内控预算流程图精编WORD版
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
内部控制流程图精编WORD版
归档
否 是
审 批
否 是
审 批
否
审 批
是
副总经理
品管部
厂部
签订的、 合同、协
议 按订单 发货、 做发货 催记收录货
款 协商
凭发货单 开票
入账
退货请 求
办理退 货
资金计划编制流程图
作用 责任部门 相关制度
听取汇 报、做出
决策
款项收付 情况
审批
类别 编号
否 检验
是
加工
编制 相关部门
审核
财务部
副总经理
批准 总经理
董事长
提供资 金需求 计划
财务数据 收集
内部控制流程图精编 WORD 版
IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】
财务分析流程图
类别 编制
作用
责任部门
相关制度
编制
审核
批准
相关部门
财务部
副总经理
总经理
提供相关 报表
采购报销流程图
收集财 务数据 汇总相 关材料
编制财 务分析
报表 信息归 档
类别
编制
通报
汇报
作用 责任部门 相关制度 编制 采购部
审核
财务部
副总经理
批准 总经理
董事长
依发票、 入库单填 制报销单
审核 入账
1 万元以
5 万元以
审批 上
审批 上
审批
采购业务流程图
作用 责任部门
类别 编制
相关制度 编制 采购部
审核
学校内部控制预算业务流程图
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内部控制,预算业务管理流程图
预算管理业务流程图1、预算编制流程图预算编制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始部署预算编报工作组织预算编报工作落实预算编报工作部门负责人审核初审通过汇总、调整各部门预算预算建议数审核审核预算批复流程结束阶段1.预算编制2.预算上报审核不通过预算建议数不通过不通过2、预算批复流程图预算批复财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始下达预算控制数控制数初步分解审批不通过调整细化形成单位预算草案汇总平衡审定审批通过预算下达流程结束不通过通过阶段1.财政控制数下达2.内部控制数下达3.内部细化再报批不通过3、预算下达流程图预算下达财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始年度预算下达预算指标分解细化审定年度预算指标下达预算指标下达通知预算执行流程预算追加流程结束2.预算指标下达1.指标细化分解阶段4、预算追加流程图预算追加调整财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始提出追加调整申请预算追加调整申请表审核审批通过是否需财政审批通过调整预算下达批复否审批下达预算追加调整数追加预算指标匹配预算执行流程结束不通过不通过通过阶段2.预算追调批复不通过1.预算追加申请5、预算调整流程图预算调整决策机构单位负责人分管领导财务部门经办部门开始提出预算调整需求预算调整申请表汇总预算调整事项预算调整方案因项目发生终止、撤销、变更等引起预算调整审核否审批是审议否否否预算编制是否下达各处室执行结束阶段1.提出预算调整申请2.预算调整编制3.预算下达6、预算执行申请及执行流程图预算执行预算管理委员会财务部门业务部门1.预算执行申请开始是否需要申请执行是否借款否结束否资金支付流程是结束提出执行申请是预算招待申请单审定审批是否采购通过政府采购流程是资金支付流程结束通过不通过不通过否2.预算执行阶段7、决算管理业务流程图决算流程财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始数据准备统计预算的执行情况决算编制决算报告草案审定审批通过决算报告通过接受反馈接受反馈接受反馈绩效评价流程结束不通过阶段1.决算编制2.决算审批3.决算报告8、绩效评价流程图考评控制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始预算执行监控跟踪、监控预算执行情况汇总、分析预算执行情况预算执行分析报告绩效评价报告审定审批通过不通过不通过绩效考评结果报告通过应用报告结果应用报告结果应用报告结果预算编制流程结束1.绩效考评表报审批阶段2.绩效考评结果反馈。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
内部控制指引15流程图——全面预算
预算执行差异 分析不当，可 能导致决策层 决策失误
未及时向企业 决策机构反馈 预算执行情况
权限外
审批
审批
权限内
及其对企业预
算目标的影
响，可能导致
企业无法完成
年度预算目标
开始
执行预算
1 整理各部门预 算执行情况
2 同预算目标
进行比较
分析本部门 D1 预算执行情况
审定
是 预算内
否
3
D2
分析差异范围
5 补充、完善
预算执行报告流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
董事会
预算委员会
财务部
预算执行部门
阶段
开始
审批
审议
1
开展业务
D1
整理、汇总
4 编制总体预算
执行报告
2 编制预算执行 台账和反馈表
3 定期编制《预算
执行报告》
5 组织开展预算
执行情况检查
协助、参与
D2
提供预算执行 的资料和数据
审批
4 差异 否 合理
是
说明差异原因
编制《差异 分析报告》
预算资料
整理保存
D3
结束
2．预算执行分析流程控制表
预算执行分析流程控制
控制事项
阶
段 D1
控
制
详细描述及说明 1．预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部
门预算执行情况 2．预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预
。
第 15 章 企业内部控制流程——全面预算
-可编辑修改-
。
机关单位内控预算业务流程图
县委编办预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图
四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算业务决算编制环节流程图
2.预算业务决算编制环节流程概况
五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算绩效评价流程图。
管委会内控预算流程图
借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
Dl
出纳根据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款
A2
业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请
C2
报销审批岗。依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
D2
单位出纳对报销单据进行审核
D3
单位出纳按照审核结果进行付款，会计人员对单据进行会计核算处理
7、决算与评价环节
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备
Al
财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息
B2
业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告
5、预算执行环节
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需要进入预算执行申请环节
Bl
业务部门的分管领导对业务可行性进行审批
Cl
财务负责人对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批
Dl
单位分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议
流程简要说明
El
财政部门下达控制数作为预算分解工作起点
B2
财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门负责人审核通过，形成对各业务单位控制数
C2
单位领导对下达各业务单位的控制数方案进行审细化整理，形成本单位预算草案
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
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单位领导审核ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ算单位预算草案，提交单位最高决策机构（如局长办公会）表决
D3
最高决策机构表决通过单位预算草案，然后报财政部门审批
E3
财政部门依据规定程序审批各单位上报的预算草案
E4
财政部门将批复后的正式预算下达各单位执行
3、预算审批下达子流程
预算审批下达子流程
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Bl
财务部门预算管理岗将财政部门下达预算指标分解、细化，经财务部门负责人审核通过，形成各业务单位的预算指标
D2
单位出纳对报销单据进行审核
D3
单位出纳按照审核结果进行付款，会计人员对单据进行会计核算处理
7、决算与评价环节
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备
Al
财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息
B2
业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告
Al
业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请
Bl
财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批
Cl
单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请
D2
其中按规定需要履行政府采购程序的，进入相关采购流程
A2
完成单位内部预算执行审批程序的事项，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程
6、资金支付子流程
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理办法》的规定，附上与借款事项相关的审批单据，提出借款申请
C2
财务部门和业务部门分管领导进行审核
D2
领导班子上会讨论并审核
D2
公布预算绩效考评结果
A2
财务部门根据结果制定下年度预算编制基础
A2
根据预算决算情况分析和人力资源相关政策进行预算绩效评价
Bl
借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
Dl
出纳根据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款
A2
业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请
C2
报销审批岗。依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
B2
财务部门对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成预算单位预算建议数
B2
财务部门负责人对预算建议数进行审核，确保无误后上报单位领导审议
C2
单位领导审定单位预算建议数
D2
财政部门审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，及时下达资金控制数
2、预算分解子流程
流程节点简要说明
预算分解子流程节点简要说明
节点
流程简要说明
El
财政部门下达控制数作为预算分解工作起点
B2
财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门负责人审核通过，形成对各业务单位控制数
C2
单位领导对下达各业务单位的控制数方案进行审核、批准
A3
业务部门在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本单位预算草案
B3
预算管理岗收到各业务部门预算草案后，进行综合平衡，形成预算单位预算草案，报财务部门负责人审核；财务部门负责人审核预算管理岗汇总形成的预算单位预算草案，然后由单位领导审批
5、预算执行环节
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需要进入预算执行申请环节
Bl
业务部门的分管领导对业务可行性进行审批
Cl
财务负责人对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批
Dl
单位分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议
Cl
将预算指标报单位领导审批
Dl
单位领导审批同意后，报单位最高决策机构决议通过，以明确各部门权利义务
B2
财务部门根据单位最高决策机构决议，下达各部门年度预算指标
A2
业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节
4、预算追加调整子流程
预算追加调整子流程图
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Cl
预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批
B2
财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门
A3
业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作
内控预算流程图精编WORD版
流程图
1、预算编报子流程图
预算编报子流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Bl
根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发的项目清理数据分解，并下发给二级预算单位
Al
各业务部门按照预算编报要求，根据下一年度的工作计划和资产配置情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务部门