税收基本知识普及
税收知识普及ppt课件
五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。
宣传 税费基础知识
宣传税费基础知识一、税费基本概念税费是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，向经济单位和个人征收的货币或实物。
税费是国家财政收入的主要来源之一，用于提供公共服务和基础设施建设等。
二、税收种类与分类税收种类繁多，根据不同的标准可以进行不同的分类。
常见的税收种类包括：1. 流转税：以商品和劳务的流转额为征税对象，如增值税、消费税等。
2. 所得税：以个人或组织的所得为征税对象，如个人所得税、企业所得税等。
3. 财产税：以财产价值为征税对象，如房产税、车船税等。
4. 行为税：以特定行为为征税对象，如印花税、契税等。
三、税率与税收负担税率是指税务机关对每一单位征税对象所征收的税额。
税率的高低反映了国家税收政策的取向和负担程度。
税收负担则是指纳税人因缴纳税款而承担的经济负担。
四、税费征收方式税费的征收方式包括：查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等方式。
在实际操作中，应根据不同情况选择合适的征收方式，确保税收的公正、公平和有效。
五、税收优惠政策为了鼓励某些产业或行为的发展，国家会制定相应的税收优惠政策。
这些政策对于促进经济发展和社会进步具有积极作用。
了解和利用税收优惠政策是企业和个人应尽的义务和权利。
六、税费管理与监督税务机关应加强税费的管理与监督，确保税收政策的执行和税收收入的合法使用。
同时，纳税人也应自觉遵守税收法律法规，积极履行纳税义务，共同维护税收秩序和社会稳定。
七、纳税服务与权益保护税务机关应为纳税人提供优质、高效的纳税服务，包括政策咨询、纳税辅导、权益维护等方面。
同时，纳税人也有权了解自己的纳税情况，并对税务机关的工作进行监督和评价。
如遇到纳税争议或问题，纳税人可通过合法途径进行申诉或维权。
总之，了解和掌握税费基础知识对于维护自身权益、遵守税收法律法规以及享受合法权益都具有重要意义。
作为公民和企业，应主动学习和掌握相关知识，为国家的税收事业贡献力量。
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07
纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式 选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退 还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接 受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是 指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前提下，按照税收政策法规的导向 ，事前选择税收利益最大化的纳税方 案处理自己的生产、经营和投资、理 财活动的一种企业筹划行为。税收筹 划对于企业和个人来说，具有重要的 经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的 方法和技巧包括合理利用税收优惠政 策、选择适当的组织形式和经营方式 、合理安排业务流程和资金流等。此 外，还需要注意避免过度筹划和恶意 避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元 ，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳 税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表 ，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百 分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶 然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三 险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
基础税务知识点总结
基础税务知识点总结一、税收的种类1.直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产商或者销售商先行缴纳，最终由消费者承担的税，如增值税、消费税等。
2.中央税和地方税中央税是由中央政府收取的税收，如企业所得税、个人所得税等；地方税是由地方政府收取的税收，如地方各项税费、城市维护建设税等。
3.收入税和消费税收入税是根据纳税人的收入水平征收的税种，如个人所得税、企业所得税等；消费税是根据商品的销售额或者消费行为征收的税种，如增值税、消费税等。
二、个人所得税1.纳税人和应纳税所得额个人所得税是指由个人按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括居民个人和非居民个人。
应纳税所得额是指个人在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减除费用后的余额。
2.税率和起征点个人所得税的税率是根据不同的收入水平而定的，通常分为多个档次，超过每个档次的部分按照相应的税率计征。
起征点是指个人所得税适用的最低收入标准，低于该标准的收入不用交纳个人所得税。
3.免征额和减除费用免征额是指个人所得税适用的免税额度，超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。
减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减去的各项费用，如子女教育、住房租金、赡养老人等。
三、企业所得税1.纳税人和应纳税所得额企业所得税是指企业按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括中国境内企业和外国企业，以及其他组织和个人从事生产经营所得。
应纳税所得额是指企业在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减去成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等。
2.税率和优惠政策企业所得税的税率是根据企业的类型和营业收入而定的，通常分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的企业适用不同的税率。
同时，企业所得税还享受一定的优惠政策，如对高科技企业、小微企业、环保产业等实行税收优惠。
3.税前扣除和税后扣除企业所得税在计算应纳税所得额时可以扣除一定的成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等，计算税前所得；在确定实际应纳税额时，还可以享受税后扣除的政策，如与境外税收相抵免税、对境外经营所得实行差别对待等。
税收基础知识讲解
税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。
3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。
其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。
6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。
7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。
8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。
12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。
以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。
小学税收知识普及
税收科技的应用
电子税务系统
建立高效、便捷的电子税 务系统Байду номын сангаас方便纳税人申报 和缴纳税款。
大数据分析
利用大数据分析技术，对 税收数据进行深度挖掘， 提高税收征管效率。
区块链技术
应用区块链技术，确保税 收数据的真实性和不可篡 改性。
公民的税收责任与意识
依法纳税
公民应遵守税收法律法规，按时 缴纳税款，不逃税、不漏税。
了解税收用途
了解税收的用途，认识到税收对 于国家建设和民生福祉的重要性。
监督税收征管
公民应监督税收征管工作，对不 合法的税收行为进行举报和投诉。
THANKS
感谢观看
税收用于维护公共设施的正常运转， 如维修桥梁、隧道、供水供电等基础 设施。
公共设施管理
税收用于公共设施的管理和维护，确 保公共设施的安全和正常运行。
公共设施升级
税收用于公共设施的升级改造，提高 公共设施的服务水平和使用效率。
03
纳税人的权利与义务
纳税人的权利
知情权
申请权
有权了解税收法律法规和政策规定，包括 纳税申报、税款缴纳、税收优惠政策等。
ABCD
遵守税收法律法规
严格遵守税收法律法规，不偷税、不逃税、不抗 税。
宣传和普及税收知识
积极参与税收宣传和普及工作，提高自身和社会 的税收意识和遵从度。
纳税服务与维权
纳税服务
税务机关应提供高效、便捷的纳 税服务，包括纳税申报、税款缴 纳、咨询辅导等，为纳税人创造
良好的纳税环境。
维权途径
纳税人如遇到税务纠纷或侵权行为， 可以通过税务机关的投诉、申诉、 复议、诉讼等途径进行维权。
消费税
在购买商品或服务时，消费者 需支付消费税，用于国家财政
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“纳税主体”。纳税义务人一般分为自然人和法 人两种 。 负税人 ——是实际负担税款的单位和个人。 代扣代缴义务人——个人所得税、源泉扣缴 代收代缴义务人 ——委托加工等业务 代征代缴义务人 ——车船税业务
超越自我、追求卓越
税的申报方式
• 根据《税收征管法》规定，我国的纳税申报 方式有 ：
• A. 数据电文—是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网
超越自我、追求卓越
第五部份
■ 营业税
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定义
• 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形 资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额 征收的一种商品与劳务税。
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纳税义务人
• 在中国人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资 产或者销售不动产的单位和个人。
• 单位——企业和行政单位、事业单位、军事单位 、社会团 体及其他单位。 • 个人——个人工商户及其他个人。
无偿性
固定性
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税的种类
流转税
增值税、消费税、营业税、关税 （在税收收入中占比例最大） 企业所得税、个人所得税
所得税
财产税
房产税、契税、资源税、车船税、城镇土地使用税和 土地增值税 印花税、车船税、城市维护建设税、车辆购置税、耕 地占用税、固定资产投资方向调节税（暂缓）
行为税
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优 点
计算简便
缺 点
有悖于税收 公平的原则 计算比较复 杂
对应税种
营业税
更好调节纳税 人收入，正确 处理公平问题 只适用于价格 稳定、质量等 级和品种规格 单一的大宗产 品
个人所得税 、土地增值 税 消费税、土 地税率和平均税率 零税率与负税率
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纳税期限
• 按期纳税——按纳税义务发生时间，按日或按季纳税等 • 按次纳税——车辆购置税，个税中劳务所得 • 按年计征，分期预缴或缴纳——企业所得税季度
预缴，年度汇算清缴，多退少补。
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税——与大家的关系
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第二部份
■ 个人所得税
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不超过1455元的
超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分
。
不含税级距
速算扣除数 0
105 555 1005 2755 5505 13505
用10%的税率）。
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第四部份
■ 增值税
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定 义
• 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增 值额为课税对象征收的一种税。因此在计税过程中
采用税款抵扣制的原则。
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纳税义务人
• 凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。 • 单位——分为一般纳税人和小规模纳税人。 • 个人——个商工商户和其他个人
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征收率
• 小规模纳税人征收率为3%（销售自己使用过的固 定资产，按2%征收率征收）。 • 一般纳税人按简易办法征收增值税的征收率规定： • 6%——电力、砂土石料、生物制品等 • 4%——寄售商店代销寄售商品、典当业销 售死当物品、授权机关批准的免税 商店零售的免税品。 • 4%减半征收——销售自己使用过的物品。
络传输等电子方式。
• B. 邮寄申报—应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门
收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为
实际申报日期。
• C. 直接申报 ——现场申报 • D. 其他方式申报——网络申报
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税率
种 类 比例税率 累计税率 定额税率 定 义
对同一征税对象或项目，只 规定一个比例，不随课税对 象数额的变动而变动。 对同一课税对象，随着数量 的变动，征收比例也随之变 动。 又称固定税额。根据课税对 象计量单位直接规定固定的 征税数额。
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税收基本知识普及
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目
1 2 3 4 5
录
税收基本知识介绍 个人所得税 企业所得税 增值税 营业税
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第一部份
■ 税收基本知识介绍
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税的涵义
• 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照 法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国 民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入 的一种形式。
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征收标准
• 营业税的计税营业额为纳税人提供应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价 外费用。 • 应纳税额=营业额*税率
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征收税率
税目 税率 备注
交通运输业
建筑业 邮电通信业 文化体育业 金融保险业 娱乐业 服务业 转让无形资产
3%
3% 3% 3% 5% 5%-20% 5% 5%
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纳税义务人
• 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的 组织。 注：个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税 法——个人所得税。
法人
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征收对象
• 企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
• 所得——销售货物所得、提供劳务所得、转让财 产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、 租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和 其他所得。
应纳税额=应纳税所得额（工资薪金所得—三险一金—费用免除额）*税率-速算扣除 数
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税率表（工资、薪金所得适用）
级数 1
2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 含税级距 税率 （%）
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
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税的职能
• 税收收入是国家财政收入的最主要来源。 • 取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行 货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由 政府征收，取自于民、用之于民。
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税的特征
强制性
强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量， 依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。 税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部 分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代 价。 税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的， 即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是 税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种 固定的连续收入。
定义
• 是以个人（自然人）取得的各项应税所得 为征税对象所征收的一种税。
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征税项目和适用税率
应税所得项目
1、工资、薪金所得
2、个体工商户的生产、经营所得 五级超额累计税率5%-35%
适用税率
七级超额累计税率3%-45%
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4、劳务报酬所得
5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、租赁所得 9、财产转让所得 10、偶然所得 11、其他所得 比例税率，税率为20%
3
10 20 25 30 35 45
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
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第三部份
■ 企业所得税
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定义
• 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入 的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
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征收标准
• 应纳税所得额
• 应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收 入—各项扣除—以前年度亏损
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征收税率
• 实行比例税率——简便易行、透明度高
• ——基本税率25% • ——低税率为20%（非居民企业——在中国境内未设立
机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业。实际征收适
销售不动产
5%
超越自我、追求卓越
含税金额
未税金额
含税金额=未税金额 *(1+税率)
• 价外税
含税金额=未税金 额/(1-税负)
• 价内税
超越自我、追求卓越
总
结
税收宣传是一项长期艰巨的任务，税收 宣传的形式和层次只有多种多样、百花 齐放，才能适应不同群体的需求。
超越自我、追求卓越
比例税率，税率20%。对劳务报酬所得一次收入畸高 的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%
超越自我、追求卓越
●
工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、 补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
●自2011年9月1日起，费用免除额为3500元。 ●按照国家规定：单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险 费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公 积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.
税的征收机关
国税
地税
营业税、个人所得税、 房产税、资源税、 车船税、印花税、 城镇土地使用税、 土地增值税、车船税 城市维护建设税、 耕地占用税
海关
财政
增值税、消费税、 企业所得税 车辆购置税
进口关税、 进口增值税 进口消费税
契税