税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
税收筹划(第3版)课后习题答案第4章
第四章企业设立的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1. 居民企业与非居民企业的税收政策有何差异？参考答案：居民企业的税收政策：居民企业负担全面的纳税义务。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
非居民企业的税收政策：第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第三，我国企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。
2. 子公司与分公司的税收政策有何差异？参考答案：子公司因其具有独立法人资格，而被所在国视为居民企业，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。
分公司是指公司独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构，如分厂、分店等。
分公司是企业的组成部分，没有独立的财产权，不具有独立的法人资格，其经营活动所有后果均由总公司承担。
设立分公司有如下税收筹划优势：一是分公司与总公司之间的资本转移因不涉及所有权变动，不必纳税；二是分公司交付给总公司的利润不必纳税；三是经营初期分公司的经营亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
人大版 税收筹划 课后习题参考 答案
第1章
一、术语解释 1. 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。 它是指在纳税行为发生之
税收筹他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的预期性是指税收筹划是在对未来事项所做预测
10. 税收管辖权。对 各 国 的 税 收 管 辖 仅 的 分 析 是 进 行 跨 国 税 收 筹划的起点。所谓税收管辖权，是一国政府在征税方面所实行 的管理权力。税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权 和地域管辖权。在实践中，世界上没有哪个国家单纯地行使一 种税收管辖权，大多数国家以一种税收管辖权为主，以另一种 税收管辖权为补充，只是各国的侧重点不同。 11. 纳税人定义上的可变通性。它是指任何一种税都要对其特 定的纳税人给予法律的界定，特定的纳税人交纳特定的税收，这 种界定理论上包括的对象和实际包括的对象差别极大。 如果能说 明不使自己成为该税的纳税人或成为该税的减免征税的对象， 那 么自然也就不必成为该税的纳税人或成为负担较轻的纳税人。 12.外汇管制 外汇管制是一个国家以财政手段控制国际避税的替代或补充， 加强了对避税的控制。外汇管制的主要内容是禁止外汇的自由 交易。 13.税率上的差异 税率是税收制度中的核心要素。税率分为比例税率、累进税率、 定额税率三种，所谓税率上的差异就是指同一数量的应税所得 在不同国家之间承受高低不同的税率，从而负担轻重不一的税 负。 14. 税收筹划人的主要任务是根据纳税人的要求及其具体情况来 制定税务计划。无论是内部税收筹划人还是外部税收筹划人，无论 是纳税人要求知道详细的税务计划的内容还是只要求知道大体情
五、问答题 1. 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之 前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的特点包括： (1)合法性。合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区 别于逃避税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是 在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。在合法的前提 下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人就可以利用对税法专 业知识的熟练掌握和实践技术，选择低税负方案，这也正是税收政 策引导经济、调节纳税人经营行为的重要作用之一。 （2）筹划性。这表示事先规划、设计、安排的意思。在经济活 动运行机制中，纳税义务通常具有滞后性，企业在交易行为发生之 后，才缴纳增值税、消费税或营业税；在收益实现或分配以后，才 缴纳所得税；在财产取得以后，才缴纳财产税；如此等等。这在客 观上为纳税人提供了在纳税前事先作出策划的可能性。另外，税收 规定是有针对性的，因纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也 往往不同，这也向纳税人显示出可选择低税负的机会。 （3）风险性。所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时
税收筹划课后答案2
税收筹划课后答案2第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二?多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C?先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
税收筹划(第3版)课后习题答案第3章
第三章税收筹划的发展前沿（习题及参考答案）复习思考题1.企业战略管理与税收筹划有何关系？请分析说明。
参考答案：①战略管理指导税收筹划战略管理是首要的，税收筹划是为之服务的。
税收筹划只有在战略管理的框架下才能充分发挥作用，税收筹划对企业战略管理能够起到一定作用，但绝不可能起决定性作用。
②战略管理重视税收筹划战略管理是从宏观角度看待问题的，它关注的是企业整体，战略管理不仅考虑税收对企业的影响，还考虑其他非税收因素对企业的影响。
税收筹划是战略管理要考虑的一个重要因素。
在企业管理活动中，企业战略管理决定税收筹划的范围、目标和过程，而企业税收筹划对企业战略的制定和实施起着决策支持和促进作用。
战略管理和税收筹划有着共同的目的，即从企业整体绩效出发，为股东创造最大价值。
在实现这一目标过程中，税收筹划也明显带有长期战略的痕迹。
2．“税收链”思想有何价值？请举例说明。
参考答案：对于一个企业来说，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收问题也是多种多样的，既有增值税等流转性质的税种，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税种，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税种。
如果从企业的生产经营过程来看，企业先采购原材料，然后进行生产加工，再销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的则继续作为中间产品为后面的企业所利用。
所有这些环节都形成或实现价值，因此从总体来看就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一部分价值将以税收的形式上缴到国家财政。
这些上缴的税款，也形成了一个链条，这就是税收链。
“税收链”思想要求企业从利益相关者视角看问题，不仅要考虑企业自身的税收情况，还要从企业与利益相关者的交易在整个价值链上的位置来考虑，照顾到利益相关者的纳税要求，这样才能真正利用“税收链”彻底解决与利益相关者因交易活动产生的税收问题。
例如，对于一个小规模纳税人来说，即使其销售产品的价格(这里指含税价)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，别人就不一定会购买。