上海邦德职业技术学院

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2014——2015 学年第__二_学期期中试卷（A）

课程考核形式：考试课程考核方式：闭卷

专业、年级：_会计131，132，133__ 课程名称：审计学基础考试时间：_90_

分钟

班级：___________ 姓名：___________ 学号：____________

一、判断题（本大题共5题,每题2分，共计10分）

1.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。（）

2.会计师事务所对其债务所承担的责任因其组织形式的不同而不同。有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务所承担的责任以其出资额为限，而合伙会计师事务所的合伙人则应按出资比例以各自的财产承担责任。（）

3.所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。（）

4.为了防范同一高级职员由于长期执行某一鉴证客户的业务可能因关系密切而对独立性造成的损害，会计师事务所应当针对每一鉴证客户，按照相关法律法规的规定，定期轮换项目负责人。（）

5.如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。（）

二、单选题（本大题共10题,每题1分，共计10分）

1.按照（）的不同，审计可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。

A. 审计的主体

B. 审计的目标和内容

C. 审计的依据

D. 与被审计单位的关系

2.在( )情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。

A．对因商业信息而导致的财务报表重大不公允反映在审计报告中进行说明

B．在未取得客户授权，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况

C．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况

D．被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

3.事务所应当每年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

A．1 B．2 C．3 D．4

4.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。

A．过失责任B．行政责任 C．民事责任D．法律责任

5.在注册会计师所关心的下列各种问题中，( )是为了实现截止目标。

A．年后开出的支票是否未计入报告期报表中

B．应收账款是否已经按照规定计提坏账准备

C．存货的跌价损失是否已抵减

D．固定资产是否有用作抵押的

6.东方有限责任公司2010年12月31日的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货2 000 000元。这意味着东方有限责任公司的管理层没有告诉你( )。

A．存货的账面余额为2 000 000元

B．存货的使用不受任何限制、存货是存在的

C．存在没有入账的属于东方有限责任公司的存货

D．2 000 000元的存货属于东方有限责任公司

7.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C．口头方式的审计证据比电子文件形式的审计证据更为可靠

D．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。

A．30B．45C．60D．120

9.注册会计师张军在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中张军不予认可的是( )。

A. 对于非营利组织，费用总额或总收入的5％作为重要性水平

B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平

C. 对大型零售企业，以税前利润的5％或总收入的0.5％作为重要性水平

D. 对于某工业企业，可以选择税后净利润的5％作为重要性水平

10.注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是( )。

A. 对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本

B. 账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高

C. 账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率

D. 重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低

三、名词解释题（本大题共5题,每题4分，共计20分）

1审计----

2审计证据-----

3审计工作底稿----

4审计方法----

5审计独立性----

四、请完成下列审计业务（本大题共3题, 每题20分，共计60分）

第1题：现金盘点审计

2010年１月１５日，审计人员高强和付蕾对金刚电器厂2009年１２月３１日资产负债表审计中查得“货币资金”项目中的库存现金金额为1452.80元。2010年１月１５日上午８时，高强和付蕾对该企业出纳员李立所经管的现金进行了清点。清点结果如下：

⑴2010年１月１５日现金日记帐的余额为1460.80元。

⑵清点现金计十元票６５张、五元票８４张、二元票２０张、一元票５９张、角票及分

币共计11.80元。

⑶１月１４日已收入现金而未入帐的收款凭证１张，计５０元。

⑷１月１４日已付款而未入帐的付款凭证７张，计１２０元。

⑸借条１张，系经总务科长批准，由采购员于１２月３日暂借款２００元。

⑹邮票１０元，系财务科购入作寄出邮件用，已在管理费用中报销。

⑺经核对１月１日至１月１５日的收付款凭证和现金日记帐，核实１月１日至１月１５

日收入的现金数为１８００元，支出的现金为１９４０元正确无误。

⑻银行核定的该企业库存现金限额为８００元。

要求：⑴根据上述审查和清点结果，编制库存现金情况表；

⑵针对该厂出纳工作中存在的问题，提出改进意见。

第2题：银行存款审计

审计人员在审查丰田机器厂银行存款帐时，发现该厂2010年11月30日银行存款日记帐帐面余额为84400元，•银行对帐单余额为83000元。•审计人员将银行存款日记帐和银行对帐单逐笔核对后，发现下列情况：

⑴１１月２日企业帐上开出＃134905•转帐支票１张，•金额3200元，银行对帐单上无此记录。

⑵１１月８日银行对帐单上收到外地汇款30000元，•本厂银行存款日记帐上无此记录。

⑶１１月１４日银行付出1800元，经查系采购员王力不慎遗失的＃134896空白转帐支票，被人冒用所购物品的款项。

⑷１１月１６日银行付出28400元，•本厂银行存款日记帐上无此记录。

⑸１１月２１日银行付出1600元，本厂银行存款日记帐上无此记录。

⑹１１月３０日本厂银行存款日记帐记载存入转帐支票１张，计2800元，银行对帐单上无此记录。

要求：⑴根据以上情况，编制银行存款余额调节表。