内部控制设计步骤
内控体系建立的四大关键步骤
内控体系建立的四大关键步骤一、内部控制是什么？内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的作用指，内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大，其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题？一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说，企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义，制度都有，但风险事件层出不穷。
三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵第一层分法（横向）：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……；第二层分法（横向）：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法（纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法（纵向）：按专业分类，企业的内控包括：公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
内部控制制度的设计与实施
内部控制制度的设计与实施内部控制制度是指企业根据法律、法规、规章以及内部管理制度所制定的一系列制度、制度、流程和方法，旨在规范企业各项业务活动，以达到保护企业资产、提高信息可靠性、保障业务的有效性和合规性的目的。
企业通过内部控制制度的设计和实施，可以帮助企业减少风险、优化资源配置、提高经营效率和增强管理透明度。
下面，我们一起来探讨内部控制制度的设计与实施。
一、内部控制制度的设计1. 内部控制制度的目标：企业应该制定一个明确的内部控制目标，即要求内部控制制度能够帮助企业达到提高管理效率、保障资产安全、遵守法律法规、实现价值最大化的目标。
2. 内部控制制度的框架：企业应该根据企业管理需求和业务特点，确立内部控制制度的框架，包括风险管理和内部控制结构等方面，确保其内部控制制度的功能齐全。
3. 内部控制制度的制定：企业应该依照适用的规定和标准，结合自身的情况，制定适合自己的内部控制制度文件，包括制度手册、流程文件、相关解释等，最终明确各类风险管理和内部控制设施的具体内容。
二、内部控制制度的实施1. 内部控制制度的宣传：企业应该及时对各类内部控制制度的相关信息、标准、流程、要点等等进行宣传，确保员工和相关方可以了解相应的制度，准确把握各项业务工作的执行标准和基本规定。
2. 内部控制制度的贯彻：企业应该积极推行内部控制制度和规定的执行，还应该常规地进行内控巡检、内审督查或者由第三方机构进行复核，确保制度的有效性和合规性。
3. 内部控制制度的应对：企业应该及时处理内控制度中可能出现的异常情况，并采取应对措施，以确保影响到公司业务和经营的风险趋于控制。
总的来说，内部控制制度的设计与实施是企业长久发展不可或缺的一部分。
企业应该对内控制度制定和执行过程进行深入思考和评估，建立健全的内部控制机制，保障企业发展的可持续性。
内部控制体系设计“六步曲”
内部控制体系设计“六步曲”作者：贺文婷来源：《行政事业资产与财务》2016年第14期摘要：内部控制作为企业管理的一种手段，对于企业规范化管理有着深远的影响。
本文尝试按照计划、执行、检查、改进的工作程序，现状调研、确定范围、风险评估、绘制流程、编写手册、修订制度的方法流程，构建“PDCA循环”+“六步曲”的内部控制体系建设路径。
关键词：内部控制；过程；流程；风险企业内控委员会对关于构建内部控制目标体系的表述是：“建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以监管部门为主导、各单位具体实施为基础、会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力”。
构建内部控制体系的具体过程和步骤是以内部控制目标为导向，以内部控制的组织规划为前提和保证，以相关法律、法规和制度为基本依据和准绳，以业务流程控制为主线，以确定业务循环的关键控制点、制定业务的基本流程和相关制度为主要内容，随着业务流程调整，不断更新，持续改进的过程。
根据上述总体思路，本文将方法流程分为六步骤：现状调研、确定范围、风险评估、绘制流程、编写手册、修订制度。
一、现状调研现实中，由于行业差异、发展程度、企业规模等因素，每个企业所处的内外环境各不相同，企业的组织架构、业务内容和管理要求等也各有差异。
因此，在制定企业内控制度时，分别从单位层面、业务层面、管理制度三个方面分析企业内部控制现状，排查风险点，发现可能存在的风险及不足，提出内部控制措施，形成调研报告，为设计出既符合统一标准又体现企业特点的、具有较强操作性的内控制度奠定基础。
（1）单位层面内部控制环境调研。
企业内部控制环境，包括组织架构、人力资源、企业文化等。
内部控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。
工程设计单位内部控制方案
工程设计单位内部控制方案一、前言为了规范公司内部管理，保障公司利益，提高公司经营效率，我们制定了本内部控制方案。
本方案旨在建立健全的内部控制制度，规范公司内部管理，减少经营风险，保护公司资产。
本方案适用于公司的所有部门和员工，希望大家能够严格执行。
二、内部控制制度建立1. 公司内部控制的建立是以公司的各项管理制度为基础的，包括财务管理、人力资源管理、生产管理等各项制度。
2. 公司管理层要把握公司经营的方向和目标，建立合理的目标和预算，负责全面的公司战略规划。
3. 公司内部各个部门要制定相应的章程，并且执行相应的章程。
三、内部控制制度的核心内容1. 财务管理（1）公司财务管理要求建立健全的财务管理制度，明确公司的财务控制权限，规范公司的资金使用。
（2）公司要加强财务监督，确保公司资金的安全，防范财务风险。
2. 生产管理（1）公司生产管理要求建立规范的生产管理制度，制订完善的生产计划，确保生产过程的合理性和高效性。
（2）公司要加强产品质量监督，确保产品质量达到国家标准。
3. 人力资源管理（1）公司要建立完善的员工管理制度，对员工进行招聘、培训、考核和激励，确保员工的积极性和创造力。
（2）公司要加强员工的监督和管理，确保员工工作的规范性和合法性。
四、内部控制制度的执行1. 公司各个部门和员工要按照公司的各项管理制度执行，严格遵守公司各项规定，狠抓执行落实。
2. 公司要加强内部监督，监督公司各个部门和员工的工作，确保内部控制制度的落实。
3. 公司要建立内部控制体系对公司的各项经营活动进行监督和管理。
五、内部控制制度的检查和评估1. 公司要建立健全的内部控制制度检查和评估制度，对公司的各项管理制度进行定期检查和评估。
2. 公司管理层要对检查和评估结果进行总结和分析，发现问题并进行整改。
3. 公司要对内部控制制度的执行情况进行年度总结和评估，并对评估结果进行公示。
六、内部控制制度的宣传和推广1. 公司要通过各种方式对内部控制制度进行宣传和推广，使公司各个部门和员工都熟悉公司的各项管理制度。
内部控制的设计与实施
内部控制的设计与实施内部控制是指企业为达成业务目标和预防可能出现的损失而制定和实施的有关行动和控制措施的总称。
内部控制主要应用于财务报告、运营效率、合规性等方面，是企业管理的重要内容之一。
在本文中，我们将探讨内部控制的设计与实施，以帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实践意义。
一、内部控制的设计内部控制的设计是指企业为达成业务目标制定的内部控制框架，包括内部控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等方面。
在设计内部控制时，应重点考虑以下方面：1. 内部控制目标内部控制目标是指企业为保护自身利益而设立的内部控制目标，即防范损失、提高效率、保障合规。
企业应根据自身业务和需求，制定相应的内部控制目标和指标，并将其纳入管理体系之中。
2. 控制环境控制环境是指企业内部的管理体系、管理文化和管理制度等方面的特征和条件。
企业应根据自身情况，制定适合自己的控制环境，保证管理规范、制度完善、人员素质高等特征，使得控制环境可以促进内部控制的有效执行。
3. 风险评估风险评估是指企业对自身外部和内部环境中可能出现的未来风险进行的评估和预警。
企业应明确可能面临的风险类型并进行分析，然后制定相应的控制措施和应对策略，确保企业在面临风险时能够快速反应并进行有效控制。
4. 控制活动控制活动是指企业以控制目标为导向，制定的针对具体业务流程和领域的内部控制措施。
企业应结合业务实际情况，合理规划和设计控制活动，确保内部控制的有效性和实用性，从而提高内部审计和风险管理的效率。
5. 信息与沟通信息与沟通是指企业内部各部门之间及企业与外部利益相关方之间信息的传递和沟通。
企业应确保信息流畅、透明，建立信息交流平台，促进各部门之间和企业与外部利益相关方之间的有效沟通，以保证内部控制的有效实施。
6. 监督与评价监督与评价是指企业针对整个内部控制体系进行的监督和评价。
企业应根据具体情况制定相应的监督和评价计划，及时发现和解决控制体系中存在的问题和缺陷，确保内部控制的连续有效性。
建设项目管理内部控制流程图
1、单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；
2、财会部门及时掌握工程进度，根据工程进度支付工程款；
3、价款支付要取得监理机构的相关人员的签字确认。
财会部门
建设项目资金投资概算变更
2、项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面文件，妥善保管，落实项目决策责任。
单位负责人
项目审核
项目未经过有效审核，项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案不能落实等，导致建设项目质量存在隐患、投资失控的问题
建立项目审核机制
1、岗位设置上，建设项目文档的编制与审核应当相互分离；
2、审核工作由具备相关技术和专业知识的专家参与或委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见；
1、项目确需进行变更的，建设项目管理部门、项目监理机构要进行审核，并履行审批程序；
2、因设计变更造成价款支付方式及金额发生变动的，建设项目归口管理部门要提供完整的书面文件和其他资料；
3、财会部门要加强对建设项目设计变更所涉及到价款支付的审核。
建设项目归口管理部门、财会部门、项目监理机构
建设项目档案管理
工程投资概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审批程序，报经批准后才能调整投资概算。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目竣工决算管理
虚列建设成本隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和帐外资产等风险
1、建设项目管理部门和财会部门及时编制竣工决算；
2、及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算审计；
3、对标底进行保密，落实保密责任；
4、开标要标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员名单保密；
物业公司物业管理内部控制流程(一)
物业公司物业管理内部控制流程(一)
1. 制定内部控制政策和流程：物业公司应制定内部控制政策和流程，明确内部控制的目标、原则、责任和流程。
2. 设立内部控制机构：物业公司应设立内部控制机构，负责内部控制政策和流程的执行和监督。
3. 制定内部控制制度：物业公司应制定内部控制制度，包括财务内部控制、运营内部控制、合规内部控制等方面的制度。
4. 设立内部控制目标：物业公司应设立内部控制目标，包括保障资产安全、提高管理效率、防范风险等目标。
5. 制定内部控制流程：物业公司应制定内部控制流程，包括内部审计、风险管理、信息披露、内部监督等流程。
6. 审查内部控制流程：物业公司应定期审查内部控制流程，发现问题及时改进和完善。
7. 培训内部控制人员：物业公司应对内部控制人员进行培训，提高其内部控制意识和能力。
8. 加强内部控制监督：物业公司应加强内部控制监督，建立健全内部控制监督机制，确保内部控制的有效实施和运行。
财务内控流程
财务内控流程财务内控是组织内部设立的一系列制度和措施，旨在保证财务管理活动的合法性、合规性和有效性。
良好的财务内控流程可以帮助企业防范风险、提高运营效率，并增强公司形象和信誉。
本文将介绍一种常见的财务内控流程，以便读者更好地理解和运用。
一、风险评估与控制设计为了建立有效的财务内控流程，首先需进行风险评估。
这一步骤旨在识别和分析可能对财务活动产生负面影响的风险因素。
根据评估结果，制定合适的控制措施来规避、减轻或转移这些风险。
在控制措施设计方面，需要确保制度和规程清晰完整。
例如，制定明确的会计原则、账务处理流程和报告要求，并确保相关人员理解并遵守。
此外，还需实施适当的授权和审批程序，以保证各项财务活动的合法性和规范性。
二、分离职责与权限管理分离职责是财务内控的重要原则之一。
通过分离职责，可以减少内部欺诈和错误的风险。
通常情况下，核心财务职能应该由多个人员分工完成，确保互相监督和制衡。
此外，权限管理也是关键环节。
给予员工适当的权限，既可以提高工作效率，又可以减少机密信息的泄露风险。
但需要注意的是，权限的分配应根据不同岗位和职责进行细化，同时制定权限的使用和审批流程，确保有效执行。
三、信息系统和数据安全在现代化的财务管理中，信息系统和数据安全具有重要的意义。
合适的信息系统可以提高财务处理的准确性和效率，同时也是防范欺诈和风险的一大手段。
对于信息系统的管理，需要保证系统的稳定性和安全性。
建立有效的访问控制和身份验证机制，设立不同级别的权限，确保只有授权人员能够访问和修改财务信息。
此外，还要建立数据备份和恢复机制，以防止数据丢失和系统故障。
四、内部审计与监督内部审计和监督是财务内控流程的重要环节，确保各项控制措施的有效性和合规性。
内部审计部门通过独立的调查和评估，为企业提供有关内部控制的建议和改进意见。
内部审计应覆盖与财务管理相关的各个方面，包括预算执行、资金管理、采购和供应商管理等。
通过定期审计和风险评估，及时发现和解决存在的问题，并提出改进建议。
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内部控制的设计步骤
设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程，鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。
1.控制目标控制目标，既是管理经济活动的基本要求，又是实施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准。
在实际工作中，管理人员和审计人员总是根据控制目标，建立和评价内部控制系统。
因此，设计内部控制，首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素，组成该控制系统。
我们将内部控制的基本目标概括为六项：（1）维护财产物资的完整性。
（2）保证会计信息的准确性。
（3）保证财务活动的合法性。
（4）保证经营决策的贯彻执行。
（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性。
（6）保证国家法律法规的遵守执行。
需要指出的是，以上六项目标均为基本目标或一般目标。
在每项基本控制目标下，还可细化为若干具体控制目标。
例如，第二项基本目标“保证会计信息的准确性”，即可分解为：（1）保证会计凭证的准确性；（2）保证会计账簿的准确性；（3）保证会计报表的准确性等几项具体目标。
而第（1）项具体控制目标“保证会计凭证的准确性”，又可进一步分解为保证会计原始凭证的准确性、保证会计记账凭证的准确性，第（2）（3）项具体控制目标同样也可分解为若干更具体的控制目标。
2.整合控制流程控制流程，是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节。
控制流程，通常同业务流程相吻合，主要
由控制点组成。
当企业的业务流程存在控制缺陷时，则需要根据控制目标和控制原则加以整合。
3.鉴别控制环节实现控制目标，主要是控制容易发生偏差的业务环节。
这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控制环节或控制点。
控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制点和一般控制点。
那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点，则力一般控制点。
如材料采购业务中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下，“审批”、“签约”、“登记”、“记账”等控制点，即是一般控制点。
需要说明的是，关键控制点和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。
某个控制点在此项业务活动中是关键控制点，在另外一项活动中则可能是一股控制点，反之亦然。
4.确定控制措施控制点的功能，是通过设置具体的控制技术和手续而实现的。
这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控制技术和手续等，通常被概括为控制措施。
如现金控制系统中的“审批”控制点，就设有：（1）主管人员授权办理现金收支业务；（2）经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章；（3）部门负责人审核该凭证并签章批准等控制措施。
银行存款控制系统的“结算”控制点则设有：（1）出纳员核查原始凭证；（2）填制或取得结算凭证；（3）
加盖收讫或付讫戳记；（4）签字或盖章；（5）登记结算登记簿等控制措施。
以上两个控制点的差异，说明由于其控制的业务内容不同，所要实现的控制目标不同，因而相匹配的控制措施也不相同。
因此，实际工作中，必须根据控制目标和对象设置相应的控制技术和手续。
四、内部控制的设计形式内部控制的设计形式，主要有内部控制流程图（internal control flowchart）、内部控制调查表（internal control questionnaire）和文字记录（narrative）。
下面简要介绍内部控制流程图和内部控制调查表的设计。
1.内部控制流程图内部控制流程图的绘制步骤，主要如下：（1）选定流程图符号流程图符号是流程图的语言，它由一系列几何图形符号组成。
目前，我们还没有全国统一的流程图符号，世界各国的流程图符号也不一致。
本着简易、形象和公识的原则，我们设计了下面一套符号（见图3）
（2）确定流程图主线流程图通常以控制流程为主线，自始至终绘带，并涉及分支流程走向。
（3）确定流程图重点流程图应重点反映控制点、关键控制点及其控制措施，并显示各种不相容职务的分离。
（4）编制流程图说明鉴于在流程图中难以显示各控制点的控制措施，我们认为另行编制文字说明表，以配合对流程图的理解。
该文字说明表，应主要反映各控制点的控制措施以及对应的控制目标。
在“现金控制系统流程图说明”（见表3）中，第一个控带点“审批”，应实现的控制目标为“保证现金收付真实、合法，并按照授权进行”，
对应的控制措施为“授权办理现金收支业务；经办人员在现金收支原始凭证上签章、部门负责人审核该凭证并签章批准”；最后一个控制点“清查”，对应的控制目标为“保证现金完整、正确、账实相符”，应实施的控制措施为“清查小组盘点库存现金：核对现金日记账；编报现金盘点报告单”。
通过该表，就可将流程图符号难以表达以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、详细地显示出来，从。