）管理关键，落实预算控制。
各行政事业单位和政府部门应加强财务管理，做到合理控制支出，保证预算执行的合法、规范、有序和有效。
全面预算管理办法
为推动公司及所属单位建立全面预算管理制度，通过系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和年度经营目标的实施，规范公司经营管理和财务管理行为，控制成本、降低费用，制订了《全面预算管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：全面预算管理办法全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司及所属单位建立全面预算管理制度，通过系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和年度经营目标的实施，规范公司经营管理和财务管理行为，控制成本，降低费用，制订本管理办法。
第二条本办法适用于公司各部门、项目部、专业处、分公司，各单位可根据实际情况，按照本制度的规范要求制定本单位预算管理制度并报公司预算管理委员会审核批准。
第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的收入、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，完成公司既定的目标。
第二章组织机构第四条公司成立预算管理委员会，由公司领导、各部门负责人共同组成，在总经理领导下全面负责预算管理工作，主要职责如下：1、负责制定有关预算管理制度、规定和程序，制定各部门在预算管理中的职责。
2、根据公司总预算确定年度有关预算指标。
3、审议、批复年度预算草案和年度预算调整方案。
4、监督、检察预算执行情况。
5、协调、解决预算编制、执行中出现的问题。
第五条公司预算管理委员会下设预算管理办公室，由公司办公室、经营部、财务部等相关人员组成。
预算管理办公室挂靠在财务部门，主要职责如下：1、组织实施预算管理的相关制度、落实全面预算管理制度的具体实施。
2、组织拟定年度预算具体编制方案，下达年度预算编制总体要求。
3、组织公司预算编制工作，进行各单位预算的汇总、审核、综合平衡、调整、拟定年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批。
4、对已批准的年度预算分解下达执行。
5、监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算考核意见。
6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全全面预算管理的各项基础工作。
全面预算管理办法
•全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理办法。
第二条本办法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。
第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。
公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。
第四条全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。
第五条全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算控制，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。
第二章全面预算管理原则和基本流程第六条全面预算管理原则（一）建立全局观念，做好综合平衡；（二）先进、经济、合理；（三）量入为出；（四）轻重缓急，精打细算。
第七条全面预算基本管理流程（一）确定目标1、明确公司战略规划和年度经营计划；2、组织制定预算目标、编制方法和程序3、划分到最小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目标。
4、明确各级责任单位预算项目及目标要求（二）预算编制、上报、审核、批准1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。
2、公司汇总的总预算报董事会批准。
（三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
全面预算管理暂行办法
全面预算管理暂行办法全面预算管理是一种有效的财务管理方式，通过全面预算管理，企业可以合理分配资源，优化成本结构，提高绩效管理水平。
下面介绍全面预算管理的暂行办法：一、总则1.为完善财务管理，提高经济效益，根据相关法规和制度，制定本办法。
2.本办法适用于各级企业，对预算编制、执行、调整和考核进行管理。
二、预算编制1.预算编制应参照实际情况，合理预测各项收入和支出。
2.预算编制应明确责任主体，确保预算的可行性和有效性。
3.预算编制应按照时间节点和程序要求，完成预算方案的制定。
三、预算执行1.预算执行应严格按照预算方案进行，不得私自调整预算支出。
2.预算执行过程中，应及时掌握预算执行情况，进行动态调整。
3.预算执行中发现问题应及时通报上级主管部门，协助解决。
四、预算调整1.预算调整应根据实际情况，适时进行，提高预算的适应性和灵活性。
2.预算调整应经相关部门审核通过，不得擅自调整。
3.预算调整应及时通知有关责任主体，保障预算变动的顺利实施。
五、预算考核1.预算考核应严格按照预算目标进行，对各项指标进行量化评价。
2.预算考核结果应及时通知责任主体，进行绩效奖惩。
3.预算考核结果应作为重要依据，对企业的预算管理水平进行评价和改进。
六、附则1.本办法自颁布之日起实行，由企业财务部门负责执行。
2.本办法由企业管理层负责解释和修订。
全面预算管理暂行办法的制定与实施，有利于企业财务管理的规范化和科学化，提高经济效益，优化资源配置，促进企业可持续发展。
希望各企业能够根据本办法的要求，认真执行，确保财务管理工作的顺利进行。
以上是关于全面预算管理暂行办法的介绍，希望能够对您有所帮助。
全面预算管理办法doc
全面预算管理办法北大纵横管理咨询公司二零零XX年XXX月目录第一章总则第一条全面预算的概念：全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。
全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。
第二条全面预算的目的及作用全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。
在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。
企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：1、预算与战略管理：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2、预算与绩效考核：全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3、预算与资源分配：全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
全面预算编制管理办法全
全面预算编制管理办法第一章总则第一条为了规范企业的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡,进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行,围绕经营战略实施。
第三条预算管理的基本任务如下：1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置企业各项资源；4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第四条预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。
第二章基本内容第五条财务预算是企业全面预算重要组成部分,是在企业财务预算预测和决策基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业全面预算。
第六条企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划业务预算、资本预算基础经营利润目标。
现金流核心进行编制并主要财务预算报表形式予充分反映。
第七条企业全面财务预算一般按年度编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第八条全面预算分为业务预算和财务预算两类。
业务预算包括：销售预算、人工预算、成本预算、销售费用和管理费用预算等；财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。
第三章管理职责第九条预算管理委员会：由总裁任组长，分管财务副总任副组长，主要职能部门负责人等人员组成。
1、负责审议公司预算管理制度；2、根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；3、负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；4、根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；5、组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；6、根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；7、预算考核意见的审核;其他相关事项。
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XXX公司
全面预算管理办法
第一章总则
第一条为进一步完善集团财务管理制度，建立科学、规范、系统的预算管理体系，提高集团盈利能力和资产质量，控制经营风险，确保集团经营目标实现，特制订本管理办法。
第二章全面预算管理的组织及职责第二条全面预算管理的组织及职责
集团成立全面预算管理领导小组，负责领导集团全面预算管理工作。
集团总经理任预算管理领导小组组长，总会计师副组长，其他高管人员、各部门经理、各分（子）公司经理任组员。
一、集团总会计师具体负责全面预算管理工作，组织建立、健全集团全面预算管理制度，协调各部门、各分（子）公司的全面预算管理工作，跟踪预算执行情况，根据集团经营目标适时提出预算调整意见，确保全面预算与集团经营目标的统一。
二、集团计划财务部为全面预算管理的具体执行部门，在总会计师的直接领导下开展预算管理工作，其主要职责包括：
1、完善集团全面预算管理制度，建立科学的全面预算
管理体系；
2、制定集团全面预算编制的方法及全面预算报告的格式；
3、协调集团各部门、各分（子）公司的预算编制工作；
4、汇总编报集团整体全面预算报告草案，经总会计师初审后、报总经理办公会审议；
5、分解预算至各部门及各下级预算主体；
6、组织、配合完成全面预算调整工作；
7、指导、监督、检查各分（子）公司的全面预算管理工作；
8、监控、分析预算执行情况，提出管控建议；
9、对全面预算执行结果进行跟踪考核评价；
10、负责全面预算管理的其他日常工作。
三、集团其他部门及各分（子）公司是相应全面预算的编制主体和执行主体，其负责人是本单位全面预算管理的责任人，对预算编制的客观性和预算的执行结果负责。
集团各部门及各分（子）公司做为预算具体执行单位在预算工作中的主要职责有：
1、根据本部门（集团）职责拟定年度工作目标及业务量；
2、根据本部门（集团）工作目标及业务量，制定年度财务收支预算；
3、汇总下级各单位工作目标和财务收支预算，按要求的格式编制全面预算草案与编制预算草案的各项基础材料一并报集团计划财务部；
4、层层分解经批准的全面预算方案至各月及各下级预算单位和岗位。
对各月变化较大的支出应按月细化，各月变化不大的支出平均分至各月；
5、严格执行集团及本部门、本单位全面预算方案；及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题；
6、根据内外部经营环境变化的需要提出本单位全面预算变更申请；
7、依据分解至部门及岗位的预算指标，组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作；
8、执行预算管理部门下达其它预算管理任务。
第三章全面预算编制的原则、内容及流程第三条集团全面预算按照“增收节支、量入为出、统筹兼顾、勤俭节约、确保重点”的原则进行编制。
第四条全面预算的主要内容：
集团全面预算由收入预算和支出预算两部分组成。
收入预算包括：主营业务收入预算、其他业务收入预算、营业外收入预算、投资收益预算等。
支出预算包括：主营业务支出预算、管理费用支出预算、
财务费用支出预算、营业外支出预算、其他业务支出预算、资本性支出预算。
资本性支出预算分为固定资产支出预算和长期股权投资预算。
第五条集团年初制定的财务支出预算以机构设置、人员编制及物价上涨水平和实际业务量为依据，同时要考虑不可预见费用。
不可预见费用列入预备费，具体数额由总经理办公会确定。
编制收入预算应依据上年同期实现的主营业务收入、其它业务收入以及国民经济发展水平、市场整体环境和相关行业的整体水平确定，可以参照权威机构确定的具体景气指标，具体数额由总经理办公会确定。
第六条每年十二月由集团计划财务部起草《年度全面预算编制通知》，对预算的内容、格式、范围、要求等事项予以明确。
《年度预算编制通知》经总会计师、总经理批准后，以集团名义向各部门及下属单位下发。
第七条集团各部门按其职责及业务发展规划编制《年度全面预算草案》，经部门经理确认并通过主管副总经理审核后报集团计划财务部，必要时可由主管副总经理主持召开由业务部门和财务部参加的专题会议，对预算进行初审。
第八条各分（子）公司根据自身业务发展计划及上年度预算执行情况编制《年度全面预算草案》，以红头文件形式上报集团，经分（子）公司负责人审核后，报集团计划财务部。
第九条集团计划财务部对各部门、各单位的预算进行初步复核、综合平衡，提出复核意见及提请关注事项，报总会计师审核。
计划财务部在总会计师对初审意见进行复核后汇总编制《集团年度全面预算》草案，经总会计师审核后，提交至集团总经理办公会议审议。
集团计划财务部根据总经理办公会议审议结果对预算草案进行相应修改。
经集团总经理办公会议审议通过的年度全面预算经集团董事会审议并获得股东大会批准后由集团计划财务部下发至各预算主体执行。
各预算主体将下发的年度全面预算分解至各月及具体工作岗位，以控制预算目标的达成。
第四章预算执行与控制
第十条成本支出类预算执行应以当期预算额度为上限，并与收入预算相匹配，特殊情况除外。
第十一条对于已批准的集团年度全面预算中预备费的使用，由集团计划财务部提出使用预备费预案报请总会计师审定，总经理批准后使用，并在编制集团中报和年报时将使用情况报集团董事会。
第十二条各部门、各分（子）公司负责人对各项财务支出事项的合法性和真实性负责。
第十三条集团主管副总经理为全面预算管理的连带责任人,对总经理授权范围内的全面预算支出拥有审批权,同时对授权范围内所涉及支出事项的合法性和真实性负责，并
承担相应责任。
第十四条各预算主体应按月进行预算执行情况分析，总结本月预算执行的情况，列明预算指标与实际结果的差异原因，经本单位负责人确认后报集团计划财务部。
对于存在重大差异的，必须当月以红头文件形式报集团总经理办公会议审议。
第十五条集团计划财务部每季度编制《各单位预算执行情况表》，经各预算单位负责人确认后向总经理办公会议汇报。
第十六条集团计划财务部按季度对执行差异进行分析和预警，对实际执行情况与预算出现的差异，各预算主体须对差异原因在《各单位预算执行情况表》中做出解释。
第十七条集团计划财务部在半年及三季度时对全年的预算目标完成情况进行预测，并针对重大差异进行分析和提出采取相应措施的建议，如发生对预算执行有重要影响的突发性事件，计划财务部应会同相关业务部门分析突发事件对年度预算目标的影响及对策，并以《专项报告》的形式向总经理办公会议汇报。
第十八条集团的全面预算执行情况接受集团董事会、监事会、股东大会以及有关审计部门审计。
第五章预算调整
第十九条集团各部门在执行年度全面预算中因特殊情
况发生需要调增或调减预算的，部门经理须就调整预算事由及金额等事项报主管副总经理审核，经审核后报总经理办公会议审议。
第二十条各分（子）公司在执行年度全面预算中因发生可能对集团经营产生重大影响的特殊事项，或者集团经营目标发生改变，导致原制定全面预算不适应集团发展要求而需要调整预算的，各单位须以红头文件形式上报《预算调整申请报告》。
在集团主管副总经理带领有关部门进行实际研究后提出预算调整的具体议案，报总经理办公会议审议。
第二十一条预算调整事项通过总经理办公会议审议后，由集团计划财务部按照会议决议对预算进行调整。
调整后的预算由总经理办公会议报董事会批准后执行。
第六章预算分析与考核
第二十二条预算分析
1、预算执行情况分析是预算管理的重要部分。
集团计划财务部对集团及各分（子）公司的全面预算执行情况进行按月分析，以跟踪预算执行情况，适时提出管控建议。
2、各分（子）公司应建立预算分析制度，定期对财务收支及预算执行情况进行自检和自我分析，按照集团计划财务部的要求，将当月全面预算执行情况形成分析报告，经本单位负责人确认后上报集团计划财务部。
分析报告内容应包括:本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算
额、累计实际发生额、累计差异额；对差异额进行的分析，包括差异产生的原因、不利差异的责任归属和改进措施、有利差异如何巩固等。
3、集团计划财务部每季度对各单位的预算执行情况进行分析、汇总后编制《各单位预算执行情况表》，报总会计师审核后，向总经理办公会议汇报。
第二十三条集团审计部在各项专项审计中（例如费用审计、收入审计、资金审计）均有权对各单位的预算执行情况进行审计，有责任对各单位出现的预算指标与实际执行情况存在重大差异等情况进行调查以明确责任和原因并提出整改建议。
第二十四条集团全面预算执行情况与集团绩效考核挂钩，绩效考核体系中的关键业绩指标部分均为全面预算数据。
在绩效考核中，关键业绩指标及综合管理类财务指标由计划财务部会同改革发展部根据预算执行情况进行相应奖惩。
第二十五条集团各部门及各分（子）公司如违反《财务管理制度》规定，擅自提高支出标准致使突破预算的，取消该单位评先资格及一切奖励，同时集团将对有关当事人、责任人进行相应的处罚。
对于违反国家财经纪律的按国家法律法规处理，违反集团内部规定的由总经理办公会根据《总经理工作条例》做出具体处罚决定。
第七章附则
第二十六条各分（子）公司应根据本办法制定内部全面预算管理实施细则，并报集团计划财务部备案。
第二十七条本办法解释权归集团计划财务部。