税收筹划课后答案1
税收筹划课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
人大版 税收筹划 课后习题参考 答案
第1章
一、术语解释 1. 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。 它是指在纳税行为发生之
税收筹他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的预期性是指税收筹划是在对未来事项所做预测
10. 税收管辖权。对 各 国 的 税 收 管 辖 仅 的 分 析 是 进 行 跨 国 税 收 筹划的起点。所谓税收管辖权，是一国政府在征税方面所实行 的管理权力。税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权 和地域管辖权。在实践中，世界上没有哪个国家单纯地行使一 种税收管辖权，大多数国家以一种税收管辖权为主，以另一种 税收管辖权为补充，只是各国的侧重点不同。 11. 纳税人定义上的可变通性。它是指任何一种税都要对其特 定的纳税人给予法律的界定，特定的纳税人交纳特定的税收，这 种界定理论上包括的对象和实际包括的对象差别极大。 如果能说 明不使自己成为该税的纳税人或成为该税的减免征税的对象， 那 么自然也就不必成为该税的纳税人或成为负担较轻的纳税人。 12.外汇管制 外汇管制是一个国家以财政手段控制国际避税的替代或补充， 加强了对避税的控制。外汇管制的主要内容是禁止外汇的自由 交易。 13.税率上的差异 税率是税收制度中的核心要素。税率分为比例税率、累进税率、 定额税率三种，所谓税率上的差异就是指同一数量的应税所得 在不同国家之间承受高低不同的税率，从而负担轻重不一的税 负。 14. 税收筹划人的主要任务是根据纳税人的要求及其具体情况来 制定税务计划。无论是内部税收筹划人还是外部税收筹划人，无论 是纳税人要求知道详细的税务计划的内容还是只要求知道大体情
五、问答题 1. 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之 前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的特点包括： (1)合法性。合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区 别于逃避税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是 在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。在合法的前提 下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人就可以利用对税法专 业知识的熟练掌握和实践技术，选择低税负方案，这也正是税收政 策引导经济、调节纳税人经营行为的重要作用之一。 （2）筹划性。这表示事先规划、设计、安排的意思。在经济活 动运行机制中，纳税义务通常具有滞后性，企业在交易行为发生之 后，才缴纳增值税、消费税或营业税；在收益实现或分配以后，才 缴纳所得税；在财产取得以后，才缴纳财产税；如此等等。这在客 观上为纳税人提供了在纳税前事先作出策划的可能性。另外，税收 规定是有针对性的，因纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也 往往不同，这也向纳税人显示出可选择低税负的机会。 （3）风险性。所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时
税收筹划答案第一章
第1章税收筹划导论复习题1．我国现行税制中有哪些税种各类税又有哪些特点这与税收筹划有什么联系答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划税收筹划具有哪些特征答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划主教材(第三版)课后习题答案
项目一认识税收筹划二、多选题三、判断题项目二增值税的税收筹划四、典型案例分析1.解答：该公司实际增值率为46.67%[（150—80）/150×100%]，大于23.08%的增值税税负无差别增值率，做一般纳税人比小规模纳税人税负更重。
一般纳税人应纳增值税额为9.1万元，小规模纳税人应纳增值税额为4.5万元。
因此建议该公司保持其小规模纳税人的身份更适宜。
2. 解答：{筹划前}甲企业应纳增值税=400×3%=12（万元）乙企业应纳增值税=430×3%=12.9（万元）{筹划分析}首先计算甲乙两个企业的实际增值率：甲企业增值率=（400-350）/400×100%=12.5%乙企业增值率=（430-375）/430×100%12.79%通过查表2-1可知，两个企业的实际增值率均小于23.08%（销货、购货适用税率均为13%情况下的增值率税负平衡点），所以选择做一般纳税人税负较轻。
3. 解答：方案一：应纳增值税=200×70%/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=2.30（元）方案二：应纳增值税=（200+60）/（1+13%）×13%-（120+40）/（1+13%）×13%=11.50（元）方案三：应纳增值税=200/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=9.20（元）{筹划结论}从以上分析可以看出，三种方案中第一种方案最优。
4. 解答：1）如果企业全部采用直接收款方式，则应在当月全部计算为销售额，计提增值税销项税额为：销项税额＝4 000 /(1+13%)×13%=460.18万元在这种情况下，有1600万元的货款实际并未收到，按照税法规定企业必须按照销售额全部计提增值税销项税额，这样企业就要垫付上交的增值税金。
2）对于未收到的600万元和1 000万元的2笔应收账款，如果企业在货款结算中分别采用赊销和分期收款结算方式，即能推迟纳税，又不违反税法规定，达到延缓纳税的目的。
税收筹划教材习题答案(修改稿)
第1章税收筹划概述思考、练习与实训一、简答略。
二、案例分析1。
略.2. 请阅读以下案例并回答所提问题.IBM回购股票，利用企业税漏洞节省16亿美元北京时间2007年6月8日，据国外媒体最新报道，《华尔街日报》网络版星期三报道称，国际商用机器公司（IBM)上个月通过利用一个企业税漏洞节省了16亿美元，但是目前这个漏洞已经被补上。
《财富》500强企业IBM公司表示，公司已经筹集了125亿美元来进行股票回购，而这笔资金是利用IBM海外赢利所得,因此这笔资金不必按美国企业税税率交纳企业税。
《华尔街日报》援引熟悉此事的内部人士的话披露，IBM公司通过这个举动共节省了大约16亿美元.IBM公司和美国国税局都没有立即对此事做出评论.《华尔街日报》报道称，美国国税局5月31日宣布计划出台一项新规定，根据这项规定,当企业回购本公司股票时，这些公司需向美国交纳税款。
就在两天之前，IBM宣布了自己的股票回购。
美国国税局的新规定将把回购所用资金视为汇回国内的盈利。
问题:请结合案例说明税收筹划中避税措施的局限性与政府对此的态度和对策。
【解析】避税是指在不违反税法规定的前提下，利用税法的漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其纳税义务的行为.本案例中IBM公司充分利用避税措施节俭了大量税款，达16亿美元之多。
因为避税措施充分利用了税法中不完善或有漏洞的地方规避纳税，具有不违法性,虽然不顺应立法意图，但美国政府无法对其进行处罚。
政府对避税行为是坚决反对的，当其发现税法有漏洞时，会及时通过完善税法和加强执法来对避税行为进行制约,也即采取反避税措施。
因此避税行为有制约性,要求纳税人既要熟悉税法，也要及时了解税法的变化和完善，了解政府的各项反避税措施，及时调整企业的纳税策略，避免税收违法风险，甚至落入“税收陷阱"。
单元测试题（一）一、单项选择题三、判断题第2章增值税税收筹划思考、练习与实训一、简答略。
二、案例分析1。
甲公司是一个年销售额在80万元左右（不含税)的生产企业,公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的物品价值大致在45万元左右（不含税）.如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%；如果是小规模纳税人，则为3％的征收率。
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一章税收筹划概述
一、单项选择题
1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）
A.税收挡板
B.降低涉税风险
C.避税
D.利用税收优惠
2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）
A.税收筹划应遵循“不违法”的原则
B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化
C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排
D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构
3.以下说法不正确的是（B）
A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的
B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税
C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益
D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定
4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）
A.认为税收筹划是一种制度安排
B.强调税收筹划是一项纳税人权益
C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节
D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益
5.以下表述中，错误的是（B）
A.税收筹划主体仅包括纳税人一方
B.税收筹划主体包括征管机关
C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜
D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体
6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）
A.税收筹划应立足于企业的整体利益
B.目标是实现纳税人整体利益的最大化
C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案
D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响
7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）
A.税收屏蔽
B.避税
C.节税
D.涉税零风险
8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）
A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为
B.是与税收立法精神相违背的非中性行为
C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险
D.反映了税收筹划的最终效果
9.下列表述中，错误的是（ D ）
A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义
B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的
C.避税不属于违法行为
D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排
10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）
A.税收屏蔽
B.税收挡板
C.节税
D.税盾
11.下列表述中，正确的是（ D ）
A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款
B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为
C.漏税与偷逃税的性质相同
D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为
二．多项选择题
1.下列选项中，正确的有（ ABD ）
A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标
B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致
C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税
D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定
2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC ）
A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产
B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品
C.研制开发并生产新产品
D.委托其他企业加工生产该产品
3.下列说法正确的是（ABD ）
A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前
B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程
C.逃税行为发生在应税行为发生之前
D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为
4.下列说法正确的是（ ABC ）
A.税收筹划通常需要付出一定的成本
B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通
C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长
D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化
5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ）
A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作
B.税收筹划途径多种多样
C.税收筹划适用范围较窄
D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化。