毛阿敏偷税漏税分析
《2024年从明星偷税漏税现象引发的税制思考》范文
《从明星偷税漏税现象引发的税制思考》篇一一、引言近年来，社会各界对明星偷税漏税现象的关注度日益提升。
这种不正当的税收行为不仅违背了国家的税收法律，损害了公共财政利益，同时也影响了社会的公平正义和法治建设。
从这些事件中，我们不得不深思我国现行税制存在的问题及未来发展的方向。
本文旨在通过分析明星偷税漏税现象，探讨我国税制存在的不足，并提出相应的改进建议。
二、明星偷税漏税现象分析明星偷税漏税现象屡见不鲜，其主要表现为通过各种手段逃避税收，如虚假报税、转移资产、利用税收优惠政策等。
这些行为严重破坏了税收秩序，损害了国家财政收入。
同时，这种现象也暴露出部分明星法律意识淡薄，道德观念缺失，给社会带来了极大的负面影响。
三、现行税制存在的问题（一）税收法律法规不完善现行税法在某些方面存在漏洞，为偷税漏税行为提供了可乘之机。
如税收征管法规不完善、税收优惠政策过多过滥等，都给偷税漏税者提供了逃避税收的机会。
（二）税收征管力度不够税务部门的征管力度和手段有待提高。
在信息化、大数据等现代科技手段的帮助下，税务部门应更加高效地开展税收征管工作，加大对偷税漏税行为的打击力度。
（三）社会监督机制不健全社会监督在税收征管中发挥着重要作用。
然而，目前社会监督机制尚不完善，公众对税收法律法规的认知度不高，监督力度不够。
四、改进建议（一）完善税收法律法规应加强税收法律法规的建设，堵塞税收漏洞，使税收征管有法可依。
同时，应减少税收优惠政策，防止滥用和逃税行为的发生。
（二）加强税收征管力度税务部门应提高征管效率和手段，运用现代科技手段如大数据、人工智能等，加强税收征管工作。
同时，加大对偷税漏税行为的处罚力度，提高违法成本。
（三）健全社会监督机制应加强公众对税收法律法规的认知和了解，提高社会监督力度。
建立健全举报奖励制度，鼓励公众积极参与税收监督工作。
同时，加强媒体对税收工作的宣传和报道，提高税收工作的透明度。
（四）提高公民税收意识通过开展税收知识普及教育，提高公民的税收意识和法律意识。
《2024年从明星偷税漏税现象引发的税制思考》范文
《从明星偷税漏税现象引发的税制思考》篇一一、引言近年来，随着社会的快速发展和娱乐产业的繁荣，明星作为公众人物备受关注。
然而，一些明星偷税漏税的现象屡见不鲜，引发了社会各界的广泛关注和深思。
这些现象不仅损害了国家税收的公平性和严肃性，也影响了社会公平正义和道德风尚。
因此，从明星偷税漏税现象引发的税制思考显得尤为重要。
本文将分析当前税制存在的问题，并提出一些建议，以期推动我国税收制度的完善和发展。
二、明星偷税漏税现象的背景及影响明星偷税漏税现象的背后，既有个人道德观念的缺失，也有税制设计的不完善。
一方面，一些明星利用税收政策的漏洞，采取各种手段逃避税收；另一方面，税制在针对高收入群体的征管和监管上存在不足。
这种现象的频繁发生，不仅损害了国家税收的公平性和严肃性，也削弱了社会对法治和道德的信任。
三、当前税制存在的问题1. 税收政策不完善：现行税制在针对高收入群体的税收政策上存在漏洞，使得一些明星能够轻易逃避税收。
2. 监管不力：税务部门的监管力度不够，对偷税漏税行为的查处和处罚不够严厉，导致一些明星敢于冒险违法。
3. 信息不透明：税收征管过程中信息不透明，缺乏有效的信息共享机制，使得税务部门难以全面掌握纳税人的真实情况。
四、税制改进的建议1. 完善税收政策：针对高收入群体，应制定更加完善的税收政策，堵住漏洞，提高税收的公平性和严肃性。
2. 加强监管力度：税务部门应加大对偷税漏税行为的查处和处罚力度，提高违法成本，使潜在违法者望而却步。
3. 推进信息共享：建立有效的信息共享机制，加强部门之间的协作，实现税收征管信息的透明化，全面掌握纳税人的真实情况。
4. 强化宣传教育：加强税收法律法规的宣传教育，提高公众的税收意识和法治观念，营造良好的税收环境。
5. 引入现代化技术手段：利用现代科技手段，如大数据、人工智能等，提高税收征管的效率和准确性，减少人为干预和操作空间。
五、结论明星偷税漏税现象引发的税制思考是一个值得深入探讨的课题。
由毛阿敏偷税案所想到的
由毛阿敏偷税案所想到的◆王必鸿 江 伟 据某报9月30日转摘的一则报道,标题是“毛阿敏偷税案水落石出”,并附加了显著的两个小标题“偷税二十七点一一万元”、“税务机关对其处以三倍罚款”。
报道说的是1989年因偷税曾被税务机关行政处罚过的歌唱演员毛阿敏,又因1994———1996年间再度偷税被税务机关立案查处,税务机关调查证实:在已完成调查工作并确认毛阿敏有违法行为的65场演出中少缴税款106.08万元,其中与8个扣缴义务人共同偷税27.11万元,19个扣缴义务人偷税54.91万元,6个扣缴义务人不扣或少扣税款24.06万元。
税务机关决定对毛阿敏处以所偷税款3倍的罚款,毛阿敏应缴税款106.08万元,按税法规定,由税务机关向扣缴义务人追缴。
罚款81.33万元,共计187.41万元;扣缴义务人应缴罚款82.02万元,滞纳金63.49万元,共计145.51万元,并且涉嫌偷税行为的已移送司法机关。
毛阿敏这起偷税案,在媒体曝光后,社会反响异常强烈。
《中国税务报》10月8日以“法不容情”为题,让社会各界畅谈毛阿敏偷逃个人所得税一案。
笔者在读了这两则报道后,也不由联想了许多。
当前我国社会分配中,存在着个人收入差距过大,贫富悬殊日趋严重的现象,这一现象已引起了党和政府的高度重视,引起了社会各界的普遍关注。
个人所得税是目前社会的焦点问题,税收作为政府掌握的最有力的经济杠杆之一,无论在促进市场分配机制完善还是在直接调节个人收入方面都发挥着重要作用。
然而,由于我国个人所得税开征时间短,征收管理水平较低,基础条件差,导致了相当一部分高收入者逃避纳税义务,加之个人收入分配不规范,税务机关几乎难以掌握到高收入行业者的确切收入和来源,客观上也造成了大量个人所得税的流失。
美国人说:“纳税和死亡同样是不可避免的”。
由此可见,西方国家公民的纳税观念和纳税意识,已达到了相当高的境界。
而我国公民的纳税意识却较淡薄,据最保守的估计,目前我国偷逃个人所得税的占80%。
逃税避税(PPT36页)
避税与反避税
我国的反避税法规
3
国家税务总局 一般反避税管理办法（试行）
国家税务总局令第32号
《一般反避税管理办法（试行）》已经2014年11月25日国家税务 总局2014年度第3次局务会议审议通过，现予公布，自2015年2月1 日起施行。
或=每次收入额*（1-20%）*20% 每次收入的应纳税所得额超过20000元的： 应纳税额=每次收入额 * （1-20%）* 适用税率-速算扣除数
以毛阿敏1996年元旦在湖北岳阳的演出为例，假设其中一场的 演出费用为50000元。 应纳税额=每次收入额 * （1-20%）* 适用税率-速算扣除数
=50000* （1-20%）*30%-2000 =10000元
目录
01 个人偷税案例分析 02 企业漏税案例分析 03 避税与反避税
宝洁公司漏税案
自1993年以来，广州宝洁一直蝉联全国 轻工行业向国家上缴税额最多的企业的名号 。而正是这家缴税大户，在2003年上半年， 被查出漏报了应纳税所得额共5.96亿元，并 补缴企业所得税8149万元。这是至2003年以 来广州市反避税调整单个案件补缴税额最大 的案例。
所得税征收管理
纳税申报
代扣代缴纳税 代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税务义务的单位或者个人
，在向个人支付所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入 国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。
凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社 团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税 的扣缴义务人。
税务机关决定，在毛阿敏偷税案中构成毛 阿敏与扣缴义务人共同偷税的，对纳税人毛阿 敏处所偷税款3倍的罚款，毛阿敏应缴纳税款 106.08万元，罚款81.33万元（27.11万元*3） ，共计187.41万元；向扣缴义务人追缴其所偷 税款，加收滞纳金，并处以所偷税款1倍的罚款 。
税法政策法规1-税法政策法规1
你花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的 城建税。 如果花100元买一瓶化妆品，其中除14.53元的增值税外，还包含 25.64元的消费税和4.02元的城建税。
案例
王某是个体工商户，经营服装， 生意红火，可当税务机关向其征税 时，王某以其收入是自己辛苦经营 的结果没理由将自己的辛苦钱无偿 交给别人为由，拒绝缴纳税款。
税收立法是税法实施的前提， 有法可依，有法必依，执法必严， 违法必究，是税收立法与税法实施 过程中必须遵循的基本原则。
二、税收立法的原则
（一）税收法定原则 税收法定原则又称合
法性原则，是指征税和纳 税都必须有法律依据，并 且应当依法征税和纳税。
税法的最高法律原则， 民主和法治原则等现代宪 法原则在税法上的体现
2.税法的特征
从立法过程看税法属于制定法， 而不是习惯法。
.从法律性质看，税法属于义 务性法规 ，不属于授权法
从内容看，税法具有综合性。是由 实体法、程序法、争讼法等构成的 综合法律体系。
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的概念和特征 1.税收法律关系的概念
税收法律关系是由税收法律规 范确认和调整的，国家和纳税人之 间发生的具有权利和义务内容的社 会关系。
纳税主体
纳税人（狭） 扣缴义务人（广）
2.客体
征税对象 货币 实物 应税行为
3.内容
纳税人的权利
税收优惠权；退税请求权 陈述申辩权；控告检举权 税收知情权；税收秘密权
纳税人的义务
依法办理税务登记 账簿、凭证和发票方面的义务 按期进行纳税申报 依法纳税 主动接受税务检查
税务机关的权力
3.按照税法征收对象的不同
毛阿敏自杀真相披露 揭密其六段坎坷情史
毛阿敏自杀真相披露揭密其六段坎坷情史一曲《思念》首登春晚毛阿敏一夜红据东北新闻网报道，毛阿敏1963年3月出生于上海的一个工人家庭，1983年进入上海染化七厂当工人。
1985年毛阿敏应征入伍，在南京军区前线歌舞团任独唱演员。
1987年12月12日，毛阿敏代表中国参加南斯拉夫贝尔格莱德国际流行音乐节，以一曲《绿叶对根的情意》获得双奖——演唱三等奖和观众评选三等奖，这是内地流行歌手演唱原创流行音乐第一次在国际流行歌曲大赛上获奖。
1988年，毛阿敏以一曲《思念》首登春晚，随即风靡大江南北，毛阿敏也就此奠定了她歌坛大姐大的地位。
毛阿敏自杀真相披露揭密其六段坎坷情史毛阿敏和恩师谷建芬毛阿敏成名背后的恩师——谷建芬大家都知道毛阿敏是因为在春晚上演唱谷建芬老师的《思念》一举成名，但很少有人知道她是如何获得这个机会的。
毛阿敏说：“我傻人有傻福，实在很幸运。
”毛阿敏透露：“中央台的女导演透过一位曾经与我一起表演的艺术家而认识了我。
那时候我并不出名，只是一个黄毛丫头。
有一次那位艺术家听完我唱歌之后就说：‘不得了!这个女孩一定出大名!’”。
经过艺术家的介绍，中央电视台的女导演找毛阿敏上了一个节目，反响不错，于是对毛阿敏留下了印象。
“隔了半年多，这位女导演负责春晚，想起了我，邀请我到北京，更为我选择了歌曲，又在春晚上安排了一个很好的演出，那年我才22岁。
”那首歌曲叫《思念》，毛阿敏说：“一个晚上就成名了，那真叫一夜成名。
什么叫一夜成名?我是最有体会的了。
第二天上街，所有的人都认识我。
年初一我坐飞机回上海，飞机上的人都认识我，我好开心啊!我从未尝过这种甜头……”然而一夜成名有一夜成名的代价，很快大红大紫的毛阿敏遇到了“税案”。
据凤凰卫视报道，1989年，出道4年的毛阿敏遭遇了第一次税案风波，当时的情况对于毛阿敏的打击无与伦比，正值事业鼎盛时期的她因此连降两级。
回忆当时的情景，毛阿敏说：“我是一个对钱的概念很模糊的人，而且当时对于中国的相关法律虽然有一些了解，但还是有疏漏的地方。
从明星逃税现象浅析我国个税税制
从明星逃税现象浅析我国个税税制作者：李云菲来源：《市场观察》2019年第02期摘要：由我国影视圈逃税乱象引入，分析影视明星逃税的常见手段，从主观及客观角度分析逃税成因，并对我国现行个人所得税制度存在的漏洞进行分析，提出立法和执法上均存在改进空间，并参照国外有关制度，从制度完善和新技术手段的应用层面提出了相应的个税改革建议。
关键词：个人所得税；税制漏洞；个税建议1 引言2018年某著名女星因巨额逃税案被罚款8.8亿人民币。
这一事件使中国演艺界明星逃税的痼疾暴露公众视野，引起社会各阶层的广泛关注，也激发了各界对我国个人所得税（下文简称“个税”）制度问题的热烈讨论。
依法纳税是公民的神圣义务。
除增值税、企业所得税外，个税是目前我国第三大税种，在增加财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用[1] 。
随着我国经济高速发展和文化娱乐产业的繁荣，出现了以影视明星为代表的高收入人群。
当普通工薪阶层依法纳税，而演艺明星们拿着天价片酬却巨额逃税，这既是对税法的公然藐视，也是对社会公平的极大伤害。
2 明星个税逃税手段分析按我国现行个税征管体制，高收入人群的个税收缴主要依赖纳税人的如实申报，加上明星应税所得主要是劳务报酬、股息红利、股权转让等，具有高度流动性和隐蔽性，造成了明星逃税手段的多元化和隐蔽性。
常见逃税手段有以下几种：2.1 成立公司或个人工作室很多明星会成立自己名下的公司或个人工作室，一方面享受地方政府的税收优惠；另一方面，由于我国现行税法规定个人独资企业不缴纳企业所得税，因此明星让付款方把片酬直接打到个人公司账户以逃税。
或将其个人家庭生活开销等作为公司运营成本列入公司账目进行纳税抵扣。
这都是通过企业纳税达到曲线逃税目的。
2.2 签订包税条款演艺圈很多合同会签订专门的包税条款，即由付款方代缴代扣个税，收款方不必再次纳税。
这一方式中纳税主体转移后，代缴方若不实申报，故意减少缴税基数，会造成应缴税款的流失。
2.3 签订大小合同“大小合同” 是指交易双方签出两份合同，一份小金额的合同用来向税务机关申报缴税；另一份金额较高的合同则约定双方交易的实际价格，双方都秘而不宣，目的是逃税。
《2024年从明星偷税漏税现象引发的税制思考》范文
《从明星偷税漏税现象引发的税制思考》篇一一、引言近年来，社会各界对明星偷税漏税现象的关注度日益提高。
此类事件不仅引起了公众对道德伦理的质疑，更引发了对现行税制的深入思考。
本文将从明星偷税漏税现象入手，探讨其背后的税制问题，并提出相应的改进建议。
二、明星偷税漏税现象的剖析1. 现象描述明星作为社会公众人物，其收入往往远超普通人。
然而，一些明星为了逃避纳税义务，通过虚构合同、隐瞒收入等手段进行偷税漏税。
这种行为严重破坏了税收秩序，损害了国家财政收入。
2. 问题剖析明星偷税漏税现象的产生，一方面是部分人法律意识淡薄，道德观念缺失；另一方面，也暴露出税制存在的漏洞。
例如，税收征管不严、税收制度不完善、税收监管机制不健全等。
这些问题为明星偷税漏税提供了可乘之机。
三、税制问题的深入思考1. 税收征管问题当前，税收征管仍存在诸多问题。
一方面，税务部门的征管手段落后，难以有效应对各种偷税漏税手段；另一方面，税务部门的人力资源有限，难以对所有纳税人进行全面监管。
因此，应加强税收征管力度，提高征管效率。
2. 税收制度问题税收制度的不完善也是导致明星偷税漏税的重要原因。
例如，部分税收政策过于复杂，使得纳税人难以准确理解并遵守；部分税收优惠政策存在漏洞，容易被一些人不正当利用。
因此，应完善税收制度，简化税收政策，加强税收优惠政策的监管。
四、改进建议1. 加强税收法制建设应加强税收法制建设，提高纳税人的法律意识。
通过宣传教育、法律普及等方式，让纳税人了解税收法律法规，明确自己的纳税义务。
同时，应加大对偷税漏税行为的惩治力度，提高违法成本。
2. 完善税收征管制度应完善税收征管制度，提高征管效率。
一方面，应加强税务部门的信息化建设，利用现代科技手段提高征管效率；另一方面，应加强人力资源建设，提高税务人员的业务素质和职业道德水平。
同时，应加强对纳税人的监管，建立健全的税收信用体系。
3. 优化税收制度设计应优化税收制度设计，使税收政策更加公平、合理。
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01 毛阿敏之初次犯法
是因为酬劳太
高、缴的税太
多了！
明星应该交哪些个税？
03 首先科普一下，明星在不避税的情况下，应该如何交税。
在纳税规则上，明星和普通人并没有什么不同，按照收 入类型缴税即可，只是明星的收入来源更多样化而已。
以下是几类常见的明星收入以及对应的缴税类型：
03 明星参演影视剧、综艺节目、商业演出等取得的收入，与普通职工取得的劳动报 酬不同，称为劳务报酬，指的是个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得。
• 从税收层面来看，工作室就类似于个人独资企业或者有限合伙企业，通俗的解释就是类似工商户，缴税是 按照工商户缴纳，纳税时是合并征收。之所以采取合并征收，是由于影视行业，因为影视公司的很多成本 没有发票，会计账簿不健全，所以进行合并征收就是合并个人所得税。
谢谢
普通职工的劳动收入，最高档的税率为45%。而劳务报酬适用税率，为20%，明 星虽是高收入人群但实际应税所得率却很低。
对劳务报酬所得一次性收入极高的可以实行加成收税，具体税率为：
03 明星工作室一般按以下税率表缴纳：
成立个人工作室
潜规则二
明星偷税漏税之潜规则 04
用股权代替片酬
潜规则四
潜规则一
阴阳合同
• 税务机关调查证实：毛阿敏自 1994年1 月 —1996 年 3 月期间，在我国 13 个省演出的 109 场中，共获 取收入 471.11 万元。在已完成调查工作并确认有违法行为的 65 场中，少缴税款 106.08 万元，其中毛阿 敏与 8 个 “ 扣缴义务人 ”( 即支付报酬的单位或个人，此案中为演出主办或承办单位，法律规定其有代 扣代缴税款的义务 ) 共同偷税 27.11 万元； 19 个扣缴义务人偷税 54.91 万元； 6 个扣缴义务人不扣或少 扣毛阿敏应纳税款 24.06 万元。依据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关于 1998 年 9 月分别 向毛阿敏及其扣缴义务人下达了行政处理决定书和行政处罚告知书。
• （1）要求制作方分散支付片酬，或直接拿“税后价”
• 因此，对于片酬动辄千万甚至过亿的明星而言，一次取得的片酬拿的越高，应纳税所得额就越多，为了降 低或规避这种“超额累进税率”，很多明星都会与合作机构私下达成协议，通过分散支付的方法规避加成 征收的税额。例如，一个明星在取得1000万元片酬时，如直接一次支付，适用税率为0.4，速算扣除数 7000，需缴纳的税款为3193000元，税后劳务报酬为6807000。如果分五次支付，每200万缴纳的税款则 为633000元，五次则为3165000元，相较前者减少28000元。
• 不过，明星与合作方约定直接拿税后薪酬。比如某明星单集片酬是50万，按照个人劳务所得税应缴纳 153000元，对于高额税费，明星们往往都会要求制作公司按照税后金额全额支付。这也颇具中国特色，因 为根据现行税法规定，“源泉扣缴”便于管理，明星的个人所得税由出品方代扣代缴。
• 为了躲避高额税费，部分制片方和明星就会采取一些不法手段，例如签署“阴阳合同”：即双方以逃税为 目的签署两份合同，纳税金额较低的一份为公开的“阳合同”，而真实金额的合同则为实际生效的“阴合 同”。但这种手段属于恶意欺诈范畴，被查处应负法律责任。
毛阿敏税案
目录
Contents
01 毛阿敏偷税漏税案例 02 明星偷税漏税的原因 03 明星应该交哪些税
04 明星偷税漏税之潜规则
01
毛阿敏介绍
毛阿敏，1963年3月1日出生于上海，中国 内地歌唱家、演员。1985年，发行个人首 张专辑《滚热的咖啡》而正式出道；1986 年，参加第二届全国青年歌手电视大奖赛
潜规则三
在税收优惠地区注册公司
潜规则五
直接获取现金或等价物品
04 明星偷税漏税之潜规则
只拿税后片酬，转嫁缴税成本
潜规则七
分期付款
潜规则九
潜规则六
注册第三方公司作为投资方进 入项目
潜规则八
换国籍
• 由于明星复杂多元的收入渠道，直接造成了他们税收难问题，同时，五花八门的避税手段也应运而生。比 如，在避税地或者低税率地区注册公司、要求制作方支付“税后片酬”，甚至还有人为此放弃国籍、设立 信托等。我们说两个具体情况：
案件背景
1989年，年仅26岁的毛阿敏，在黑龙江演出5天，赚了6万元。 《哈尔滨晚报》随后就披露毛阿敏偷税漏税近4万元。文章经 媒体转载后，毛阿敏成为全国媒体口诛笔伐的的对象，毛阿敏 旋即陷入“税案风波”的漩涡之中。当时的南京军区歌舞团给 予毛阿敏行政记大过处分，同时关了三个月的禁闭。
• 1998 年 9 月 29 日， 1989 年因偷税曾被税务机关行政处罚过的歌唱演员毛阿敏，又因 1994—1996 年 间再度偷税被税务机关立案查处。
• 税务机关决定，在毛阿敏偷税案中构成毛阿敏与扣缴义务人共同偷税的，对纳税人毛阿敏处以所偷税款 3 倍的罚款，向扣缴义务人追缴其所偷税款，加收滞纳金，并处以所偷税款 1 倍的罚款。根据有关法律，对 毛阿敏及其涉案人员的偷税行为，பைடு நூலகம்嫌构成偷税罪的，已由税务机关移送司法机关。
02
明星偷税漏税的原因
很简单，还不
• （2）创工作室签署服务合同，以个体户身份纳税
• 按照税法核算，明星以个人身份征收的所得税税负是最高的，因此，明星成立工作室、独资合伙企业、有 限责任公司等形式来进行相对较低的企业赋税，在近年来成为一种风潮。
• 据腾讯娱乐了解，目前许多大牌明星基本都是以工作室的名义对外承接广告、拍片等业务，而明星们在与 工作室签署合同上也采用的是服务合同，而非演员合同。这些工作室一般是指由几个人或一个人建立的组 织，是一处创意生产和工作的空间，形式多种多样，大部分具有公司模式的雏形。但也有很多演艺人员的 工作室，只是挂了名并没有真正注册，多数类似于个体工商户。