医药行业预算编制流程
医院预算编制流程
医院预算编制流程
院长
总会计师 预算委员会 财务处 各科室
图2-3 医院预算编制流程图 审核 审核 审核 审核 审核 审核 开始 ①根据医院运营计划制
定预算目标
审核 分析预算拟
定科室指标 召开医院预
算平衡会议
③汇总审核各
科室预算草案 修正医院 总体预算
⑥报上级主管
部门及财政部
门
⑤形成医院
预算方案 上级主管部门及财政部门下
达批复指标
⑦调整预算 ⑧医院执行
预算 上报上级主管
及财政部门 财政批复 预算
②召开 科室会议
结束 ⑨预算资料
备案
编辑科室 预算草案
④修正科 室预算 科室调 整预算
科室执 行预算。
中药行业的工作预算编制与控制
中药行业的工作预算编制与控制工作预算编制和控制是企业管理中的重要环节，对于中药行业来说尤为重要。
本文将探讨中药行业的工作预算编制与控制的相关内容，包括预算编制的步骤和要点，预算执行与控制方式等。
一、工作预算编制步骤工作预算编制是指根据企业的销售目标、经营策略和前期经验，制定出一份合理且可执行的预算计划。
以下是中药行业工作预算编制的主要步骤：1.明确目标和策略：中药行业在编制预算之前，首先需要明确企业的目标和经营策略。
包括销售目标、市场份额、产品定位等，这是制定预算的基础。
2.收集数据和信息：预算编制需要依据大量的数据和信息，包括财务数据、市场数据、产品数据等。
通过收集和整理这些数据，能够更准确地对市场情况进行分析。
3.制定销售预算：销售预算是中药行业预算编制中的重要一环。
根据市场需求、产品销售额预测、市场竞争等因素，制定出销售预算计划，明确销售目标和策略。
4.制定成本预算：中药行业的成本预算包括原材料采购成本、生产成本、人工成本等。
通过对成本的预估和控制，确保企业在经营过程中的盈利能力。
5.制定现金流预算：现金流预算是中药行业经营过程中必不可少的一部分，用于预测企业在未来一定时期内的现金收入和支出情况，保证企业的正常运转。
6.审核和调整：完成预算编制后，需要经过审核和调整的环节。
通过与实际情况的对比，对预算计划进行修正和调整，确保预算的准确性和可行性。
二、工作预算编制的要点在中药行业的工作预算编制过程中，还需要注意以下几个要点：1.合理性：预算计划需要合理，不仅要符合公司目标和策略，还要结合实际情况和市场需求进行制定。
不能过于乐观或悲观，要保持客观中立的态度。
2.详细性：预算计划应该尽可能地详细，包括各个方面的支出和收入，确保不会遗漏任何一项费用。
只有详细的预算计划才能更好地指导后续的执行和控制。
3.灵活性：中药行业的市场环境和需求常常变化，预算计划应该具有一定的灵活性。
可以设立一些灵活的预算项目，用以应对市场波动和业务扩展等情况。
医药公司预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高资金使用效率，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有部门及下属子公司。
第三条本制度依据国家相关法律法规、财务管理制度及公司实际情况制定。
第二章预算管理组织与职责第四条公司设立预算管理委员会，负责公司预算管理的总体规划和决策。
第五条预算管理委员会由公司总经理、财务总监、各部门负责人及相关人员组成。
第六条预算管理委员会职责：（一）制定公司年度预算编制方案，明确预算编制原则、范围和内容；（二）组织各部门编制年度预算，并对预算进行审核、汇总和上报；（三）监督预算执行情况，定期召开预算执行分析会议；（四）对预算执行中出现的问题进行分析，提出改进措施；（五）根据公司经营状况和战略目标，调整预算方案。
第三章预算编制与审批第七条公司预算编制遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应以公司战略目标为导向，确保预算与公司发展相一致；（二）合理预测：根据市场变化、行业发展趋势和公司经营状况，合理预测各项指标；（三）分级管理：明确各部门预算编制职责，实现预算编制的分级管理；（四）全面覆盖：预算编制应涵盖公司各项业务、各项成本费用，确保全面覆盖。
第八条预算编制流程：（一）各部门根据公司年度预算编制方案，编制本部门预算草案；（二）预算管理委员会对各部门预算草案进行审核，形成公司年度预算草案；（三）公司总经理审批公司年度预算草案；（四）公司年度预算经审批后，由财务部组织实施。
第四章预算执行与监督第九条公司预算执行遵循以下要求：（一）各部门应按照预算执行，确保预算目标的实现；（二）财务部定期对预算执行情况进行统计分析，及时发现偏差；（三）各部门应加强成本费用控制，确保预算目标的实现。
第十条预算监督：（一）预算管理委员会对预算执行情况进行监督，发现问题及时提出整改意见；（二）财务部对各部门预算执行情况进行监督检查，确保预算目标的实现；（三）公司内部审计部门对预算执行情况进行审计，发现问题及时报告公司领导。
医药研发公司财务制度和财务流程
医药研发公司财务制度和财务流程一、背景介绍医药研发公司是一种专门从事医药科技研究和开发的企业，其业务范围涵盖了药物研发、临床试验、生产制造等领域。
在这个行业中，财务管理是非常重要的一个环节，因为医药研发领域的投资规模巨大、风险高，而且资金的使用效率对公司的发展起着至关重要的作用。
因此，医药研发公司需要建立一套完善的财务制度和财务流程，以保证公司的财务稳健运转。
二、财务制度1. 财务管理体系医药研发公司的财务管理体系应以规范、透明、合规为原则，确保公司财务活动与业务目标相一致。
财务管理体系应包括以下方面：（1）财务制度建设：医药研发公司应建立健全的财务制度，明确财务管理的原则、政策和程序，规范公司各项财务活动的操作流程。
（2）财务报告制度：医药研发公司应建立完善的财务报告制度，及时、准确地向公司董事会、股东和监管部门报告财务信息。
（3）财务审计制度：医药研发公司应安排专业的财务审计师对公司的财务状况进行审计，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 成本管理制度医药研发公司的主要成本包括研发成本、生产成本、销售成本等，因此公司需要建立有效的成本管理制度，合理控制和优化成本结构，提高公司的盈利能力。
3. 预算管理制度医药研发公司应建立预算管理制度，明确公司的预算编制、执行和控制流程，合理安排各项支出计划，确保预算的合理性和有效性。
4. 资金管理制度医药研发公司应建立资金管理制度，合理安排公司的资金运作，保障公司日常经营活动的正常开展。
资金管理制度应包括资金筹集、使用、监督和风险控制等方面。
5. 税务管理制度医药研发公司应建立健全的税务管理制度，遵守相关税法法规，及时、准确地缴纳各项税费，确保公司的合规经营。
6. 风险管理制度医药研发公司应建立风险管理制度，分析、评估和应对各类风险，提高公司的风险抵御能力，确保公司的财务安全。
三、财务流程1. 资金流程医药研发公司的资金流程主要包括资金筹集、使用、监督和风险控制等环节。
医院预算编制方法
医疗卫生机构年初编制的预算与年末决算据存在很大差距，有的高达50%以上，尤其是支出计划在执行过程中有明显的突破。
一方面说明预算编制缺乏可靠性、合理性和完整性，另一方面也暴露了预算管理责任和约束力的不强，从而丧失了预算管理的积极作用。
1 预算的概念和内容医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金来源运用渠道所作的预计，是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是医院财务活动的基本依据。
按目财政管理和医院财务管理要求，医院应编制四部预算：一是财政补助收入预算;二是医院财务收支预算;三是基本建设项目预算;四是医疗设备政府集中招标采购预算。
四部预算的关系：医院财务收支预算是核心，其他三部预算是对财务收支预算的补充和细化。
另外，四部预算报送的对象不同，第一部预算是报财政部门，第二部预算是报送卫生主管部门，第三部预算是报送发改委部门，第四部预算是报送政府集中招标采购管理部门。
2 医院预算的编制原则由于医院预算在财务管理中具有极其重要的作用，医院必须重视和加强预算编制工作，按照一定原则合理编制预算。
根据医院的特点和有关要求，医院编制预算应遵循以下原则。
2,1 政策性原则要体现和贯彻国家有关方针、政策和规章制度[1]。
现在编制预算的政策依据：《中华人民共和国预算法》、卫生部颁布的《医疗机构财务会计内部控制规定》、《医院财务制度》等。
2,2 可靠性原则要做到稳妥可靠，量入出，收支平衡，略有结余。
对没有把握的收入项目和数据，不能打入收入预算，以避免利用部分收入安排支出，造成收支不平衡。
必要的支出预算要打足，不能预留缺口[1]。
2,3 合理性原则医院编制预算要做到合理安排各项资金，尤其是要合理安排各项支出项目[1]，预算支出有两部分必须优先予以保证，一是刚性支出，如人员工资、社会保障费用，对人和家庭补助支出。
另一部分是满足医疗运营必不可少的支出，如药品、卫生材料，必要的设备购置等。
医院预算管理程序和方法
资料来源：《中国卫生统计年鉴》
卫生总费用不仅包括医疗费用，还包括全社会用于保健、公共卫生、医药卫 生科学技术研究教育等所有同人民健康有关的支出。自 2001 年起，高等医 学教育经费不再列入卫生总费用的计算之中。
医疗费用增速高出收入水平增速
资料来源：《中国卫生统计年鉴》、《中国卫生统计年鉴》
医疗费用快速增长引起争议
• 从 1990 年到 2004 年，全国综合医院的门诊费用上涨了大约 11 倍、住院费用上涨了约 9倍。
• 医院的级别越高，其门诊费用和住院费用的增长速度就越高。惟 一的例外是卫生部直属医院的门诊费用增长稍低于省属医院。
医疗费用增长速度快有客观原因
医疗费用的增长在解决温饱以后，往往会 一直以高于GDP的速度增长。
医院预算管理存在的问题
理论欠成熟、制度不健全、机构不落实、实施 不全面。预算管理作为企业财务管理的核心其理论 研究已相当深透并已广泛运用到企业的经营决策、 成本控制、绩效考核等管理活动，但医院预算管理 理论的研究则还处于初级阶段，医院预算的原则、 内容、制度、模式、方法、流程、实施等尚存欠缺， 加上受计划经济传统模式影响束缚的医院财务其职 能大多仍停留在记账算账报账水平，多数医院管理 型财务的意识不强，也没有设置承担预算管理的专 门机构（或人员），致使医院实施预算管理还不普 遍。
现代医院经济管理的重要组成部分 医院财务管理的基础环节 优化并合理配置医院财务、实物及人力等资 源，实现医院既定战略目标的管理工具 涉及医院全方位、全过程和全员的一种整合 性管理系统 医院协调的依据、控制的标准、考核的依据， 是推行医院内部管理规范化和科学化的基础。
预算管理误区分析
误区
形式上的预算 视为财务任务 编制方法模式化 预算准确急于求成 按领导意图报预算 预算考核强调节约 以不变应万变
医院药品预算编制方案
医院药品预算编制方案医院药品预算编制方案背景：药品在医院的运营中扮演着重要角色，药品预算编制是医院管理的重要环节之一。
合理的药品预算编制能够保障医院的正常运转，提供良好的医疗服务。
目标：制定合理的药品预算，确保物质供应的稳定性，减少资源浪费，提高医院的整体效益。
具体步骤：1. 数据收集：收集历年的药品采购数据，并对药品的使用情况进行统计与分析。
根据医院的业务规模和需求来确定药品的种类和数量。
2. 预测需求：结合医院的发展情况和市场需求，预测未来一年药品的需求量。
根据医院的科室数量和药品的使用频率来推算预算。
3. 成本控制：通过与供应商的谈判和协商，争取更为优惠的价格和服务条件。
同时，引入电子采购系统，并建立健全的采购流程，加强药品采购的监管和控制成本。
4. 风险评估：针对药品价格波动、市场竞争、政策变动等风险因素，制定相应的风险应对措施。
同时，建立库存管理制度，避免过多的库存积压。
5. 预算制定：根据以上的数据收集和分析，制定药品预算。
预算包括预计的药品种类和数量、采购金额、库存控制等内容，并设定相关的绩效考核指标。
6. 监测与评估：定期对药品预算进行监测和评估，与实际采购情况进行对比。
及时调整预算，确保预算的合理性和有效性。
建议：1. 引入技术手段：建立电子采购系统，优化采购流程，提高工作效率和准确性。
2. 加强供应商管理：与供应商建立稳固的合作关系，通过洽谈和协商争取更优惠的价格和服务条件。
3. 加强监管与控制：建立库存管理制度，避免库存积压和药品过期。
制定相关的绩效考核指标，对药品预算的执行情况进行监测。
4. 提高经济效益：通过药品采购的优化和成本的控制，降低药品采购成本，提高医院的经济效益。
5. 与临床科室合作：与临床科室建立紧密的合作关系，根据病人需求来优化药品预算，提高医疗服务的质量和效果。
总结：药品预算编制是医院管理的重要环节，需进行细致的数据收集和分析，结合市场需求和医院发展情况进行合理预测。
医药行业营销目标和预算编制的调整流程
销售／市场费用使用 记录；预算计划
费用和预算达 成情况的财务 分析报告
费用和预算达成情 况的财务分析报告
2.
在经营管理例会上，财务把费用和预算达成情况的财务分析报告 递交给决策层，如果没有特别重大的差异，一般不对计划进行修 改
费用和预算达成情况 的财务分析报告
3.
如果方向重大差异，对上述报告进行讨论，查找导致原因，重新 费用和预算达成情况 调整的目标与
确定新的目标与预算
的财务分析报告 预算
4.
计划部对今年历史的销售及市场活动进行统计与整理
销售与市场活 销售与市场活动统
动统计
计
5.
市场总监根据经营管理例会的讨论结果与市场活动统计，制定相 应调整方案，并交由计划部进行协调与调整
销售与市场活动统计
调整方案
6.
销售总监根据经营管理例会的讨论结果与销售活动统计，制定相 应调整方案，并交由计划部进行协调与调整
相应解决方案
10 认领调整的销售和利
润计划与预算
财务部
1 跟踪计划完成情 况及预算使用情
况并汇报差异
8 审核
11 备案 结束
流程名称：营销目标和预算编制的调整流程说明 流程编号： Leabharlann 程拥有者：营销副总流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
相关表单
1.
财务部门提交对市场和销售费用的财务跟踪报告，同预算计划进 行比较，并对存在的差异进行分析
销售与市场活动统计
调整方案
7.
计划部对市场与销售的月度计划及相应预算进行调整，并交由财 务部进行审核
调整方案
计划与预算调 整
8.
财务部根据经营例会讨论结果进行审核调整的计划与预算
医院财务预算编制方法
医院财务预算编制方法
预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。
1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。
2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。
4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。
医院预算编制程序
医院预算编制程序1. 引言医院预算编制是医院管理中的重要环节，为了保证医院的正常运营和发展，制定合理的预算计划是必要的。
本文将介绍医院预算编制的程序，并分析各个步骤的重要性。
2. 调研和资料收集在编制医院预算之前，首先需要进行充分的调研和资料收集。
医院管理人员需要收集医院的历史财务数据，包括收支情况、人员开支、设备投资等。
同时还需要了解医院目前的运营状况以及未来发展的需求和趋势。
通过充分的调研和资料收集，可以为后续的预算编制提供准确的数据支持。
3. 制定预算目标在调研和资料收集的基础上，医院管理人员需要制定明确的预算目标。
预算目标应该与医院的发展战略和经营目标相一致，同时也要考虑到行业和市场的变化。
医院管理人员需要确定预算的收入和支出目标，并明确各个方面的优先级和权重。
制定明确的预算目标可以为后续的预算编制提供清晰的方向。
4. 编制预算计划根据调研和资料收集的结果以及制定的预算目标，医院管理人员需要开始编制具体的预算计划。
预算计划包括收入预算、成本预算、投资预算等各个方面。
在编制预算计划时，需要综合考虑各种因素，如患者流量、药品费用、人员开支等，并进行适当的预测和估算。
预算计划的编制需要精细化和具体化，以确保预算的准确性和可行性。
5. 预算审核和调整完成预算计划的编制后，需要进行预算的审核和调整。
预算的审核是为了检查预算计划的合理性和可行性，包括预算目标的实现性、各项指标的合理性等。
如果发现问题或不足，需要及时进行调整和修正。
预算的审核和调整一般需要医院管理层和财务部门的共同参与，以确保预算的合理性和可操作性。
6. 预算执行和控制预算的编制不仅仅是一个计划，更重要的是要确保预算的有效执行和控制。
医院管理人员需要加强对预算的监控和管理，及时检查预算执行情况，发现问题并采取相应的措施进行调整。
同时，医院还应建立健全的绩效评估机制，对预算执行情况进行考核和激励，以促进预算的有效实施。
7. 预算评估和反馈在预算执行的过程中，医院管理人员需要进行定期的预算评估和反馈。
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2020年4月24日星期五
流程名称：年度销售目标，营销计划和预算编制的制定（续上页） 流程编号： 流程拥有者：营销副总
时间 公司决策层 计划部 市场总监 产品经理 销售总监
大区销售 经理
各办事处 销售拓展部 渠道经理
BA
财务
19
营销计划 协调会
21 确认销售和利润 目标
每年11月初
户的开发和原有客户的保持在内的客户规划
场计划讨论稿
相关表单
此为基础提交年度的市场工作总结
度工作总结
总结
8.
市场总监会同本部门相关人员就年度市场工作总结进行讨论，并 年度市场工作总结； 初步的下一年
以此为基础拟定下一年度的市场计划的方向性草案
销售预测
度市场计划及
预算
9.
决策层（营销副总，总经理）会同市场总监和销售总监一起讨论 市场／销售工作策略 总体的营销策
情况的基本目标
售和利润目标
11.
市场总监根据总体营销策略方向和初步的销售和利润目标，将总 总体营销构想；销售 经过分解的市
体市场目标分解到各个产品线和渠道的市场目标
和利润目标
场运作目标
12.
销售总监根据各地区的销售情况和整体销售和利润目标分解到各 下一年度的整体销售 各大区的区域
个销售大区，形成初步的区域性销售目标
产品，分渠道的年度产品计划草案，供下一步工作讨论研究 产品营销规划
品的年度产品
计划草案（草
稿）
15.
在分产品／分渠道的产品计划讨论稿的基础上，市场总监负责汇 分产品／分渠道的产 下一年度的市
总提出下一年度整体的市场计划讨论稿
品计划讨论稿
场计划讨论稿
16.
在协调平衡后的各大区的销售／利润目标,以及下一年度的市场 各大区的区域性销售 所管辖地区的
目标
性销售目标
13.
由计划部协调，由营销副总召集销售总监与市场总监开协调会， 经过分解的市场运作 经过协调平衡
确保市场目标与重点和销售目标与重点的协调一致
目标
的市场、销售
各大区的区域性销售 目标与重点
目标
14.
产品经理根据协调平衡后的分解的市场运作目标，提出具体的分 市场运作目标；总体 分渠道、分产
成情况
3.
各大区经理负责整理汇总本地区的年度销售情况，并预测最后一 年度销售情况
个季度的销售情况。并且提交年度的销售情况总结
年度销售总结 年度销售总结
4.
销售总监将各大区经理提交的区域销售总结汇总，在此基础上完 各大区的年度销售工 年度销售工作 年度销售工作
成本年度的销售工作总结
作总结
总结
5.
销售总监会同本部门相关人员在本年度销售总结基础上，综合经 销售总结，销售预测 初步的下一年
计划讨论稿基础上，由大区经理负责着手准备提出具体的，能够 目标；分渠道／分产 年度销售计划
满足目标的本地区年度销售计划草案，供下一步工作讨论
品的产品营销计划 草案（草稿）
17.
在协调平衡后的各大区的销售／利润目标,以及下一年度的市场 各大区的区域性销售 渠道发展规划
计划讨论稿基础上，协同大区经理着手拟定针对性的、包括新客 目标；下一年度的市 草案
济、行业等宏观影响因素以及渠道拓展等实际情况，提出下一年
度销售计划及
度的初步的销售量和预算等，作为下一步工作的基础
预算
6.
产品经理负责汇总整理分渠道（OTC，处方药）分产品的年度销 分渠道、分产品的销 分渠道、分产 分渠道、分产
售情况并进行相应总结分析
售情况
品的年度销售 年度销售总结
总结
7.
市场总监负责汇总整理各个产品经理提交的年度销售总结，并以 各产品经理提交的年 年度市场工作 年度市场工作
市场和销售方面的初步策略构想，并将其整合，形成一个初步的 方向草案； 市场／ 略构想
总体营销策略的方向性草案
销售工作总结
流程名称：年度销售目标，营销计划和预算编制的制定流程说明（续上页） 流程编号： 流程拥有者：营销副总
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
10.
在初步的总体营销策略方案基础上，提出下一年度的销售和利润 总体营销构想草案 下一年度的销
不同意
质询会？
同意
27 目标下达，计划
预算生效
28 签字认领
18 汇总销售计划
23 修改产品计划
29
30
认领市场任务及 预算
签字认领
16
17
制定地区销售计 参与制定地区销 制定销售渠道计
划
售计划
划
20 对计划进 分析
24
修改地区销售计 划
25 参与修改
26
修改销售拓展 计划
31
认领销售任务和 预算
32 记录备
每年11月中 旬
结束
流程名称：年度销售目标，营销计划和预算编制的制定流程说明 流程编号： 流程拥有者：营销副总
流程步骤
工作内容的简要描述
1.
决策层正式启动年度营销计划和预算编制工作
重要输入
重要输出
相关表单
2.
财务部以及计划负责向销售及市场等部门提供本年度的销售计划 营销计划和预算的完
完成情况和预算的执行情况等