Computer-Assisted Audit Techniques计算机辅助审计技术
计算机辅助审计的工具和技术
计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善，为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。
计算机辅助审计（Computer Assisted Auditing）旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持，以提高审计的质量和效率。
本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。
一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具，可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。
它可以快速地获取、整理、分析和展示数据，为审计工作提供了强有力的支持。
例如，ACL（Audit Command Language）是一种常用的数据分析软件，它具有强大的数据获取和分析功能。
通过使用ACL，审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序，并进行复杂的数据计算和统计，以发现异常和潜在的问题。
另外，IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）也是一种常见的数据分析软件，它同样提供了强大的数据分析功能，可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。
二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。
它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程，了解交易的完整性和准确性。
常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。
数据挖掘可以通过分析大量数据，发现其中的规律和异常，为审计师提供重要线索。
数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总，从而更好地理解数据的含义和关系。
时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系，进一步揭示交易的真相。
三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用，访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。
访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。
安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为，及时发现和防范安全威胁。
CAI的名词解释
CAI的名词解释CAI（Computer-Assisted Instruction，计算机辅助教学）的名词解释引言：在当今信息时代的快速发展和普及的背景下，计算机辅助教学（CAI）作为一种新兴的教学模式，逐渐成为教育领域的热点话题。
CAI结合了计算机技术和教学理论，通过计算机软件的运用，向学生提供个性化、互动性的学习体验，完美融合了教育与技术的力量。
本文将对CAI进行深入解析，探讨其定义、特点以及在教育领域中的应用。
一、CAI的定义CAI（Computer-Assisted Instruction）即计算机辅助教学，是指通过计算机及相关软件、硬件等技术手段，辅助教师进行教学，并提供学习者个性化、多元化的学习途径。
CAI致力于利用计算机技术改善教学效果和教学方法，将传统的面授教育与现代化技术相结合。
二、CAI的特点1. 个性化学习：CAI借助计算机软件和技术，能够根据学生的不同需求和学习程度，灵活提供相应的学习内容和教学方式，帮助学生实现个性化学习。
2. 互动性与参与度高：CAI通过丰富的多媒体资源、游戏化的界面设计和互动性强的教学形式，提高学生的参与度和学习兴趣，激发学生的积极性。
3. 反馈及时准确：CAI能够实时记录学生的学习过程，及时给出学习成绩和评价，为教师和学生提供准确的反馈信息，有助于学生及时调整学习策略。
4. 时空弹性：CAI的学习过程不受时间和空间的限制，学生可以根据自己的安排和实际情况，自主选择学习时间和地点，提高学习的灵活性和效果。
5. 资源共享性：CAI可以实现教学资源的共享，教师可以通过云端教学平台发布、分享各类教育资源，学生也能够随时随地获取所需资源，提高了教学效率和资源的利用率。
三、CAI在教育中的应用1. 优化学习体验：CAI通过多媒体、交互式教学资源等手段，提供丰富多样的学习内容和形式，使学习过程更生动、有趣，从而增强学生的学习兴趣和积极性。
2. 提高学习效果：CAI可根据学生的学习情况和反馈，针对性地进行教学策略的调整，帮助学生理解和掌握知识，提高学习效果和成绩。
CNAS-CC14-2008计算机辅助审核技术在获得认可的管理体系认证中的使用
CNAS—CC14计算机辅助审核技术在获得认可的管理体系认证中的使用The Use of Computer Assisted Auditing Techniques (“CAAT”) for Accredited Certification of ManagementSystems中国合格评定国家认可委员会目 录目 录 (1)前言 (2)0. 概述 (3)1. 要求 (3)前言CNAS作为国际认可论坛（IAF）成员，等同采用IAF发布的强制性文件IAF MD4:2008《强制性文件计算机辅助审核技术在获得认可的管理体系认证中的使用》制定本文件。
本文件旨在确保CNAS-CC01：2007《管理体系认证机构要求》（等同采用GB/T 27021－2007/ISO/IEC17021:2006）实施的一致性，并和CNAS-CC01共同作为CNAS 对管理体系认证机构的认可准则。
本文件中，用术语“应”表示相应的CNAS-CC14条款是强制性的，这些条款反映了CNAS-CC01的要求。
术语“宜”表示CNAS-CC14相应的条款提供了满足CNAS-CC01相应要求的公认方法；如果认证机构采用与CNAS-CC14等效的方式来满足CNAS-CC01的要求，需要向CNAS证实该方式确实能达到这一目的。
计算机辅助审核技术在获得认可的管理体系认证中的使用本文件是强制性的，旨在确保当审核方法中使用计算机辅助审核技术（CAAT）时，CNAS-CC01:2007《管理体系认证机构要求》实施的一致性。
本文件并不强制要求认证机构及其客户使用CAAT，但如果认证机构及其客户选择使用CAAT，则应符合本文件的要求，并应能向CNAS证实这种符合性。
0. 概述0.1 随着信息和通信技术日益发展和成熟，认证机构能够使用计算机辅助审核技术（CAAT）提高审核的有效性和效率，并为审核过程的完整性与可信性提供支持和保障是重要的。
注：关于使用计算机辅助审核技术的指南可以从国际标准化组织（ISO）和国际认可论坛（IAF）认证审核实践工作组（APG）网站/tc176/ISO9001AuditingPracticesGroup上获得。
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用研究
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用研究计算机辅助审计技术（Computer Assisted Audit Techniques，CAATs）是指使用计算机工具和软件来执行审计程序并分析审计证据的技术。
它可以提高审计的效率和准确性，减少人工错误，并提供更广泛的审计范围。
在投资审计中，CAATs可以应用于数据采集、数据分析和风险评估等方面。
CAATs可以帮助审计师收集投资审计所需的大量数据。
在过去，审计师可能需要手工抽样和记录投资交易数据，然后进行逐笔分析。
这种方法费时费力，并且容易出现错误。
而使用CAATs，审计师可以通过编程设置数据提取和导入规则，自动从投资机构的数据库中提取所需的数据。
这不仅可以节省时间，还可以减少数据提取和输入过程中的错误。
CAATs可以帮助审计师进行投资数据的分析。
投资审计通常涉及大量的数据，包括投资组合的变动情况、投资收益和损失的计算等。
使用CAATs，审计师可以利用数据分析软件进行快速而准确的计算和比较。
审计师可以使用数据挖掘技术来识别异常交易或潜在的欺诈行为。
这些分析结果不仅可以为审计师提供有效的审计证据，还可以帮助监管机构和投资者获得更好的投资决策依据。
CAATs还可以用于投资审计中的风险评估。
投资审计涉及的风险包括市场风险、信用风险和操作风险等。
使用CAATs，审计师可以通过模拟交易和市场情景来评估投资组合的风险水平。
它们可以利用历史数据和风险模型来预测投资组合的回报和波动性，并提供投资组合在不同市场环境下的风险分析报告。
这种风险评估有助于审计师更好地了解投资组合的风险状况，并为投资者提供风险管理建议。
计算机辅助审计技术在投资审计中具有重要的应用价值。
它可以提高审计效率、准确性和范围，并提供更好的审计证据和风险评估报告。
随着技术的不断发展，CAATs在投资审计中的应用将会越来越广泛。
要充分发挥CAATs的潜力，审计师需要具备相关的技术知识和技能，并且需要不断学习和更新自己的技术能力。
计算机辅助审计管理办法
计算机辅助审计管理办法计算机辅助审计管理办法第一条为了规范计算机辅助审计，全面提升审计工作质量和审计手段现代化水平，根据《国家审计基本准则》和山东省人民政府办公厅鲁政办发〔2002〕10号《关于贯彻国办发〔2001〕88号文利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知的要求，制定本办法。
第二条本办法所称计算机辅助审计，是指审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。
第三条本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。
第四条审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检试；（四）分析审计风险和确定审计范围；（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；（六）形成审计工作底稿、审计报告、审计意见书和审计决定；（七）对审计资料、审计项目计划、审计档案的管理；（八）对审计业务的综合、统计和分析；（九）其他内容。
第五条本局将组织审计人员积极参加人事部门组织的全国计算机软专业技术资格或水平的统一考试，以及专业进修和岗位培训，全面提升计算机理论水平和实务操作水平。
第六条在编制计算机辅助审计方案，实施计算机辅助审计时应做到：1、了解被审计单位计算机应用系统软、硬的设置和系统的基本功能.并要求被审计单位开发、使用的计算机信息系统要符合国家标准或行业标准的数据接口和必要的工作空间,该数据接口应将审计机关要求的数据转换成能够读取的格式输出；2、要求被审计单位报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告，以及与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料；提供与财政收支、财务收支有关的电子数据和必要的计算机技术文档等资料以及所需要的原始技术资料和原始数据；3、检测被审计单位计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，以保证对获取审计证据的可靠性，确保计算机处理的信息对其财政、财务收支的真实性、合法性。
计算机辅助审计的风险与防范措施
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制定应急预案以应对突发情况
制定应急预案
针对可能出现的突发情况，如系统故障、数据泄露等 ，制定相应的应急预案。
定期进行演练
定期组织应急演练，提高审计人员应对突发情况的能 力。
建立快速响应机制
在发生突发情况时，能够迅速启动应急响应机制，最 大限度地减少损失。
05
案例分析与应用
案例一：某企业的数据安全防范措施
建立访问控制机制
对不同用户设置不同的访问权限，防止未经授权的访问和数据泄露 。
定期进行安全检查
对计算机辅助审计系统的安全性进行定期检查，及时发现并修复潜 在的安全漏洞。
合理选择审计软件
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选择经过认证的审计软件
确保软件符合相关法规和标准，降低使用风险。
考虑软件的性能和功能
根据审计需求选择性能稳定、功能全面的审计软 件。
03
风险防范措施
数据安全防范措施
数据加密
采用数据加密技术，对审 计数据进行加密存储，确 保数据的安全性。
数据备份
定期对审计数据进行备份 ，以防止数据丢失或损坏 。
数据访问控制
设置严格的数据访问控制 ，只有授权人员才能访问 审计数据。
审计线索防范措施
审计日志
防止篡改
建立完善的审计日志，记录审计活动 和操作，以便追踪和审查。
总结词
数据加密与备份
详细描述
该企业采用了数据加密技术，确保数据在传输和存储过程中的安全性。同时，建立了完善的数据备份机制，避免 数据丢失和损坏。
案例二：某会计师事务所的审计线索防范措施
总结词
审计软件与权限管理
详细描述
该会计师事务所使用专业的审计软件，对审计过程进行详细记录和跟踪。同时，对审计人员的权限进 行严格管理，避免审计线索的泄露。
2014注会专业术语中英文对照表
Interest receivable
集团内部销售
Inter-group sales
中期财务报表
Interim financial statements
存货
Inventories
投资活动
Investing activities
投资成本
Investment cost
投资收益
Investment income
接触信息/审计工作底稿
Access to information / Audit documentation
否定意见
Adverse opinion
替代程序
Alternative procedures
分析程序
Analytical procedures
在集团层面实施的分析程序
Analytical procedures at group level
Balance sheet
银行存款
Bank deposit
基本每股收益
Basic earnings per share
应收票据
Bills receivable
账面价值
Book value
借款费用
Borrowing costs
企业合并
Business combination
营业税金及附加
Business taxes and surcharges
Impairment loss
减值准备
Impairment losses
利润表
Income statement
所得税
Income tax
间接法
Indirect method
保险费
企业审计之计算机辅助审计-2019年文档
企业审计之计算机辅助审计1 引言企业审计工作是企业正常运营中一个重要的环节，企业开展审计工作是以企业发展和管理工作为中心，做好监督与服务两项工作。
实现监督向监督与服务并重转变、查错纠弊向积极增加企业价值和防范风险转变、事后监督向事前事中控制转变。
立足纠弊功能、发挥监督作用；强化控制功能、发挥预防作用；体现评估功能、发挥防护作用；突出促进功能、发挥建设作用，切实肩负起保障企业健康运行“免疫系统”的重要防线作用。
做好审计工作有助于企业管理，对收支情况规范性、业务活动真实性等进行监督和评价。
在现代企业管理中企业的审计工作更加显得重要，为了更好的开展审计工作，将计算机辅助审计技术引入企业审计系统中，为审计工作的顺利进行提供了保障。
2 计算机辅助审计的优势2.1 连接各个部门互相协调和监督工作一般来说企业的审计工作很多都是由相关部门提供资料相互协作来完成的，但是要使得审计工作保质保量顺利的完成，就要求企业的相关各部门之间互相协调和配合工作。
计算机辅助审计技术的应用可以将部门之间联系在一起，通过内部局域网传达相关的资讯信息。
另外也能够对其他部门进行有效监督，这给审计工作的顺利执行提供了保障。
2.2 更加高效地处理财务数据在企业里每天都有经济往来，几乎每个操作流程都会和资金挂钩，这样一来每天审计系统里面就会有大量的数据需要财务进行处理。
引入计算机辅助审计技术后，对数据的处理效率就更加高效。
比如在Office 系列办公软件中的Excel 表格软件能够将各类数据分类汇总，然后进行有效的运算统计，再通过审计技术软件对各类数据进行整合，最终得到需要的处理结果。
3 计算机辅助审计在企业审计中的具体应用3.1 对企业物料管理审计企业审计部门在对物料管理进行审计的时候需要特别关注两个方面的内容，一方面是检查企业物料采购是否按照企业的相关要求，企业采购的物料在招标目录内，录入中标物料的价格是否正确；另一方面主要是对物料的加成率进行审计。
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Computer-Assisted Audit Techniques计算机辅助审计技术ACCA F8考试：Computer-Assisted Audit Techniques
Computer-assisted audit techniques (CAATs)—computer programs and data (e.g. transactions data) used as part of the auditor's procedures to process data of audit significance contained in an entity's information system. They may consist of package programs, purpose-written programs, utility programs or system management programs.
General Advantages
Enable the auditor to test program/application controls. If CAATs were not used, those (non-manual) controls could not be tested.
Enable the auditor to test a greater number of items (e.g. 100%) quickly and accurately. This will also increase the overall confidence for the audit opinion.
Allow effective and efficient in-depth analysis of data for analytical review and trend analysis (i.e. data-mining).
Dealing with such data would not be a practical option if approached manually.
Are an effective and efficient means of testing where the systems are fully integrated (e.g. data files and processes can easily be compared).
Allow the auditor to test the actual accounting system (program functions) and records (raw data) rather than printouts, which are only a copy of those records and could be incorrect.
Are cost-effective after they have been set up, as long as the company does not change its systems.
Allow the results from using CAATs to be compared with "traditional" testing; if the two sources of evidence agree, this will increase overall audit confidence.
General Difficulties
Substantial setup costs in developing bespoke CAAT programs and testing them. However, once established, providing the client's system does not change, they can be used as many times as necessary with only the parameters being changed.
Standard audit software may not be available for the specific systems set up by the client, espe cia lly if those systems are bespoke. The cost of writing audit software to test those systems may be difficult to justify against the possible benefits on the audit.
The software may produce too much output either due to poor design or using inappropriate parameters on a test. The auditor may waste considerable time checking what appear to be transactions with errors in them when the fault is actually in the audit software.
When checking the client's files in a live situation, there is a danger that the client's systems or data may be disrupted by the audit program. Any changes made during testing must be reversed and removed from history files (otherwise they will appear in data printouts).
live files.。