计算机信息技术与审计

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审计中的信息技术和互联网审计

审计中的信息技术和互联网审计

审计中的信息技术和互联网审计随着信息技术的快速发展,信息系统已成为企业运营中不可或缺的一部分。

在这样的背景下,审计也必须跟进并利用信息技术来提高效率和准确性。

信息技术和互联网审计逐渐成为审计领域的热点话题。

本文将探讨审计中的信息技术和互联网审计的应用与挑战。

一、信息技术在审计中的应用1. 数据分析工具信息技术为审计师提供了高效的数据分析工具,使他们能够更快速地获取和处理大量的数据。

通过数据分析工具,审计师可以轻松地识别异常和规律,从而更准确地评估风险和发现潜在问题。

2. 电子审核工作底稿传统的审核工作底稿通常是纸质的,但信息技术的发展使得电子审核工作底稿成为可能。

电子审核工作底稿不仅方便了审计师的查阅和修改,还可以被多人同时访问和共享,提高了审计团队的协作效率。

3. 远程审计信息技术使审计师无需亲自前往被审计单位,即可进行审计工作。

通过远程访问被审计单位的网络或系统,审计师可以实时地获取和分析数据,大大提高了审计的效率。

二、互联网审计的定义与挑战1. 定义互联网审计是指利用互联网技术对企业的网络和信息系统进行审计。

它通过对网络和系统的访问、审计工具的使用以及远程数据分析等方式,来评估网络和系统的安全性、稳定性以及内部控制的有效性。

2. 挑战互联网审计也面临一些挑战。

首先,互联网审计需要审计师具备一定的技术知识和技能,了解网络和信息系统的工作原理以及相关的安全要求。

其次,互联网审计需要克服网络环境的不确定性和风险,确保审计过程的安全和准确性。

最后,互联网审计还需要解决数据安全和隐私保护的问题,以保护被审计单位的敏感信息不被泄露。

三、信息技术和互联网审计的益处1. 提高审计效率信息技术和互联网审计使审计师能够更加快速、准确地进行审计工作。

数据分析工具的使用可以帮助审计师更好地理解企业的业务和运营情况,提高风险评估的准确性。

远程审计和电子审核工作底稿的应用也能大大缩短审计周期,提高审计效率。

2. 加强内部控制信息技术和互联网审计可以对企业的内部控制进行全面而深入的评估。

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响一、介绍信息技术的快速发展对各行各业产生了深远的影响,审计也不例外。

本文将探讨信息技术对审计的影响,并对其影响进行详细阐述。

二、信息技术对审计流程的影响1.审计程序的自动化:随着信息技术的发展,传统的手工审计程序正在被自动化取代。

自动化的审计程序能够更加高效地完成数据收集、分析和报告等工作,大大提高了审计的效率和准确性。

2.数据分析的重要性:信息技术使得大量数据的获取和存储变得更加容易。

审计师可以利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析,从而快速发现异常情况或潜在风险,提高审计的质量和深度。

3.数据安全的挑战:随着信息技术的普及,企业和组织面临更多的数据安全挑战。

审计师需要了解和评估信息系统的安全性,确保数据的完整性和可靠性,并采取相应的控制措施以减少潜在的风险。

4.网络审计的兴起:信息技术的发展使得网络审计成为可能。

审计师可以通过远程访问、数据交换和在线协作等方式,对企业的网络和系统进行实时监控和审计,提高审计的准确性和时效性。

三、信息技术对审计工作的要求1.信息技术知识的要求:审计师需要具备一定的信息技术知识,以便能够理解和应用相关的技术工具和技术术语,提高审计工作的效率和准确性。

2.统计学和数据分析能力的要求:信息技术时代,数据的分析和处理成为审计工作的关键。

审计师需要具备一定的统计学和数据分析能力,以便能够从海量数据中准确、迅速地提取和分析有关信息。

3.风险识别和控制能力的要求:信息技术的发展带来了各种新的风险和挑战。

审计师需要具备风险识别和控制能力,能够快速识别和评估潜在的风险,并提出相应的控制措施以降低风险。

四、附件本文档涉及的附件详见附件列表。

五、法律名词及注释1.信息技术:指以计算机和通信技术为基础,用于采集、存储、传输、处理和管理信息的技术。

2.审计:指对企业、组织或个人财务和业务活动的评估、核查和监督的过程。

3.数据分析:指对大量数据进行整理、比对、分析和解释,从中提取有关信息的过程。

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响随着信息技术的快速发展和普及,它在各个行业都产生了深远的影响,包括审计领域。

信息技术不仅提升了审计的效率和准确性,还为审计提供了更多的数据来源和分析手段。

本文将探讨信息技术对审计的影响,并分析其对审计专业的挑战和机遇。

一、信息技术的应用1. 数据分析软件信息技术为审计师提供了更多的数据分析工具和软件。

这些软件能够处理大量的数据,快速识别异常,并进行模式匹配,从而帮助审计师发现潜在的风险和问题。

例如,审计师可以利用数据分析软件对财务报表数据进行比对、趋势分析,快速找出异常和潜在的违规行为。

2. 电子数据采集过去,审计师需要手动整理纸质文件和记录。

而现在,信息技术的应用使得审计师可以通过电子数据采集工具,将数据直接从企业系统中提取,不仅节省了大量时间,也减少了数据的错误率。

通过电子数据采集,审计师能够更深入地了解企业的财务状况和运营情况。

3. 数字证据收集审计过程中,数字证据的收集和保存是非常关键的一环。

信息技术为审计师提供了更多的数字证据收集方式,包括电子邮件、即时通讯记录、数据库日志等。

与传统的纸质证据相比,数字证据更容易保存、搜索和分析,也更难被篡改或丢失。

信息技术的应用大大提高了审计证据的可靠性。

二、信息技术对审计专业的挑战1. 技术水平要求信息技术的发展使得审计师需要具备更高的技术水平。

审计师不仅需要掌握财务和审计专业知识,还需要了解信息技术的基本原理和应用。

只有具备相应的信息技术知识和能力,才能更好地应对信息技术对审计工作带来的挑战。

2. 安全隐患信息技术的广泛应用也带来了数据安全的隐患。

审计工作涉及企业的财务和经营数据,这些数据一旦被黑客或内部人员非法获取,就会对企业的权益产生重大风险。

审计师需要加强对数据安全的管理和监控,确保数据的保密性和完整性。

三、信息技术对审计专业的机遇1. 数据分析的能力信息技术的应用使得审计师可以更有效地利用数据分析工具,从大量数据中提取有用的信息。

审计中的信息技术与数据分析

审计中的信息技术与数据分析

审计中的信息技术与数据分析信息技术与数据分析在审计中扮演着越来越重要的角色。

随着科技的不断发展,传统的手工审计逐渐被自动化、智能化的审计工具取代。

信息技术的运用使审计变得更加高效和准确,而数据分析则能够提供更深入的洞察和风险识别。

本文将探讨审计中信息技术与数据分析的应用,以及对审计工作的影响和局限性。

一、信息技术在审计中的应用信息技术在审计中的应用包括但不限于以下几个方面:1. 自动化审计工具的使用:计算机辅助审计工具(CAATs)的使用使得审计人员能够更快速地进行数据提取、筛选和分析。

通过编写适当的程序脚本,审计人员可以自动化地完成一些重复性、繁琐的工作,如数据抽样、账户余额的验证等,从而提高审计工作的效率。

2. 数据库管理系统的应用:在进行大规模数据分析时,数据库管理系统(DBMS)的应用至关重要。

通过数据库的建立和维护,审计人员能够更好地组织和管理审计对象的相关信息,提高数据获取和分析的准确性。

3. 网络安全审计:随着企业信息系统的复杂性和对网络安全的关注度提高,网络安全审计成为了不可忽视的环节。

信息技术可以帮助审计人员对企业的网络系统、账户权限等进行全面的审计和风险评估,提高网络安全性。

二、数据分析在审计中的应用数据分析在审计中的应用是一项重要的工作。

通过对大量数据进行分析和解读,审计人员可以更好地发现潜在的问题和错误,进而提供更准确的审计结论。

1. 预测模型的建立:通过构建预测模型,审计人员可以预测未来的业务结果,评估潜在风险和影响。

例如,通过对历史销售数据的分析,可以预测未来销售趋势,从而优化企业的生产和库存管理。

2. 数据挖掘技术的运用:数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量的数据中发现潜在的模式和关联,以发现异常和异常行为。

例如,通过分析供应商付款数据,可以发现异常的支付模式,从而识别潜在的财务舞弊。

3. 风险分析和控制测试:数据分析可以帮助审计人员识别和评估潜在的风险,并测试企业的控制措施是否有效。

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响随着信息技术的迅猛发展,各行各业都在不断地进行数字化转型。

审计作为一项重要的管理工具,也不例外地受到了信息技术的影响。

本文将探讨信息技术对审计的影响,并从不同角度分析其带来的利与弊。

首先,信息技术为审计带来了许多便利。

传统审计过程中,审计师需要手动收集、整理和分析大量的数据,耗费大量时间和人力。

而有了信息技术的支持,审计师可以利用数据分析工具和审计软件来自动化处理数据,大大提高了审计效率。

此外,信息技术还使得审计过程更加准确和可靠,减少了人为因素的干扰,提高了审计的可信度。

其次,信息技术为审计带来了更广阔的视野。

传统审计主要关注财务数据,而信息技术的发展使得审计可以覆盖更多的领域,如信息系统审计、网络安全审计等。

这些新兴领域的审计不仅可以帮助企业发现潜在的风险和漏洞,还可以提供有价值的数据分析和建议,帮助企业提高运营效率和风险管理能力。

然而,信息技术的发展也带来了一些挑战和风险。

首先,信息技术的快速更新换代使得审计师需要不断学习和适应新的技术和工具。

这对于传统审计师来说可能是一个巨大的挑战,需要他们不断提升自己的技能和知识水平。

其次,信息技术的广泛应用也增加了审计的复杂性。

审计师不仅需要了解企业的业务流程和内部控制,还需要了解信息系统的运作原理和相关安全性问题。

这对于审计师的综合素质提出了更高的要求。

此外,信息技术的发展也给审计带来了一些伦理和法律问题。

随着企业信息化程度的提高,涉及隐私和商业机密的数据也越来越多地被纳入审计范围。

审计师在处理这些数据时需要严格遵守相关法律法规和伦理准则,确保数据的安全和保密性。

同时,审计师还需要保持独立和公正的态度,不受外界的干扰和压力。

综上所述,信息技术对审计的影响是深远而复杂的。

它为审计带来了许多便利和机遇,提高了审计的效率和准确性,拓展了审计的领域。

然而,信息技术的发展也带来了一些挑战和风险,需要审计师不断学习和提升自己的能力,同时保持独立和公正的态度。

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响

信息技术对审计的影响在当今数字化、信息化飞速发展的时代,信息技术正以前所未有的深度和广度渗透到各个领域,审计行业也不例外。

信息技术的广泛应用给审计工作带来了深刻的变革和影响,既为审计带来了新的机遇,也带来了一系列的挑战。

信息技术为审计工作带来了诸多便利和效率提升。

首先,数据处理能力得到了极大的增强。

过去,审计人员需要手动翻阅大量的纸质文件和账簿,耗费大量的时间和精力来收集、整理和分析数据。

如今,借助信息技术,尤其是数据库和数据仓库技术,审计人员可以快速获取、存储和处理海量的数据。

这些数据不仅包括财务数据,还涵盖了业务流程、内部控制等非财务数据,为审计提供了更全面、更深入的视角。

其次,审计软件和工具的出现大大提高了审计工作的效率和准确性。

这些软件具备数据采集、数据分析、风险评估等功能,能够自动执行一些重复性的工作,如数据核对、计算和汇总等。

同时,它们还能够通过预设的审计程序和算法,对数据进行初步的分析和筛选,帮助审计人员发现潜在的风险点和异常情况,从而使审计人员能够将更多的时间和精力集中在高风险领域和关键问题的审查上。

再者,信息技术使得远程审计成为可能。

在网络和通信技术的支持下,审计人员无需亲临现场,就可以通过网络访问被审计单位的信息系统,获取所需的数据和资料,进行远程的审计工作。

这不仅节省了审计的时间和成本,还提高了审计的及时性和灵活性,尤其是在应对突发事件和紧急情况时,远程审计的优势更加凸显。

然而,信息技术在给审计带来便利的同时,也带来了一些新的挑战。

数据安全和隐私保护成为了至关重要的问题。

随着审计数据的数字化和网络化,数据泄露、篡改和非法访问的风险不断增加。

如果审计数据被窃取或破坏,不仅会影响审计工作的正常进行,还可能给被审计单位和相关利益方带来严重的损失。

因此,审计人员需要加强数据安全意识,采取有效的安全措施,如加密技术、访问控制、防火墙等,来保护审计数据的安全和隐私。

信息技术的快速发展也导致审计技术和方法的更新换代速度加快。

信息技术对审计的影响及对策

信息技术对审计的影响及对策

任务名称:信息技术对审计的影响及对策一、引言随着信息技术的高速发展和广泛应用,审计工作也面临着新的挑战和机遇。

信息技术对审计工作的影响不可忽视,同时也需要采取相应的对策来应对这些影响。

本文将从多个方面探讨信息技术对审计的影响以及对策。

二、信息技术对审计的影响2.1 数据存储与处理的变革随着信息技术的发展,企业数据存储和处理的方式发生了巨大变革。

传统手工记录和处理的方式逐渐被电子化和自动化取代。

这对审计工作提出了更高的要求,审计人员需要具备相关的信息技术知识,能够理解和运用新技术,并对其进行审计。

2.2 数据安全与风险管理信息技术也带来了新的风险和挑战,数据安全问题成为了企业面临的重要问题。

黑客攻击、数据泄露等安全事件频频发生,这对审计工作提出了更高的要求,审计人员需要加强对数据安全和风险管理的了解,发现并解决潜在的风险。

2.3 自动化审计工具的应用随着信息技术的发展,自动化审计工具得到了广泛应用。

审计人员可以借助自动化工具进行数据分析、风险评估等工作,提高工作效率和准确性。

然而,审计人员需要不断学习和熟练掌握这些工具,才能发挥其最大的作用。

2.4 审计程序与方法的更新信息技术的发展也促使审计程序与方法的更新,传统审计方法逐渐无法适应新的审计需求。

审计人员需要不断学习和更新知识,运用新的审计方法和技术,以提高审计的准确性和效率。

三、信息技术对审计的对策3.1 提升信息技术知识和能力审计人员需要不断学习和提升信息技术知识和能力,才能适应信息技术发展的要求。

可以通过学习相关知识和参加培训,提高自身的信息技术水平。

3.2 加强数据安全和风险管理企业需要加强数据安全和风险管理意识,建立健全的数据安全管理制度和风险管理体系。

审计人员可以通过参与数据安全管理和风险评估工作,提供相应的建议和对策。

3.3 掌握自动化审计工具审计人员需要学习和掌握自动化审计工具的使用,了解其原理和应用场景。

可以通过参加培训或自学,提高对自动化工具的掌握程度,从而提高工作效率和准确性。

审计中的信息技术审计问题

审计中的信息技术审计问题

审计中的信息技术审计问题审计是一种评估和验证组织财务状况和运营情况的方法。

随着信息技术的不断发展和应用,信息技术审计在审计过程中扮演了越来越重要的角色。

信息技术审计旨在评估和确保企业的信息技术环境和系统的可用性、保密性、完整性和合规性。

本文将重点讨论审计中涉及的信息技术审计问题。

一、信息系统安全审计问题信息系统安全是信息技术审计中的一个重要方面。

在企业中,信息资产的安全非常重要,任何安全漏洞可能导致严重的影响,包括财务损失、信誉受损以及法律责任。

信息系统安全审计应关注以下问题:1. 访问控制:审计人员需要评估企业的访问控制策略和实施情况,以确保只有授权人员能够访问敏感信息。

2. 密码策略:审计人员应评估企业的密码策略,包括密码强度要求、密码更改周期和密码保护等,以确保密码的安全性。

3. 日志管理:审计人员需要评估企业的日志管理措施,包括日志记录、监控和分析,以便及时检测和应对安全事件。

二、网络安全审计问题网络安全是信息技术审计中的另一个重要方面。

企业的网络连接着各种关键信息系统和业务流程,因此网络安全的审计至关重要。

以下是网络安全审计的一些关键问题:1. 防火墙配置:审计人员应评估企业的防火墙策略和配置,以确保对网络流量进行有效的过滤和防护。

2. 网络设备访问控制:审计人员需要评估企业的网络设备访问控制策略,包括路由器、交换机和无线访问点等设备,以防止未经授权的访问。

3. 安全补丁管理:审计人员应评估企业的安全补丁管理策略和实施情况,包括及时安装操作系统和应用程序的安全补丁,以修复已知安全漏洞。

三、数据完整性和合规性审计问题数据完整性和合规性也是信息技术审计的重要内容。

企业需要保证其数据的准确性、完整性和一致性,并确保遵守适用的法律法规和行业规范。

以下是数据完整性和合规性审计的关键问题:1. 数据备份和恢复:审计人员应评估企业的数据备份策略和实施情况,包括备份频率、备份介质和备份恢复测试,以确保数据的可靠性和可恢复性。

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计算机信息技术环境下财务报表审计目标
信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目 标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求,基本审 计准则和财务报告目标在所有情况下都适用
信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定财务报 表审计目标,执行财务报表审计工作的总体目标是:对财务报 表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方 面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;按照审 计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与 管理层和治理层沟通。
访问限制
1.测试某些特殊的会计记录的访问是否经过数据所有者的正式授权。管理层必须定期检查系统的访问权限来确保只有经过授权的用户 才能够拥有访问权限,并且符合职责分离原则。如果存在例外,应当进一步调查 2.测试访问控制是否满足适当的职责分离 3.检查访问密码是否定期更换,并且在规定次数内不能重复;定期生成多次登录失败导致用户账号锁定的报告,管理层必须跟踪这些登录 失败的具体原因
信息系统审计关联范围表
对信息系统的依赖程度 不依赖
对系统环境
验证信息系
验证手工控
的了解与评
统应用控制
制(是/否)
估(是/否)
Байду номын сангаас(是/否)



了解、验证信
息系统一般性
控制(是/否) 否
仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖




信息系统所生成的信息或报告
仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖
信息系统所生成的信息或报告,审计需
思考题1(单选)关于信息技术对审计的影响,下列说法中 错误的是( )。
A、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评 估和了解内部控制的原则性要求
B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系 统相关方面的复杂度成正向变动关系
C、随着信息技术的发展,内部控制虽然在形式及内涵方面 发生了变化,但内部控制的目标并没有发生改变
人工/自动控制的对比
项目
人工控制
自动控制
常 的运 领用 域
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D、信息技术会影响到审计线索,如数据存储介质、存取方 式以及处理程序等
计算机信息技术环境下财务报表审计范围
不同的被审计单位,其流程和信息系统各具特点,注册会计师制定审计计划 时据此包含不同的信息技术审计内容,而且在计划依赖自动控制或自动信 息系统生成的信息时,注册会计师应当适当扩大信息技术审计的范围。 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复 杂度成正比,注册会计师在确定审计策略时,需要结合被审计单位业务流程 复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数 量、信息技术环境规模和复杂度等五个方面,对信息技术审计范围进行适 当考虑。在信息技术环境下,人工控制的基本原理与方式在信息环境下 并不会发生实质性的改变,注册会计师仍需要按照标准执行相关的审计 程序,而对于自动控制,就需要从信息技术一般控制审计、信息技术应 用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑。
思考题2(单选)下列关于信息技术应用控制审计的表述中, 正确的是( )。
A.并非所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之 对应
B.理论上,不是每个自动系统控制都要与其对应的手 工控制一起进行测试,才能得到控制是否可信赖的结论
C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等 环节
D.自动系统控制造成的影响程度与信息技术一般控制 是相同的
目标 11 - 7
熟悉人工控制和自动控制各自运用领域和优势
目标 1 - 4
掌握信息技术一般控制测试
财务信息化未来发展十大趋势
信息系统给企业编制和运用财务报表带来变化
(1)计算机输入和输出设备代替了手工记录; (2)计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证; (3)计算机文档代替了纸质日记账和分类账; (4)灵活多样的报告代替了固定的定期报告; (5)以ERP,MRP-Ⅱ为代表的企业信息系统的高度集成化,导致 单独的财务系统已不存在,财务报表数据更加充分,信息实现实时 共享; (6)任何一个错报都可能被放大,且传递速度快。
审计学:实务与案例 1.计算机信息技术与审计
学习目标
目标 1 - 1
目标 1 - 5
了解计算机信息技术与财务报表的关系
掌握信息技术应用控制测试
目标 1- 2
熟悉计算机信息技术对审计的影响
目标 1 - 6
掌握利用计算机辅助审计技术和电子表格进行审计
目标 1 - 3
熟悉信息环境下财务报表审计目标、范围
信息技术应用控制审计
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节, 和手工控制一样,自动系统控制同样关注信息处理目标 的四个要素:完整性、准确性、经过授权和访问限制。
项目 1 2 3
4
测试目标
测试程序举例
完整性 准确性 授权
1.检查顺序标号,可以保证系统中每笔日记账都是唯一的,并且系统不会接受相同编号,或者在编号范围外的凭证。此时,需要系统提供一 个没有编号凭证的报告,如果存在例外,需要相关人员进行调查跟进 2.编辑检查,以确保无重复交易录入,比如发票付款的时候,检查发票编号 1.编辑检查,包括限制检查、合理性检查、存在性检查和格式检查等 2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 1.测试交易流程是否包含恰当的授权 2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
• [的思(考4])(。多选题)注册会计师应当考虑人工控制在下列哪些情形中可能是不适当 • A 存在大量或重复发生的交易 • B 存在大额、异常或偶发的交易 • C 事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现 • D 控制活动可得到适当设计和自动化处理 • [(思考)5]。(多选题)内部控制的人工成分在处理下列哪些情形时可能更为适当 • A 存在大量或重复发生的交易 • B 存在难以定义、防范或预见的错误 • C 为应对情况的变化,需要对现有的自动化控制进行调整; • D 监督自动化控制的有效性
思考题2(单选)下列关于信息技术应用控制审计的表述中, 正确的是( )。
A.并非所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之 对应
B.理论上,不是每个自动系统控制都要与其对应的手 工控制一起进行测试,才能得到控制是否可信赖的结论
C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等 环节
D.自动系统控制造成的影响程度与信息技术一般控制 是相同的
计算机信息技术对审计的影响
1.对审计线索的影响 2.对审计技术手段的影响 当面临不太复杂的IT环境时,比如在信息技术并不对传统的 审计线索产生重大影响的情况下,注册会计师可采取传统方式进 行审计,即“绕过计算机进行审计”。当面临较为复杂的II环境 时,则需要“穿过计算机进行审计” 3.对内部控制的影响 4.对审计内容的影响 5.对审计效率的影响 6.对审计风险的影响




要通过实质性程序来验证控制有效性
同时依赖手工及自动控制




信息技术一般性控制审计
注册会计师应清楚记录信息技术一般控制与关键的自动 应用控制及接口、关键的自动会计程序、关键手工控制 使用的系统生成数据和报告,或生成手工日记账时使用 系统生成的数据和报告的关系。 由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控 制影响到系统驱动组件的持续有效运行,注册会计师需 要对上述三个领域实施控制测试。 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数 据访问以及计算机运行等四个方面。
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课后作业
阅读p12-13的案例分析,分组讨论并提交案例分析报告。
要求: 1.分组利用头脑风暴的方法,把所有观点列示记录下来。 ①每个人都要发言,但每次只能一人发言,不要重复别人观点 ;②追求数量、追求创意;③有人发言时不许质疑、不许批评 、不许打断;④要按发言人的原话列示。 2.汇总小组讨论,形成小组讨论观点,用word文档发到老 师邮箱,作为评价案例讨论小组过程成绩的依据。
容 生 定易 的 风产 特 险
(易 (过 (和123)))自 自存 事 控动 动在 先 制控 处大 可 活制 理量 预 动得或 见 可以重 的 得防复 错 到范发误适或生能当发的够设现交通计
((录可(责((((1234567)))))))未能分系在信未未未不经会工统未息经经能恰授造或得技授授对当权成程到术权权系的或特序授人改改统人不定未权员变变或为存风能情可主系程干在险正况能文统序预的确下获档或作,或交处访得的程出人易理 问 超 数 序 必为,数 数 越 据 要或绕据 据 其 的不过履 修,,正自或 可行 改确动处 能职地控理 导责记制了 致以录不 数外了正 据的交确 的数易的 毁据。数 损访多据 或问个对,或权用不两限户恰种,同当破情时数坏况访据了同问的系时同修统并一改应存数有,包据的括库职记 (8)数据丢失的风险或不能访问所需要的数据,如系统瘫痪
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