营改增的意义和影响
营改增必要性和影响
营改增必要性和影响第一篇：营改增必要性和影响营业税改征增值税一、营业税改征增值税的必要性我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。
增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
这一始于1994年的税制安排，适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。
然而，随着市场经济的建立和发展，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
首先，从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
其次，从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
同时，出口适用零税率是国际通行的做法，但由于我国服务业适用营业税，在出口时无法退税，导致服务含税出口。
第三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新的难题。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定，是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生。
国际经验也表明，绝大多数实行增值税的国家，都是对商品和服务共同征收增值税。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是深化我国税制改革的必然选择。
这一总体上使相关企业免除重复征税制约而在总体上减轻税负的改革，将促进一大批市场主体放开手脚发挥潜力推进自身业务经营和发展中的专业化细分，提升服务水准，进而有利于提振消费和改善民生增进百姓实惠，并助益于扩大内需、推进产业升级换代，加快转变生产方式。
一、营业税改增值税的有利影响国家现推行营业税改征增值税，这项政策已于2012年1月1日在上海试点。
营改增对我国经济发展的意义
营改增对我国经济发展的意义营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重大举措，对我国经济发展具有重要意义。
营改增的实施，旨在降低企业税负，激发经济活力，促进产业升级和经济结构优化。
本文将从以下几个方面分析营改增的意义。
一、降低企业税负，促进经济增长营改增将营业税改为增值税，对企业来说意味着税负的降低。
营业税以商品销售额为征税对象，而增值税以增值额为征税对象，可以逐级抵扣，降低了企业税负。
降低企业税负能够增加企业盈利，提高企业生产和经营的积极性，促进企业扩大投资和生产，从而带动经济增长。
二、激发经济活力，促进市场繁荣营改增的实施对中小微企业和服务业影响更为显著。
降低企业税负有利于提高企业竞争力，促进市场竞争，从而激发经济活力，促进市场繁荣。
中小微企业是我国经济的重要组成部分，营改增有利于减轻这些企业的税收负担，促进其发展壮大，推动产业升级和经济结构优化。
三、促进产业升级和经济结构优化营改增的实施有利于优化税负结构，促进产业升级和经济结构优化。
由于增值税是按照价值增加额征税，可以逐级抵扣，避免了重复征税，对生产端和销售端的中间商不再有征税，减少了企业的税收成本。
这有利于促进产业链的整合和优化，推动产业升级和结构调整，推动经济结构优化。
四、推动区域发展均衡营改增的实施对区域发展具有促进作用。
由于增值税是按照地点征税，所以对于地方税收来说，营改增可以推动地方税收的增长，促进地方经济发展。
增值税分为中央和地方两部分，中央部分按照中央与地方分享的比例划归地方，这样可以促进中央和地方财政收入的均衡发展，推动区域发展均衡。
五、促进市场经济建设营改增的实施有利于促进市场经济的建设。
增值税是在销售商品、提供劳务和进口货物时征收的一种间接税，是商品和劳务的交易税。
增值税是随着商品和劳务的流通而产生的，符合市场经济规律，有利于促进市场经济的健康发展。
综上所述，营改增对我国经济发展的意义是多方面的。
营改增的实施有利于降低企业税负，激发经济活力，促进市场繁荣，推动产业升级和经济结构优化，推动区域发展均衡，促进市场经济建设。
浅谈营改增的重要意义
浅谈营改增的重要意义摘要：自从“营改增”税收模式在20某某年某月某日上海试运行以来，其动态一直强烈处于各界人士的关注当中。
随着“营改增”税收制度的不断完善，目前已超过12万户企业单位成为了“营改增”试点，随着我国特有的社会经济持续发展，“营改增”作为我国税制与增值税的发展必然趋势，这种税收模式将越来越被人所认同，并愿意接受和实施该税收制度。
当该税收制度实行的程度越深，对企业的财务影响也会越来越大，以下我们就浅谈该税收模式对企业经济结构的影响。
一、“营改增”的主要内容和意义“营改增”主要内容。
“营改增”是指将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，仅对服务或者产品增值的一部分进行缴税，以减少重复缴税的情况。
该某某某策首先在服务业和交通运输进行试用，然后再推广到其他行业。
“营改增”的重要意义。
它的主要意义体现在两个方面：一是推动服务业企业发展。
对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间;二是降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。
在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。
采用增值税制后，就能有效的避免上述问题。
二、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。
如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%;第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。
财务审核影响。
营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账;对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。
营改增与工作总结
营改增与工作总结营改增是指将原先的营业税改为增值税，是我国税制改革的一项重大举措。
通过营改增，可以减少企业的税负，推动经济的发展，提高市场竞争力。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：1. 税负减轻：由于增值税是按照销售额的一定比例计算，相比于营业税来说，征收比例更低，企业的税负也会相应减轻。
2. 税负分摊：原先营业税主要由终端用户承担，而增值税则可以在每个环节都抵扣，最终由终端用户来承担。
这样一来，可以减轻终端用户的税负，推动消费升级。
3. 税收透明：增值税征收比例公开透明，可以减少企业之间的不正当竞争，提高市场竞争的公平性。
4. 促进产业升级：由于增值税可以在每个环节都进行抵扣，鼓励了企业进行技术研发、生产效率提升和优化产业结构，促进经济的可持续发展。
在工作总结方面，可以从以下几个方面进行总结：1. 业绩达成情况：总结过去一段时间内的销售额、利润和市场份额等指标的完成情况，评估是否达到了预期目标，并列出实现目标的关键因素和困难。
2. 工作经验和收获：总结过去一段时间内的工作经验，包括遇到的问题和解决方案、工作中的得失和收获等，以及个人在工作中的成长和进步。
3. 团队合作和协调：总结与团队成员之间的合作情况，包括团队协作的效果、沟通的顺畅度和工作分工的合理性等，评估团队的凝聚力和协作能力。
4. 自我评估和提升：总结个人在工作中的不足之处，包括工作态度、专业能力和自我管理等方面，提出自我改进的意见和措施，并明确下一阶段的工作目标和计划。
综上所述，营改增对企业的影响主要表现在税负减轻、税负分摊、税收透明和促进产业升级等方面。
在工作总结时，可以从业绩达成情况、工作经验和收获、团队合作和协调、自我评估和提升等方面进行总结。
“营改增”对我国社会经济及企业的意义
促进服务业发展： 通过减轻税负，鼓 励企业将业务外包， 促进服务业的发展
推动制造业升级： 通过抵扣进项税， 降低企业成本，推 动制造业的升级和 转型
优化产业结构：通 过调整税收政策， 引导企业向高附加 值、高技术含量的 方向发展
促进企业创新：通 过税收优惠政策， 鼓励企业加大研发 投入，推动技术创 新和产品升级
营改增使得税收制度更加规范，避免了税收漏洞和灰色地带，提高了税收 的公正性和权威性。
营改增使得税收制度更加高效，简化了税收流程，提高了税收的效率和质 量。
增强税收制度公平性
消除重复征税：避免企业因同一项业务被重复征税，提高税收制度的公平性 统一税基：将营业税和增值税合并，使税基更加统一，确保税收制度的公平性 降低企业税负：通过抵扣机制，降低企业的实际税负，促进企业公平竞争 促进产业结构调整：鼓励企业向服务业转型，推动产业结构优化升级
理
促进企业转型 升级：鼓励企 业进行技术升 级和产业转型， 提高企业竞争
力
降低企业税负： 通过降低增值 税等税负，减 轻企业负担， 促进企业发展
对税收制度的影响
第六章
完善税收制度体系
优化税收结构： 通过减少营业 税、增加增值 税，使税收结
构更加合理
消除重复征税： 避免企业因重 复征税而增加 成本，提高税
单击此处添加标题
提升服务业竞争力：营改增降低了企业的成本，提高了企业的竞争力，有利 于服务业拓展市场。
单击此处添加标题
推动服务业与制造业融合发展：营改增打通了服务业与制造业之间的抵扣链 条，促进了两者融合发展，有利于提升整个产业链的效率。
推动制造业转型升级
促进企业技术升级：通过降低税负， 增加企业研发投入，推动制造业向 高端、智能化方向发展
全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响解析
全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响解析营业税改征增值税，简称“营改增”，是指将原来的营业税税种转换为增值税税种，即将营业税改为增值税的一项税制改革。
该改革的实施对企业的财务、税务筹划产生了显著的影响。
本文将对“营改增”及其对会计和税务筹划的影响进行解析。
一、“营改增”改革的背景和意义营业税是中国实行的一项流转税，按照营业额征收，从事制造、批发、零售、服务、文化等行业的企业都需要缴纳该项税费。
营业税的税制是中国经济改革开放以来形成的，实行时间较长，但也面临着一些痛点，如税种层次太多、税负较重、难以扣除等问题，所以需要改革。
“营改增”就是为了解决上述问题而进行的一项税制改革。
它的主要意义在于：一是消除营业税和增值税并行的税收歧视，推进资源配置的市场化，优化税制结构和企业营商环境；二是简化了公司会计核算指标，降低了税负和经营成本，促进了企业的健康发展；三是有利于打击虚假发票等不法行为，规范市场秩序，增强国家税收的财力。
二、“营改增”对企业财务的影响1. 会计核算处理的影响营改增的实施将涉及会计处理和核算处理等方面的问题，对企业会计核算产生了直接的影响。
在营业税时代，企业所获得的增值税专用发票不能用于营业税扣税，需要另外开具一张普通发票。
但现在，企业所获得的增值税专用发票即可用于增值税抵扣，减轻了企业的税收负担。
因此，营改增后，会计核算处理的主要变化如下：（1）如需使用普通发票，企业可以与相关部门开展业务合作，减少开具普通发票的数量及需要的手续费。
（2）企业在采购物资、货物、设备等物质时，如无增值税专用发票，无法抵扣；销售出去时，又需要开具增值税专用发票，才能从税务部门获得增量税。
（3）企业原来的收入是营业收入，如果经营范围被收入增值税营业税改革范畴内，就无法核算营业税收入，需改为核算增值税销售收入。
2. 税收负担的变化营改增对企业税收负担产生了直接的影响。
一般而言，增值税税率较营业税税率低，而且增值税抵扣、退税政策相对明确、实施较简单。
营改增的意义和影响
营改增旳意义和影响一、营改增旳定义及主旨意义营改增即营业税改增值税,营改增其实就是此前缴纳营业税旳应税项目改成缴纳增值税,增值税就是针对产品或者服务旳增值部分纳税，减少了反复纳税旳环节。
增值税是工业生产公司所承当旳重要税种，营业税是服务行业所承当旳重要税种，虽然增值税率（一般为6％到17%)要高于营业税率（5%-20%不等）,但是由于增值税有着进项税额抵扣和出口退税,因此部分现代服务业承当旳税负要高于工业生产公司。
而现代服务业多为劳动密集型中小公司，在吸纳就业上有着独特优势。
“营改增”扩围旨在减轻实体经济旳税收承当，为现代服务业发明良好旳政策环境，以改善产业构造。
营业税改征增值税旳改革有助于建立健全科学发展旳税务制度，增进产业升级、优化经济构造，对社会经济旳发展具有重要旳意义。
一方面,“营改增”增进服务业等行业进行专业分工,进一步提高服务质量，从业扩大内需，增长社会大众就业渠道,进一步使劳动收入占ＧDP旳旳比重提高，规范国民收入分派格局，增进国民经济协调健康发展。
另一方面,“营改增”是国家通过对多种税收优惠项目旳合理安排，以政府放弃部分税收为代价,向纳税人提供相应旳财政援助，对特定纳税人或特定经济活动旳纳税义务进行一定限度旳减轻,从而作为一种政策手段，来调节社会经济旳运营,增进社会经济旳发展。
据记录，全面推开营改增估计减税规模将达9000亿元。
有预测称,,已纳入营改增旳行业减税规模估计有亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元。
营改增减税总规模接近6０00亿元。
二、营改增历次改革过程及实现旳税收“营改增”是一种系统工程，自8月１日起，在我省交通运送业、部分现代服务业(涉及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证征询、广播影视作品旳制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革。
经国务院批准,自5月1日起,在全国范畴内全面推开营业税改征增值税（如下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等所有营业税纳税人，纳入试点范畴，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
2024年浅谈“营改增”对建筑业财务影响及对策
2024年浅谈“营改增”对建筑业财务影响及对策“营改增”是我国税制改革的一次重大举措，旨在优化税制结构，消除重复征税，促进经济健康发展。
对于建筑业来说，这一改革无疑带来了深远的影响。
本文将从多个方面分析“营改增”对建筑业财务的影响，并探讨相应的对策。
一、建筑业“营改增”的背景和意义首先，我们需要了解“营改增”的背景和意义。
营业税和增值税是我国两大主体税种，其中营业税主要针对服务业，而增值税则主要针对制造业和流通业。
由于服务业与制造业、流通业在产业链上紧密相连，营业税和增值税的并存导致了重复征税的问题，增加了企业负担。
因此，“营改增”旨在通过合并营业税和增值税，消除重复征税，降低企业税负，促进经济转型升级。
对于建筑业来说，“营改增”同样具有重大意义。
建筑业是我国国民经济的支柱产业之一，但长期以来，由于税制不完善，建筑业存在着重复征税、税负过重等问题。
通过“营改增”，可以有效地解决这些问题，推动建筑业健康发展。
二、“营改增”对建筑业财务的影响对资产负债表的影响“营改增”前，建筑业缴纳的营业税是含税价格，这导致企业购买的原材料及固定设备在资产负债表中的数值是含税值。
而“营改增”后，增值税是价外税，不含税值。
因此，资产的账面价值将由含税值变为不含税值，账面价值将减少。
这将对企业的资产负债率产生影响，进而影响企业的贷款和融资能力。
对现金流量表的影响“营改增”后，建筑业企业的现金流量也将发生变化。
由于增值税应纳税额是销项税额减去进项税额，因此企业需要在购买原材料、设备等时支付增值税进项税额，这将增加企业的现金流出。
同时，由于建筑业的特点，企业往往需要在项目完工后才能收到全部款项，这可能导致企业现金流紧张。
对利润表的影响“营改增”对建筑业企业的利润表也有影响。
一方面，由于增值税是价外税，企业的销售收入将减少，从而降低企业的利润水平。
另一方面，由于“营改增”后，企业可以抵扣购买原材料、设备等时的增值税进项税额，这将降低企业的成本，进而增加企业的利润。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增得意义与影响
一、营改增得定义及主旨意义
营改增即营业税改增值税,营改增其实就就是以前缴纳营业税得应税项目改成缴纳增值税，增值税就就是针对产品或者服务得增值部分纳税，减少了重复纳税得环节.
增值税就是工业生产企业所负担得主要税种，营业税就是服务行业所负担得主要税种，虽然增值税率（一般为６%到17%)要高于营业税率（５%—20%不等),但就是由于增值税有着进项税额抵扣与出口退税,所以部分现代服务业承担得税负要高于工业生产企业.而现代服务业多为劳动密集型中小企业,在吸纳就业上有着独特优势。
“营改增”扩围意在减轻实体经济得税收负担，为现代服务业创造良好得政策环境,以改善产业结构。
营业税改征增值税得改革有利于建立健全科学发展得税务制度,促进产业升级、优化经济结构，对社会经济得发展具有重要得意义.一方面，“营改增”促进服务业等行业进行专业分工，进一步提升服
务质量,从业扩大内需,增加社会大众就业渠道,进一步使劳动收入占GDＰ得得比重提高,规范国民收入分配格局，促进国民经济协调健康发展。
另一方面,“营改增”就是国家通过对各种税收优惠项目得合理安排，以政府放弃部分税收为代价，向纳税人提供相应得财政援助，对特定纳税人或特定经济活动得纳税义务进行一定程度得减轻，从而作为一种政策手段，来调节社会经济得运行,促进社会经济得发展。
据统计，全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。
有预测称,201６年，已纳入营改增得行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产与建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近40０0亿元。
2016年营改增减税总规模接近6000亿元.
二、营改增历次改革过程及实现得税收
“营改增”就是一个系统工程,自2０13年8月１日起，在我省交通运输业、部分现代服务业（包括研发与技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询、广播影视作品得制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革.
经国务院批准,自２0１6年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税.
瞧一下我国“营改增”得历程。
２0１2年１月１日，国务院决定在上海交通运输业与部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
2０12年８月1日至２０１2年12月31日，国务院扩大“营改增”试点至1０省市,内容上新增了广播影视作品得制作、发行、播放试点行业。
截至２013年8月1日,“营改增”范围已推广到全国试行。
２0１4年1月1日，国务院将铁路运输与邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入“营改增”范围.
2014年6月1日，国务院将电信业纳入营业税改征增值税试点范围.
2０16年5月1日，国务院决定将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
至此,所有营业税所涉行业均完成“营改增”转变，营业税退出历史舞台.
三、对我县财政收入得影响,分成变化得影响，目前分成不变得对策，分成变化后得应对
四、全面营改增后我县得谋划，实现产业结构得调整提升与税收收入得增长
1、积极培育税源，改善政府收支环境。
从地方角度来说,保障地方财力得根本之策在于培育壮大新得稳定得税收增长点，营改增改革使地方税收体系受到严重削弱.因此，要完善相对独立且比较稳定收入来源得地方税体系，必须培育壮大有潜力且地方性特点强得税种。
地方政府应及时转变观念,培育税源,从自然禀赋出发,以地方经济发展为依托，改善地方政府得税收增长取向，达到资源―财源―税源得转变，从而实现税收流量与存量得双重增长.一方面，地方政府要培育良好得税收环境，积极树立为经济服务、为纳税人民服务得观念，以建设法制型税征为基础,以建设服务型税政为保障.另一方面，加快地方经济调整,培植综合税源，加大财政扶持力度,积极培育骨干力量，并加快税收得综合治理，全面改善税收环境。
2、注重发挥区域产业优势，做大做强主导产业规模。
大力宣传试点地区服务业发展得政策优势,吸引更多得资本到本地投资创业，
推动产业转型升级与优化产业结构,以快速发展当地服务业。
在致力于做大、做强主导产业规模得基础上,着力带动相关行业尤其就是具有地方特色得新兴产业（如文化会展产业、旅游休闲产业与金融产业）得快速发展,在总量与构成上做优地方税收。
采取政府引导，以产权为纽带与市场化运作方式鼓励企业兼并重组工作，关注交通运输业发展，政府需帮助小规模纳税人出谋划策,比如个体运输户可以联合组建运输公司,然后审批为一般纳税人，以提高竞争力。
优化交通运输经营环境,引导个体运输户回流。
3、加强风险防范。
充分认识营改增工作得复杂性,采取有效措施,加强过程控制,防范风险。
严格对试点企业得税款清查，防止税收流失，确保收入质量.防范与打击营改增过程中出现得各种违法犯罪活动。
用足用好过渡期财政扶持政策,努力避免企业因此产生得政策依赖、不愿调整经营模式甚至骗取财政补贴得问题与风险。
4、合理界定各级政府间得财力,调整中央与地方得增值税分享比例.“营改增”直接关系到现有税制结构得优化与财政体制得调整.政策规定，试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区得营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区,税款分别入库。
从长远考虑,应合理界定各级政府间得财力，调整中央与地方增值税分成比例，以保证中央与地方利益关系预期得稳定性与各级地方政府得财力分配得合理性。