内部控制设计步骤
内控体系建立的四大关键步骤
内控体系建立的四大关键步骤一、内部控制是什么？内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的作用指，内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大，其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题？一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说，企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义，制度都有，但风险事件层出不穷。
三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵第一层分法（横向）：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……；第二层分法（横向）：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法（纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法（纵向）：按专业分类，企业的内控包括：公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
内部控制设计的流程(上)
内部控制设计的流程(上)根据中天恒3C框架基于风险管理的内部控制研究结果，笔者认为，内部控制设计是以国家监管部门制定的内部控制规范及其应用指引为依据，结合主体的实际情况，用系统控制的技术和方法，构建主体自身内部控制体系的一个连续不断的动态过程。
理论界认为，内部控制系统由很多个内部控制循环组成。
内部控制循环是个体上的概念，而内部控制系统是整体上的概念。
通常，每个内部控制循环设计完成后，再加以整合，从而形成企业整体的内部控制系统。
实践中，围绕设计目标，中天恒将内部控制设计工作划分为收集资料和了解情况、现状流程描述、风险评估、寻找控制点、确定控制措施、明确控制责任、完善控制证据、编制内部控制文档、设计内部控制手册、制度优化10个基本流程。
此外，根据内部控制实际操作需要，在基本流程的基础上，还应有多层次的具体流程，每个具体流程还需明确工作内容、方法、步骤及相应的表单等。
概括而言，所谓内部控制设计流程，就是内部控制设计的程序，包括内部控制设计准备、设计实施、试行及完善等基本流程。
内部控制设计准备内部控制设计准备是内部控制设计的首要环节，也是内部控制设计的基础。
企业应从认识、人员、时间、经费保证等多方面对内部控制设计进行长期准备。
如果企业领导不重视，企业上下没有统一的思想认识，内部控制设计工作就很难有效推进。
笔者认为，具体内部控制设计技术层面的工作主要包括：界定需求。
界定需求就是对内部控制设计需求的界定。
在内部控制设计准备阶段，界定需求对内部控制设计至关重要。
内部控制设计需求因主体构建内部控制体系的动因不同而不同。
为了满足外部监管部门要求的内部控制设计要突出合规性和全面性，要以满足监管部门要求为内部控制设计的出发点;而为满足主体内部需要的内部控制设计则应突出针对性和有用性。
同时，内部控制设计需求也会因主体及其运行特点而不同。
不同的主体有自己的特点，主体运行的特点在一定程度上决定了内部控制设计的需求是有差别的。
医院内部控制工作方案范文(通用4篇)
医院内部控制工作方案范文(通用4篇)为进一步做好我院内部控制基础性工作，根据《关于加强财政内部控制工作的实施方案》精神，促进我院有效开展内部控制建立与实施工作，切实做好我院内部控制基础性评价工作，结合我院实际，特制订以下实施方案。
一、指导思想贯彻落实依法治国基本方略，全面推进依法行政，有效防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建设。
以落实好权责一致、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。
以推进机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量提升机关管理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。
二、工作目标1、要结合我院实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。
2、形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。
坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用。
将部门和个人内部控制制度执行情况与评“优”评“先”、干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效。
三、工作要求1、提高思想认识，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。
要充分认识加强机关内部控制的重要性和必要性，增强开展机关内控工作的自觉性。
要牢固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的理念转变，将内控意识贯彻于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提高工作效率。
企业内部控制的设计与实施方法
企业内部控制的设计与实施方法在当今复杂多变的商业环境中，企业内部控制已经成为了必备的核心管理工具。
企业内部控制意味着对公司运营过程中存在的各种风险进行管理和控制，以保障企业财务和非财务活动的合法、规范、高效的运营。
下文将分为设计和实施两个环节，介绍企业内部控制的具体方法。
一、设计企业内部控制的方法在建立企业内部控制体系时，需要首先明确公司的核心目标和价值观，以建立起一套符合公司行业、规模和战略定位的内部控制标准，以此为基础，具体设计企业内部控制的方法如下：1. 系统地识别和评估风险。
企业内部控制体系的设计应该始于识别风险。
这意味着需要通过风险管理指南、企业常见风险、行业标准等方式系统地识别公司可能面临的各种风险，包括财务风险、管理风险、市场风险和战略风险等。
接着，利用公司的核心价值观和业务目标，评估和分类公司的风险，依据风险的大小和重要性分类，并为每一种风险制定相应的风险应对措施，并对应制定内部控制标准。
2. 确定内部控制的目标和流程。
在明确了公司面临的风险后，需进一步确定设计企业内部控制的目标和流程。
需要制定反映公司内部控制的目标，并基于公司业务流程和流程控制要求制定具体流程标准并进行优化。
一旦内部控制的目标确定，需要明确内部控制流程可以涵盖公司的哪些部门、职能和员工，并针对每个环节和部门建立标准规范制度。
3. 设计和完善内部控制制度。
内部控制制度是企业内部控制的核心要素，其中包含了公司内部控制的一切标准、规范和流程，因此需要特别重视。
企业需要根据自身需求，确立内部控制制度的各项要求和规程，使其能够完整真实地把握企业运营中的重点环节和关注点，确保企业整个运营流程的完善性、连续性和可控性。
二、实施企业内部控制的方法企业内部控制的实施需要一个完整的实施体系，包括组织机构、管理流程、具体工作流程和专业技术模块。
以下是企业内部控制实施的具体方法：1. 培训和培养内部控制人员。
企业内部控制涉及到公司的各个方面，因此需要有专业的内控人员来负责执行内部控制。
研发创新管理内部控制流程图
研发创新管理内部控制流程图
本文档旨在设计一份研发创新管理的内部控制流程图，以帮助组织更好地管理研发创新活动并确保相应的内部控制措施得以有效实施。
1. 研发需求收集与评估
- 确定研发需求的来源，例如市场调研、技术趋势等;
- 进行研发需求收集，并分类整理;
- 对收集到的研发需求进行评估，确定其技术可行性和商业价值。
2. 研发项目立项与分配
- 根据研发需求的评估结果，决定是否立项;
- 定义研发项目的目标、范围和时间计划;
- 分配研发项目的各项任务和责任。
3. 研发过程管理与控制
- 设计研发流程图，明确各个环节和关键节点;
- 监控研发过程的进度、质量和资源消耗;
- 风险管理，识别和应对研发过程中的风险。
4. 知识产权保护与管理
- 确保研发过程中产生的知识产权的及时申请和保护;
- 管理研发成果的知识产权，包括合作、转让和许可等方面。
5. 研发成果评估与转化
- 对研发成果进行评估，包括技术、市场和经济等方面;
- 决定是否将研发成果转化为实际产品或服务;
- 确定研发成果的商业化计划和推广策略。
6. 知识管理与组织研究
- 建立知识管理系统，包括知识的收集、整理和分享;
- 组织研究和经验总结，用于改进研发创新活动;
- 建立相应的培训和发展计划，提升组织的创新能力。
以上是研发创新管理的内部控制流程图，可以根据实际情况进行调整和优化，以适应组织的特定需求和目标。
单位内部控制各项工作流程及内容
序号
工作流程
工作内容
责任人
执行时间
1
风险识别与评估
- 对单位面临的内部和外部风险进行识别和评估；- 制定风险清单和评估报告；- 确立风险应对措施和优先级。
风险管理部
定期/按需
2
控活动设计
- 根据风险评估结果，设计内部控制活动；- 制定内部控制政策和程序；- 确定控制活动的执行标准和要求。
内部控制部
定期/按需
3
控制活动执行
- 按照内部控制政策和程序执行控制活动；- 确保各项控制措施得到有效执行；- 记录和报告控制活动执行情况。
相关部门
持续进行
4
监督与检查
- 对内部控制活动的执行情况进行监督和检查；- 识别内部控制的缺陷和不足；- 提出改进建议，并监督整改措施的执行。
内部审计部
定期/按需
5
信息与沟通
- 建立内部控制信息收集和传递机制；- 确保内部控制信息的准确性和及时性；- 加强内部沟通，促进信息共享和协作。
综合部
持续进行
6
内部控制评价
- 对内部控制体系的有效性进行评价；- 分析内部控制的成效和存在的问题；- 提出改进方案，推动内部控制体系的持续优化。
内部控制部
定期/按需
建设项目管理内部控制流程图
1、单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；
2、财会部门及时掌握工程进度，根据工程进度支付工程款；
3、价款支付要取得监理机构的相关人员的签字确认。
财会部门
建设项目资金投资概算变更
2、项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面文件，妥善保管，落实项目决策责任。
单位负责人
项目审核
项目未经过有效审核，项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案不能落实等，导致建设项目质量存在隐患、投资失控的问题
建立项目审核机制
1、岗位设置上，建设项目文档的编制与审核应当相互分离；
2、审核工作由具备相关技术和专业知识的专家参与或委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见；
1、项目确需进行变更的，建设项目管理部门、项目监理机构要进行审核，并履行审批程序；
2、因设计变更造成价款支付方式及金额发生变动的，建设项目归口管理部门要提供完整的书面文件和其他资料；
3、财会部门要加强对建设项目设计变更所涉及到价款支付的审核。
建设项目归口管理部门、财会部门、项目监理机构
建设项目档案管理
工程投资概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审批程序，报经批准后才能调整投资概算。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目竣工决算管理
虚列建设成本隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和帐外资产等风险
1、建设项目管理部门和财会部门及时编制竣工决算；
2、及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算审计；
3、对标底进行保密，落实保密责任；
4、开标要标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员名单保密；
内部控制信息系统建设方案设计
内部控制信息系统建设方案设计
内部控制信息系统建设方案设计需要根据企业的具体情况进行制定，以下是一般性的方案设计步骤：
1.明确内部控制目标：根据企业的特点和经营管理模式，明确内部控制目标，确定内部控制的范围和内容。
2.分析内部控制要素：对企业的组织结构、人员、业务流程、信息系统、内部监督等方面进行分析，识别内部控制要素。
3.制定内部控制策略：根据内部控制目标和要素，制定内部控制策略，确定内部控制的控制点和控制措施。
4.设计内部控制流程：根据内部控制要素和控制策略，设计内部控制流程，包括内部控制的计划、执行、监督和评价等环节。
5.建设内部控制信息系统：根据内部控制流程，建设内部控制信息系统，包括内部控制的信息采集、处理、存储和分析等功能。
6.测试内部控制信息系统：对建设完成的内部控制信息系统进行测试，确保其符合内部控制要求和设计要求。
7.推广内部控制信息系统：对内部控制信息系统进行推广，培训相关人员，确保内部控制信息系统的有效使用。
8.持续改进内部控制信息系统：对内部控制信息系统进行持续改进，不断提高内部控制的效能和效率。
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内部控制的设计步骤
设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程，鉴别控
制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。
1.控制目标 控制目标，既是管理经济活动的基本要求，又是实
施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准。在实际工作
中，管理人员和审计人员总是根据控制目标，建立和评价内部控制系
统。因此，设计内部控制，首先应该根据经济活动的内容特点和管理
要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素，
组成该控制系统。 我们将内部控制的基本目标概括为六项：
（1）维护财产物资的完整性。 （2）保证会计信息的准确性。 （3）
保证财务活动的合法性。 （4）保证经营决策的贯彻执行。 （5）
保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性。 （6）保证国家法
律法规的遵守执行。 需要指出的是，以上六项目标均为基本目
标或一般目标。在每项基本控制目标下，还可细化为若干具体控制目
标。例如，第二项基本目标“保证会计信息的准确性”，即可分解为：
（1）保证会计凭证的准确性；（2）保证会计账簿的准确性；（3）保
证会计报表的准确性等几项具体目标。而第（1）项具体控制目标“保
证会计凭证的准确性”，又可进一步分解为保证会计原始凭证的准确
性、保证会计记账凭证的准确性，第（2）（3）项具体控制目标同样
也可分解为若干更具体的控制目标。
2.整合控制流程 控制流程，是依次贯穿于某项业务活动始终的
基本控制步骤及相应环节。控制流程，通常同业务流程相吻合，主要
由控制点组成。当企业的业务流程存在控制缺陷时，则需要根据控制
目标和控制原则加以整合。
3.鉴别控制环节 实现控制目标，主要是控制容易发生偏差的业
务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控制
环节或控制点。控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制
点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最
广，甚至决定全局成效的控制点，对于保证整个业务活动的控制目标
具有至关重要的影响，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局
部作用，影响特定范围的控制点，则力一般控制点。如材料采购业务
中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性
等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关
键控制点；相比之下，“审批”、“签约”、“登记”、“记账”等控制点，
即是一般控制点。需要说明的是，关键控制点和一般控制点在一定条
件下是可以相互转化的。某个控制点在此项业务活动中是关键控制点，
在另外一项活动中则可能是一股控制点，反之亦然。
4.确定控制措施 控制点的功能，是通过设置具体的控制技术和
手续而实现的。这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控
制技术和手续等，通常被概括为控制措施。如现金控制系统中的“审
批”控制点，就设有：（1）主管人员授权办理现金收支业务；（2）经
办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章；（3）部门负责人审核该凭
证并签章批准等控制措施。银行存款控制系统的“结算”控制点则设
有：（1）出纳员核查原始凭证；（2）填制或取得结算凭证；（3）加盖
收讫或付讫戳记；（4）签字或盖章；（5）登记结算登记簿等控制措施。
以上两个控制点的差异，说明由于其控制的业务内容不同，所要实现
的控制目标不同，因而相匹配的控制措施也不相同。因此，实际工作
中，必须根据控制目标和对象设置相应的控制技术和手续。
四、内部控制的设计形式 内部控制的设计形式，主要有内部控
制流程图（internal control flowchart）、内部控制调查表（internal control
questionnaire）和文字记录（narrative）。
下面简要介绍内部控制流程图和内部控制调查表的设计。
1.内部控制流程图 内部控制流程图的绘制步骤，主要如下：
（1）选定流程图符号 流程图符号是流程图的语言，它由一系列
几何图形符号组成。目前，我们还没有全国统一的流程图符号，世界
各国的流程图符号也不一致。本着简易、形象和公识的原则，我们设
计了下面一套符号（见图3）
（2）确定流程图主线流程图通常以控制流程为主线，自始至终绘带，
并涉及分支流程走向。
（3）确定流程图重点 流程图应重点反映控制点、关键控制点及
其控制措施，并显示各种不相容职务的分离。
（4）编制流程图说明 鉴于在流程图中难以显示各控制点的控制
措施，我们认为另行编制文字说明表，以配合对流程图的理解。该文
字说明表，应主要反映各控制点的控制措施以及对应的控制目标。在
“现金控制系统流程图说明”（见表3）中，第一个控带点“审批”，
应实现的控制目标为“保证现金收付真实、合法，并按照授权进行”，
对应的控制措施为“授权办理现金收支业务；经办人员在现金收支原
始凭证上签章、部门负责人审核该凭证并签章批准”；最后一个控制
点“清查”，对应的控制目标为“保证现金完整、正确、账实相符”，
应实施的控制措施为“清查小组盘点库存现金：核对现金日记账；编
报现金盘点报告单”。通过该表，就可将流程图符号难以表达以及控
制流程不便涉及的控制措施，充分、详细地显示出来，从