《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》练习题答案
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》新解
一、单选题1、一般公司组织架构中不包括（）。
A、董事会B、股东大会C、总经理D、公安局局长【正确答案】D【您的答案】【答案解析】选项D一般不存在于企业组织架构中。
2、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）。
A、表决权B、监督权C、决策权D、执行权【正确答案】C【您的答案】【答案解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
3、（）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
A、经理层B、销售人员C、采购人员D、审计人员【正确答案】A【您的答案】【答案解析】经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
4、企业合理设置内部职能机构时，需要综合考虑的因素不包括（）。
A、法人性别B、发展战略C、文化理念D、管理要求【正确答案】A【您的答案】【答案解析】企业应当综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构。
5、企业合理设置内部职能机构时，应当遵循的原则不包括（）。
A、科学B、制衡C、低效D、透明【正确答案】C【您的答案】【答案解析】企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，合理设置内部职能机构。
6、企业应当（）对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
A、不定期B、定期C、偶尔D、片面的【正确答案】B【您的答案】【答案解析】企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
7、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、重要人事任免等重要事项，这里所说的重要事项不包括（）。
A、年度财务预决算B、重大投融资C、小额零星担保D、主要资产处置【正确答案】C【您的答案】【答案解析】企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的根本概念是从早期〔〕思想的根底上逐步开展起来的。
2.内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括〔〕要素。
3.COSO著名的?内部控制——整合框架?是在〔〕发布的，该报告是内部控制开展历程中的一座重要里程碑。
C.2002年D.2004年4.〔〕是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
5.2002年美国国会通过的?萨班斯-奥克斯利法案?第404条款〔SOX 404〕及相关规那么采用的是〔〕。
6.相对?内部控制——整合框架?，ERM框架的创新之处不包括〔〕。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素——风险偏好和风险容忍度7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为〔〕。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制开展史上的里程碑的是〔〕。
A.美国注册会计师协会?企业准那么公告第55号?B.英国?综合守那么?C.COSO委员会的?内部控制——整合框架?9.关于我国企业内部控制标准的框架体系，以下说法错误的选项是〔〕。
A.我国目前内部控制标准框架是由根本标准、应用指引、评估指引和审计指引四局部组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用10.依据?企业风险管理——整合框架?的内容，下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理〔二〕多项选择题1.有关内部控制的历史演进，以下说法正确的选项是〔〕。
A.内部控制理论与实践的开展大体上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融开展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法〞或“二要素〞阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的?内部控制——整合框架?提出了一个概念、三个目标和五个要素D.?企业风险管理——整合框架?晚于?内部控制——整合框架?产生。
广东省省直会计继续教育考题及答案——企业内部控制
第三章企业内部控制应用指引第1号－－组织架构第一节该指引的现实与长远意义A “组织架构"应用指引的内容一共包括（2分)A、三章十一条B、四章十二条C、五章十三条D、六章十四条第二节组织架构设计运行的主要风险A企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学.（2分)A、对B、错第四节组织架构的设计风险控制（二）B 下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是(2分)A、设立职工监事B、董事会成员中应当包括公司职工代表C、设立外部董事D、设立监事会第五节组织架构的设计风险控制（三）C 企业的“三重一大"是指(2分)A、重大采购、重大销售、重大决策和大额资金支付业务B、重大采购、重大销售、重大投资和大额资金收付业务C、重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务D、重大决策、重大事项、重大人事任免和大额工资支付业务第六节组织架构的运行风险控制B 下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是(2分）A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等第四章企业内部控制应用指引第2号--发展战略第一节为什么要制定和实施发展战略第二节企业战略制定与实施的风险（一）D “企业内部控制应用指引—-—发展战略"中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与(2分）A、战略手段B、战略规则C、战略方向D、战略规划第四节如何制定企业发展战略（一）B 独立董事不得进入战略委员会,但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。
(2分）A、对B、错第六节如何制定企业发展战略（三）A “发展战略"分为发展目标和战略规划两个层次。
(2分)A、对B、错第七节如何制定企业发展战略（四）C 制定并发布“企业内部控制应用指引——-发展战略”的目的是(2分)A、促进企业日常经营效率的提高B、促进企业增强销售渠道和市场占有率C、促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力D、促进企业增强硬实力和谈判能力第五章企业内部控制应用指引第3号－－人力资源第一节人力资源对企业发展的意义A 人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称。
内部控制应用指引·第1号组织架构
企业内部控制应用指引第1号——组织架构主讲人：王生根目录【案例导入】 (3)由呼风唤雨变锒铛入狱——中国狱中十大富豪排行榜 (3)一、本指引的现实和长远意义 (3)二、本指引的框架结构 (3)三、本指引主要内容解读 (4)第一章总则 (4)【解读】 (4)（一）法人治理结构的国际模式（第一条） (4)（二）组织架构与战略的关系 (5)（三）组织架构的主要影响因素 (5)（四）组织架构的类型 (6)（五）组织架构的本质 (9)（六）企业风险一览 (9)（七）风险管理在各个组织层面表现 (10)（八）企业内不同层面所承担的内控职责 (11)（九）组织架构设计和运行的主要风险 (11)第二章组织架构的设计 (13)【解读】 (13)（一）企业组织架构设计的基本原则 (14)（二）企业治理结构（治理层面）的设计 (14)（三）内部机构（管理层面）的设计 (16)（四）对“三重一大”的特殊考虑 (16)第三章组织架构的运行 (18)【解读】 (18)四、本指引与评价指引的关系 (19)五、本指引的实施 (19)【案例导入】由呼风唤雨变锒铛入狱中国狱中十大富豪排行榜一、本指引的现实和长远意义 二、本指引的框架结构 三、本指引主要内容解读四、本指引与评价指引的关系 五、本指引的实施第二章 组织架构的设计主要内容第一章 总 则 第三章 组织架构的运行【案例导入】由呼风唤雨变锒铛入狱——中国狱中十大富豪排行榜一、本指引的现实和长远意义企业组织架构直接是企业组织的骨骼。
正是从这个意义上讲，企业组织架构直接是企业组织的骨骼，是让企业立起来，有效运行的基础和保障。
所谓组织架构，也就是通过界定组织的资源和信息流动的程序，明确组织内部成员个人相互之间关系的性质，使每个成员在这个组织中，具有什么地位、拥有什么权力、承担什么责任、发挥什么作用，提供的一个共同约定的框架。
其作用和目的，是通过这种共同约定的框架，保证资源和信息流通的有序性，并通过这种有序性，稳定和提升这个组织所共同使用的资源在实现其共同价值目标上的效率和作用。
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》练习题答案
《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》提纲1. 组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、公司章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
2. 现代企业制度的基础是企业法人制度。
3. 现代企业制度的主要形式是公司制企业。
4. 现代企业制度的核心是组织架构问题。
5.组织架构是企业内部环境的有机组成部分。
6.内部机构是企业根据业务发展的需要，分别设置不同层次的管理人员及各专业人员组成的管理团队，针对不同权利承担不同的管理义务，为业务顺利开展提供支撑平台。
7. 监事会、监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为。
8. 治理结构的设计不涉及一线员工。
9.部分上市公司监事会成员，或多或少地与上市董事长存在某种关系，在后续工作中难以秉公办事，直接或间接损害了股东尤其是小股东的合法权益。
从内部控制建设角度看，这属于治理机构设计方面的缺陷。
10.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其公众性。
11.上市公司的董事会专门委员会应由独立董事担任负责人。
12.审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士。
13.在董事会各专业委员会中，审计委员会对内部控制的建立健全和有效实施尤其发挥着重要作用。
14. 董事会秘书负责上市公司股东大会和董事会议的筹备，文件保管以及公司股东资料的管理15．下列关于国有独资企业治理结构设计的描述错误的是外部董事由股东大会提名选出。
16．在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则17．特别授权不包括进行常规的日常工作情况。
18．在进行组织架构的运行梳理时，不属于内部机构设置的合理性角度重点关注的是内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整。
19．从历史上看，组织的规模对组织架构有重要影响。
20. 企业应根据发展战略、业务需要、控制要求，选择适合本企业的内部组织机构类型21. 组织架构的核心是完善公司治理结构问题，完善公司管理体制问题，完善公司运行机制问题。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范一、单选题1、（），财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，随后发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2008年5月22日B、2009年5月22日C、2010年5月22日D、2011年5月22日【正确答案】A【您的答案】【答案解析】2008年5月22日，财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，随后发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
2、《企业内部控制基本规范》自（）起实施。
A、2009年7月1日B、2010年7月1日C、2011年7月1日D、2012年7月1日【正确答案】A【您的答案】【答案解析】《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起实施。
3、（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部控制【正确答案】B【您的答案】【答案解析】本题考查风险评估。
4、（）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部控制【正确答案】A【您的答案】【答案解析】本题考查内部环境。
5、（）是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部控制【正确答案】C【您的答案】【答案解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
6、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】D【您的答案】【答案解析】本题考查内部监督。
内控第1号试卷-习题
企业内部控制应用指引第1号——组织架构一.单选题（共10小题，每小题1分）1.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
A.组织架构B.企业文化C.人力资源D.社会责任【正确答案】A2. 企业治理层面的组织架构不包括（）。
A. 股东会B. 董事会C. 监事会D. 内部审计部门【正确答案】D.3. 企业设置内部职能机构的原则不包括（）。
A. 透明B. 高效C. 合理D. 科学【正确答案】C.4. 负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。
A. 经理层B. 股东会C. 董事会D. 监事会【正确答案】C5. 企业内部机构层面的风险不包括（）。
A. 内部机构运行效率低下B. 内部机构形同虚设C. 权责分配不合理D. 内部机构设计不科学【正确答案】B6. 企业治理层面的风险不包括（）。
A. 治理结构形同虚设B. 缺乏科学决策机制C. 缺乏良性运行机制D. 权责分配不合理【正确答案】D7. 企业重大事项的决策要求是（）。
A. 单独决策B. 董事长决定C. 总经理决定D. 集体决策【正确答案】D8. 企业组织架构中负责监督企业董事.经理和其他高管人员的机构是（）。
A. 股东会B. 董事会C. 监事会D. 经理层【正确答案】C9. 负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（）。
A. 经理层B. 监事会C. 董事会D. 股东会【正确答案】A10．下列关于董事会.监事会和经理层说法不正确的是（）。
A. 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权B. 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事.经理和其他高级管理人员依法履行职责C. 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作D. 经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工【正确答案】D二、多选题（共10小题，每小题1分）1. 组织架构的风险包括哪两个方面。
（）A.治理结构的风险B.组织机构方面的风险C.缺乏执行力风险D.机构形同虚设的风险【正确答案】A,B2. 组织架构的本质，可从（）两个层面理解。
0Nhnmby2010-2011年中山市会计继续教育(答案)
七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。
吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。
情也成空，且作“挥手袖底风”罢。
是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。
乃书于纸上。
毕而卧。
凄然入梦。
乙酉年七月初七。
-----啸之记。
企业内部控制第一章企业内部控制规范第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
（A）(1分)A对B错2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
(1分)A6B12C24D483.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ C ）年。
(1分)A1B3C5D104.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。
（A）(1分)A对B错5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。
（A）(1分) A对B错6.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
（A）(1分)A对B错7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（A）(1分)A企业内部控制评价指引B企业内部控制审计指引C企业内部控制应用指引D《企业内部控制配套指引》第二节企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。
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《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》提纲
1. 组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、公司章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
2. 现代企业制度的基础是企业法人制度。
3. 现代企业制度的主要形式是公司制企业。
4. 现代企业制度的核心是组织架构问题。
5.组织架构是企业内部环境的有机组成部分。
6.内部机构是企业根据业务发展的需要，分别设置不同层次的管理人员及各专业人员组成的管理团队，针对不同权利承担不同的管理义务，为业务顺利开展提供支撑平台。
7. 监事会、监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为。
8. 治理结构的设计不涉及一线员工。
9.部分上市公司监事会成员，或多或少地与上市董事长存在某种关系，在后续工作中难以秉公办事，直接或间接损害了
股东尤其是小股东的合法权益。
从内部控制建设角度看，这属于治理机构设计方面的缺陷。
10.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其公众性。
11.上市公司的董事会专门委员会应由独立董事担任负责人。
12.审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士。
13.在董事会各专业委员会中，审计委员会对内部控制的建立健全和有效实施尤其发挥着重要作用。
14. 董事会秘书负责上市公司股东大会和董事会议的筹备，文件保管以及公司股东资料的管理
15．下列关于国有独资企业治理结构设计的描述错误的是外部董事由股东大会提名选出。
16．在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则
17．特别授权不包括进行常规的日常工作情况。
18．在进行组织架构的运行梳理时，不属于内部机构设置的合理性角度重点关注的是内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整。
19．从历史上看，组织的规模对组织架构有重要影响。
20. 企业应根据发展战略、业务需要、控制要求，选择适合本企业的内部组织机构类型
21. 组织架构的核心是完善公司治理结构问题，完善公司管理体制问题，完善公司运行机制问题。
22. 建立和完善企业组织架构对企业的意义是促进企业建立现代企业制度，有效反防范和化解各种舞弊风险，为强化企业内部控制建设提供重要支撑。
23. 组织架构指引的主要内容包括制定指引的必要性和依据，组织架构的本质，组织架构设计和运行过程中应关注的风险，如何设计和运行组织架构。
24. 企业与控股股东的关联应贯彻平等、公开、自愿原则。
25. 内部机构设计不科学，责权分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
26. 企业在设计组织架构，应遵循的原则包括依据法律法规、有助于实现发展战略、符合管理控制要求、能够适应内外环境变化。
27. 上市公司治理结构的特殊要求建立独立董事制度，设立董事会专门委员会，设立董事会秘书。
28. 在实务中，“三重一大”的“三重”是指重大决策，重大事项，重大人事任免。
29. 关于组织架构的运行，从治理结构层面看，应着力从关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职和履职情况，关注董事会、监事会和经理层的运行效果方面入手。
30. 关于组织架构的运行，从内部机构层面看，应着力关注内部机构设置的合理性，内部机构运行的高效性。
31. 一个现代企业，只有在新建的时候，才需要把组织构架问题放在首位，是错误的。
32. 建立现代企业制度有助于企业永远保持成功。
33. 责权明确属于现在企业的条件。
34. 串谋舞弊是内部控制建设的难点之一。
35. 组织架构不可以使企业自上而下地对风险进行识别和
分析，进而采取控制措施予以应对。
36. 组织架构应服从公司战略。
37. 组织架构指引的核心是如何加强组织架构刚面的风险管控。
38. 我们不可以从外部机构和内部机构两个层面理解组织架构的本质。
39. 治理结构是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础。
40. 组织架构指引不是从治理结构这一个角度描述组织架构设计的主要风险。
41. 股东大会是否规范而有效地召开影响企业发展战略的实现。
42. 董事会应独立于经理层和大股东。
43. 企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质，按照适当集中或分散的管理方式设置，均不会给企业带来风险，这种说法是错误的。
44. 企业内部组织机构的设计与运行应适应信息沟通的要求。
45. 关键岗位员工对自身权责的明确认识有利于企业的发展。
46. 企业应对全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况有正式的记录。
47. 组织架构的设计主要是针对按《公司法》新设立的企业。
48. 新设企业若一开始在治理结构设计方面存在缺陷，会对企业的长远发展照成严重损害。
49. 上市公司的独立董事不可以由该公司的主要股东担任。
50. 独立董事不可以兼任公司总裁。
51. 审计委员会对董事会负责并代表董事会对经理层进行
监督。
52. 上市公司的董事会秘书为公司的高级管理人员，不可直接管理经理层。
53. 国有独资企业不设立股东大会，由国有资产监督管理机构行使股东大会职权。
54. 国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东大会
职权，决定公司的部分重大事项。
55. 国有独资企业董事会成员中包括公司职工代表。
56. 只有切合企业经营业务特点和内部控制要求的内部机构，才能对企业起积极促进作用。
57. 有了授权机制（错，应该为权限指引），不同层级的员工就知道该如何行使并承担相应责任，并有利于事后考评。
58. 组织机构运行涉及新企业治理结构和内部机构的运行，涉及对存续企业组织架构的全面梳理。
59. 在董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格方面，重点关注行为能力、道德诚信、经营管理素质等方面。
60. 是否适应内外部环境的变化是内部机构设置时在合理性方面要考虑的问题。
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