内部控制各项业务流程图
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
内部控制流程图
部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。
内部控制制度各项业务流程图
记
报废
总
立
卡
账
明
减少
损坏
细
账
转让
登记
卡片 报财 务科
财 务 科
登
记
报市
入
财政
账
局办
审批
建设项目管理流程图
项目立项
工程设计和概算
工程招标
工程变更
竣工决算
合同管理业务流程图
合
合同补充与变更
合合同合 合 合 合
归
同同文同 同 同 同 调谈本审 签 履 验
合同结算
口 存
查判拟核 署 行 收
档
定
合同解除
收支业务管理流程图
各业务部门根据标准 开具缴款通知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具 财政非税收入缴款通知书，
并造册登记
缴款人通过非税上缴财政后
业务部门对缴款凭证进行核 对，核对无误后送财务科备
案
非税收入流程填写报销整理单源自按财务制度，进行资金支付申请 未 通 过
根据规定进行审核
通过
现金或银行转账支付 资金支付流程
采购业务流程图
由
业
务 部 门 提 出 采 购
编 制 采 购
符合政府采购 报财政
局
局审核，
领
进行采
导
购
计 划
审 核
未达到采购 标准的
自主采
购或通
申
过代理
请
机构采
购
验
收
通
依据发票、
过
合同、清
，
单，验收
并
报告等到
做
财政局办
好
理支付手
登
续
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
内部控制流程图
内部控制流程图内部控制流程图⽬录第⼀部分：内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分：经济活动控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼀部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤（⼀）成⽴内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作（⼆）开展单位层⾯内部控制1、建⽴集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建⽴关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位⼯作⼈员岗位条件及培训制度等3、建⽴会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计⼈员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务⼯作流程等4、按照单位的控制⼯作需要建⽴其他管理制度5、按照内控规范要求建⽴六项主要经济活动的管理结构(见下⽂)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的⼯作流程，明确⼯作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进⾏内控设计3、进⼀步完善单位的制度建设，制定内部控制⼯作⼿册⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分经济活动内部控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析（三）决算和预算绩效管理第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图（⼆）⽀出业务（三）债务业务⼆、流程图资⾦⽀出流程节点简要说明。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表(一）预算编制及批复
（二)预算执行
（三)决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
(二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一)货币资金业务
（二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部监控工作开展步骤及业务流程图一、内部监控工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部监控流程图（一）预算管理内部监控流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会,财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委员会,财会部门，预算执行机构预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序;3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制,可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题,提出改进措施。
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1、项目确需进行变 更的，建设项目管 理部门、项目监理 机构要进行审核， 并履行审批程序； 2、因设计变更造成 价款支付方式及金 额发生变动的，建 设项目归口管理部 门要提供完整的书 面文件和其他资料； 3、财会部门要加强 对建设项目设计变 更所涉及到价款支 付的 审核。
1、项目管理人员 和财政所及时编 制竣工决算； 2 、及时提请主 管部门或审计部 门进行竣工决算 审计； 3、及时提请有 关部门进行竣工 验收； 4、办理建设项 目资产移交工作， 财政所及时将资 产入账。
1、岗位设置上，建设项目 文档的编制与审核应当相互 分离； 2、审核工作由具备相关技 术和专业知识的专家参与或 委托具有相应资质的中介机 构进行审核，出具评审意见； 3、负责审核工作的机构或 人员应当对出具的审核意见
。
1、建立建设项目招 标管理制度，明确招 标范围和要求，规范 招标程序，发布招标 公告； 2、需要编制项目标 底的，财会部门要对 标底计价内容、计价 依据进行审核； 3、对标底进行保密， 落实保密 责任； 4、开标要委托公证 机构进行检查和公证； 5、组成评标小组负 责评标，评审小组成 员对出具的评审意见 承担个人责任；小组 成员名单 保密； 6、及时向中标人发 出中标公告，签订书 面合同、明确权利和 责任。
1、单位要按照审 批下达的投资计划 和预算对建设项目 资金实行专款专用； 2、财会部门及时 掌握工程进度，根 据工程进度支付工 程款； 3、价款支付要取 得监理机构的相关 人员的签字确认。
合同管理业务流程图
合 同 调 查
合 同 谈 判
合 同 文 本 拟 定
合同补充与变更
合 同 审 核
合 同 签 署
资产管理业务流程图
新购 建 立 固 定 资 产 总 账 各 办 公 室 建 立 明 细 账 增加 建 立 登 记 卡 减少 盘盈 赞助 报废 损坏 转让 报县 国资 办审 批 登记 卡片 报财 务室
财 务 登 记 入 账
建设项目管理流程图
项目立项
工程设计和概算
工程招标
工程变更
竣工决算
1、集体研究、 专家论证和技 术咨询相结合 的议事决策机 制 2、项目决策程 序、相关责任、 决策过程和各 方面意见要形 成书面文件， 妥善保管，落 实项 目决策责任。
合 同 履 行
合 同 验 收
合同结算 合同解除
归 口 存 档
现金或银行转账支付 资金支付流程
采购业务流程图
由 相 关 办 公 室 提 出 采 购 申 请
填 写 采 购 申 请 表
分 管 机 关 领 导 审 核
符合集中采购
局 长 审 批
报县 采购 中心 采购
未达到集中 采购标准的
到定点 供应商 处采购
验 收 入 库 ， 并 做 好 登 记
依据购货 发票，购 货清单， 验收报告 到财政所 办理支付 手续
预算业务管理流程图
按照财政局预算指南要求 编制年度预算
按照财政局《部门预算报表及编 制说明》填报预算报表
报主要领导审议
向财政局报预算报表
预算下达
预算下达
追加预算
进行决算
收支业务管理流程图
设定不同内别金额的支付规定
收到款项
开具票据并登记
ห้องสมุดไป่ตู้
资金支付申请
未 通 过
清点款项
根据规定进行审核
通过
上缴财政 非税收入流程