第十二章 国际贸易货款的收付

第十二章国际贸易货款的收付

际贸易结算中，人们通常将发票、运输单据、保险单据等称为商业单据或货运单据，而将以支付一事实上金额为目的、可以自由流通转让的证券称为票据或金融单据。

是指出票人自己承诺或委托他人在见票或指定日期向收款人或持票人无条件地支付一定金额，并且可以流通转让的一种有价证券，如汇票、本票和支票。

第一节支付工具

一、汇票

（一）概念及当事人

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

汇票的三个当事人：出票人、付款人、收款人

出票人是指签发命令或委托付款的人，一般指出口商或信用证中的受益人。

付款人又称受票人，是指接受出票人命令或委托支付汇款金额的人，一般为进口商或信用证中的开证申请人、开证银行、付款行或承兑行。

收款人又称受款人，是批凭汇票享有受领票据金额的人，一般为出口商或信用证中有受益人或议付银行。

（二）汇票的种类

1、按出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票

银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票。

商业汇票是指由企业、商号、或个人签发的，付款人可以是企业、商号、个人或银行的汇票。

2、按汇票是否有随附单据，汇票可分为跟单汇票和光票汇票

跟单汇票，又称押汇汇票或信用汇票，是指附有货运单据的汇票。在信用证业务下，跟单汇票可卖给银行，并以单据为抵押取得资金的融通。托收项下的跟单汇票由于没有银行信用作担保，风险较大，银行不提供融资。

3按承兑人的不同，汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票（远期汇票）

4、按付款的时间不同，汇票分为即期汇票和远期汇票

远期汇票的付款日期一般有以下四种规定方法：①定见票后若干天付款；②定出票后若干天付款；③定在提单签发后若干天付款；④规定在某一特定时期付款。

（三）汇票的记载事项

1.绝对必要记载事项票据上必须记载的事项，否则票据无效。

出票日期、收款人或其指定人的姓名、出票人签名、票据文句，确定的金额、支付文句

2.汇票的相对记载事项，行为人为票据行为时，应该在票据上记载，如果未记载，票据并不因此无效的记载事项。

付款地、付款人姓名、付款日期、出票地

3.其他可以记载事项，若不记载，票据仍然有效；如果记载，记载事项也发生票据上的确效力。

免除担保承兑责任的记载、免除做成拒绝证书、禁止背书的记载

（四）主要票据行为

1.出票

是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。出票由两个行为构成，一是出票人写成汇票并签字；二是出票人要将汇票交付给持票人

2.提示

持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。提示又分为：付款提示和承兑提示

承兑提示：指远期汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为。

付款提示：指汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款的行为。

远期汇票，应先履行承兑提示，再到汇票到期日履行付款提示；而即期汇票只有付款提示。

3.承兑

付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。

4.付款

对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；

对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。

5.背书

就是转让汇票权利的一种法定手续，指持票人在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人（受让人），受让人成为持票人，是票据的债权人。

前手对后手负有承担汇票得到承兑或付款的责任

6.拒付与追索

拒付：持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称为拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称为拒付。

追索：汇票遭到拒付后，持票人向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的行为。，在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知。

若注明了“不受追索”字样——可以避免被追索，但汇票很难流通。

二、本票

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

本票的基本当事人只有两人，出票人和收款人

本票必须记载事项有：表明“本票”字样；无条件的支付承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期，出票人签名。本票上未记载规定事项之一，本票无效。

（一）本票和种类

１、按出票人的不同，本票分为商业本票和银行本票

商业本票：工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票。

银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，都是即期的。

我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票

２、按本票的付款期限不同，本票可分为即期本票和远期本票

我国《票据法》只调整“见票时无条件支付”的即期本票，而不调整远期本票。

3、按本票上是否记载收款人的名称，本票可分为记名本票和无记名本票

我国《票据法》规定，本票必须记载收款人的名称，否则，本票无效。

三、支票

支票是以银行为付款人的即期汇票，即支票是银行的存款户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

三个当事人，出票人，银行和受款人

支票的必要项目

写明其为“支票”字样；无条件支付命令；付款银行名称；出票人签字；出票日期和地点；付款地点；写明“即期”字样；一定金额；收款人或其指定人。

支票未记载规定事项之一的，支票无效。

（一）支票种类

1、记名支票支票的收款人一栏写明收款人姓名，如“限付某某”或“指定人”，取款时须由收款人签章，方可支取。

2、不记名支票，又称空白支票

3、划线支票，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入帐。

4、银行支票，是由银行签发，并由银行付款的支票。

5、旅行支票

***汇票、本票与支票的比较

基本性质不同

汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。

基本当事人不同

汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。

出票人承担的责任不同

即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。

付款期限不同

支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。

当事人的资金关系不同

汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。

出票份数不同

汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。

第二节支付方式：汇付与托收

一、汇付

（一）汇付的概念

汇付，又称汇款，通常是付款人或债务人通过银行或其他途经，运用各种结算工具将货款汇交国外收款人的结算方式。

（二）汇付的特点

1.是国际贸易中最早的结算方式，是其他各种结算方式的基础

2.汇付是一种商业信用的支付方式，即银行只提供服务而不提供信用。

3.汇付的应用面较广，适用于诸如寄售的货款归还，预付货款和订金、汇付佣金、代垫运费等贸易结算，还可以用于非贸易的结算，凡是外汇资金的转移都可以采用汇付的方式

（三）汇付的当事人：付款人、收款人、汇出行、汇入行。

（四）汇付的基本分类

1、电汇（T/T，telegraphic transfer）是指汇出行接受汇款人委托后，以电传方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。特点：收款迅速及时，程序安全可靠，但汇款人承担的费用成本较高。

2、信汇（M/T，mail transfer）汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。其特点是：银行可短期无偿利用信汇资金，信汇费用成本相对较低，但信汇资金的转移速度较慢。

3、票汇（D/D，demand draft）是指汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。其特点：银行可无偿占有资金，取款方便，手续简便。此外，汇款人可以通过背书把票据转让他人，因此，票汇具有一定的流通性和灵活性。

二、托收

（一）托收的概念

托收是由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。

简言之，托收是债权人（出口商）出具汇票和/或单据，委托银行通过它的分行或代理行向债务人（进口商）代为收款人一种结算方式。

（二）托收的当事人

托收业务的当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。有时还可能涉及提示行和需要时代理等当事人

提示行，是向付款人提示汇票和/或其他单据的银行，一般可以代行收兼任，但当代收行与付款人无业务往来时，可能会有提示行。

需要时代理，是托收业务中发生了拒付情况，委托人可指定在付款当地地代理人代为数理货物存仓、转售、运回等事宜。

（三）托收的特点

托收是一种商业信用；托收的费用比较低。

（四）托收的种类

1、光票托收，是指不附有商业单据的金融单据托收。如向买方收取货款尾数、代垫费用、样品费等，卖方仅向买方索款汇票。

2、跟单托收，附有提单、商业发票等货运单据的托收。

(1)付款交单，是指卖方的交单以买方的付款为条件，即买方付款后才能向代收行领取货运单据。

①即期付款交单是指卖方开具即期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和货运单据（或者不提示单据），买方如果审核无误，即须于见票或见单时付款，在付清货款时领取货运单据，即所谓的“付款赎单”。

②远期付款交单是指卖方开具远期汇票（或不开具汇票），通过银行向买方提示汇票和货运单据（或者不提示单据），买方如果审核无误后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。汇票到期前，汇票和货运单据由代收行保管。

(2)承兑交单，是指卖方以买方承兑汇票为交单条件的方式，即买方在汇票上履行承兑手续后，即向代收行取得货运单据，凭以提取货物，于汇票到期日付款主。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。

附有金融单据的商业单据的托收

不附有金融单据的商业单据的托收

(五)托收的风险

由于托收建立在商业信用基础上，卖方能否及时收回货款取决于两个基本条件：①卖方提供的收款单据能否被进口商所接受；②看付款人资信状况和资金能力。在跟单托收项下，买卖双方都会面临一定的风险，但卖方面临的风险更大。

跟单托收这种方式对买方比较有利，可以减少买方的费用支出，有利于资金融通。在贸易中采用托收的结算方式有利于调动买方的购货积极性，帮助卖方开拓市场，扩大出口。

（六）托收风险的防范措施

1、认真考察买方的资信状况和经营作风，并根据买方的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超出其信用程度。

2、充分了解出口货物的市场行情，进口国的外汇管制及贸易管理措施，以免货到后无法入境或收不回货款。

3、充分了解进口国的商业惯例，以免由于当地的习惯做法影响安全、及时收汇。

4、必须按合同规定交付货物，做到单单一致、单同一致，以免授人以柄遭到拒付。

5、出口合同应争取按CIF或CIP术语成交，由卖方负责办理货运保险，或是投保出口信用保险，避免有关的经济风险或政治风险。如果不采用CIF或CIP术语成交，则卖方最好投保卖方利益险。

第三节支付方式：信用证

一、信用证的定义

信用证（L/C Letter of Credit）是指一项约定、无论其如何命名或描述，该约定不可撤销，并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。

简言之，信用证是一种银行开立有条件的承诺付款的书面文件。

二、信用证的特点

1、银行信用

2、文件独立，信用证与基础合同密切的关系，但是信用证一经开立，即脱离了基础合同，而成为开证行与受益人间的一项独立契约、不再受基础合同的制约。

信用证的独立性是信用证的支柱与基石。信用证使开证行负第一性的付款责任，既为买卖双方提供交易的安全保障，又提供了融资方面的便利。

3、单据交易，在信用证交易中，银行从卖方购进单据，再由买方付款赎单。信用证交易各方当事人只处理单据，而不处理单据所代表的货物、服务或行为。受益人只要提供了符合信用证要求的单据，开证行就必须履行其付款义务。

三、信用证的当事人

开证行申请人、开证银行和受益人是最为基本的三个当事人。信用证还需要通知行、议付行、付款行、保兑行、偿付行等当事人的配合和协作。

1、开证申请人是向开证行申请开立信用证的人，是信用证业务的发起人。受两个合同的约束：一个是与出口商签订的买卖合同；另一个是和开证行签订的开证申请人。

2、开证行一般为进口方银行，是应开证申请人的要求开立信用证的银行。受三个合同的约束：一个是与申请人之间签订的开证申请书；另一个是对受益人的付款承诺，即信用证；第三个是与通知行或议付行签订的代理合同。

3、通知行是将开证行开立的以其为收件人的信用证或开证电报的内容，另以自己的通知书格式照录全方而通知受益人的银行。

4、受益人是指信用证上指定的有权使用该证的人，是信用证金额的合法享受人，一般是出口商。

5、议付行是根据信用证开证行的邀请，并根据受益人的要求，按照信用证的规定对单据进行审核，核实相符后向受益人垫款，并向信用证规定的银行索回垫付款项的银行。议付行对受益人的付款，实务中一般称为出口押汇。

6、付款行被开证行指定为信用证项下汇票付款人或代开证行执行付款责任的银行。

四、信用证的业务流程

1、进出口双方签订合同

2、进口商向开证行申请开证

3、开证行开立信用证

4、通知行通知信用证

5、受益人审证、发送货物、制单

6、受益人交单议付

7、议付行审单垫付

8、议付行寄单索汇

9、开证行向议付行付款

10、申请人审单付款

11、开证行交单

12、申请人提货

五、信用证的主要内容

1、对信用证本身的说明，包括信用证的种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期等。

2、对汇票的说明要明确汇票的付款人、汇票金额、汇票期限、主要条款、

3、对装运货物的说明，在信用证中，应列明货物名称、规格、数量、单价等，且这些内容应与买卖合同的规定一致。

4、对运输事项的说明，在信用证中，应列明启运地、目的地、装运期限以及可否分批、转运等。

5、对装运单据的说明，在信用证中，应列明所需的各种装运单据，主要规定应提交哪些单据，各种单据的份数，以及这些单据应表明的货物名称、品质规格、数量、包装、单价等。

6、其他事项，包括开证行对议付行的指示条款；开证行保证承付的文句；开证行的名称及地址；其他特殊条款，如限制××银行议付，限制船舶国籍和船舶年龄，限制航线和港口等。

7、统一惯例文句

六、信用证的种类

1、按照信用证项下的汇票是否附有单据分为跟单信用证和光票信用证。

跟单信用证（Documentary L/C）是指凭跟单汇票或规定的单据付款的信用证。

光票信用证（Clean L/C）是指凭不附有单据的汇票付款的信用证。有时，信用证也要求提供发票、垫款清单等非货运性质的票据，这也属于光票信用证。贸易结算中的预支信用证和非贸易结算中的旅行信用证都属于光票信用证。

2、以开证行所负的责任为标准，可以分为：不可撤销信用证和可撤销信用证

不可撤销信用证（Irrevocable L/C）：是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，此时，开证行负有第一性的付款责任，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。如果信用证中未注明“不可撤销”或“可撤销”字样，就视为不可撤销信用证。

可撤销信用证(Revocable L/C)：是指开证行有权在信用证开出之后，不征求受益人的同意，甚至不通知受益人随时撤销的信用证。

3、按照信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑，可分为：保兑信用证和非保兑信用证

保兑信用证(Confirmed L/C)：是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担兑付责任的信用证。信用证一经保兑，便有开证行和保兑行的双得付款保证。保兑行与开证行一样都承担第一付款人的责任。使用保兑信用证对受益人比较有利，但保兑行要收取较高的手续费。

非保兑信用证(Unconfirmed L/C)：是指不经过另一家银行加以保兑的信用证。

4、按交单结算方式分为即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证和假远期信用证。

即期付款信用证（Sight Payment L/C）受益人根据开证行的指示开立即期汇票，或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行银行提示请求付款的信用证。

议付信用证（Negotiation L/C）指定某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。如果信用证不限制由某一银行议付，由受益人选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付，则称为自由议付信用证，反之为限制性议付信用证。

承兑信用证（Acceptance L/C）是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，先办承兑手续，等汇票到期时才履行付款的信用证。

延期付款信用证（Deferred Payment L/C）是指不需汇票，仅凭受益人交来的单据，指定银行审核相符后即承担延期付款责任，但直至到期日才付款的信用证。该信用证不要求开具汇票。

假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）又称买方远期信用证。这种信用证是指买方为了获得票据贴现市场的资金融通，以即期交易价格报价，开立远期汇票并申请开立以票据贴现市场所在地银行为汇票付款人的信用证。

5、按受益人使用信用证的权利分为可转让信用证(Transferable L/C)和不可转让信用证（Non-transferable L/C）

L/C中未注明可否转让，理解为不可转让。除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。第二受益人不得将信用证转让给其后的第三受益人，但可以转让给第一受益人。可转让信用证只能按照原证转让，但信用证金额、任何单价、到期日、交单最后日期以及装运期可以减少或缩短，保险加成率可以增加。

6、按进出口业务及国际贸易方式分为对背信用证、预支信用证、循环信用证和对开信用证。

对背信用证（Back to Back L/C）开证行只能根据不可撤销信用证来开立对背信用证。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利；或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法地来沟通贸易。

预支信用证（Anticipatory L/C）是指允许受益人在货物装和交单前预支全部或部分货款的信用证。“红色条款信用证”

循环信用证（Revolving L/C）可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证。这类信用证通常适用于分批交货的情况

对开信用证（Reciprocal L/C）多用于易货贸易或加工贸易的情况。

第四节各种支付方式的选择

汇付、托收与跟单信用证的比较

二、影响结算方式选择的因素

1、客户资信，在国际贸易中，合同能否顺利圆满地得到履行，在很大程度上取决于客户的信誉。因此，要在贸易中安全及时的收汇或是安全用汇就必须事先做好对客户的资信调查，如客户的企业性质、规模、经营范围、往来银行名称及帐号，与中国其他公司有无其他业务关系，公司有无网站等。需要对客户资信实施动态掌握，连续考察，随时注意调整结算方式。

2、经营意图，在国际贸易中，结算方式不仅仅起到货款结算的作用，甚至可以成为卖方扩大销路、调动买方积极性的“促销”手段。因此，就需要，充分了解买卖双方的经营意图，如果卖方销售的畅销货物，既可以提高售价，又可以选择对自己最有利的结算方式与资金占用方式，比如信用证结算；如果卖方销售的是滞销货物或市场竞争激烈的货物，除了降低售价，在结算方式上也可以作出适当让步，谨慎利用汇付和托收的方式。

3、贸易术语，在国际货物买卖合同中，若采用不同的贸易术语，由于合同的交货方式和运输方式不同，其所适用的结算方式也不同。对象征性交货的术语（如CIF、CFR），可采用L/C或D/P方式这；在实际交货的术语（如EXW、DAP）一般不能使用托收，而FOB或FCA合同，一般也不宜采用托收方式。

4、运输单据，不同的货物运输方式，卖方掌握的运输单据的性质也不同，从而影响结算方式的选择。采用海运，卖方装运货物后得到的是海运提单，而海运提单具有物权凭证的作用，提单在交付买方前，卖方能够通过控制提单从而控制货物，因此可以选用信用证结算或托收结算。采用航空运输、铁路运输以及邮政运输时，相应的运输单据是航空运单、铁路运单或邮包收据，这些都不是物权凭证，卖方不宜采用托收，即使采用信用证结算，也须规定必须开立以开证行为运输单据的收货人。

三、各种结算方式的选择

1、信用证与汇付相结合。指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。

2、信用证与托收结合。指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。通常做法是：信用证规定受益人开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法，对卖方收汇较为安全，对进口方可减少垫金，易为双方接受。

3、汇付与银行保函或信用证结合常用于设备、大型机械、和大型交通运输工具等货款的结算。这类产品交易金额大、生产周期长、往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。

4、跟单托收与预付押金相结合。采用跟单托收，并由买方预付部分货款或一定比例的押金作为保证。卖方收到预付货款或押金后发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行托收。托收采用D/P方式。