审计学第3-4章练习题汇编
审计学课后习题详细答案完整版-第四章审计证据与审计工作底稿
第四章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)...1. ..................................................................................... 【解答】.. (1)...2. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...3. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...4. ..................................................................................... 【解答】.. (3)...5.【解答】4...二、案例分析题 (4)...一、思考题1.【解答】审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计证据对于审计理论与审计实务都具有十分重要的意义。
审计人员实施审计工作的最终目标是对被审计单位的受托经济责任发表意见。
而审计人员发表的审计意见要令人信服，就必须以充分适当的审计证据作为基础。
审计证据如果收集得不充分，证据的可靠性较低，或者与审计目标相关性不够，审计人员形成的审计结论和审计意见就没有说服力，甚至有可能得出完全错误的结论。
因此，审计证据在整个审计过程中占有特殊地位，是影响审计报告有效性、审计结果公正性的重要因素。
审计人员的大量工作就是按照一定的原则和方法，去收集、审查和判断审计证据，以形成审计结论和审计意见。
从一定意义上讲，审计实施过程就是收集、评价和综合审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
审计学第3-4章练习题
审计学第3-4章练习题第三章职业道德基本原则与概念框架一、单项选择题1.以下情形中属于自我评价导致不利影响的是()。
A.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人C.会计师事务所推介审计客户的股份D.审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系2.下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是()。
A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传3.如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是()。
A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少部分审计程序D.拒绝接受委托4.下列描述中，违反保密原则的是()。
A.事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C.没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿D.向有关监管机构报告发现的违法行为5.根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是()。
A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求B.注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式C.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围D.根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益二、多项选择题1.下列各项描述中，对职业道德基本原则产生不利影响的有()。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A 公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C.项目组成员张某是审计客户出纳人员的大学普通校友D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计2.下列有关涉及职业道德的表述中，恰当的有()。
审计学分章练习
第二章一单选选择题1、国家审计的特点是（）A法定审计B审计的独立性C审计范围的广泛性D审计的有偿性答案：A2、按照审计工作进行的时间分类，国家审计、社会审计的主要审计形式是（）A期中审计B事中审计C事后审计D期后审计答案：C3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是（） A通知审计B不通知审计C期中审计D事后审计答案：B4、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（）A基本分类B其他分类C综合分类D技术分类答案：B二多项选择题1、基本的审计分类依据是（）A内容B主体C是否有确定的时间D范围答案：AB2、审计按其主体进行分类，可分为（）A国家审计B社会审计C宏观审计D内部审计E微观审计答案：ABD3、财经法纪审计属于（）A事中审计B不定期审计C事后审计D定期审计答案：BC三、名词解释题1、财政财务审计：是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。
其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
2、抽样审计：是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。
四、论述题1、什么是详细审计和抽样审计？它们各有什么优缺点？解析：按照审计证据的检查范围或数量分类，可分为详细审计和抽样审计。
（1）详细审计。
是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭证、账簿、报表等逐一进行审查。
它的优点是审查全面、彻底，可收到较好的审计效果。
缺点是费时费力，工作量较大。
适用于小型的企事业单位以及因为被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等。
（2）抽样审计。
是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。
抽样审计的优点在于其审计效率较高。
审计学练习题答案及解析(第三章)
《第三章》一、单选题共25道【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。
(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。
(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该审计业务约定(D)出具无法表示意见审计报告【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。
(A)对业务质量承担的领导责任(B)职业道德规范与人力资源(C)客户关系和具体业务的接受与保持(D)业务执行、业务工作底稿与监控(E)审计报告规范要求【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。
(A)审计结果(B)服务性质(C)工作量大小(D)参加人员层次的高低【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。
(A)减少审计收费(B)转包给其他会计师事务所(C)聘请其他专业人员帮助(D)拒绝接受委托【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。
(A)注册会计师执业准则(B)审计质量控制准则(C)职业道德准则(D)职业后续教育准则【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。
(A)审阅准则(B)审计质量控制准则(C)审计准则(D)职业后续教育准则【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。
(A)中国注册会计师审计准则(B)中国注册会计师审阅准则(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则(D)相关服务准则【题目9】中国注册会计师执业准则由( B )负责拟定。
审计 第四章同步练习题及答案解析
审计第四章同步练习题及答案解析<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。
A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。
A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。
A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。
A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。
A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。
金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。
审计学 第三章习题与答案.doc
第三章（一）单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用, 则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户2、女I保会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ会计师事务所从2004年12月1 H开始接受委托己经连续4年对ABC股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8 FI对2007年度的财务报表岀具审计报告并II决定在2008年9月15 口后双方终止一切业务。
对于XYZ会计师事务所鉴证业务期间的恰半表述是（）。
A、2004年12月1日至2008年3月8日B、2005年1月1 H至2008年3月8日C、2004年12月1日至2008年9月15日D、2004 年 1 月 1 口至2008 年9 月15 口4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
人、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业屮拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一•种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产詁进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工Z间是直系亲属或近缘亲属关系，则应半采取防范措施维护独立性。
《审计学》习题及答案 第三章 审计目标和审计计划
第三章审计目标和审计计划习题一、单项选择题1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.表达与披露2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。
A.总体合理性B.估计或分摊C.存在或发生D.完整性3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.对全年短期借款利息支出进行详细计算D.对主营业务收入实施分析性复核4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A.有价证券的市价是否予以列示B.长期投资是否超过净资产的50％C.购货的借贷双方是否在同期入帐D.实现的销售是否登记入帐5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托6.审计计划应由（）编制A.主任会计师B.会计师事务所所长C.审计项目负责人D.会计师事务所业务负责人7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准A.部门经理B.所长C.审计项目负责人D.业务负责人8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）A.审计小组成员的选派和分工是否恰当B.审计程序能否达到审计目标C.对重要性的确定是否恰当D.对审计风险的评估是否恰当二、多项选择题1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）A.总值估价B.净值估价C.会计估计合理性D.披露恰当性E.计算精确性2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（）A.揭弊查错B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重C.验证偿债能力D.验证财务报表公允性E.验证报表正确性3.审计上市公司会计报表的（）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。
A.存货B.短期借款C.应收账款D.现金E.应付账款4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
《审计学》章课后习题(答案)
141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
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第三章职业道德基本原则与概念框架一、单项选择题1. 以下情形中属于自我评价导致不利影响的是() 。
A. 鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B. 审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人C. 会计师事务所推介审计客户的股份D. 审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系2. 下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是() 。
A. 无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求B. 注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求C. 客观原则要求会员不应因偏见、禾隘冲突以及他人的不当影响而损害职业判断D .在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传3. 如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是() 。
A. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 减少部分审计程序D. 拒绝接受委托4. 下列描述中，违反保密原则的是() 。
A. 事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据B. 接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C. 没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿D. 向有关监管机构报告发现的违法行为5. 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是() 。
A. 会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求B. 注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式C. 会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围D. 根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取禾益二、多项选择题1. 下列各项描述中，对职业道德基本原则产生不禾影响的有() 。
A. 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B. 会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C. 项目组成员张某是审计客户出纳人员的大学普通校友D. 由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计2. 下列有关涉及职业道德的表述中，恰当的有() 。
A. 如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B. 如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C. 注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D. 如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知客户这一情况，获得客户同意以在此情况下执行业务3. 如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利影响，应采取的措施有() 。
A. 征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通B. 与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础C. 在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D. 向前任注册会计师提供第二次意见的副本4. XYZ股份有限公司(简称XYZ公司)系上市的汽车制造企业，企业完全实行ERP管理。
ABC 会计师事务所的合伙人A在确定对XYZ公司2011年度财务报表审计的审计小组成员时，下列拟作为项目合伙人的注册会计师中，基本具备专业胜任能力的有() 。
A. 甲注册会计师在汽车行业工作多年，且熟悉ERP系统B. 乙注册会计师在以前年度曾经参与过对XYZ公司的审计C. 丙注册会计师曾经审计过多家实行ERP管理的企业D. 丁注册会计师多年来一直从事对大型国有企业的审计工作，且经验丰富5. 下列对遵循职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自我评价导致不利影响的情形有() 。
A. 甲注册会计师的妻子是鉴证客户的会计主管B. 乙注册会计师曾为客户设计了财务系统，现在接受委托对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告C. 丙注册会计师一年前曾经是客户的财务经理D. 丁注册会计师担任客户的独立董事6. 下列行为中，注册会计师违反保密原则的有() 。
A•与客户发生意见分歧时，诉诸媒体B. 接受同业复核，提供审计工作底稿C. 向监管机构报告发现的违反法规行为D. 利用获知的客户信息买卖客户的股票7. 戊公司拟聘请A会计师事务所审计其2011年度的财务报表。
B会计师事务所审计了戊公司2010年度的财务报表，出具了保留意见的审计报告，以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中，正确的有() 。
A. 在与B会计师事务所沟通前，应事先征得戊公司管理层的书面同意B. 如果戊公司不允许与B会计师事务所沟通，应询问其原因，并考虑是否接受委托C. 如果戊公司允许与B会计师事务所沟通，应提请B会计师事务所提供与2010年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿D. 如果B会计师事务所未予答复，应考虑是否接受委托8. ABC股份有限公司委托A会计师事务所审计其2011年度财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为项目合伙人，在审计期间，ABC股份有限公司委托B会计师事务所对甲注册会计师运用会计、审计等原则处理有关情形和交易的情况提供第二次意见，B会计师事务所为应对可能对职业道德基本原则的遵循产生不利影响采取的防范措施有() 。
A. 征得ABC股份有限公司同意，与甲注册会计师进行沟通B. 如果ABC股份有限公司不同意与甲注册会计师沟通，考虑拒绝接受委托C. 在与ABC股份有限公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性D. 向甲注册会计师提供第二次意见的复印件三、简答题A公司的2011年财务报表正在由X会计师事务所进行审计，2012年3月12日，A公司准备要求X 会计师事务所中止该审计工作，将该业务委托给Y会计师事务所。
考虑到A公司财务报表中存在舞弊特别风险，出于对职业道德和对同行负责的目的，X 会计师事务所将该事项告知了Y 会计师事务所的注册会计师。
Y会计师事务所拟采取措施应对该重大错报风险，未对A公司的业务进行了解，直接承接了A公司2011年度财务报表的审计业务。
在审计过程中，Y会计师事务所的注册会计师发现，A公司销售给B公司的F半成品价格远远高于销售给其他客户的价格，由于A公司是国内独家生产该半成品的企业，B公司也无法从市场上获取市场价格。
而B公司2011年的财务报表正是由Y会计师事务所审计，Y会计师事务所注册会计师经过测算，如果以销售F半成品给其他客户的平均价格计算，B公司每年将增加的利润为 3 000万元，而B公司2011年未审计财务报表的利润7 000万元。
考虑到事情重大，Y会计师事务所委派审计B公司的注册会计师协助A公司项目组的工作，同时按照保密原则，向项目组成员提供有关安全和保密问题的明确指引，要求会计师事务所获知该信息的人员签订保密协议。
要求：(1)请指出X和Y会计师事务所在承接业务和审计过程中存在哪些问题？(2) 如果对该利益冲突没有好的防范措施可以消除，Y会计师事务所应如何应对？第四章审计业务对独立性的要求一、单项选择题独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。
请根据《中国注册会计师职业道德守则》中有关独立性的要求作出正确的专业判断。
(1〜3题)1. 下列情况中，项目组成员甲注册会计师应该被调离的是()。
A. 甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监B. 甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员C. 甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳D. 甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员2. 在下列情况下，注册会计师可被视为具有独立性的是() 。
A. 被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户B. 参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，并同时担任被审计单位的法律顾问C. 被审计单位已连续两年积欠审计费用，至今尚未偿还D. 注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠3. 审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100 000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施的是() 。
A. 由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益B. 处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大C. 将甲注册会计师调离审计项目组D. 由项目组以外的其他注册会计师复核甲注册会计师已执行的工作4. 下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是()。
A. ABC 会计师事务所的办公用房系向客户租用的B. ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2011年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计C. ABC 会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D. ABC 会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表5. 下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是() 。
A. 注册会计师的父亲拥有客户的股票B. 注册会计师拥有客户的股票C. 注册会计师的侄子间接拥有客户500股股票D. 注册会计师的姐姐是客户的财务经理6.7.8.XYZ 会计师事务所收到很多公司的委托邀请，考虑下列情况后，事务所应拒绝接受审计委托的公司是（）。
A. A公司由于人手紧张，从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放B. 前任高级合伙人离职十个月后加入B上市公司，担任CFOC. XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员，主要负责编制会议记录D. D 公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付，但D 公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付二、多项选择题1. 下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（）。
A. 基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一B•乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用C. 丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制D. 基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识2. 与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有（）。
A. 项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B. 项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C. 项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D. 项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东3. 下列情形中，违反注册会计师职业道德守则的有（）。
A. 事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事B. 事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2011年度财务报表的同时，负责对其2011 年度财务报表进行审计C. 事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2011年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2011 年度财务报表进行审计D. 事务所承接了丙公司（上市公司）2011年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2012 年度预测性财务信息的审核业务4. 项目组成员甲注册会计师的叔叔持有审计客户10 000 股股票，价值100 000 元，项目合伙人乙注册会计师为消除该不利影响或将其降至可接受水平采取的防范措施中适当的有（）。